XXXX年2月份增值税一般纳税人资格认定名单

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务稽查中，对纳税人有偷税行为的，可以采取以下哪些措施？（）A、责令限期改正B、处以罚款C、通知银行冻结存款D、查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产2、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当立即向税务机关报告？（）A、纳税人存在偷税行为B、纳税人存在逃税行为C、纳税人存在骗税行为D、纳税人存在抗税行为3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是多少？A. 千分之五B. 万分之五C. 百分之五D. 千分之一4、某企业因经营需要，将其拥有的不动产作为抵押物向银行申请贷款，该不动产已经办理了产权登记。

根据《中华人民共和国物权法》，企业与银行签订的抵押合同何时生效？A. 合同签订时B. 抵押物交付给银行时C. 抵押合同经公证后D. 办理抵押登记后5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取的税收保全措施不包括以下哪一项？A、扣押纳税人价值相当的财产B、冻结纳税人银行存款C、查封纳税人住所D、通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款6、以下关于税务师事务所的表述，正确的是：A、税务师事务所是税务机关的派出机构B、税务师事务所可以代表税务机关进行税务检查C、税务师事务所的设立必须经省级税务机关批准D、税务师事务所的税务师必须取得国家税务局的资格证书7、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

下列哪项表述是正确的？A. 滞纳金的计算基数包括滞纳税款本金及罚款B. 滞纳金的计算基数仅为滞纳税款本金C. 滞纳金可以替代罚款D. 税务机关有权在任何情况下豁免滞纳金8、根据《中华人民共和国发票管理办法》，下列关于发票使用的说法错误的是：A. 开具发票时应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B. 单位和个人在开具发票时，对于不属于增值税应税项目的收入也可以开具增值税专用发票C. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D. 不得拆本使用发票9、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税销售额100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元。

证明文件范本税务证明税务证明文件范本（正文部分）尊敬的税务部门：我单位现向贵部门申请办理税务证明。

特此函告。

一、申请单位基本信息：单位全称：XXX公司纳税人识别号：XXXXXXXXX注册地址：XXXXXXXXXX联系电话：XXXXXXXXX二、证明文件申请事由：我单位计划参与某项招投标工作，招标文件要求提交税务证明作为投标资格条件之一。

为了顺利完成投标，我们特此申请办理税务证明文件，以证明我单位纳税情况的真实性和合规性。

三、所需证明文件清单：1. 税务登记证复印件：请提供机关印章正本盖开的清晰复印件；2. 税务纳税信用评价证明：附上近两年评价结果或纳税信用等级证明；3. 企业所得税纳税申报表及纳税资料：提供最近三年的企业所得税相关申报表及纳税凭证；4. 增值税一般纳税人资格认定证明：提供有效期内的增值税一般纳税人资格认定证明；5. 其他相关税务证明材料：如地方税务部门要求提供的其它附加材料，请一并提供。

四、办理要求及注意事项：1. 请将办理过程及所需资料的详细清单告知我单位，以便我单位按时准备相关材料；2. 请注明证明文件的办理时限，我单位将按时前往贵部门办理；3. 如有任何需要我单位协助提供的资料或文件，请及时告知，我单位将积极配合；4. 办理过程中如有任何需要补正或补充的情况，请及时告知我单位，我单位将及时予以处理；5. 办理完成后，请将税务证明文件交予我单位的授权人员，特此授权人员名单已另行附上。

以上为我单位有关税务证明文件的申请事宜，请贵部门予以受理并尽快办理，我单位将根据贵部门的要求及时提供所需的相关资料。

如有任何疑问，请随时与我单位联系，期待与贵部门合作顺利。

此致，XXX公司日期：年月日。

尊敬的税务局：我司自成立以来，一直秉持着诚信经营的原则，积极履行纳税义务。

随着我司业务的不断发展和壮大，为了更好地适应市场需求和规范经营，我司决定申请成为增值税一般纳税人。

现向贵局提交一般纳税人认定申请，请予以审批。

一、企业基本情况我司成立于XXXX年XX月XX日，注册地为XX市XX区XX路XX号，企业法人为XX 先生（女士），经营范围包括XXX、XXX、XXX等。

我司自成立以来，一直保持着良好的经营状况，年销售收入预计将达到XX万元以上。

二、财务核算情况我司具备完善的财务核算体系，设有专业的财务人员，能够准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

我们一直采用借贷记账法进行会计核算，设有总账、日记账、明细分类账等，确保财务数据的准确性和完整性。

三、税务申报和资料提供我司一直依法纳税，能够准确提供纳税资料，并按时进行税务申报。

我们承诺将严格按照税务机关的要求，提供真实、完整的税务资料，并积极配合税务机关的检查和管理工作。

四、成为一般纳税人的必要性鉴于我司的经营规模和业务发展需要，成为一般纳税人将有助于我们更好地享受税收优惠政策，降低税负，提高企业的竞争力。

同时，作为一般纳税人，我们也将承担更多的社会责任，为国家的经济发展做出更大的贡献。

五、申请材料根据贵局的要求，我们已准备以下申请材料：1. 企业书面申请；2. 工商行政管理部门批准发放的营业执照复印件；3. 组织机构代码证复印件；4. 开户许可证复印件；5. 财务人员执业资格证复印件；6. 企业验资报告；7. 企业章程复印件；8. 租赁合同复印件（如有）；9. 其他相关资料。

六、承诺和保证我司郑重承诺，一旦成为一般纳税人，我们将严格遵守国家税收法律法规，依法纳税，确保税收申报和缴纳的准确性和及时性。

我们将不断提升自身管理水平，加强内部控制，确保企业经营活动的合法性和规范性。

敬请贵局对我司的申请给予审批，我们将积极配合贵局的工作，提供所需的资料和证明文件。

增值税自查报告范文一、公司基本情况公司名称：XXX有限公司注册地址：XXX市XXX区XXX路XXX号统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXX注册资本：XXX万元法定代表人：XXX经营范围：XXX二、增值税一般纳税人资格认定情况根据国家税务总局的规定，公司在成立之初即申请了增值税一般纳税人资格，并于XXXX年获得了认定。

自此之后，公司一直按照国家税务总局的要求进行增值税的申报和缴纳工作。

三、增值税申报情况1. 增值税一般纳税人纳税申报表公司每月按时填报增值税一般纳税人纳税申报表，并在规定时间内缴纳了应纳增值税款。

2. 增值税专用发票使用情况公司严格按照国家税务总局的规定，使用增值税专用发票，并按时将发票信息报送至税务机关。

3. 增值税减免、免税项目申报情况公司根据国家税务总局的相关政策，对符合条件的增值税减免、免税项目进行申报，确保享受相关政策的优惠。

四、增值税缴纳情况公司每月按时足额缴纳了应纳增值税款，并在规定时间内完成了增值税的纳税义务。

五、增值税风险防控情况公司注重增值税风险的防控工作，建立了完善的内部控制机制，对涉税业务进行严格管理和监督，确保了增值税申报和缴纳的合规性和准确性。

六、增值税专项检查合规自查情况公司每年都会进行增值税专项检查合规自查工作，对增值税申报和缴纳情况进行全面审计和核对，确保了公司的增值税工作符合国家税务总局的相关规定和要求。

七、增值税合规风险提示公司在增值税申报和缴纳过程中，存在以下风险：1. 增值税发票管理不严格，可能导致发票遗失或错报；2. 增值税减免、免税项目申报不及时或不准确，可能导致税收风险；3. 增值税申报和缴纳过程中，可能存在税务风险和税收风险。

八、增值税合规整改措施为了进一步规范公司的增值税申报和缴纳工作，公司决定采取以下整改措施：1. 强化增值税发票管理，建立健全发票管理制度，确保发票的准确使用和管理；2. 加强对增值税减免、免税项目的申报和审核工作，确保申报的准确性和合规性；3. 完善内部控制机制，加强对涉税业务的管理和监督，提高公司的合规风险意识和能力。

一般纳税人资格生效时间从去年全国营改增推行之后，很多原来缴纳营业税的纳税人都申请认定成一般纳税人。

大家都知道，登记成为一般纳税人资格之后，就需要按照一般纳税人适用税率缴纳增值税。

那如果在月度中间登记为一般纳税人，增值税要怎么缴纳?当月就按照一般纳税人适用税率缴纳还是下月?国家税务总局关于调整增值税一般纳税人发布了公告，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领英增值税专用发票。

也就是说，纳税人可以选择一般纳税人资格生效日期。

一般纳税人资格生效日期有两种选择：“当月1日”生效和“次月1日”生效。

选择这两种生效日期对企业纳税来说有什么不同之处呢，哪种方式更有利?小编带大家看个建筑企业的案例，有四个关键时间点：①2017年 1月2日，发生材料购进事项，取得的专用发票上金额1000万元，税额170万元;②2月10日发生一笔价税合计安装服务收入571.65万元;③2月15日，办理了增值税一般纳税人资格登记;④2月20日，取得第二笔价税合计建筑服务收入1714.95万元。

第一种情况，假设A企业一般纳税人资格当月1日，即2月1日生效，那么2月份需要按照增值税一般纳税人计税方法计算缴纳增值税额，通过计算得到2月份增值税应纳税额为2226.6万;第二种情况，假设A企业一般纳税人资格次月1日，即3月1日生效，那么2月份应作为小规模纳税人计算缴纳增值税，计算得出2月份增值税应纳税额为66.6万。

这样看上去，是否选择次月生效有利于企业节税呢?财务人员很容易忽视，如果选择次月，及3月1日生效，因2017年2月已作为小规模纳税人计算缴纳过增值税，1月2日取得的这张材料购进发票进项额不能再抵扣。

而如果选择当月1日生效，那1月2日取得的购进材料专用发票，可以在2月及以后征期内勾选或认证后按规定抵扣170万进项税额。

但如果A企业在2月1日之前取得过生产经营收入，且按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报过增值税的，就不能抵扣了。

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增值税一般纳税人申请认定表纳税人名称上海XX有限公司纳税人识别号 310XXXXXXXXXXXX
身份证（负法定代表人证件名称及号码 310XXXXXXXXXXX张先生联系电话 XXXXXXXX
责人、业主）XXXX
身份证财务负责人证件名称及号码 310XXXXXXXXXXX王先生联系电话 XXXXXXXX
XXXX
身份证办税人员李先生联系电话证件名称及号码 310XXXXXXXXXXX XXXXXXXX
XXXX
生产经营地址 XX区XX路号 XX核算地址号区XXXX路XX纳税人类别：企业、企业性单位√非企业性单位□个体工商户□其他□
纳税人主业：工业√商业□其他□
认定前累计应税销售额 2XXX年XX月至2XXX年XX月共XXXX元。

个月的经营期内）（连续不超过12
纳税上述各项内容真实、可靠、完整。

如有虚假，本纳税人愿意承担相关法律责任。

人声（签章）：明
XXXX年XX月 XX日
税务机关
受理受理人签名：意见
年月日
查验查验人签名：
意见年月日
主管
税务（签章）
机关年月日
意见
认定机关（签章）意见年月日
注：本表1式2份，主管税务机关和纳税人各留存1份。

.。

发票增量情况说明发票增量情况说明1发票增量情况说明济南****区国税局：由于我公司经营日益扩大，原有增值税专用发票月用量已无法满足现在使用要求，向贵局申请增值税专用发票增量，现将公司具体情况说明如下：济南***科技有限公司，税务登记号370***********，201X年7月经济南市工商行政由于我公司经营日益扩大，原有增值税专用发票月用量已无法满足现在使用要求，向贵局申请增值税专用发票增量，现将公司具体情况说明如下：济南***科技有限公司，税务登记号370***********，201X年7月经济南市工商行政管理局****分局注册经营，注册资金伍拾壹万元整，法定代表人：****，公司注册地址：济南市*********。

201X年4月被济南市****国家税务局认定为一般纳税人。

企业开户银行：齐鲁银行济南*****支行，0000007100000000000.201X年01月至201X年12月销售收入2983851.97元，销项税额507254.86元，进项税额488448.60元，进项税额转出33182元，交纳增值税21719.08元，税负率0.72%。

201X年1月至201X年10月销售收入为3858875.94元，销项税额656009.06元，进项税额624976.24元，交纳增值税310382元，税负率0.80%。

我公司预计今年销售收入能达到500万元，交纳增值税大约6万元，税负率约1.2%，在本次申请提交以前，我公司每月领购千元版专用发票50份，由于公司经营多年，客户逐渐增多，每笔业务多在201X元 201X00元不等。

原每月增值税专用发票月用量50份已无法满足现在使用要求，近来我公司又与多家单位签订销售合同，其中济南*******有限公司 109.44万元、济南******有限公司 47.60万元、济南*******有限公司 33.53万元、山东*******有限公司10.46万元。

我公司的货源主要采购于 *********有限公司及 ********有限公司 *******有限公司等企业，现货物及发票均已到我公司并进行了发票认证。

您好！我是XX公司，成立于XXXX年XX月，注册地为XX市XX区，统一社会信用代码为XXXXXXXXXXXXX。

根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》和《国家税务总局关于全面推广增值税发票电子化的公告》等相关法律法规，我公司于XXXX年XX月被认定为增值税一般纳税人。

为进一步提高公司财务管理效率和业务开展效率，现特向贵局申请领购增值税电子专用发票。

一、申请原因1. 财务管理需求：随着公司业务的不断发展，财务管理的复杂性逐渐增加。

传统的纸质发票在存储、查询、归档等方面存在诸多不便，且容易造成信息泄露。

因此，申请领购增值税电子专用发票，有助于提高公司财务管理水平。

2. 业务拓展需求：随着市场竞争的加剧，我公司业务范围不断扩大，与合作伙伴之间的交易频繁。

申请领购增值税电子专用发票，有利于加强与合作伙伴之间的业务往来，提高业务拓展效率。

3. 税务合规要求：根据《国家税务总局关于全面推广增值税发票电子化的公告》要求，自XXXX年XX月1日起，全面推广使用增值税电子专用发票。

为满足税务合规要求，我公司特申请领购增值税电子专用发票。

二、申请事项1. 领购数量：根据我公司业务发展需求，申请领购增值税电子专用发票的数量为每月100份。

2. 发票种类：增值税电子专用发票。

3. 开票限额：根据我公司实际情况，申请最高开票限额为人民币伍拾万元整。

4. 发票领取方式：通过电子税务局在线领取。

三、申请材料1. 经办人身份证原件及复印件。

2. 公司营业执照副本原件及复印件。

3. 税务登记证副本原件及复印件。

4. 增值税一般纳税人资格认定证明原件及复印件。

5. 预算管理审批文件。

四、承诺事项1. 我公司承诺在领购增值税电子专用发票后，严格遵守国家有关税收法律法规，确保发票的真实性、合法性。

2. 我公司承诺按照发票管理规定使用增值税电子专用发票，确保发票数据的准确性和完整性。

3. 我公司承诺在发票开具过程中，严格按照税法规定计算税款，确保税款及时足额缴纳。

税务登记证明书
尊敬的申请人：
根据《中华人民共和国税务登记管理条例》等相关法律法规的规定，我局已完成对您的税务登记申请进行核验，并依法予以登记。

兹证明：
一、纳税人基本信息
纳税人名称：XXX公司
纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXX
法定代表人（负责人）姓名：XXX
住所地（营业地址）：XXX市XXX区XXX街XXX号
联系电话：XXX-XXXXXXXX
电子邮箱：***************
二、税收项目登记
1. 增值税一般纳税人资格登记
登记日期：XXXX年X月X日
税率及税控制度：适用一般纳税人增值税税率及相应征管制度。

纳税人类型：一般纳税人
核定税率：XXXX%
税收期限：按季度申报、纳税
2. 企业所得税纳税人资格登记
登记日期：XXXX年X月X日
税率及税控制度：依法按企业所得税税法管理、税率执行。

纳税人类型：企业所得税纳税人
核定税率：XXXX%
税收期限：按年度申报、纳税
3. 印花税票税控资格登记
登记日期：XXXX年X月X日
税控设备代码：XXXXXXXXX
税收期限：按实际需求购买、使用印花税票，依法纳税
4. 其他税收项目的依法登记和申报
三、税务登记机关信息
登记机关名称：XXX市税务局
联系地址：XXX市XXX区XXX街XXX号
联系电话：XXX-XXXXXXXX
电子邮箱：***************
四、补充事项
对于以上登记信息，如有变更，请及时办理变更登记手续，并按照相关法律法规规定的期限申报、纳税。

特此证明。

XXX市税务局
日期：XXXX年X月X日。