纳税会计练习题

《纳税会计》模拟练习题第一套一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 纳税会计以下列哪一个为依据（）。

A. 会计制度B. 会计准则C. 国家税收法律法规D. 财务会计2. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。

A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A. 委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工做福利D. 将外购的货物用于非应税项目4.实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（）。

A. 借：应交税金——应交增值税Ｂ. 借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款贷：银行存款Ｃ. 借：应交税金——应交增值税（已交税金）Ｄ. 借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税（已交税金）5. 对自建自售的建筑物如何征税？营业税规定（）。

A. 不征税B. 除按销售不动产征税外，还应按建筑业再征一道营业税C. 按销售不动产征税D. 按建筑业征税6. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A.20%B. 25%C. 33%D. 30%7. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（）A. 国有企业B. 外商投资企业C. 私营有限责任企业D. 私营合伙企业8. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（）。

A. 15%B. 20%C. 12% D 30%9. 国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，该作家因此需要缴纳个人所得税（）。

A. 2240B. 2360C. 3200 D 250010. 企业缴纳印花税时，所作的分录为（）。

Ａ．借记“管理费用”，贷记“银行存款”Ｂ．借记“营业费用”，贷记“银行存款”Ｃ．借记“主营业务税金及附加”，贷记“银行存款”Ｄ．借记“营业外支出”，贷记“银行存款”二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分）1、下列行为中应视同销售货物的有（）。

A．将购进货物无偿赠送他人B．将购进货物用于分配股利C．将购进货物用于职工福利D．将购进货物用于在建工程2、现行增值税税率包括（）。

A．17% B．13% C．6% D．4%3、应税消费品的纳税环节包括（）。

A．生产销售环节B．进口环节C．批发环节D．委托加工环节4、下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。

A．酒精B．保健食品吧C．化妆品D．乘用车5、旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪项费用和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额（）。

A. 房费B. 门票C. 餐费D. 交通6、下列混合销售行为中应征营业税的有（）。

Ａ．商场卖货并负责运输和统一核算Ｂ．商场卖货并负责安装调试和统一核算Ｃ．影院销售饮料Ｄ．音乐茶座销售点心等小吃7、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。

A．境内有无住所B．境内工作时间C．取得收人的工作地D．境内居住时间8、下列各项今，属于个人所得税居民纳税人的是( )。

１A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过六个月不满一年的个人D．在中国境内有住所的个人9、下面收入为免税收入的有（）A. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B. .国债利息收入C. 符合条件的非营利组织的收入D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

10. 允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有（）。

A. 耕地占用税B. 建筑工程安装费C. 土地征用费D. 拆迁补偿费三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 一般纳税人将外购货物用于对外投资，其进项税额不得进行抵扣。

（）2. 未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。

（）3. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税。

（）4. 纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。

（）5. 随汽车销售提供汽车按揭服务和代办业务的，应征收营业税。

( )6. 运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的，营业额应为全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额。

( )7. 某企业2008年度实现销售收入6000万元，发生广告费支出100万元，税前允许扣除的广告费支出为100万元。

( )8. 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

( )9. 个人之间相互交换自用居住用房的，免征土地增值税。

（）10. .土地增值税纳税人建造标准普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免税。

（）四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分）1、纳税人委托加工的应税消费品应如何进行会计核算？2. 计算土地增值额时准予扣除的项目有哪些？3. 按照企业所得税法规定，企业的收入总额包括哪些？五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分）1．光华机械厂（增值税一般纳税人）委托柳林公司将一批A型原材料加工成生产用B型原材料，该企业原材料成本的核算采用计划成本法。

有关资料如下：（1）该批A型原材料的领料单上注明领用数量100吨，每吨计划成本1 000元，材料成本差异率为10%，领料用途为委托加工。

（2）支付运费，取得运输部门开具的运输发票上注明运费金额1 000元，其中含保险费、装卸费200元，开出转账支票一张。

（3）收到柳林公司开具的增值税专用发票一张，发票上注明加工费5 000元，增值税税额850元，企业尚未付款。

（4）收到委托加工材料，入库单上注明该批材料数量为99吨，每吨计划成本为1 200元。

要求：根据上述资料，进行相应的会计核算。

2．柳林公司将五间闲置车库出售，车库原值200 000元，已提折旧100 000元，出售取得收入60 000元，计算柳林公司出售车库应纳营业税额并作有关会计分录。

《纳税会计》模拟练习题第二套一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 下列项目中属于纳税人权利的是（）。

A. 依法办理税务登记B. 自觉接受税务检查C. 依法缴纳税款D. 申请减免税2. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。

A. 关税完税价格＋关税B. 货物到岸价格＋关税＋消费税C. 成本×(1＋成本利润率)D.（关税完税价格＋关税）/（1—消费税率）3. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（）。

A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额２B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂）D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额4. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。

Ａ．借：银行存款贷：应交税金——应交消费税Ｂ．借：应交税金——应交消费税贷：银行存款Ｃ．借：银行存款贷：代扣税金——代扣消费税Ｄ．借：代扣税金——代扣消费税贷：银行存款5. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。

A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）6. 下面有关营业税特点的说法不正确的是（）。

A. 按行业设计税目税率B. 征收面广、税负低C. 营业税是价内税D. 营业税是中央税7.下列项目不属于营业税的价外费用的是（）。

A. 价外收取的基金B. 价外收取的手续费C. 价外收取的集资费D. 支付给客户的广告费8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（）。

A.10%B. 35%C. 12% D 20%9. 在《个人所得税法实施条例》中，不在规定附加费用的范围的是（）。

A. 在境内外企工作并且取得工资、薪金的人员。

B. 在境内有住所而在境外任职取得工资、薪金所得的个人C. 应聘在中国境内企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家D. 应邀出国讲学的中国教授10. 下列房地产转让行为中，不需交纳土地增值税的是（）。

A. 某国家机关将房产无偿拨给下属事业单位B. 出售国有土地使用权C. 某国有企业以房产对外投资，参股分红D. 某国有企业与一外资企业合作建房后出售二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分）1．下列属于兼营行为的有（）。

A．某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C．某设备生产企业，销售产品同时负责运输D．运输企业既销售货物又负责运输2．下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A．用于应税项目的应税劳务的进项税额B．用于免税项目的应税劳务的进项税额C．用于集体福利的购进货物的进项税额D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额３3．下列说法正确的有（）。

A．凡是征收消费税的货物都征收增值税B．凡是征收增值税的货物都征收消费税C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税4．下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A．用于本企业连续生产的应税消费品B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品5．对于邮电业务，不应征收营业税的有（）。

Ａ．邮政部门销售集邮商品Ｂ．集邮商品的生产、调拨Ｃ．个人发行报刊Ｄ．电信部门销售移动电话6．下面收入为免税收入的有（）A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B．国债利息收入C．符合条件的非营利组织的收入D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

7．通过“营业税金及附加”科目核算的税种有( )A. 消费税B. 资源税C. 城市维护建设税D. 教育附加费8.下列收入中属于应征城市维护建设税的有（）。

Ａ．管道运输取得的收入Ｂ．计入资本公积的收入Ｃ．寺庙出售纪念品的收入Ｄ．商场销售彩电的收入9．土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有（）A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.企业所得税10.下列属于房地产开发费用的项目有（）A．房地产开发公司职工工资B．房地产转让的过户手续费C．房地产销售费用D．房地产开发项目贷款利率三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）1．某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日在中国境内工作，该居民不是我国个人所得税的居民纳税人。