强化内部控制制度应采取主要措施.doc

内部控制工作方案为了贯彻落实依法治国基本方略,加强内部权力制约,有效防控廉政风险和行政风险,根据上级财政工作会议有关要求,现就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。

一、工作内容财政部行政事业单位内部控制规范试行明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制,是单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动风险进行防范和管控。

一控制目标内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。

为做到自我约束和规范,我们的控制目标为：1.经济活动合法合规。

采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。

2.各项资产安全和使用有效。

加强资产管理,做到资产实物与财务情况相吻合,合理保证资产的安全和完整。

3.会计信息真实、完整、可靠。

合理保证会计信息的真实、完整,客观反映预算执行情况,为领导决策提供依据。

4.提高资金使用效率。

做好预算管理,为完成各项财政任务提供资金保障,合理分配各项资金,不断提高资金使用效率。

5.作为反腐倡廉的重要手段。

在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制,发挥制度和流程的控制作用,有效预防腐败。

二实施范围内部控制规范实施的范围包括：本单位。

要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果,结合本次内控工作的具体要求,追踪资金的具体流向,建立健全各项规章制度。

三实施原则在我单位制定实施内部控制的各项目标时,应当做到：1.对单位预算收支的全过程进行控制,资金走到哪里,内控跟踪到哪里。

2.突出重点,监控一般,对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。

3.要相互牵制和制衡,各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离,各环节的不相容岗位和人员要相互分离。

4.各项内控制度的建立与实施,要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。

四工作任务1.梳理并完善经济业务流程。

全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程,同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等,在此基础上完善相关管理制度。

内部控制工作方案1内部控制工作方案所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

下面就来看看小编小编给大家整理的内部控制工作方案吧。

内部控制工作方案一为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范〉的通知》、上海市《关于印发的通知》文件要求，结合本区具体情况，制定松江区行政事业单位内部控制规范实施方案。

一、充分认识实施《内控规范》的重要意义内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。

《内控规范》通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，“把权力关进制度的笼子里”，加强廉政风险防控机制建设，建设服务型政府都具有重要意义。

二、《内控规范》的主要内容基本概念内部控制是行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

适用范围《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。

实施目标行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

主要内容根据《内控规范》的要求，行政事业单位应当从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。

单位层面的主要内容：1.内部控制工作的组织情况。

健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。

近几年来,我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，2007年内控综合评价首次被评为一类行。

但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。

现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。

一、完善内控主体建设××建立内控机制。

要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。

熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。

××完善风险识别和评估体系.要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。

重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。

××树立正确的业务发展观。

要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时,更重视风险防范和内控建设。

××建立内控信息联络机制。

要建立完善内部管理信息系统,为内控的设计、执行、反馈提供信息保障.建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。

××重视对管理人员的监管.要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。

把内控文化建设纳入高管人员的管理,实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。

二、强化内控责任落实××加强组织领导。

建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标,形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓,层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导,扎实采取有效措施,为开展内控管理工作奠定坚实基础。

企业内部控制制度存在的问题及措施所谓内部控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，内部控制是一个单位内部的管理控制制度,它涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节.内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。

因此，捏不控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经济活动和经营管理,就需要有相应的内部控制。

一、建立内部控制制度的重要性建立内部控制制度,是贯彻执行国家法律、法规、规章、制度，保证企业会计工作有序进行的重要举措，也是加强会计工作的重要手段之一，具有十分重要的意义。

一是有利于贯更好地彻执行会计法规制度。

为了加强和规范会计工作，国家制定发布了一系列会计法律、法规,是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。

这些会计法律、法规作为“统帅”只是国家意志的原则体现，而作为“主体”的行业财务制度，也只是对不同行业行使不同调控手段的体现，不能解决各个单位千差万别的具体财务问题.单位内部控制制度是国家会计法律、法规和制度在不同单位的具体化，它能把国家有关会计管理制度落到实处.单位内部会计管理制度是单位理财意志的体现。

从某种意义上讲，单位内部会计管理制度国家法律、法规的必要补充，是贯彻执行国家法律、法规的重要基础和保证。

二是有利于规范会计工作秩序。

会计工作涉及各方面的利益关系,必须依法执行。

从1996年以来进行的整顿会计工作秩序情况看，有些单位内部会计管理制度不健全，会计核算混乱，财务收支失控，不仅损害了国家和社会公众利益，也对本单位的经营管理带来消极影响。

企业内部控制制度1.建立顶层设计、全员参与的内控管理体系建立企业内部控制必须着眼于长远规划、整体部署，内控机制建设更需要全员参与、分层管理。

在日常工作当中首先要建立一套完整的内控监督评价体系，做到定期对内控管理工作的整体效果进行监督和评价，并及时修订完善企业内部控制制度，实现动态控制，确保内控工作的实效。

其次是明确控制重点，实现不相容职务分离和授权批准控制。

以达到相互制约、相互监督的目的，最后是充分发挥内部审计在内控中的监督作用，切实落实事前审核、事中复核、事后监督的各项措施和制度，增强管理者的风险管理能力，尽可能避免经济损失。

2.利用科学的管理手段进行内部控制随着经济的发展，信息化逐渐应用到了企业的经营管理中，利用专业管理软件，科学化的管理手段，实现企业内部控制科学化管理已经成为一种趋势。

通过灵活地应用企业财务资源和现代化的财务测评系统，对企业内控工作进行科学化策划、灵活的监督以及全面的控制，对企业各项资源进行整合分析，实现企业信息资源在内控管理工作上的科学、合理、优化配置。

在控制方式趋向信息技术的集成和优化。

随着越来越多的企业选择和实施ERP等管理信息系统，企业要充分发挥ERP等信息系统在内部控制中的作用，在执行业务流程的过程同步实现内部控制的过程，实现内控控制时时、在线控制的目标。

3.与时俱进提高企业内控管理水平企业内部控制与企业财务管理，在实际的经营管理工作中是无法分割、相辅相成的。

从我国的企业内部控制管理制度的问题中可以看出，现阶段我国的企业内控管理与国际先进企业在内控管理方面，仍然存在着较大的差距。

因此，作为企业管理人员必须重视企业内部控制制度的建设，在生产经营中要将强化内控管理与财务管理工作紧密结合，充分学习借鉴先进企业在内控建设、内控管理方面的先进经验，更新观念，提高认识，总结经验，把“以人为本”作为构建内部控制机制的重要信条，不断优化内控运行环境。

逐步形成人人有动力自觉内控观念和积极性，不断推动企业内控工作健康向前发展。

企业内部控制建设中存在的问题与措施1. 引言1.1 企业内部控制建设中存在的问题与措施企业内部控制建设是企业管理的重要组成部分，直接关系到企业的运作和发展。

在实际操作中，企业内部控制建设中存在着一些问题，需要及时加以解决和改进。

本文将主要探讨企业内部控制建设中存在的问题及相应的措施。

控制策略不完善是企业内部控制建设中的一个主要问题。

许多企业在制定内部控制措施时往往缺乏全面性和前瞻性，导致控制效果不理想。

为解决这一问题，企业可以加强对内部控制策略的研究和规划，确保控制策略能够全面覆盖各个环节。

内部流程不规范也是企业内部控制建设中常见的问题之一。

企业内部流程不规范会造成信息传递不畅、决策延误等后果。

为改善这一情况，企业可以对内部流程进行全面梳理和优化，建立规范的流程标准和执行机制。

人员监督不到位是另一个影响企业内部控制建设的问题。

企业在人员监督方面存在不够严格的情况，易导致内部控制失控。

为加强人员监督，企业可以制定明确的考核制度和监督机制，确保人员履行职责。

信息系统安全隐患和风险评估不足也是企业内部控制建设中的问题之一。

企业应加强对信息系统安全的管理和风险评估工作，及时发现和解决安全隐患，确保内部控制的顺畅运行。

要提升企业内部控制规范化水平，加强内部员工培训，建立健全内部控制机制是企业应对以上问题的重要措施。

通过以上的改进与完善，企业能够更好地保障内部控制的有效性和稳定性，实现持续发展和管理目标的实现。

2. 正文2.1 问题一：控制策略不完善在企业内部控制建设中，控制策略不完善是一个普遍存在的问题。

这一问题主要体现在以下几个方面：部分企业在制定控制策略时存在侧重于表面形式而忽视实质内容的情况。

他们可能只是简单地复制其他企业的做法，而没有进行深入的分析和调研，导致控制措施的实际效果并不尽如人意。

这种盲目跟风的做法容易让企业陷入控制的虚假安全感中。

一些企业在制定控制策略时存在短视和片面性的问题。

他们可能只注重眼前的利益和问题，而忽视了长远发展与持续改进的需要。

健全内部控制制度健全内部控制制度(一)努力营造良好的内部控制环境内部控制环境，是指内部控制环境所赖以依存和运行的、对其建立和实施发生影响的各种内部、外部因素的总和。

主要反映管理者和其他人员对内部控制制度的态度、认识和行为，它是内部控制制度运行的基矗没有良好的内部控制制度环境，内部控制制度的目标、内容、方法等都不可能得到有效的实施。

根据当前企业现状，营造良好的内部控制环境，需要做好以下三点：1、加快企业法人治理结构建设步伐企业法人治理是所有者董事会监事会和高级管理人员组成的一定制衡关系。

完善内部控制制度，首先需要规范法人治理结构，因为内部控制制度处于公司法人治理设定的大环境下，内部控制制度能否有效运行与公司法人治理结构是否完善有很大的关系。

从所有者的立场出发，不单单要把企业最高管理者行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围，而且要将其作为内部控制制度的重点监控对象。

明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，是其各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡。

2、加强企业人员的教育，提高企业人员的内部控制及风险意识要使内部控制系统的功能按预定的目标正常发挥，必须配备与承担的职务相适应的高素质人员，故要强调以企业人员为本，要求企业内部要充分发挥企业人员的作用，依靠提高企业人员的综合素质道德水平和法规意识，充分发挥企业人员的主动性积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。

除对人员素质的控制，还可以对人员的职务进行定期轮换，不仅使某项职务的承担人员发生的错弊能在短时间内被发现、纠正，而且可以促使工作人员兢兢业业工作，以便交接时经得起检查，从而达到增强内部控制的功能。

内部控制制度的成败，取决于企业人员控制意识和行为，而领导者内部控制的意识和行为是关键。

企业领导层要积极支持整个内部控制制度健身，推动和实施内部控制制度和风险管理文化，使内部控制及风险意识在企业人员内部得到广泛认同。

3、重视道德规范建设，建立良好的企业文化氛围企业文化是一个企业长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。

内控制度工作报告尊敬的领导：根据公司要求，我特此向您呈报关于我们部门内控制度工作的情况。

在过去的一个季度，我们部门在制定和执行内控制度方面取得了积极的进展。

具体工作如下：1. 内控制度更新：我们按照公司的要求，对现有的内控制度进行了全面审查和更新。

我们特别关注了与风险管理相关的制度，并对制度的内容和流程进行了优化和精简。

2. 内控培训：为了提高员工对内控制度的理解和执行能力，我们组织了一系列的培训活动。

培训内容涵盖了内控制度的基本原则、流程和操作规范等。

通过这些培训，员工的内控意识得到了增强。

3. 内部审计：为了确保内控制度的有效执行，我们开展了内部审计工作。

审计范围包括了各个关键流程的执行情况、风险控制措施的合规性以及制度的执行情况等。

通过审计，我们发现了一些问题并及时进行了整改。

4. 内控效果评估：为了评估内控制度的有效性，我们开展了内控效果评估工作。

通过问卷调查、访谈和数据分析等方式，我们获得了员工对内控措施的反馈和评价。

结果显示，大部分员工认为内控制度有助于提高工作效率和降低风险。

5. 持续改进：我们在制定内控制度的过程中，积极采纳了各方的建议和意见，并进行了相应的调整。

我们还积极推动内控制度的改进和优化，以适应公司发展和变化。

根据以上工作情况，可以看出我们部门在内控制度工作方面取得了一定的成绩。

然而，我们也意识到还有一些问题需要解决和改进，比如制度执行的情况还不够完善以及员工对内控制度的理解和遵守程度有待提高等。

为了进一步提升内控制度的效果，我们将采取以下措施：1. 强化宣传和培训：继续加强员工对内控制度的宣传和培训，提高他们的意识和理解。

2. 加强监督和检查：加强对内控制度执行情况的监督和检查，及时发现问题并进行整改。

3. 定期评估和改进：定期对内控制度进行评估，发现问题并及时改进。

4. 全员参与：加强全员的参与和意识，让每个人都认识到内控制度对于公司发展的重要性。

总之，我们将继续努力改进和完善内控制度工作，为公司的发展提供坚实的保障。

中共吁胎县委政法委员会内部控制工作实施方案为提高内部管理水平，规范内部控制，有效防控廉政及其他风险，积极推进我单位内部控制制度建设，根据相关文件要求，结合我单位实际，特制定本工作实施方案。

一、工作目的根据有关法律、行政法规以及《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，围绕“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的总思路，通过建立和实施我单位内部控制制度体系, 强化内部控制管理，全面提升内部管理水平和能力，有效防控内部廉政风险。

二、实施范围全单位各个科室，机关办公室为牵头部门。

三、组织领导（-）组织机构及人员配置1.设立内部控制工作领导小组，组成人员如下：组长：XXX成员：XXX领导小组职责：对内部控制体系的建设工作进行总体筹划、组织、领导和推进，对内控工作中的重大事项进行决策；分阶段对内控体系建设成果进行验收和检验，确保内控机制有效运行等。

内控领导小组下设办公室（以下简称内控办）。

内控办主任由XXX波同志担任，工作人员由XXX、XXX组成,XXX同志、XXX同志负责具体工作。

内控办职责主要是具体负责内部控制领导小组日常工作，组织、协调和督办各科室开展内控工作等相关工作。

2.成立内控监督评价办公室。

内控监督评价办公室由XXX、XXX为成员。

内控监督评价办主要职责是负责建立健全内部监督制度，明确各部门或岗位在内部监督中的职责权限，对内部控制规范的建立和实施情况进行内部监督检查和评价。

（二）工作机制1.建立定期例会与专题会议相结合的联席会议制度。

定期例会由内控办负责准备，领导小组组长主持，领导小组全体成员参加，每季度或半年召开一次例会；特殊情况, 领导小组组长可决定临时召开。

专题会议可以由领导小组组长或副组长决定召开，也可以由内控办根据工作需要经请示内控领导小组组长或副组长同意后负责组织召开。

例会及专题会通过会议议决的方式对下列主要事项作出决定：听取内控办工作汇报，部署内控重大事项和管理措施；内控控制基本制度、专项内控制度办法的拟定、修订事项；内控工作领导小组年度工作计划、内控办年度专项检查计划；内控工作领导小组年度工作报告、内控考核评价结果及运用等事项；风险事件解决方案，风险定级、责任追究、改进现行制度的建议等事项；其他需要会议议决的事项。

浅议如何加强企业内部控制活动内部控制工作对于企业的发展有着非常重要的作用，科学的内部控制能够不断提升企业的管理效率。

内部控制工作的顺利开展，需要内部控制设计的程序科学合理，而且还要有效的落实执行。

尤其是在执行内部控制的每一项工作过程中，有效的反馈和监督是重要的保证措施。

因此，内部控制对于企业的重要性是不言而喻的，是其他管理工具不可替代的企业管理手段，规范内部控制活动必须得到我国企业的重视。

一、企业内部控制原则（一）全面性内控应该本着全覆盖的标准，从人员和事情角度，包括过程的全覆盖和人员的全控制;从行政角度，包括顶层的集团企业和分子公司、二级及三级控股等全部单位的所有业务，努力实现内控无死角。

内控是全体员工参与的过程，员工是内控的第一道防火墙，真正让员工当家做主内部控制才能发挥更好。

全面性要求企业在内控方面要考虑周全，涉及面广。

（二）重要性在全面性的控制原则基础上，应该针对企业重点业务和具有较高风险的事项，制定更加详细或特有的内控管控措施，避免出现重大失误，带来巨大的经济损失。

例如，企业对“三重一大”实行集体决策制度。

工作中职业判断很重要，企业应根据所处行的环境和经营特点，从事项的根本性质、投资金额两个方面制定重点控制措施。

公司应根据风险评估，分析风险影响程度，对于“主要的”、“灾难性的”风险不应采取风险承受策略，而应采用风险规避、风险分担和风险降低一项或多项措施。

实务中如果是领导一支笔审批，违背了重要性原则。

（三）适应性企业内部控制制度的制定首先需要考虑其自身的业务、内外部竞争及经营规模应当与企业经营规模，针对现有的风险水平制定合适的制度。

同时，还需要具有一定的变化性，可以根据预计的未来发展情况进行调整。

另外，对于企业的长期规划，其还需要具有一定的前瞻性，发现可能存在的问题，并及时采取措施予以补救。

（四）成本效益盈利是企业的基本目标，因此，企业内部控制制度需要考虑投入与产出效益的关系，就像做一项投资前需要做投资风险分析里的资金回收周期一样，内部控制应当以适当的成本实现有效控制。

论现代企业内部控制制度以及建立完善措施强化企业的内部控制，提高企业自身的生存能力，是建立现代企业制度的关键问题。

本文从理解内部控制的内涵入手，分析目前我国企业内部控制存在问题，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性，并按照国际先进内控模式一COSO报告关于内控系统的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五个方面入手，提出本人对建立健全我国企业内部控制制度的几点浅见。

关键字：内部控制；控制环境；风险评估；内部审计内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。

我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广夏事件的发生，乃至美国安然公司的破产等等这些现象，无不与企业内部控制有着一定的关系。

在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。

因此,完善企业内部控制制度，保证会计信息质量成了最紧迫的课题之一，本文拟对此进行初步的探讨。

一、内部控制的内涵内部控制是一个古老而年轻的话题。

1939年美国为了根除〃大危机〃中虚假会计信息泛滥的现象，在其颁布的《证券交易法》中最早采用〃内部控制〃这一术语。

原先提出内部控制的目的是为了控制资源，实现管理目标而自发的一种管理行为和方式。

伴随着经济发展的历程，内控制度已不局限于内部会计控制（与会计记录、会计报表可靠性有直接影响的内部控制），而更多地关心内部管理控制（与会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制）。

内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架的新思想，内部控制从保证财务报告的可靠性向保证经营效果、效率延伸；内部控制的控制对象以账、钱、物为主，发展到以业务过程，管理过程，信息过程等为控制对象。

控制方法从简单的内部牵制为主，到后期尽管仍以内部牵制为主要手段，但它还涉及到更多的控制程序、控制方法，并从会计的研究上升到制度，组织协调，系统等角度的研究。

2023年5月第26卷第9期中国管理信息化China Management InformationizationMay,2023Vol.26,No.9完善国有企业内控制度　提高内控执行力施康寅（宁波杭州湾新区资产管理有限公司，浙江　宁波　315000）［摘 要］随着我国市场经济的发展以及国企改革的深化，我国的国有企业也面临着越来越大的市场竞争压力，为了增强国有企业的市场竞争力，必须加强内部控制，增强国有企业的发展动力。

但是现阶段我国部分国有企业的内部控制并没有得到有效的实施，企业规章制度和管理体系流于形式，从而影响企业的各种经营活动。

本文分析目前国有企业内控存在的问题，提出完善内控制度、提高内控执行力的有效对策，促进企业长期、稳定发展。

［关键词］国有企业；内控制度；执行力；路径doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.09.018［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2023）09-0059-040 前　言我国的市场经济体制正在逐步完善，国企改革也在逐步深入，国企为推动国民经济发展作出了巨大的贡献。

近年来，我国政府为解决国有企业内部控制方面的问题，出台了许多关于改进国有企业内部控制的政策，但是，由于企业内部管理混乱、员工之间职责不清、上报给上级的资料不真实等问题，目前我国国企内控水平还比较低。

国有企业的当务之急就是要完善内控制度，提升内部控制的执行力，并积极创新内控方式，及时解决执行过程中出现的问题，推动国有企业快速、稳定发展。

1 国有企业完善内控制度的必要性国有企业是国民经济的一个重要组成部分，其发展水平对国民经济的发展产生了一定的影响。

近年来，我国陆续出台了大量的国有企业内部控制制度，并逐渐完善了我国的内部控制体系。

但仍有部分企业存在经营管理混乱、内部责任不明、会计信息不真实、挪用公款等问题，究其根源，在于国企内部控制执行不力，造成了一些不必要的风险问题［1］。

强化内部控制制度应采取主要措施强化内部控制制度是企业管理的一件十分重要的事情。

好的内部控制制度有助于加强企业的风险控制能力、提高企业的经营效率和管理水平，保障企业利润的稳定增长。

为了进一步加强内部控制制度，企业必须采取一些主要措施。

一、建立完善的内部控制制度体系建立一套适合企业的内部控制制度体系是强化内部控制制度的首要任务。

企业可以参考《内部控制标准》制定自己的内部控制标准。

在制定标准的过程中，企业应该充分考虑企业的实际情况，并结合企业的管理流程和风险状况制定适合的内部控制标准和措施。

二、明确内部控制职责为了保证内部控制的有效性，企业应该明确内部控制的职责和任务。

可以通过设立内部控制部门、制定内部控制职责分工等方式来明确内部控制职责。

企业应该在内部控制职责分工上，避免主要职责集中在一个或几个人手中，形成权力过于集中的现象，并应该建立内部控制部门与其他部门的沟通机制，使各职能部门的内部控制协同配合，形成内外贯通的内部控制网络。

三、加强对重要业务的控制对于企业重要业务，建立完善的控制措施是必要的。

企业可以通过对关键流程进行监控、内部审计、制定操作规程等方式来加强对重要业务的控制。

越是重要的业务，越需要企业本身对其进行内部控制，如会计核算、财务管理、库存管理等。

四、强化对员工的培训和管理员工是内部控制的执行者，在内部控制体系中占据着重要的地位。

因此，企业应该加强对员工的培训和管理，提高员工的内控意识，并落实内部控制制度。

企业可以通过定期内控培训、设立奖惩制度等方式来提高员工的内控意识。

五、完善内部监控机制建立完善的内部控制制度后，企业还应该加强对内部控制的监控，及时发现内部控制失效和漏洞，并采取相应的措施进行调整。

企业可以利用内部审计、内部控制评价等方式进行监控。

综上所述，强化内部控制制度需要采取一系列的措施，依次来建立完善的内部控制制度体系、明确内部控制职责、加强对重要业务的控制、强化对员工的培训和管理、完善内部监控机制等。

加强企业管理完善内控制度一、前言为了加强企业管理，确保企业运营的稳定性和可持续发展，我公司制定了本规章制度，旨在建立和完善公司的内控制度，规范员工行为，保护公司利益，提高公司运营效率。

本制度适用于全体公司员工，包括高级管理层、中层管理人员和普通员工，在员工职责范围内，每个人都应严格遵守本规章制度。

二、内控管理标准2.1 内控目标公司内控的主要目标是保护公司资产、提高资产利用效率、规范公司运营和管理行为、预防和减少风险以及确保财务报告的准确性和完整性。

2.2 内控策略公司采取以下内控策略：1.分工与授权：明确工作职责，进行合理的分工与授权，确保各岗位责任明确，减少管理层过多干预。

2.监督与检查：建立有效的监督与检查机制，及时发现内控问题和风险。

监督部门应对各部门、岗位进行日常监督和抽查，确保内控制度的执行。

3.培训与教育：加强公司内部培训与教育，提高员工对内控制度的认知与遵守意识。

4.激励与约束：设置合理的激励与约束机制，激励员工强化内控意识，同时对违反内控制度的行为给予相应的纪律处罚。

2.3 内控标准1.财务管理标准：–严格执行财务制度，确保财务记录的真实、准确和完整。

–经费使用必须符合公司预算，未经批准不得擅自挪用或超支。

–定期进行财务检查和审计，确保财务报告的准确性和合规性。

2.人力资源管理标准：–全面实施招聘制度，确保招聘程序的公开、公正和公平。

–建立健全员工档案管理制度，确保员工信息的安全和保密。

–规范员工离职流程，确保信息安全和公司权益不受影响。

3.安全管理标准：–严格落实安全生产管理，确保员工生命安全和公司财产安全。

–建立应急预案，提高公司对突发事件的应对能力。

4.业务流程管理标准：–确保业务流程的合理性、规范性和高效性，减少冗余和浪费。

–建立业务审批制度，凡涉及业务变更和决策的事项必须按规定程序审批。

–规范业务信息的采集、整理和报送流程，确保数据的准确性和及时性。

三、内控考核标准3.1 内控考核方法公司内控考核分为自评和外评两种方法。

篇一：内控整改实施方案深圳市xxx股份有限公司内部控制建设整改实施工作方案根据深圳证监局《关于做好深圳辖区上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》，深圳市xxx实业股份有限公司（以下简称“公司”）于2011年4月制定了并披露了《深圳市xxx实业股份有限公司内部控制规范实施工作方案》（以下简称“实施方案”），召开了内控建设项目启动大会。

在公司董事会与经营班子领导大力支持下，在公司各部门、各企业的积极参与和配合下，公司内控工作小组与咨询顾问现已按照实施方案的要求完成了公司内控调研分析，提出了内控缺陷整改建议。

为了更好的落实内控基本规范，高效优质地完成内控缺陷整改工作，将实施方案落到实处，特制定本方案。

一、公司内控现状分析2011年5月，通过调研与分析，公司确定本次内部控制基本规范实施范围是公司合并报表范围内所有子公司，其中包括重点实施单位8家。

业务流程方面，确定对公司治理、业务流程与信息化等三个层次进行重点调研，分析内部控制现状与内控基本规范的差异，找出缺陷并提出整改建议。

通过对重点子公司及重要业务流程的访谈与抽样测试，对照内控基本规范的要求，并经过与各单位、部门研究分析，达成共识，现确认公司层面内控缺陷为10个，业务流程存在缺陷234个，it治理层面为14个，合计258项内控缺陷。

所有的缺陷中，一般缺陷占大多数，适用于所有公司的共性缺陷为118个。

二、整改实施方案针对内部控制缺陷情况以及整改建议，确定按下列计划与要求组织内控缺陷整改工作。

1、整改范围公司内部控制缺陷整改实施范围是公司本部及所有子公司，其中，重点子公司需要按已经确认的内控缺陷清单开展逐项分析，并进行整改；非重点子公司需要对照业务流程与关键控制，分析缺陷并整改。

2、整改责任人公司所属各企业总经理是本企业内控缺陷整改工作的总负责人，各企业的业务部门具体负责相关内控缺陷的整改工作。

公司本部职能部门对职能范围内共性缺陷整改工作，承担统一整改规范与检查验收的责任。

银行内控整改措施【篇一：加强银行内控管理促进业务健康发展】内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要躲避风险。

商业银行具有高负债、高风险的特点，其经营标的物是货币，很容易成为犯罪分子作案目标。

从近几年银行发生的案件看，有许多是由于内部控制不到位造成的。

因此，商业银行要想平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须加强内控管理。

一、内控管理存在的一些模糊认识和薄弱环节〔一〕对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊，存在重业务发展、轻内控管理的现象。

由于内控管理是一个监督的过程，所以当业务平稳发展的时期，人们往往无视了它的存在，冷淡了对它的重要性的认识，对内控管理说起来重要，做起来次要，忙起来不要的现象比较普遍。

工作中，在业务与内控的岗位取舍时往往牺牲内控岗位；在业务人员与内控人员都紧张时，时常压缩内控人员；在业绩考核时，也主要以业务指标完成情况作为评价标准，甚至出现业务一好遮百丑的现象。

长此以往，既削弱了内控队伍的力量，也影响了内控人员的积极性，还给业务经营带来隐患。

〔二〕内控制度的建设与业务发展不相适应，面对层出不穷的金融新业务、新知识、新技术，内控制度明显地存在滞后现象。

创新是发展的源泉和动力，不创新业务就没有出路，就只能在激烈的市场竞争中被淘汰。

毫无疑问，银行要发展，就必须不断地创新业务。

但创新业务必须与管理并举，从防范风险的角度来说应该内控优先。

然而在实际工作中，或出于改革的需要，或出于竞争的需要，往往是改革在先，创新在先，内控在后，制度滞后。

这主要表现在两个方面：一是在新业务的开办中，为了强占市场，先办起来再说，而管理制度未能及时跟上，出现一些断层甚至空白点。

二是在内部岗位改革上，为了节约人力物力，方便服务，也有改革在先制度滞后问题。

〔三〕规章制度与业务操作不相匹配，业务人员制度观念淡薄，对执行内控制度的重要性认识不足，造成过失事故时有发生。

一方面表现在上级行业务管理部门对于现行规章制度和管理方法缺乏系统梳理，有的已明显不能适应当前银行业务发展和业务处理的要求，管理制度出现缺失、执行不统一、控制过度及控制不力等问题。

行政事业单位应加强内部控制建设随着社会的不断发展，行政事业单位在社会生活中扮演着越来越重要的角色。

一些行政事业单位存在着管理混乱、资源浪费、效率低下等问题，这些问题都与内部控制不完善有密切关系。

行政事业单位应加强内部控制建设，提升管理水平，为绩效提升创造更好的条件。

内部控制是指一个组织在管理和运行过程中为实现既定目标所采取的一系列措施。

行政事业单位的内部控制建设，主要包括授权结构、内部审计、风险管理、信息系统控制、合规性管理等方面。

1.授权结构授权结构是指行政事业单位内部的权力结构和权力运行流程。

一个健全的授权结构能够保证权力的合理行使和监督，防止权力被滥用，确保行政事业单位的正常运行。

行政事业单位应明确权力分工、实行权力制约和监督机制，建立健全的授权结构。

2.内部审计内部审计是指行政事业单位内部对管理活动进行审查和评价，以便发现问题并提出改进意见的活动。

内部审计能够帮助行政事业单位发现管理漏洞和问题，提高管理效率，保证资源的合理利用。

行政事业单位应加强内部审计的建设，确保其独立性和客观性，为单位的健康发展提供可靠的保障。

3.风险管理风险管理是指对行政事业单位所面临的各种风险进行识别、评估、控制和监控的活动。

行政事业单位作为社会组织，面临着包括经济、政治、自然等各种风险。

行政事业单位应加强风险管理的建设，建立健全的风险管理制度和流程，提升对风险的预见性和控制能力。

4.信息系统控制信息系统控制是指对行政事业单位信息系统及其相关的技术、流程、数据等进行管理和控制的活动。

随着信息化水平的不断提升，信息系统在行政事业单位的管理中发挥着越来越重要的作用。

行政事业单位应加强对信息系统的控制建设，保障信息系统的安全和稳定运行。

5.合规性管理合规性管理是指行政事业单位依法依规进行管理和运行的活动。

行政事业单位应全面了解并遵守相关法律法规和政策规定，提高合规性意识，建立健全的合规性管理制度，确保单位的合法合规运营。

企业内部控制的10种方法《会计法》明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部会计监督制度的要求,并提出会计工作中职务分离、重大事项决策与执行程式、财産清查和定期内部审计等规定,这些要求和规定从其实质内容来讲，就是要加强各单位的内部控制。

其目的在於建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保单位经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行爲，保护单位财産的安全完整；规范单位会计行爲,保证会计资料真实、完整，提高会计资讯质量，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

要实现上述目标，笔者认爲，只有在内部控制结构和内部控制成分的基础上运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。

加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求。

研究和运用内部控制的各种方法是建立和完善内部控制制度的一项极其重要的内容。

一、组织规划控制组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。

企业组织机构有两个层面：一是法人的治理结构问题,涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系,二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此産生集权管理和分级管理的组织模式.职务分工主要解决不相容职务分离。

所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务.企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财産保管职务、会计记录职务和审核监督职务。

这五种职务之间应实行如下分离:(1）授权批准职务与执行业务职务相分离。

(2）业务经办职务与审核监督职务分离.（3)业务经办职务与会计记录职务分离.（4）财産保管职务与会计记录职务分离。

(5)业务经办职务与财産保管职务相分离.要建立健全组织规划控制，目前必须解决两个问题：（1）设立管理控制机构。