税务会计与纳税筹划知识点归纳

第1章税务会计与税收筹划基础1、税收:国家为向社会提供公共产品，满足社会的共同需要，依照法律的规定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

特点: 确定性强制性无偿性行使征收权的主体:国家2、税法:由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据税制的核心:税收的法律表现形式.税法的调整对象：税收关系。

一系列税收法律规范的总称:<广义>税收基本法、税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法、税务行政法。

<狭义>税收法律。

制定者－－－国家权力机关或其授权的机关。

涉及的主体－－－税务征管机关、纳税人。

3.税务会计含义：以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学理论及其专门方法，核算和监督纳税人纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。

税务会计模式：非立法会计。

立法会计。

混合会计。

税务会计的类型：以所得税会计为主体的税务会计（发达国家）。

以流转税会计为主体的税务会计（发展中）。

流转税与所得税并重的税务会计（德荷、中国）。

税务会计特点：法律性：区别于其他专业会计的主要标志。

专业性：运用会计方法处理涉税事务。

融合性：融税收法规和会计制度于一体。

筹划性。

税务会计目标：向税务会计信息使用者提供关于纳税人税款形成、计算、申报、缴纳等活动方面的会计信息，以利于信息使用者的决策。

具体目标：依法履行纳税义务，保证国家财政收入。

正确进行税务处理，维护纳税人合法权益。

合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划。

税务会计的前提：税务会计以财务会计为基础。

前提：纳税主体；持续经营；货币时间价值；纳税年度。

税务会计原则：权责发生制与收付实现制结合的原则；配比原则；划分营业收益和资本收益原则；税款支付能力原则。

4.税收实体法要素：是各税种基本法规所具有的共同因素，包括：纳税人、课税对象、税率、计税形式（价营业税（3%、5%、20%）地区… 城建税（7%、5%、1%）幅度… 契税（3－5%）。

税务与会计知识点总结税务与会计是企业管理中至关重要的两个方面，税务是指企业在经营过程中需要遵守的法律法规，而会计是记录和分析企业财务状况的一门学科。

在这篇文章中，我将总结一些常见的税务和会计知识点，以帮助读者更好地了解和应用这些概念。

一、税务知识点总结1. 税种分类：税务根据征收对象和征收方式的不同可以分为直接税和间接税。

直接税是指直接从纳税人的所得或财产中征收的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税则是指按照销售、消费或转让货物和服务等行为征收的税，如增值税、消费税等。

2. 税务筹划：税务筹划是指通过合法手段对财务状况和经营活动进行分析和规划，以减轻税务负担的行为。

税务筹划可以通过调整组织架构、优化税务安排、合理利用税收优惠政策等方式来实现。

3. 税务合规：税务合规是指企业在纳税过程中按照税法规定履行纳税义务的行为。

企业需要按照规定及时、准确地申报、缴纳各类税款，并且保留相关的财务和税务凭证以备查阅。

二、会计知识点总结1.资产负债表：资产负债表是反映企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的一份报表。

它可以帮助人们了解企业的经济实力和偿债能力。

资产负债表主要由资产、负债和所有者权益三个部分组成。

2.成本原则：成本原则是会计准则的一个基本原则，它要求企业在记录和报告财务信息时，应该依据历史成本。

这意味着企业在购买资产时，应该按照实际支付金额计入资产账户，而不是按照市场价值计算。

3.会计核算：会计核算是指将企业的经济交易和活动进行记录、分类、计量和汇总，以编制财务报表的过程。

会计核算包括日常的账务处理、分录的编制、凭证的填制、账簿的登记等环节。

4.利润表：利润表是反映企业在一定期间内收入、成本和利润情况的一份报表。

利润表可以揭示企业的盈利能力和经营状况，帮助企业管理者做出正确的决策。

5.现金流量表：现金流量表是反映企业在一定期间内现金流动情况的一份报表。

它可以帮助人们了解企业的现金收支和现金流动状况，帮助企业管理者进行资金管理和规划。

纳税会计与税收筹划根底知识1. 引言纳税会计是指根据税法规定，对纳税人的税务活动进行记录、计算、汇总和报告的一种会计工作。

税收筹划是指纳税人为减少税负而采取的各种合法手段和方法。

纳税会计与税收筹划密切相关，纳税会计提供了税收筹划的数据和信息根底，而税收筹划那么是在合法的根底上对纳税会计进行优化和调整。

本文将介绍纳税会计和税收筹划的根本概念、工作流程和相关法律法规。

2. 纳税会计的根本概念纳税会计是指对纳税人的税务活动进行记录、计算、汇总和报告的一种会计工作。

纳税会计的目的是为了合规纳税，确保纳税人按照税法规定及时、准确地履行纳税义务。

纳税会计的根本任务包括纳税信息的收集与整理、税务计算与报告、税务资料的归档与保管等。

3. 税收筹划的根本概念税收筹划是指纳税人为减少税负而采取的各种合法手段和方法。

税收筹划的目的是通过调整纳税人的经营、投资、融资等行为，合理、优化地安排纳税人的税务事务，从而降低税收负担，增加经营效益。

税收筹划的方法主要包括合理利用税收优惠政策、合理规划收入和费用、优化资产配置等。

4. 纳税会计的工作流程纳税会计的工作流程主要包括纳税信息的收集与整理、税务计算与报告、税务资料的归档与保管三个环节。

4.1 纳税信息的收集与整理纳税信息的收集与整理是指收集纳税人的相关财务信息和税务资料，对其进行归类整理，为后续的税务计算和报告做准备。

收集和整理的纳税信息包括纳税人的销售收入、本钱费用、资产负债等信息，以及相关票据、账簿、报表等税务资料。

4.2 税务计算与报告税务计算与报告是指根据纳税人的财务信息和税务资料，按照税法规定进行税务核算和计算，生成相应的税务报表和申报表，并提交给税务机关。

税务计算和报告的内容包括应纳税额的计算、各种税收优惠的适用、税务报表的编制等。

4.3 税务资料的归档与保管税务资料的归档与保管是指将纳税人的税务资料进行整理和分类，按照税务机关的要求进行归档和保管。

归档和保管的税务资料包括纳税申报表、税务报表、票据等。

税务会计与纳税筹划知识点归纳欢迎阅读税务会计与纳税筹划第一章税务会计概述一、税务会计的概念1.税务会计基础：财务会计依据：国家现行税收法律法规2.3.1.2.正确进行税务会计处理；合理进行纳税筹划。

三、税务会计的模式1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合会计2.税制结构角度：所得税为主体、流转税为主体、二者并重的税务会计四、税务会计的对象：概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。

具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素：1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。

纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。

2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。

3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因4.5.1.2.3.4.六、1.2.3.4.七、税务会计一般原则1.法定性原则2.修正的应计制原则3.以财务会计核算为基础原则4.划分营业收益与资本收益原则5.配比原则6.税款支付能力原则第二章纳税筹划概述一、纳税筹划的概念纳税筹划，又称税务筹划、税收筹划狭义的纳税筹划：节税广义的纳税筹划：避税及税负转嫁二、纳税筹划的特点宏观层面：1、有利于国民经济健康、持续、稳定发展2、有利于发挥税收的经济杠杆作用3、有利于国家不断地完善税法和税收政策微观层面：1、促进纳税人会计管理水平提高2、有助于纳税人实现经济利益最大化1.2.3.4.第三章（二）特点：不重复征税；既普遍征收又多环节征收；若同种产品售价相同则其税负相同。

（三）起征点与免征额起征点：不达不征税、达则全部征税免征额：征收超过免征额部分。

（四）增值税的纳税范围一般范围：在我国境内销售和进口货物、提供劳务；销售服务、无形资产和不动产。

视同销售：1、手续费方式或视同自购自销方式的委托代销和受托代销2、实行统一核算的纳税人下的不同县市机构移送货物用于销售；3、自产或委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；4、自产或委托加工或购进货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人5、将资产用于市场推广、交际应酬、职工奖励、对外捐赠兼营：兼营不同征收率或税率货物或服务，从高征收率或税率混合销售：销售额和运费均按17%计税12341、税率17%13%11%6%23%5%按5%征收率计算应纳税额，取得的不动产非自建时须从销售额总减去作价后的余额2%预征率：一般纳税人跨县市提供建筑服务3%预征率：房地产企业采取预收款方式销售开发的房地产项目5%预征率：一般纳税人转让不动产，选择一般计税方法时二、增值税的纳税筹划（一）纳税人类别的纳税筹划●税负平衡点增值率为D，一般纳税人的适用税率为T1，小规模纳税人的征收率为T2，则，一般纳税人应纳税额=不含税售价×T1×D小规模纳税人应纳税额=不含税售价×T2当两者税负相等时，均衡点增值率的计算如下：不含税售价×T1×De=不含税售价×T2De=T2÷T1（四）结算方式的筹划1.直接收款方式：只要将提货单交给购货方并开具发票，风险是税款的时间价值，坏账损失2.赊销或分期收款：按合同约定的收款日期，风险是推迟纳税义务发生3.托收承付或委托银行收款：发出货物并办妥托收手续，风险较小，仅垫付税款第四章消费税会计与筹划一、消费税的税制要素（一）性质：价内税（二）特点：选择性、税率调节性、单一征收环节（除卷烟）、征收方式多样（三）纳税范围：过度消费危害人类健康、社会秩序：烟、酒非环保消费品：鞭炮、木质一次性筷子、实木地板、电池和涂料奢侈品：高档化妆品、高尔夫、高档手表、游艇、贵重首饰及珠宝玉石高能耗品：小汽车、摩托车1.2.3.4.5.1.2.收回后用于连续生产：从最终销售的应税消费品的应纳税额中扣除原已缴纳的消费税。

税务会计考试知识点归纳大全税务会计是财务会计的一个重要分支，它关注的是企业在纳税方面的法律义务和税务政策的遵循。

税务会计考试是会计人员的一项重要考试，对于提升个人职业能力和发展前途至关重要。

本文将系统归纳税务会计考试的一些重要知识点，帮助考生更好地备考。

一、税法基础知识1. 个人所得税法：个人所得税是个人按照法律规定从各种来源取得的所得，缴纳税款的一种税种。

要熟悉个人所得税的征税对象、税率、减免政策等内容。

2. 企业所得税法：企业所得税是企业按照法律规定就其应纳税所得额缴纳的一种税款。

要了解纳税人的范围、税率、税前减除费用、税收优惠政策等。

3. 增值税法：增值税是按照法律规定对货物销售、服务和不动产等从事增值税应税业务的单位征收的一种流转税。

要了解增值税的计税方法、税率、免税政策等。

4. 印花税法：印花税是国家对协议、承诺、契约以及其他各种公证、登记、备案或者公证、登记、备案之前的文书、单证、凭证等予以征收的一种税款。

要了解印花税的基本征税对象、税率、免税政策等。

5. 土地增值税法：土地增值税是对法人或者个人在土地转让中所得的增值收益按照税前增值额的百分之三至百分之十五的比例征收的一种税款。

要了解土地增值税的计税方法、征收主体、税率等内容。

二、纳税申报和纳税筹划1. 纳税申报：税务会计要掌握纳税申报的基本流程和各个税种的申报要求。

需要了解纳税申报表的填写方法、适用法律法规等相关知识。

2. 纳税筹划：税务会计要具备一定的纳税筹划能力，根据企业经营情况和税收政策合理安排利润分配、费用核算等，以降低企业的税负。

需要了解常见的纳税筹划方法和技巧。

三、税务稽查1. 税务稽查的目的和程序：税务稽查是税务机关对纳税人的申报情况和纳税义务履行情况进行核查的一项工作。

税务会计要了解税务稽查的目的、程序和法律依据，及时配合税务机关的稽查工作。

2. 稽查风险及应对措施：税务稽查工作风险较高，税务会计需要掌握稽查工作的风险点和注意事项，以及相应的应对措施，确保企业的合规运营。

第一章纳税筹划与税务会计概述纳税筹划的增值税的筹划和会计处理增值税的范围销售或进口货物提供加工、修理修配劳务增值税的纳税筹划1选择合理的纳税人身份2充分享受增值税的优惠3选择合理销售结算方式（折扣、买一赠一、返现）4选择合理购货对象（一般、小规模）销售额的确定1全部价款+价外费用，不包括销项税额2销售折扣：在同一发票：销售额-折扣不在同一发票：不可扣除，即全额3以旧换新：新货物的同期价格4还本销售：全额5以物换物：视作购销6包装物押金：单独核算则不并入销售额，逾期未收则征收进项税额1增值税专用发票完税凭证2农产品13% 购销运费7%1税收筹划3开具普通发票1000/(1+17%)*17%4小规模纳税人不得抵扣销项：10300/(1+3%)*3%兼营增值税不同税率的项目在增值税的征税范围中，既有适用17%的货物，也有适用13%税率的项目，对此税法规定：纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。

未分别核算销售额的，从高适用税率。

注意问题（1）收款与发票同步进行。

即在求得采购方理解的基础上，未收到货款不开发票，这样可以达到延期缴纳税款的目的。

（2）尽量避免采用托收承付与委托收款的结算方式，以防止垫付税款。

（3）在不能及时收到货款的情况下，采用赊销或分期收款的结算方式，可以有效避免垫付税款。

（4）尽可能采用支票、银行本票和汇兑结算方式销售产品。

（5）多用折扣销售刺激市场，少用销售折扣刺激销售和回款。

纳税人应在上述原则的基础上，综合考虑企业各方面的实际情况，综合运用多种方式来减轻企业的税收负担。

第三章消费税的纳税筹划与会计核算计算方法（1）从价定率计算应纳税额＝应税消费品的销售额×适用税率（2）从量定额计算应纳税额＝应税消费品的销售数量×单位税额（3）从价定率和从量定额复合计算应纳税额＝应税销售额×比例税率＋应税消费品的销售数量×单位税额纳税人自产自用的应税消费品（1）用于连续生产应税消费品的，不纳税。