营改增后合同签订要求

营业税改征增值税试点有关事项的规定一、营改增试点期间，试点纳税人［指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人］有关政策（一）兼营。

试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：i∙兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

2.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。

3.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

（二）不征收增值税项目。

1∙根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

2.存款利息。

3.被保险人获得的保险赔付。

4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

（三）销售额。

1.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

2.直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。

3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

“营改增”实施前后采购合同签署注意事项存量采购合同的处理原则根据我国“营改增”最新政策动态，金融业于2016年5月1日起实施“营改增”。

实施后，公司将作为增值税一般纳税人计算缴纳增值税，不再缴纳营业税。

这对公司存量采购合同有什么影响呢？作为采购经理人，我们在这个过程中又该注意什么呢？①对于分期付款的采购合同，如合同中没有明确约定付款日期，在商务可行的前提下，将除预付款之外分期付款的开票时点和付款时点在合理范围内安排到“营改增”以后。

②对于本年尚未支付、“营改增”实施前需要一次性支付的采购合同（如全年的租赁合同），考虑在主合同允许的情况下，通过补充协议等形式，对于款项的支付及发票的取得日期进行重新约定，如将按年支付修改为按月度或季度支付。

③对各采购合同，在主合同允许的条件下，考虑是否可以签订补充协议对主合同条款进一步说明。

明确合同项下不含税价及税款金额（不可笼统的签订为含税价）约定“营改增”后供应商需提供自行开具或由税务机关代开的增值税专用发票（后者主要针对小规模纳税人）。

各单位应与供应商充分做好沟通协调工作，如供应商无法提供约定税率的增值税专用发票，考虑与供应商协商增加相应的赔偿条款（如降低采购价格）。

试点前新签采购合同的处理原则分期付款形式的采购合同应按照付款进度分期取得发票，尽量避免在支付预付款（部分款项）阶段就全额取得发票的情况；在合理范围内尽量降低预付款比例。

合同中没有明确约定付款日的采购合同将取得发票时点和付款时点在合理范围内安排到“营改增”实施后（如分期付款采购合同中需要安装验收后支付的款项）。

房屋租赁合同在合理范围内，新签合同的支付方式尽量约定为分月度/季度支付并同时取得相应金额的发票，避免半年/全年付款并一次性取得发票。

基建项目合同根据合同约定如有付款，按合同执行；合同没有明确约定付款日期的，在合理范围内（如付款比例不超过实际完成工作量），将采购业务取得发票时点和付款时点在合理范围内安排到“营改增”实施后。

营改增工程合同如何处理我们需要明确什么是营改增。

简而言之，营改增是中国税制改革的重要内容，其核心是将原本征收营业税的服务业、建筑业等行业改为征收增值税。

这一改革不仅减轻了企业的税负，还有助于优化税收结构，促进产业升级和经济结构调整。

我们来探讨在营改增政策下，工程合同的处理应当注意哪些要点。

1. 合同价款的明确表述：在签订工程合同时，应明确区分合同中的材料费用和劳务费用，并在合同中清晰标明是否包含增值税。

这有助于后续发票的开具和税额的计算。

2. 发票开具与税率选择：根据国家税务总局的规定，工程类服务一般适用增值税率。

企业在开具发票时应选择正确的税率，并确保发票内容与合同约定相符。

3. 进项税额的抵扣：企业在支付给分包方或者采购材料时，应要求对方提供有效的增值税专用发票，以便企业进行进项税额的抵扣，降低整体税负。

4. 合同条款的税务合规性：在草拟合同条款时，务必考虑到税务法规的要求，避免因合同条款不明确或不符合税法规定而导致的税务风险。

5. 税务筹划的必要性：企业应根据自身的经营状况和工程项目的特点，进行合理的税务筹划，以最大限度地利用税收优惠政策，减少税收成本。

6. 合同履行过程中的税务管理：在合同履行过程中，企业应建立健全的税务管理制度，及时准确地申报税款，确保税务资料的完整性和准确性。

7. 应对税务检查的准备：在面临税务部门的检查时，企业应准备好相关的合同文件、发票凭证等资料，以证明企业的税务申报是合规的。

通过上述几点的介绍，我们可以看到，在营改增政策下，工程合同的处理需要更加细致和专业。

企业和项目管理者们应当加强对税务知识的学习，提高自身的税务处理能力，确保在合同签订和履行过程中的税务问题能够得到妥善解决。

建议企业在处理工程合同时，可以咨询专业的税务顾问或者律师，以确保合同的税务处理符合最新的税收政策和法律法规要求，从而保障企业的合法利益不受侵害。

营改增后合同签订注意事项有哪些营改增是指从营业税制度转变为增值税制度的税制。

在营改增后，企业在签订合同时需要注意一些事项，以确保合同的合法性和合规性。

以下是营改增后合同签订的注意事项：1.税务登记信息的变更：企业在营改增后需及时将税务登记信息进行变更，包括税务登记证、纳税人识别号等。

在签订合同时，双方应核实对方的税务登记信息，并在合同中明确注明。

2.发票管理：营改增后，企业需要按照增值税的规定进行发票管理，包括合规的开票、存档、报税等事项。

在签订合同时，可以明确约定发票的开具和接收等事项，并约定如何解决因发票问题导致的争议。

3.税率调整：营改增后，不同行业的增值税税率可能有所调整。

在签订合同时，双方应明确约定适用的税率，以避免后续出现税收纠纷。

4.合同条款修改：营改增后，合同中的税金相关条款需要进行相应的修改。

税务部门对营改增后的合同条款进行严格审核，双方应遵守相关法律法规，确保合同条款的合法性和合规性。

5.税收风险评估：营改增后，企业需要评估自身的税收风险，包括涉税合规风险、纳税申报风险等。

在签订合同前，双方应共同进行风险评估，并约定相关责任和补偿方式。

6.纳税申报义务：营改增后，企业应按照税务部门的要求履行纳税申报义务。

在签订合同时，可以要求对方提供纳税申报证明，以确保对方的纳税义务履行情况。

7.合同履行过程：营改增后，企业在合同履行过程中应按照法律法规进行纳税申报和缴税，避免因税收问题导致的合同纠纷。

双方应妥善保留相关税务凭证和资料，并按要求进行备案或报送。

8.税收征管政策的变化：营改增后，税收征管政策可能会发生变化。

企业在签订合同时，应充分了解和掌握最新的税收政策，以避免由于政策变化而导致的合同履行问题。

9.处理税收异议：营改增后，企业对税务部门的税收处理决定有异议时，可以按照法定程序进行申诉和复议。

在签订合同时，双方可以约定相关的异议处理方式，以确保纳税人的合法权益。

以上是营改增后合同签订的一些注意事项，企业在签订合同前应充分了解税收相关的法律法规和政策，制定相应的合同条款，以确保合同的合法性和权益的平衡。

全面营改增后的建筑劳务公司“清包工”合同的节税技巧“清包工”是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

针对“清包工”建筑劳务问题，建筑劳务公司应如何与总承包方和建筑民工人员签订合同，才能实现节税效果呢?分析如下。

（一）建筑业“清包工”适用的税收法律依据分析《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》“财税[2016]36号”附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项第1款规定：“一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

”在该文件中，有两个非常重要的字“可以”，即建筑劳务公司在增值税计税方法的选择上，在2016年5月1日后，既可以选择适用简易计税方法也可以选择一般计税方法。

如果建筑劳务公司选择适用简易计税方法，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税不可以抵扣；如果选择一般计税方法计税，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税可以抵扣。

(二)建筑劳务公司增值税计税方式的选择分析建筑劳务公司选择按一般计税方式计税，还是选择按简易办法计税的关键在于税负的临界点的计算。

按照财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，建筑劳务服务的适用税率是11%，而适用简易计税方法计税税率是3%。

据此，我们可以大概计算出增值税计税方法选择的临界点。

假设整个“清包工”合同种约定的工程价税合计为X，则分包方的增值税计算方法选择分析如下:1、一般计税方式下的应缴增值税为：建筑劳务公司应缴增值税＝X×11%÷（1＋11%）－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝9.91%×X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额2、简易办法下的应缴增值税为：建筑劳务公司应缴增值税＝X×3%÷（1＋3%）＝2.91%×X3、两种方法下税负相同的临界点：9.91%×X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝2.91%×X推导出：建筑劳务公司自己采购辅料的进项税额＝7%×X4、由于一般情况下，建筑劳务公司自己采购辅料（简称采购物资）的适用税率一般均是17%，于是，推导出临界点：建筑劳务公司自己采购辅料物质的进项税额＝建筑劳务公司自己采购辅料物质价税合计×17%÷（1＋17%）＝7%×X5、由此计算出临界点：建筑劳务公司自己采购辅料物资价税合计＝48.18%×X6、结论清包工模式下，选择按一般计税方法或者简易计税方法的临界点参考值是：建筑劳务公司采购辅料物资价税合计=48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计。

营改增后计价规则的变化提纲一、营改增改革的背景与动态二、营改增对工程造价的影响三、工程计价规则的变化四、工程计价的解决方案一、营改增改革的背景与动态营改增，顾名思义，就是营业税改征增值税，两税互斥，增值税是所有税种中最复杂的。

建筑业营业税3%，增值税11%（适用一般计税方法）。

营改增不只是税制的变化，而是一切都变了，甚至一切都乱了。

其影响的规模和深度，可能不亚于1994年的那一场分税制改革。

一些建企必然会因税制变化而没有调整经营策略而被淘汰，剩下的是强大的应变能力强的建企，他们与房企的谈判能力和定价能力更强，最后，建企税负的增加或转嫁给房企，建企的经营风险蔓延到房企。

所以，谁也不能掉以轻心，谁能不能破坏行业的生态。

营业税是地税。

增值税是共享税，中央75%，地方25%。

营改增涉及中央、地方、企业之间的利益调整。

根据《营业税改征增值税试点方案》（财税[2011]110号文）“总体税负不增加或略有下降，”李克强说：“这项改革不只是简单的税制转换，更重要的是有利于消除重复征税，减轻企业负担。

”营改增是为了实现结构性减税和消除重复性征税，果真如此吗？根据理论测算，营改增减轻税负83%；而根据实际测算，增加税负93%，折合营业税率5.8%。

根据之前的营改增试点，企业税负大幅增加。

营改增是大势所趋，可以消除重复性征税，若取得成功，必须降低税率，否则，企业税负不减反增。

二、营改增对工程造价的影响营改增对工程造价产生全面又深刻的影响。

“营改增”将冲击原有造价模式，解构目前的造价体系，其课税对象、计税方式以及计税依据都将发生重大变化，工程招投标、计价规则、计价依据、造价信息、合约规划等都发生深刻的变革。

工程规则也随之变化。

1、计税方法的区别营业税应纳税额=营业额×营业税率(3%)增值税分两种：a简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率（3%）b一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额×增值税率（11%）增值税税制下的销售额均指价外税，即不含销项税额。

随着我国税制改革的深入推进，营改增政策已全面实施，这无疑对工程合同的签订和执行带来了新的挑战。

那么，在营改增后，如何签好一份工程合同呢？以下几点建议供大家参考。

一、明确合同价款及税率营改增后，工程合同中的税率将发生改变。

合同签订时，应明确合同适用的税率，并根据税率调整合同价款。

合同价款应包含增值税额，以确保合同执行过程中双方权益。

同时，合同中应明确税率调整对合同价款的影响，避免后期因税率变化导致合同纠纷。

二、合理约定合同条款合同条款应充分考虑营改增政策的影响，对合同价款、税率、增值税专用发票等事项进行明确约定。

此外，合同中还应增加关于税收政策变化对合同执行的影响及应对措施的条款，以降低政策风险。

三、严格履行合同约定合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自义务。

工程承包商应按照合同约定进行施工，确保工程质量、安全、进度等方面的要求。

同时，承包商还需注意增值税专用发票的开具和保管，确保合规性。

四、加强合同履行过程中的沟通与协作营改增后，工程合同执行过程中可能出现诸多不确定因素，如税率调整、增值税专用发票的开具等。

因此，双方应在合同履行过程中保持密切沟通，及时解决合同执行中的问题。

如有必要，可建立项目专项小组，负责协调、解决问题。

五、关注政策动态，降低合同风险营改增政策不断调整，双方应密切关注政策动态，及时了解税率、增值税专用发票等方面的变化。

此外，双方还可聘请专业税务顾问，为合同执行提供税务咨询服务，确保合同合规性。

六、合理约定违约责任合同中应明确约定违约责任，包括违约行为、违约责任、违约赔偿等内容。

在营改增背景下，合同违约可能涉及增值税等税款，因此，双方应充分考虑税制改革对违约责任的影响，确保合同条款的合理性。

总之，在营改增背景下，签好一份工程合同需要双方共同努力，充分考虑政策变化对合同执行的影响，确保合同的合规性、合理性和可执行性。

只有这样，才能确保工程合同的顺利履行，实现双方共赢。

随着我国税收改革的深入推进，营改增（营业税改征增值税）政策已全面实施。

这一政策对房地产交易市场产生了深远影响，购房合同更名及发票处理也随之发生了变化。

本文将为您详细介绍营改增后购房合同更名及发票的相关知识。

一、营改增后购房合同更名1. 更名原因购房合同更名通常有以下几种原因：（1）原购房人因个人原因无法继续履行合同，需要将房屋过户给他人；（2）原购房人与他人共同购房，需将房屋产权份额进行变更；（3）原购房人因离婚、继承等原因需要变更房屋产权人。

2. 更名流程（1）双方签订《房屋买卖合同变更协议书》，明确变更内容、变更时间等事项；（2）原购房人将房屋产权证、身份证等材料交给新购房人；（3）新购房人携带相关材料到房管局办理过户手续；（4）房管局审核通过后，发放新的房屋产权证。

二、营改增后购房发票处理1. 发票类型营改增后，购房发票分为以下几种类型：（1）增值税普通发票：适用于个人购买自用住房；（2）增值税专用发票：适用于企业购买住房用于生产经营；（3）增值税电子普通发票：适用于个人或企业购买住房。

2. 发票开具（1）购房合同签订后，开发商应在5个工作日内开具发票；（2）购房人凭发票办理产权登记、贷款等手续。

3. 发票认证（1）企业购买住房，需在取得发票后的360天内认证；（2）个人购买自用住房，无需进行发票认证。

4. 发票遗失（1）购房人若遗失发票，可向开发商申请补开发票；（2）补开发票需提供购房合同、身份证等材料。

三、注意事项1. 营改增后，购房合同更名及发票处理更加规范，购房人需严格按照相关规定操作；2. 购房人在购房过程中，要关注营改增政策变化，确保自身权益；3. 如遇购房合同更名及发票开具等问题，可咨询开发商或相关部门。

总之，营改增后购房合同更名及发票处理发生了一系列变化，购房人在购房过程中要充分了解相关政策，确保自身权益。

同时，开发商也要严格按照政策要求，为购房人提供优质的服务。

营改增后施工合同管理中的其中2项注意事项
嘿，朋友们！今天咱来讲讲营改增后施工合同管理中的两项注意事项哈！
先说这第一项，那就是一定要搞清楚合同中的计税方式哟！你想想看，要是稀里糊涂的，到时候算错了税费，那不是亏大啦！就好比你去买菜，不搞清楚价格就付钱，那不就可能被坑嘛！比如小王他们那个工程合同，就没仔细研究计税方式，结果在结算的时候才发现弄错了，那可真是让人懊恼啊！所以啊，千万得把这个计税方式给搞透彻喽！
第二项呢，就是要注意发票的管理啦！可别小瞧了这发票，它就像工程的小身份证一样重要呢！要是发票出了问题，那麻烦可就大啦！就好像你去坐火车没带身份证，那能行吗？记得有一次老张他们的项目，因为发票管理不善，弄出好多麻烦来，又是补开又是解释的，多闹心啊！所以啊，对发票的管理一定得严格起来呀！
总之，营改增后施工合同管理可得长点心，把这两项注意事项牢牢记住，别给自己找麻烦哟！。