带息票据贴现的会计处理【会计实务操作教程】

带息票据贴现的会计账务处理分录
带息票据贴现是什么？
一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。

带息票据是指商业汇票到期时，承兑人除向收款人或被背书人支付票面金额外，还应按票面金额和票据规定的利息率支付自票据生效日起至票据到期日止的利息的票据。

在贴现业务中，贴现企业将票据向贴现银行贴现获取资金，贴现银行则获得票据，收取贴现利息，并向贴现企业支付资金。

带息票据贴现的会计分录
带息票据贴现：
借：银行存款(贴现净额)
贷：财务费用(票面利息-贴现利息)
应收票据(面值)
带息票据贴现计算公式
带息票据的到期值(提前贴现)=应收票据面值-贴现息
贴现息=应收票据面值×(票据到期天数/360)×贴现率
例：一张汇票票面价值100万，出票日期2月1日，4月1日到期。

要求计算贴息和贴现净额。

持票人于3月2日到银行进行贴现，贴现率为12%。

贴现息=100×(30/360)×12%=1万
贴现净值=100-1=99万。

三种情形下的票据贴现会计处理，您千万别⽤错了！导语在企业的⽣产经营中，因资⾦周转需要通常会将持有未到期的应收票据提前到银⾏等⾦融机构办理贴现。

在实务中，由于应收票据有⽆利息、票据贴现时是否附追索权等具体情形不同，导致很多纳税⼈在会计处理时发⽣了错误。

今天，⼩编就结合《财政部关于印发<关于执⾏企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(四)>的通知》(财会〔2004〕3号)第六条规定，为您讲讲三种情形下的票据贴现会计处理。

情形⼀、有息附追索权票据贴现的会计处理案例1.因货款结算，甲船舶⼯业制造有限公司于6⽉1⽇收到⼄远洋运输公司⽀付的⼀张承兑汇票，该票据180天到期，年利率为10%，⾯额50万元，甲公司于8⽉30⽇向银⾏申请贴现，银⾏年贴现率为12%，贴现⽅式为带追索权的应收票据贴现。

11⽉28⽇票据到期，当出票⼈⼄远洋运输公司能够向银⾏兑付票据和利息时或⽆法向银⾏兑付票据和利息时，甲公司在相应情形下，如何计算贴现利息以及账务处理呢？ 计算过程：(1)票据到期值=票⾯额×(1+利率×票据时间)=500000×(1+10%×180天/360天)=525000(元)(2)贴现天数=8⽉30⽇⾄11⽉28⽇=90(天)(3)贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间= 525000×12%×90天/360天= 15750(元)(4)贴现所得=票据到期值-贴现利息=525000- 15750=509250(元)(5)利息收⼊=票据贴现所得-票⾯额=509250-500000=9250(元)会计分录：(1)8⽉30⽇贴现时：借：银⾏存款509250贷：短期借款500000财务费⽤——利息9250(2)11⽉28⽇票据到期，当出票⼈⼄公司向银⾏兑付票据和利息时，其会计分录如下：借：短期借款500000贷：应收票据500000(3)11⽉28⽇票据到期，如出票⼈⼄公司未能按期⽀付票据的本⾦和利息，拖⽋债务，则企业应承担这笔或有负债，以银⾏存款偿付给贴现银⾏。

票据贴现利息的会计核算方法
首先，贴现利息的计算方法是根据票据的面额、贴现利率和贴
现期限来确定的。

通常情况下，贴现利息的计算公式为，贴现利息
= 票据面额× 贴现利率× 贴现期限。

贴现利息是根据票据的未
来现金流量在当前时点的折现值来计算的，这也是贴现的基本原理。

其次，贴现利息的会计处理一般遵循以下步骤，首先，在票据
贴现时，将票据面额与贴现利息分开列示，形成贴现利息的应收账款。

其次，按照实际发生的贴现利息金额，将其确认为利息收入或
利息支出。

最后，在票据到期时，将贴现利息与票据面额合并，作
为应收票据的账面价值进行结算。

需要注意的是，贴现利息的会计处理也受到会计准则的影响，
不同的会计准则对贴现利息的会计处理可能有所不同。

在实际操作中，需要根据具体的会计准则和公司内部的会计政策来进行核算和
处理。

综上所述，票据贴现利息的会计核算方法涉及到贴现利息的计
算和会计处理两个方面，需要根据具体情况和相关会计准则进行合
理的核算和处理。

票据贴现会计科目如何做
票据贴现会计科目如何做，我们为大家整理了如下内容。

票据贴现会计科目如何做贴现时：
借：银行存款
贷：短期借款
财务费用-利息
票据到期，当出票人向银行兑付票据和利息时，其会计分录如下：借：短期借款
贷：应收票据
票据到期，如出票人未能按期支付票据的本金和利息，拖欠债务，则企业应承担这笔或有负债，以银行存款偿付给贴现银行。

其会计分录如下：
借：短期借款
其他应收款-某单位
贷：银行存款
同时将应收票据转入”应收账款”账户：
借：应收账款-某单位
贷：应收票据
票据贴现名词解释票据贴现是对持票人来说，贴现是将未到期的票据卖给银行获得流动性的行为，这样可提前收回垫支于商业信用的资本，而对银行或贴现公司来说，贴现是与商业信用结合的放款业务。

票据的所有权人是银行。

在实际业务当中，存在银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等远期资金支付票据，拿到这类票据的商家要按照票面上标准的时间(通常为远期，比如三个月后的某天)才能拿到资金，在此情况下，商家以该票据向银行贴现，以少收取部分票面金额为代价，换取即时兑换为资金，这类行为就是贴现。

比如，票面金额10000，期限三个月，即三个月后可以拿到10000，如果现在和银行贴现，那么只能拿到9600左右。

票据贴现会计科目如何做，会计分录也就两个步骤，一个说的是贴现，一个说的是票据到期，写起来很容易，但不是用背诵就能快速掌握，我们要尽可能减少记忆的压力，能够用一些技巧就能搞定的东西，为何不用呢，更多有关票据贴现的知识就在我们官网。

财会类价值文档精品发布！票据贴现的概念、贴现要求及账务处理[会计实务，会计实操] 1、票据贴现的概念
企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需要的资金。

“贴现”就是指汇票持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现息，然后将余款付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。

票据贴现，实质上是企业融通资金的一种形式，银行要按照一定的利率从票据价值中扣除自借款日起至票据到期日止的贴现利息。

背书的应收票据是此项借款的担保品，当票据到期，付款人无力支付票款时，银行有权向贴现企业索要票款。

2、票据贴现条件和单据要求
（1）、申请票据贴现必须具备下列条件：
商业汇票的持票人向银行或金融机构办理贴现，必须具备下列条件：1）、为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动；
2）、与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系；
3）、在申请贴现的银行或金融机构开立存款帐户。

（2）、商业汇票的持票人向金融机构申请贴现时，须提交的单据：
持票人申请贴现时，须提交下述四项单据：
1）贴现申请书，
2）经其背书的未到期商业汇票，
3）持票人与出票人或其前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

4）表明与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系的商品交易。

带息票据如何进行会计处理?怎么做会计分录带息票据如何进行会计处理?怎么做会计分录根据企业会计制度，对企业因销售商品、产品、提供劳务等收到的商业汇票，应通过“应收票据”科目进行核算。

企业在收到票据时，应作如下会计分录。

详情见正文。

【例】某企业售给外地客户甲产品一批，价税合计150320元，该产品适用17%的增值税税率，并以银行存款代垫运杂费7800元，运输公司将发票直接开给客户，并通过企业将运费发票转交给购货方。

该客户在收到货物后，于7月15日签发并承兑了一份票面金额158120元的带息商业承兑汇票一张，票面注明年利率为6%，期限为3个月。

请问，企业对该带息票据在税收、财务上应如何处理?如果企业在8月1日进行贴现，又将如何处理?根据企业会计制度，对企业因销售商品、产品、提供劳务等收到的商业汇票，应通过“应收票据”科目进行核算。

企业在收到票据时，应作如下会计分录：借：应收票据158120贷：主营业务收入——甲产品应交税费——应交增值税(销项税额)银行存款7800在7月、8月、9月末，按承兑汇票票面价值和注明的利率分别计提当期利息元、元和元。

同时，根据《增值税暂行条例实施细则》规定，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费，凡价外费用，无论会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。

因此，对各期计提的利息应按规定计提销项税额，并按计提税金后的余额作为利息收入。

企业7月末提取的应收利息元，应计提销项税金元，作如下会计分录：借：应收票据贷：财务费用应交税费——应交增值税(销项税额)8月、9月末的账务处理与7月相同。

如8月1日，企业持未到期的应收票据向银行贴现，经与银行协商，贴现率为年利率8%，则企业贴现利息=(158120+158120×6%÷12×3)×(8%÷12)×=(元);实际应收银行款项=158120+158120×6%÷12×=(元)。

票据贴现利息的会计核算方法全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：票据贴现是指企业将未到期的票据（如汇票、支票等）出售给银行或金融机构，从而提前获得现金。

在进行票据贴现时，企业需要支付一定的利息费用。

票据贴现利息的会计核算方法是企业在进行票据贴现后如何计算和记录这笔利息费用，以便正确反映企业的财务状况和经营成果。

票据贴现利息的会计核算方法主要包括两个方面：一是如何计算票据贴现利息的数额，二是如何在会计记录中正确地处理这笔费用。

计算票据贴现利息的数额。

票据贴现利息是企业向银行或金融机构支付的费用，一般由两部分组成：一是贴现利息，即银行或金融机构从票据贴现金额中扣除的利息费用；二是到期息，即企业在票据到期时需要支付的利息费用。

计算贴现利息的数额通常按照以下公式进行计算：贴现利息= 贴现金额× 贴现利率× 贴现期限贴现金额是指票据贴现时的金额，贴现利率是指银行或金融机构收取的贴现利率，贴现期限是指票据贴现到期的期限。

企业可以根据具体的贴现条件和协议来计算贴现利息的数额。

如何在会计记录中正确地处理票据贴现利息。

在进行票据贴现后，企业需要在会计记录中正确地处理这笔费用，以便正确反映企业的财务状况和经营成果。

一般来说，企业在票据贴现时需要同时记录两笔会计凭证：一是票据贴现的交易凭证，记录票据贴现的金额和相关费用；二是票据贴现利息的会计凭证，记录由于票据贴现而支付的利息费用。

具体的会计处理步骤如下：1. 在进行票据贴现时，应当根据贴现金额、贴现利率和贴现期限计算贴现利息的数额，并将其作为贴现费用计入成本或费用。

2. 在会计记录中，应当将贴现金额及相关费用借记至银行账户，贷记至票据或其他应收账款账户，在贷方列明贴现利息等贴现费用的账户。

3. 当票据到期时，应当根据贴现利息的数额支付给银行或金融机构，并将利息费用确认为费用支出或成本支出。

通过以上会计核算方法，企业可以正确地记录和处理票据贴现利息，从而准确反映企业的财务状况和经营成果。