消费税1

消费税的纳税环节
1、⽣产环节。

纳税⼈⽣产的应税消费品，由⽣产者于销售时纳税。

其中⾃产⾃⽤的⽤于本企业连续⽣产应税消费品的不纳税;⽤于其他⽅⾯的，于移送使⽤时纳税。

委托加⼯的应税消费品，由受托⽅在向委托⽅交货时代扣代缴。

如果受托⽅是个体经营者，委托⽅需在收回加⼯应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

2、进⼝环节。

纳税⼈进⼝的应税消费品，由进⼝报关者于报关进⼝时纳税。

3、零售环节。

⾦银⾸饰消费税由零售者在零售环节缴纳。

消费税的优惠
对纳税⼈出⼝应税消费品，免征消费税;国务院另有规定的除外。

出⼝应税消费品的免税办法，由国家税务总局规定。

特别消费税
为调节消费对特定的消费品征收的由消费者直接负担的⼀种流转税。

消费税法
消费税是以特定的消费品的流转额为计税依据⽽征收的⼀种商品税。

它在各国开征亦较为普遍，具有特定的财政意义、经济意义和社会意义。

国务院于1993年12⽉13⽇发布了《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例》，财政部于同年12⽉25⽇制定了《消费税暂⾏条例实施细则》。

这两个法律规范性⽂件，对我国消费税法的主要内容作出了明确的规定。

消费税征收方法消费税是一种由政府对商品和服务征收的税收，它是一种间接税，通常由生产和销售环节中的企业或个人向政府缴纳。

消费税的征收方法对于国家财政收入的稳定和经济的发展具有重要意义。

在实践中，各国对于消费税的征收方法有所不同，但总体来说，可以分为几种主要方式。

首先，最常见的消费税征收方法是增值税。

增值税是在商品生产和销售的每个阶段征收的税收，企业在销售产品时向政府缴纳税款，同时可以在购买原材料和生产设备时获得抵扣。

这种征收方法可以有效地防止税负重复和积累，降低了税收成本，促进了经济的发展。

其次，消费税也可以通过销售税的方式进行征收。

销售税是在商品最终销售环节向消费者征收的税收，由商家代收代缴。

这种征收方法相对简单，容易实施，但可能会导致税负重复和积累，影响商品的流通和消费者的购买意愿。

此外，还有一种消费税征收方法是特定消费税。

特定消费税是针对特定商品或服务征收的税款，例如烟草、酒精、汽车等。

这种征收方法可以通过调节商品价格和消费行为来实现税收目的，但需要对税收对象进行准确的界定和监管，以防止逃税和偷漏。

除了以上几种主要的消费税征收方法外，一些国家还采取了组合征收的方式，即将多种征收方法结合起来，以实现税收的多元化和灵活性。

例如，将增值税和销售税相结合，根据不同商品的特点和消费者的需求来确定税收政策，以达到税收的公平和效益最大化。

总的来说，消费税的征收方法对于国家财政收入的稳定和经济的发展至关重要。

不同的征收方法有着各自的优缺点，需要根据国家的实际情况和税收政策来选择和调整。

同时，对于消费税的征收方法，需要建立完善的监管机制和税收制度，以确保税收的公平和效益最大化，促进经济的健康发展。

项目实训二：消费税纳税一、实训目的：通过本次实训，让学生懂得运用消费税纳税知识对企业实际业务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。

二、实训资料：案例1：江中酒厂为增值税一般纳税人，1月份发生以下经济业务：1.3日，销售白酒40吨，每吨含税单价58,500元，收取包装物押金2,340元，款项存入银行。

2.14日，生产一种新的白酒作为赠品赠送给他人2吨，发给职工1吨，已知白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40,000元，成本利率率为10%。

3.18日，用自产白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票，该白酒同类产品不含税平均售价每吨50,000元。

4.委托A酒厂加工酒精8吨，发出粮食成本90,000元，支付加工费5,000元，增值税850元，用银行存款支付。

受托方无同类酒精售价。

收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价46,800元，并于当月全部销售。

5.销售给德胜酒楼白酒10吨，开具普通发票取得收入52650元。

要求：1.计算该厂当月应纳消费税、增值税和由受托方代收代缴的消费税；2.作相关的会计处理。

税收筹划2。

鸿运酒业有限公司生产各类品种的酒，2006年中秋临近，公司于8月初推出了组合礼品酒促销活动，将白酒、果木酒、药酒组成成套的礼品酒销售。

每套酒由一瓶白酒（30元）、一瓶果木酒（20元）、一瓶药酒（50元）构成，每瓶均为一斤装，当月共计售出5，000套，取得不含增值税的销售收入50万元。

白酒适用比例税率20%，定额税率0。

5元/斤；果木酒、药酒适用税率为10%。

方案1。

公司将这些适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售方案2。

如果该公司不是将三种酒组成套装销售，而是分别销售、分别核算。

消费税大白话理解举例子英文回答：Consumption tax is a type of tax that is levied on goods and services that people buy and use. It is often included in the price of the product or service, so consumers may not even realize they are paying it. The idea behind consumption tax is to tax people based on how much they consume, rather than how much they earn.One common example of consumption tax is sales tax. When you go to the store to buy a new pair of shoes, for example, the price you see on the tag already includes the sales tax. This means that you are paying a little extrafor the shoes in order to cover the tax. The more you buy, the more sales tax you pay.Another example of consumption tax is value-added tax (VAT). This type of tax is added at each stage of the production and distribution process, so it is ultimatelypaid by the consumer. For instance, when a manufacturer buys raw materials to make a product, they pay VAT on those materials. Then when they sell the finished product to a retailer, they charge VAT on the sale. Finally, when the consumer buys the product from the retailer, they pay the VAT that has been added at each stage.Consumption tax is often seen as a fairer way to tax people because it is based on their spending habits rather than their income. This means that people who spend more, pay more in taxes. However, critics argue that consumption tax can be regressive, meaning it has a greater impact on low-income individuals who spend a larger portion of their income on goods and services.Overall, consumption tax is a way for governments to generate revenue while also influencing consumer behavior. By taxing certain goods and services, they can encourage people to spend their money in ways that benefit the economy or the environment.中文回答：消费税是一种对人们购买和使用的商品和服务征收的税收。

消费税怎么算？消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。

在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

消费税是“价内”税。

举个例子：某应税产品成本为10元，要求的利润为8元，消费税税率为10%。

假如不征消费税，那它售价定为18元就可以了。

但是现在要征消费税，如果售价还是18元，那它的利润就变成了：18-10-18×10%＝6.2元。

设售价为X，则有：x-10%x＝18所以：x=18÷（1-10%）就是这么来的，进口消费税组成计税价格的计算，是一个道理。

日本的消费税是怎么算的？日本消费税原来是5%，2014年提升至8%，简单的说，超市中看到100元的商铺，你买了以后需要支付108元，消费税由购买者支付。

后些商品，为了促销，消费税直接由生产方支付进口葡萄酒的增值税及消费税如何计算？进口葡萄酒的进口税进口瓶装葡萄酒现行税率（所征收的税项，以人民币交纳）：1、关税：14%（关税：CIF×14%）；2、增值税：17%（增值税：（CIF＋关税额）×17%）；3、消费税：10%（消费税：[（CIF＋关税额）/（1-10%）]×10%）。

以汇率7.6计算进口葡萄酒的增值税的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率=(100*7.6+100*7.6*14%)/（1-10%）=962.674、应纳增值税=962.67*17%=147.29进口葡萄酒的消费税=应纳税额=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=(100*7.6100*7.6*14%)/(1-10%)*10%=96.27白酒消费税怎么计算？白酒消费税，是指在消费白酒的过程所征收的税率。

消费税的三个公式消费税是一种国家税收制度，旨在通过对特定商品或服务征收税款，来调节市场供求关系，促进经济发展，实现社会公平和公正。

消费税的计算方法相对简单，但是其中涉及到的公式却是需要我们认真掌握的。

本文将介绍三个常用的消费税公式，并解释其具体含义和应用场景。

公式一：消费税额 = 消费税率×货物或服务价格这是最基本的消费税公式，也是最常用的。

它的含义是，消费税额等于消费税率与货物或服务价格的乘积。

比如，某国家规定对烟草征收10%的消费税，一包价格为10元的香烟，其消费税额就是10元× 10% = 1元。

这个公式的应用范围非常广泛，适用于所有征收消费税的商品或服务。

公式二：含税价 = 不含税价× (1 + 消费税率)含税价是指商品或服务的售价，已经包含了消费税的部分。

而不含税价则是商品或服务的实际成本，不包含消费税。

这个公式的含义是，含税价等于不含税价与(1 + 消费税率)的乘积。

比如，某商品的不含税价为100元，消费税率为10%，那么它的含税价就是100元×(1 + 10%) = 110元。

这个公式的应用场景主要是在商业领域，用于计算商品或服务的售价。

公式三：税后价 = 税前价 + 税前价×消费税率税后价是指商品或服务的实际售价，已经包含了消费税的部分。

而税前价则是商品或服务的实际成本，不包含消费税。

这个公式的含义是，税后价等于税前价与税前价×消费税率的和。

比如，某商品的税前价为100元，消费税率为10%，那么它的税后价就是100元 + 100元× 10% = 110元。

这个公式的应用场景也主要是在商业领域，用于计算商品或服务的售价。

以上三个公式是消费税计算中最基本和常用的公式，掌握它们对于正确计算消费税非常重要。

但是需要注意的是，不同国家或地区对消费税的计算方法有所不同，具体情况需要根据当地的税收法规来确定。

另外，消费税的征收不仅仅是为了增加国家财政收入，更重要的是为了调节市场经济，促进经济发展，达到社会公平和公正的目的。

消费税教案一、教学目标1.了解消费税的概念和作用；2.掌握消费税的计算方法；3.理解消费税对经济的影响。

二、教学内容1. 消费税的概念和作用消费税是指对商品和服务的销售额征收的税费，是一种间接税。

消费税的作用主要有以下几个方面：1.调节经济结构。

消费税可以通过调节不同商品和服务的税率，来引导消费者的消费行为，从而调节经济结构；2.增加财政收入。

消费税是一种重要的财政收入来源，可以用于支持国家的公共事业和社会福利；3.促进资源节约。

消费税可以通过提高某些商品和服务的税率，来促进资源的节约和环境的保护。

2. 消费税的计算方法消费税的计算方法主要有两种，分别是按照税率计算和按照税额计算。

1. 按照税率计算按照税率计算消费税的公式为：消费税 = 销售额 × 税率其中，销售额指的是商品或服务的售价，税率是由政府规定的税率。

例如，某商品的售价为100元，税率为10%，则该商品的消费税为：消费税 = 100 × 10% = 10元2. 按照税额计算按照税额计算消费税的公式为：消费税 = 税额 ÷ (1 + 税率)其中，税额指的是商品或服务的售价中包含的税费，税率是由政府规定的税率。

例如，某商品的售价为110元，其中包含10元的消费税，税率为10%，则该商品的销售额为：销售额 = 110 ÷ (1 + 10%) = 100元3. 消费税对经济的影响消费税对经济的影响主要有以下几个方面：1.影响消费者的消费行为。

消费税可以通过调节不同商品和服务的税率，来引导消费者的消费行为，从而影响市场供求关系和价格水平；2.影响企业的生产和经营行为。

消费税可以通过调节不同商品和服务的税率，来影响企业的生产和经营行为，从而影响市场供求关系和价格水平；3.影响国家的财政收入和经济发展。

消费税是一种重要的财政收入来源，可以用于支持国家的公共事业和社会福利，同时也可以通过调节经济结构，促进经济发展。

消费税的三个公式消费税是一种税务，称为“消费税”，是指在消费行为发生时，政府对消费者（一般购买消费品的人）在消费品上征收的税款。

消费税可以是任何形式的销售税，例如增值税、消费税或者任何其他形式的税收。

消费税是政府作为公共福利的一种方式，主要被用于改善社会福利。

消费税的三个公式为了更好地计算消费税，政府通常提出了三个公式：1.率×底数=税收2.收÷底数=税率3.收÷税率=底数其中，“税率”是指政府收取消费税时所确定的比例，通常是由国家或地方政府定期发布的；“底数”指消费者实际消费的金额；“税收”是按照税率计算的消费税的金额。

消费税的重要性消费税是政府利用税收获取资金，以及调整国民平衡收入的一种重要方式。

它的作用有很多：1.收的可支配部分可以以封闭的形式支付给公共支出，例如教育、卫生保健和社会福利等，使政府能够有效地利用公共资源，提高国家经济发展水平。

2.税还可以降低消费物价，控制物价上涨，并减少消费者购买过多的消费品。

3.税还可以减缓消费品的过度消费，减少重复消费，提高社会的消费节约效率。

4.税可以促进经济发展，改善民生，减少贫困，缩小收入差距，提高人民生活水平。

5.税还可以控制污染，促进社会和谐，有利于政府管理和社会稳定。

总结消费税是政府用来调节经济发展和促进社会发展的一种重要手段，它的计算通常是以“税率×底数=税收”、“税收÷底数=税率”、“税收÷税率=底数”的三个公式为基础的。

消费税的重要意义在于可以用来改善公共福利，降低物价，控制过度消费，促进经济发展，提高民生，减少贫困，缩小收入差距，控制污染等。

消费税纳税⼈税收筹划纳税是每个公民和企业应尽的法定义务，虽然纳税是不能逃避的，但在合法的前提下，企业是可以合理进⾏税收筹划的。

在消费税⽅⾯，如何进⾏税收筹划呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、什么是消费税消费税(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。

是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。

消费税是典型的间接税。

消费税是1994年税制改⾰在流转税中新设置的⼀个税种。

消费税实⾏价内税，只在应税消费品的⽣产、委托加⼯和进⼝环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不⽤再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

消费税的纳税⼈是我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例》规定的应税消费品的单位和个⼈。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的⼀种税,属于流转税的范畴。

在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收⼀道消费税，⽬的是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。

⼆、消费税的税收筹划1、兼营⾏为的纳税筹划根据《消费税暂⾏条例》第三条的规定：纳税⼈兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从⾼适⽤税率。

税法的上述规定要求纳税⼈必须注意分别核算不同税率的应税消费品的⽣产情况，这⼀纳税筹划⽅法看似简单，但如果纳税⼈不了解税法的这⼀规定，⽽没有分别核算的话，在缴纳消费税的时候就会吃亏。

因此，纳税⼈在进⾏纳税申报的时候，必须要注意消费品的组合问题，没有必要成套销售的，就不宜采⽤这种销售⽅式。

2、出⼝应税消费品的纳税筹划根据《消费税暂⾏条例》第⼗⼀条的规定，对纳税⼈的出⼝应税消费品，免征消费税，国务院另有规定的除外。

已经缴纳消费税的商品出⼝时，在出⼝环节可以享受退税的待遇。

从纳税筹划的⾓度出发，纳税⼈开拓国际市场，也是⼀种重要的纳税筹划⽅式。

消费税如何计算⽣活中有哪些物品需要缴纳消费税?烟、酒、⼀次性筷⼦需要缴纳消费税吗?私家车、摩托车、成品油的税率是多少?⽇常⽣活中⽤到的化妆品、⾸饰也需要缴纳消费税哦。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、消费税的计算⽅式1、从价计税：应纳税额=应税消费品销售额×适⽤税率2、从量计税：应纳税额=应税消费品销售数量×适⽤税额标准3、⾃产⾃⽤应税消费品⽤于连续⽣产应税消费品的，不纳税;⽤于其他⽅⾯的，有同类消费品销售价格的，按照纳税⼈⽣产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格×适⽤税率4、委托加⼯应税消费品的由受托⽅交货时代扣代缴消费税。

按照受托⽅的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。

组成计税价格=(材料成本+加⼯费)÷(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格×适⽤税率5、进⼝应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l⼀消费税税率)应纳税额=组成计税价格×消费税税率6、零售⾦银⾸饰的纳税⼈在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

⾦银⾸饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)对于⽣产、批发、零售单位⽤于馈赠、赞助、集资、⼴告、样品、职⼯福利、奖励等⽅⾯或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-⾦银⾸饰消费税税率)应纳税额=组成计税价格×⾦银⾸饰消费税税率⼆、消费税的纳税⼈在我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、⾏政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个⼈。