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一、案例背景2004年，美国通用电气（GE）宣布了一项震惊业界的并购计划，计划以450亿美元收购法国能源和运输巨头阿尔斯通。
这一并购计划在当时引发了全球的关注，不仅因为其交易金额巨大，更因为这是美国企业首次大规模收购欧洲企业，涉及到了复杂的跨国并购法律问题。
二、并购过程1. 前期谈判与尽职调查在宣布并购计划后，GE与阿尔斯通开始了为期数月的谈判。
在此期间，GE对阿尔斯通进行了全面的尽职调查，包括财务审计、法律合规性审查、技术评估等。
这一过程对于确保并购的顺利进行至关重要。
2. 反垄断审查由于并购涉及全球范围内的市场，GE和阿尔斯通必须接受多个国家和地区的反垄断审查。
在美国，联邦贸易委员会（FTC）和司法部（DOJ）对并购进行了审查，以确保并购不会导致市场垄断。
在欧洲，欧洲委员会（EC）也对并购进行了审查。
3. 文化整合与员工安置并购成功后，GE面临的一个重大挑战是如何整合两个公司的文化，并妥善安置员工。
这一过程涉及到劳动法、员工安置计划等多个法律问题。
三、法律问题分析1. 反垄断法并购过程中，GE和阿尔斯通必须遵守各国的反垄断法。
在美国，FTC和DOJ对并购进行了审查，以确保并购不会对市场造成不利影响。
在欧洲，EC也对并购进行了审查。
这一过程涉及到对市场份额、竞争格局的评估，以及对并购后市场集中度的预测。
2. 劳动法并购后，GE需要整合阿尔斯通的员工，这涉及到劳动法的问题。
在美国，劳动法主要涉及雇佣合同、员工福利、裁员补偿等。
在欧洲，劳动法更为严格，涉及到员工权益保护、工作环境等多个方面。
并购涉及到跨国税务问题，包括企业所得税、资本利得税等。
GE和阿尔斯通需要遵守各国的税法，确保并购过程中的税务合规。
4. 知识产权法并购过程中，GE和阿尔斯通需要处理知识产权的归属和许可问题。
这涉及到专利、商标、版权等多个方面的法律问题。
四、案例分析1. 反垄断审查GE和阿尔斯通的并购最终获得了美国和欧洲的反垄断审查批准。
跨国公司的税收筹划与利润转移随着全球经济的发展和跨国业务的扩张，跨国公司普遍面临税收筹划与利润转移的问题。
税收筹划是指通过合理合法的手段，最大限度地降低跨国公司的税务负担。
而利润转移则是指跨国公司通过内部定价政策和其他财务安排，将利润从高税率国家转移至低税率国家，以减少税务成本。
本文将讨论跨国公司进行税收筹划和利润转移的原因、方法以及相关问题。
一、税收筹划的原因跨国公司进行税收筹划的原因有多种。
首先，税收筹划可以降低企业的整体税务成本，提高企业竞争力和利润。
在全球范围内，各个国家的税务政策和税率差异较大，跨国公司通过优化营业地点、利用税务优惠政策等方式，可以降低税负和税务风险。
其次，税收筹划可以优化跨国公司的全球供应链和生产布局，实现资源的最优配置。
跨国公司可以通过设立子公司、成立控股公司或者进行跨境合并收购等方式，将产能和利润转移到税率较低的国家或地区，从而实现税务和运营的双重效益。
此外，税收筹划还可以为跨国公司提供更多的商业机会和增长空间。
通过利用各国税务政策的差异，跨国公司可以更好地开拓国际市场、拓展业务领域，提高企业的全球化水平和影响力。
二、利润转移的方法跨国公司利用内部定价政策和其他财务手段进行利润转移的方法有多种。
内部定价政策是指跨国公司通过在集团内部进行商品和服务的交易，以影响跨国公司各子公司的利润分配和税收负担。
常用的内部定价方法包括“成本加利润法”、“可比市场价格法”和“投资回报法”等。
其中，“成本加利润法”是指根据生产成本加上合理利润来确定内部交易价格；“可比市场价格法”是指参考同类商品或服务在公开市场上的价格来确定内部交易价格；“投资回报法”是指根据企业的资本结构和资本回报率来确定内部交易价格。
除了内部定价政策，跨国公司还可以通过借款和财务安排等方式进行利润转移。
跨国公司可以通过向高税率国家子公司提供内部债务和高利率贷款，降低该子公司的利润，从而减少税务负担。
同时，跨国公司还可以通过合理的财务安排，例如转移知识产权的使用权、授权子公司进行研发活动等，将利润从高税率国家转移到低税率国家。
跨境投资税务筹划案例分享成功案例与经验总结随着经济全球化的快速发展，越来越多的企业和个人选择进行跨境投资。
然而，跨境投资所涉及的税务问题却往往复杂多变，给投资者带来了很大的困扰。
为了帮助大家更好地理解和应对这些问题，本文将分享一些跨境投资税务筹划的成功案例，并总结相关的经验教训。
案例一：公司A在国外设立子公司公司A是一家中国企业，想要在某国外市场进行投资。
根据该国的税法，外国投资者需要缴纳所得税。
公司A找到了专业的税务顾问，根据对该国税法的了解，他们采取了以下筹划方案：1. 利用本国与目标国家之间的双重征税协定，避免重复征税。
2. 在目标国家设立子公司，将该子公司作为投资主体，降低纳税额度。
3. 结合目标国家的税收优惠政策，最大限度地减少纳税负担。
通过上述筹划方案，公司A成功实现了在目标国市场的投资，并取得了良好的经济效益。
案例二：个人B海外收入申报个人B是一位中国高级经理，工作期间在国外公司工作超过6个月。
根据中国税法，个人B需要将海外收入进行申报和缴税。
为了最大限度地减少纳税额，个人B咨询了专业税务顾问，并采取了以下筹划方案：1. 利用中国的居民个人所得税协定，避免重复纳税。
2. 合理申报个人所得税减免项目，如海外住房租金等。
3. 在符合法律要求的范围内进行个人所得税规划，尽量降低税负。
通过上述筹划方案，个人B成功减少了海外收入的纳税金额，既满足了法律要求，又降低了经济负担。
根据以上两个案例，我们可以总结出以下几点经验教训：1. 寻求专业税务顾问的帮助至关重要。
他们对于不同国家和地区的税法有深入的了解，能够为投资者提供个性化的策划方案。
2. 充分利用双重征税协定和税收优惠政策。
这些协议和政策为跨境投资者提供了重要的减税利好，合理规划可以最大化地享受这些优惠。
3. 了解申报义务和纳税规定。
投资者需要全面了解目标国家和本国的税务法规，遵守相关的申报义务和纳税规定，避免出现纳税违规的风险。
4. 风险管理至关重要。
企业税务筹划最全案例企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业税务筹划需要结合企业自身的实际情况，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
下面，我们将通过几个实际案例来介绍企业税务筹划的方法和技巧。
案例一，跨境投资税务筹划。
某企业计划对境外企业进行投资，由于涉及跨境税收政策和法规的不同，需要进行跨境投资税务筹划。
针对这种情况，企业可以选择在投资前进行税务尽职调查，了解目标国家的税收政策和法规，以及双边税收协定的内容，从而选择合适的投资结构和方式，降低税务风险，最大限度地节约税收支出。
案例二，企业重组税务筹划。
某企业计划进行资产重组，为了最大限度地减少税收支出，需要进行合理的税务筹划。
在这种情况下，企业可以选择采取资产置换、股权转让等方式进行重组，并结合企业所在地的税收政策和法规，选择合适的重组方式，降低税务成本，提高企业的经营效益。
案例三，企业利润分配税务筹划。
某企业在利润分配时，需要进行合理的税务筹划，以减少纳税额。
在这种情况下，企业可以选择采取合理的利润分配方式，如通过股利、利润转增股本、股东借款等方式进行利润分配，降低企业的税负，提高企业的资金利用效率。
案例四，企业税前扣除税务筹划。
某企业在进行投资、研发等活动时，需要进行税前扣除的税务筹划，以减少企业的税前成本。
在这种情况下，企业可以选择合理的税前扣除项目，并结合相关的税收政策和法规，最大限度地享受税前扣除的优惠政策，降低企业的税前成本，提高企业的竞争力。
综上所述，企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合税收政策和法规，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
希望以上案例能够对企业税务筹划有所启发，为企业的发展提供一定的参考和借鉴。
跨国公司的税收筹划摘要：在国家之间经济不断融合的世界经济大潮流中，当代跨国公司已成为国际经济活动的核心组织者。
为了实现其全球范围内的经营目标，其往往会采用多种手段及方法，在这之中税收筹划已成为其经营管理战略的一个重要组成部分。
关键字：跨国公司；税收筹划；跨国经营第二次世界大战结束以后，世界经济的一体化进程迅速加快，阻碍国与国之间商品、资本、技术和人员流动的各种人为障碍不断被清除或减少，交通与通讯领域的科学技术进步又为国际贸易和国际投资等国际经济活动的开展创造了十分便利的条件。
正如一些经济学家所指出的，当今世界正处在一个相互依赖的国际经济环境中，“地球村”的时代已经来临。
在国家之间经济不断融合的世界经济大潮流中，当代跨国公司已成为国际经济活动的核心组织者。
跨国公司通过对外直接投资，通过无所不包的公司战略和错综复杂的网络结构，将世界各国的经济紧密联系在一起。
追求利润最大化是企业的经营目标，目前国际市场变幻莫测，竞争激烈，税负的轻重成为影响他们竞争成败的重要因素。
这说明税收筹划已成为当代跨国公司实现其全球经营管理战略目标的一种有效工具。
当前，随着我国已正式加入WTO,越来越多的企业走出国门，走上跨国经营之道。
在此情况下，对当代跨国公司的税收筹划这一问题进行分析研究，无疑具有十分重要的理论意义和现实意义。
一、跨国公司税收筹划及其特点税收筹划是纳税人为实现税后利益最大化，在法律许可的范围内，通过财务、经营、投融资等涉税事项的安排或选择，对纳税义务做出规划。
跨国公司的税收筹划则是指企业在跨国经营过程中，在合法的前提下，利用各国税收法规的差异或国际税收协定的留存空间，通过对跨国经营活动进行事先安排，使全球税负相对最轻，从而实现对外经济活动总体利益最大化的国际理财活动，是国内税收筹划在国际范围内的延伸和发展。
跨国公司的税收筹划有三个目标：一是使跨国公司总体税负最小化，在不违背与税收相关的法律前提下，尽可能减轻税负。
“一带一路”背景下跨国企业国际税务筹划研究——以华为公司为例摘要：在中国一带一路的政策运行下，中国企业迎来了许多新的发展机遇，伴随着走出去浪潮，越来越多的企业选择进军国际市场，然而中国企业在开拓国际市场中面临许多困难，其中以税务问题最为突出。
本文将以华为公司的国际税务筹划为例，对其国际投资以及税务筹划进行分析研究，为我国企业国际业务的税务筹划提供意见。
关键词：一带一路，税务筹划，跨国公司引言随着中国企业对外投资脚步的加快，国际税务筹划成了中国企业急需解决的问题。
虽然，国际税务筹划不可避免财务、政策、外汇管理等方面的风险，但是各国的税法政策上依然存在一定的的未完全覆盖的空白，比如法律税收、不同投资金额的优惠额度以及不同国家对待外来投资的态度也有所不同，这些都为跨国企业进行国际税务筹划提供了可操作空间。
从华为公司成功的国际税务筹划案例当中，可以看到有效的国际税务筹划能够帮助我国企业在国际业务的拓展过程中创造更多的利益，进一步为我国企业在经营活动中降低税务成本，提高国际竞争力。
一、华为公司税务筹划分析华为是中国企业中跨国投资的成功代表，在2019年收入同比增长1220亿美元，智能手机出货量达2.4亿部，到2019年底华为的海外市场已拓展至一百七十多个国家地区，华为公司稳扎稳打，实现了真正意义上的跨国企业。
从华为2019年年报中，分析得知华为公司的所得税税负率不仅远低于我国企业也所得税25%，也低于我国高新技术企业优惠税税率。
华为公司的国际税务筹划值得我们分析研究。
（一）华为公司国际投资现状华为1995年至1997年初试海外市场，1998年至2000年开拓发展中国家的市场，2001年至2008年开拓发达国家，目前为止，华为海外的主要子公司分布于新加坡、印尼、日本、荷兰等地区。
（二）华为公司避税地的选择1、新加坡华为公司在新加坡设立子公司华为国际，持股比例100%，主要业务是通讯设备购销。
华为选择新加坡作为避税地的主要原因是新加坡整体的负税比较低，对于符合政策要求的公司有较多优惠政策，税收网络稳定。
中国企业投资法国的税务筹划作者：王素荣来源：《国际商务财会》2018年第04期根据国际货币基金组织公布的数据，2016年法国国内生产总值24 632.22亿美元，从GDP 总额来看，法国位列主要经济体第6位。
近些年，法国一直是中国企业对外投资的重要目的地之一。
2016年，中国对法国投资15亿美元，占中国当年对外投资总额的0.8%，位列中国对外投资第12位。
截至2016年年末，中国对法国投资存量51.16亿美元，占中国对外投资存量的0.4%，位列第18位。
因此，研究投资法国的税务筹划，具有现实意义。
法国现行税制中的主要税种有公司所得税、个人所得税、增值税、消费税、关税、不动产税、地区贡献税、注册税、金融交易税、系统风险税和社会保障税等。
一、法国的国内税收规定（一）公司所得税居民公司指依据法国商业法注册成立的公司。
居民公司只就来源于境内的利润纳税，非居民公司只就来源于法国的经营活动收入、归属于在法国的常设机构收入和在法国的不动产所得纳税。
虽然公司可以自行选择会计年度，但纳税年度是1月1日至12月31日。
法国公司所得税标准税率33.33%，但法国正在实行减税计划：2018年，应税所得额在50万欧元以下部分，税率28%；50万以上部分，税率33.33%。
2019年，收入在10亿欧元以下的公司，税率28%；收入在10亿欧元以上的公司，应税所得额在50万欧元以下部分，税率28%，应税所得额在50万欧元以上部分，税率33.33%。
自2020年1月1日起，公司所得税标准税率为28%。
大公司需按所得税额的3.3%附加缴纳社会贡献税。
法国实施专利箱计划，符合条件的情况下，与专利相关的收入执行15%的低税率。
分公司与法人适用同一税率，非欧盟成员国分公司税后净利润视同分配给总部，征收预提税30%或协定的低税率。
若在12个月内没有汇回总部，可以申请退税。
股利分配或视同股利分配，需要缴纳股利分配税3%，但符合下列条件之一的公司，无需缴纳分配税：满足欧盟中小企业标准的法国公司；外国投资者与税收透明的法国公司合作；欧盟公司的法国分支机构。
跨国公司的国际税务筹划在如今全球化的经济环境中，跨国公司面临着国际税务筹划的重要性与挑战。
为了有效管理税务风险、降低税负并提升利润，跨国公司需要制定一套科学合理的国际税务策略。
本文将探讨跨国公司的国际税务筹划，包括税务规划、税务合规以及国际税务风险管理等方面。
一、税务规划跨国公司在进行国际税务筹划时，首先需要进行全面的税务规划。
税务规划是指通过合理的组织结构、合同定价、利润分配方式等手段，降低企业的整体税负，合法合规地减少税务成本。
跨国公司可以利用不同国家之间的税收差异，通过合理的合同定价和利润分配方式，实现税务优化。
例如，将高税率地区的利润转移至低税率地区，以降低整体税负。
二、税务合规在国际经营中，跨国公司必须严格遵守各国的税务法规，进行税务合规操作。
税务合规包括及时申报纳税、按时缴纳税款、遵守各项税务规定等方面。
跨国公司应建立健全的内部税务合规体系，确保符合各国税务要求并及时履行义务。
此外，跨国公司还需要根据各国不同的税收政策和要求，进行合理的财务报告和税务申报。
只有确保税务合规，跨国公司才能有效防范税务风险，保护企业的良好声誉。
三、国际税务风险管理跨国公司在进行国际税务筹划时，必须面对各种潜在的国际税务风险。
这些风险可能包括税务争议、跨国公司税务监管合规事项、税务法律法规变化等。
为了管理这些风险，跨国公司可以采取一系列措施，如加强税务风险识别与评估、建立有效的税务合规控制机制、积极参与税收谈判与争端解决等。
此外，跨国公司还需要建立与各国税务机构的沟通渠道，及时了解税务政策变化，以应对潜在的税收风险。
结语跨国公司的国际税务筹划对于企业的发展至关重要。
通过科学合理的税务规划，企业可以降低税务负担，提升利润水平；通过严格的税务合规操作，企业可以遵守法规，保护企业的声誉；通过有效的国际税务风险管理，企业可以规避潜在的税务风险。
因此，跨国公司应该注重国际税务筹划，建立一套完善的国际税务管理体系，以实现可持续发展的目标。
华为公司国际税收筹划策略
李亚楠
【期刊名称】《合作经济与科技》
【年(卷),期】2024()8
【摘要】在经济全球化进程加快的背景下,跨国公司的角色越来越重要。
对于跨国企业来说,如何让企业更好地融入到本国的税收政策中去,以达到减轻总体税负的目的是一个非常现实的问题。
本文以华为公司为案例,分析公司涉税现状和实施的国际税收筹划方案。
在此基础上,对我国高科技企业进行跨国税收筹划所面临的风险进行分析,并给出相应建议。
【总页数】2页(P144-145)
【作者】李亚楠
【作者单位】黑龙江大学经济与工商管理学院
【正文语种】中文
【中图分类】F27
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1.跨国公司国际税收筹划策略研究
2.税收筹划得好，国际控股公司可获更多的税收利益
3.MS公司国际税收筹划风险分析及研究
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5.跨国公司运用国际税收协定的税务筹划——以H集团为例
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中国企业投资法国的税务筹划一、引言根据国际货币基金组织公布的数据，2016年法国国内生产总值24632.22亿美元，从GDP 总额来看，法国位列主要经济体第6位。
近些年，法国一直是中国企业对外投资的重要目的地之一。
2016年，中国对法国投资15亿美元，占中国当年对外投资总额的0.8%，位列中国对外投资第12位。
截至2016年年末，中国对法国投资存量51.16亿美元，占中国对外投资存量的0.4%，位列第18位。
因此,研究投资法国的税务筹划，具有现实意义。
法国现行税制中的主要税种有公司所得税、个人所得税、增值税、消费税、关税、不动产税、地区贡献税、注册税、金融交易税、系统风险税和社会保障税等。
二、法国的国内税收规定居民公司指依据法国商业法注册成立的公司。
居民公司只就来源于境内的利润纳税，非居民公司只就来源于法国的经营活动收入、归属于在法国的常设机构收入和在法国的不动产所得纳税。
虽然公司可以自行选择会计年度，但纳税年度是1月1日至12月31日。
法国公司所得税标准税率33.33%，但法国正在实行减税计划：2018年，应税所得额在50万欧元以下部分，税率28%，50万以上部分，税率33.33%。
2019年，收入在10亿欧元以下公司，税率28%；收入在10亿欧元以上的公司，应税所得额在50万欧元以下部分，税率28%，应税所得额在50万欧元以上部分，税率33.33%。
自2020年1月1日起，公司所得税标准税率为28%。
大公司需按所得税额的3.3%附加缴纳社会贡献税。
法国实施专利箱计划，符合条件的情况下，与专利相关的收入执行15%的低税率。
分公司与法人适用同一税率，非欧盟成员国分公司税后净利润视同分配给总部，征收预提税30%或协定的低税率。
若在12个月内没有汇回总部，可以申请退税。
股利分配或视同股利分配，需要缴纳股利分配税3%，但符合下列条件之一的公司，无需缴纳分配税：满足欧盟中小企业标准的法国公司；外国投资者与税收透明的法国公司合作；欧盟公司的法国分支机构。
资本利得视同经营所得一同征税，但若持股期超过2年，享受参股豁免，即处置股权利得的88%，免除公司所得税，只有12%的利得视同经营所得，缴纳公司所得税。
向非关联方转让专利许可、专利发明和专利改进技术等资本利得适用低税率15%，若为资本亏损，则可后转10年冲减同一来源资本利得。
除下列情况外，非居民在法国的资本利得不纳税：A.非居民处置法国的不动产或未上市的房地产公司股权的利得，缴纳33.33%的预提税；B.在处置前连续5年内持股25%以上，则非居民处置股权的利得缴纳19%的预提税。
法国对利息和特许权使用费税前扣除有很多限制。
净经营亏损可以向后结转，但每年可弥补亏损最大金额为1亿欧元，外加利润超过1亿欧元部分的50%，未弥补完的亏损依此原则无限期结转。
亏损也可以前转，用上年未分配利润弥补，但最低金额为1亿欧元。
前转以后未弥补完的亏损可以后转。
前转的亏损并不退税，而是用于抵免以后5年内的应纳税额。
5年内仍未抵免完的税额，才办理退税。
法国公司和其控股达95%的境内子公司、欧盟成员国子公司、冰岛子公司、挪威子公司和列支敦士登子公司，可以合并申报。
集团内股利收入的99%免税，只有1%纳税。
上述参股免税要求有关公司同法国签订有反避税辅助管理协议。
其他情况下（即从未组成集团申报的境内外子公司的股利）股利收入95%免税，5%纳税。
个人所得税纳税人分为居民和非居民。
居民纳税人应就其来源于全世界的个人所得缴纳个人所得税。
非居民仅就其来源于法国的个人所得缴纳个人所得税。
法国居民是指：个人的习惯住所或者家庭在法国；在一个日历年度中在法国居住超过183天；职业活动在法国进行；法国是其经济活动的主要地区。
法国个人所得税的应纳税所得额为本年实际收到的年所得。
居民个人所得税实行累进税率，从0、5.5%、14%、30%、41%到45%共计6档。
高收入居民除了交纳个人所得税外，还须承担额外附加税。
居民个人所得税的应纳税所得额为个人年收入总额减除允许扣除的费用。
扣除项目包括工作费用扣除、标准扣除、老年人收入扣除、其他扣除等。
非居民个人所得税税率分别为0、15%和25%。
法国按照财产净值征收财富税，税率为0.5%~1.5%。
对居民的境内外财产征收财富税，对非居民的境内财产征收财富税。
法国遗产与赠与税为5%~60%。
法国是世界上最早实行增值税的国家。
在法国境内销售商品和提供服务，以及进口商品，均需要缴纳增值税。
增值税基本税率20%，低税率有10%、5%和2.1%。
低税率10%适用于某些药品和客运收入；5%适用于生活必需品（如食品、饮料等），特定电力和天然气，图书，向残疾人销售商品和服务；低税率2.1%适用于日报、药品、严肃的音乐演出（包括音乐剧、音乐会、芭蕾舞、马戏团）、销售家畜给非纳税人等。
零税率适用于出口货物和向境外提供服务。
免税项目有：农产品、有价证券、报纸及定期刊物、保险等。
法国对卷烟、酒、成品油和天然气征收消费税。
向雇员提供商品和服务，税收上视为以实物发放工资，征收社会保障税和个人所得税。
法国对境内不动产每年征收一次不动产税，税率3%。
地区经济贡献包括公司土地贡献和公司增值贡献。
公司土地贡献依据不动产的租金计算，各地税率不同。
公司增值贡献针对流转额超过152500欧元的公司征收。
因存在税收抵免，故相当于流转额在50万欧元以下免税，流转额在50万~5000万欧元的公司，税率0~1.5%。
工资税针对雇员的报酬征收，由雇主缴纳，税率为4.25%~13.6%，但工资总额超过15万欧元时，税率20%。
法国社会保障税由社会基本保障、失业保险、强制退休金、强制疾病保险和强制健康保险组成。
社会保障总负担率45%左右，雇主和雇员各负担一半。
注册税针对转让商誉、股权和不动产征收。
商誉转让价在23 000欧元~200 000欧元的，税率3%；商誉转让价在200 000欧元以上的，税率5%。
转让上市公司股票，注册税0.1%；转让其他股权，注册税3%；转让土地和建筑物，注册税5%。
对金融机构征收系统风险税0.25%，对金融活动征收金融交易税0.2%。
在法国，私人拥有房地产需要缴纳个人房地产税。
该税以房地产的上一年价值为基础，税率因房地产面积、地理位置不同而递减。
三、法国的涉外税务规定法国对居民公司的境外分公司或常设机构利润，不征税。
对居民公司的境外股利、利息和特许权使用费等其他收入，汇回时征税。
法国母公司从其子公司获得的红利，最多5%需要加回到母公司的应纳税所得额中，缴纳法国的公司所得税。
上述参股免税的条件：持股期在2年以上，且在税收协定国或欧盟内。
法国居民公司境外利息和特许权使用费已纳境外税收，税收协定国依税收协定处理，非税收协定国作为费用在税前扣除。
法国有转让定价指南。
关联方交易要求符合正常交易原则，可以谈签预约定价。
纳税申报6个月内，要求对所有10万欧元以上关联交易进行申报。
纳税人支付给境内外股东的利息不符合正常水平，税务机关可参照正常利率调整。
利息税前扣除时，一般利率不能高于法国发行债券的平均利率，否则，需要由非关联银行提供同等条件贷款证明。
在利率不符合上述要求的情况下，需要满足下列比例限制：关联方贷款不得超过公司净权益的1.5倍；对关联方利息支出不得超过公司税前净所得（加回折旧和利息）的25%；对关联方利息支出不得超过其对其他关联方贷款的利息收入。
不满足上述3个条件的利息支出，不得在税前扣除，但若不超过15万欧元，可以向后结转，每年抵扣5%。
上述资本弱化规定，不仅适用于关联方贷款，还包括由关联方担保的非关联方贷款按照欧盟指令，向欧盟成员国、冰岛、挪威和列支敦士登母公司支付股息，不征收预提税的条件是：持股10%以上且持股期在2年以上；母公司是股利的实际受益人；母公司在欧盟及相关国家实际管理；母公司在相关国家缴纳公司所得税；相关国家有反避税规则。
向欧盟成员国母公司支付特许权使用费不征收预提税的条件是：支付公司是居民公司或欧盟成员国公司在法国的常设机构；收款人是欧盟成员国公司；直接持股25%以上或同被第三方持股25%以上，持股期在2年以上。
法国国内法规定：对非居民支付股利和分公司利润，预提税均为30%。
法国公司或常设机构从国外贷款支付利息，不征收预提税。
非贷款的其他形式付费，征收预提税。
特许权使用费，预提税33.33%。
对低税区支付股利、利息和特许权使用费，预提税一律75%。
法国已经签订近120个税收协定。
2015年9月，法国法律明确：如果非居民在所在国享受免税待遇，则不能享受法国与其所在国协定的预提税税率。
在法国与非欧盟成员的税收协定中，股息预提税涉及0的有：巴林、卡塔尔、沙特阿拉伯、科威特、阿联酋、阿曼、黎巴嫩、埃及、挪威、马其顿、英国、格鲁吉亚、冰岛、瑞士、美国、委内瑞拉、叙利亚、墨西哥、澳大利亚、日本、摩洛哥和乌克兰等22个国家。
法国对外支付利息免征预提税，税收协定中从其他国家向法国支付利息也免征预提税的有：利比亚、俄罗斯、南非、波黑、黑山、越南、阿尔巴尼亚、毛里求斯、巴林、卡塔尔、沙特阿拉伯、科威特、阿联酋、阿曼、黎巴嫩、挪威、马其顿、英国、格鲁吉亚、冰岛、瑞士和美国等22个国家。
中国与法国协定：持股25%以上，股息预提税5%，否则为10%；利息预提税10%（实际上只适用于从中国向法国支付利息），特许权使用费预提税10%。
分公司利润汇回，不征税。
持股20%以上，可以间接抵免，无税收饶让。
四、投资法国的税务筹划通过上述对法国税收制度的分析，总结法国税收制度的特点如下：第一，对非居民支付股利和分公司利润，预提税均为30%。
法国与中国协定：持股25%以上，股息预提税5%，否则为10%。
法国与22个国家协定的股息预提税涉及0，包括阿联酋、英国、瑞士、美国、澳大利亚、日本和乌克兰在内。
按照欧盟指令，向欧盟成员国、冰岛、挪威和列支敦士登母公司支付股息，不征收预提税的条件是：持股10%以上且持股期在2年以上；母公司是股利的实际受益人；母公司在欧盟及相关国家实际管理；母公司在相关国家缴纳公司所得税；相关国家有反避税规则。
法国法律明确：如果非居民在所在国享受免税待遇，则不能享受法国与其所在国协定的预提税税率。
第二，法国公司或常设机构从国外贷款支付利息，不征收预提税。
非贷款的其他形式付费，征收预提税。
法国税收协定中，从其他国家向法国支付利息免征预提税的有22个国家，包括俄罗斯、南非、越南、阿尔巴尼亚、沙特阿拉伯、科威特、阿联酋、英国、瑞士和美国在内。
中国企业投资这22个国家的项目，可以通过法国转贷。
但需要满足下列比例限制：关联方贷款不得超过公司净权益的1.5倍；对关联方利息支出不得超过公司税前净所得（加回折旧和利息）的25%；对关联方利息支出不得超过其对其他关联方贷款的利息收入。
