企业固定资产管理制度

企业固定资产管理制度

1、目的

规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、处置等各环节的权责，明确部门与员工的职责。

2、适用范围

2.1本制度适用于集团及下属子公司、分公司的固定资产管理。

2.2固定资产定义

单价在5000元以上且使用期限在一年以上的房屋构筑物、生产设备、办公家具、运输设备、电子与通信设备、电器设备等列入固定资产，部分设备虽然其单价不足5000元，但出于实物管理的需要，也可列入固定资产。

3、职责

3.1行政部

行政部是公司固定资产实物管理的主管部门，集团行政中心统筹集团总部及下属子公司固定资产的实物管理，对子（分）公司行政部固定资产管理进行指导和考核；子（分）公司行政部负责子公司范围内固定资产的实物管理。

（1）审核公司各部门提出的固定资产申购要求是否合理，是否符合公司规定标准及固定资产预算。

(2)负责固定资产的验收、登记、编号及保管。

(3)负责固定资产调拨、处置、维修及养护。

(4)对固定资产是否报废进行审核。

(5)负责公司固定资产年度盘点，制作固定资产台账。

(6)负责编制公司固定资产年度预算和固定资产配置标准。

3.2财务部

财务部是公司固定资产的帐务管理主管部门，为公司固定资产价值核算部门。

(1)负责设置固定资产账目，核算固定资产价值。

(2)对固定资产的增减变动进行财务处理。

(3)会同办公室对固定资产进行年度盘点，做到帐物相符。

3.3使用部门

负责保管分配到本部门使用的固定资产，固定资产遗失或非正常损耗的，保管责任人应当承担赔偿责任，若发生非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任。

(1)保持固定资产的日常卫生清洁。

(2)负责提出固定资产的报修申请及变更申请。

(3)协助固定资产盘点部门进行固定资产年度盘点。

3.4采购部

(1)落实固定资产的集中采购工作。

(2)根据市场实际情况，为固定资产选型、标准确定提供参考信息。

4、固定资产购置

4.1固定资产的购置纳入预算管理体系，行政部负责统计各部门固定资产需求并编制公司固定资产预算。

4.2固定资产申购遵循“谁使用、谁申请”原则，使用部门应于每月25日前在OA系统上提交下月固定资产采购需求，经行政部和财务部审核后提交公司总经理审批，采购金额五十万元以上的还需经过集团审批。

4.3经审批后采购申请，由采购部进行集中采购，采购部应遵循“多方询价”原则，提供至少三家供应商报价，由行政部选定最终供应商。

4.4固定资产采购应严格遵照公司固定资产配置标准和预算标准，超出固定资产费用标准或预算的，应由使用部门书面报告说明理由及相关费用，经公司领导审批同意后方可执行采购。

4.5固定资产到货后，由行政部负责验收，并对固定资产进行编号、登记后交付使用人。

5、固定资产使用和处置

5.1使用人应正确使用和妥善保管分配到个人使用的固定资产，未经固定资产实物主管部门同意，任何部门和个人不得将固定资产外借或供与公司无关人员使用。

5.2固定资产使用部门应及时将闲置的固定资产告知行政部，由行政部核定是否有使用价值，对有使用价值的进行调拨使用或登记入库，对无使用价值的进行报废处理。

5.3固定资产报废

5.3.1固定资产达到使用年限（固定资产使用年限详见附件4）、破损无法修理或修理经济性较低的，使用部门应提出固定资产报废申请。

5.3.2固定资产报废申请流程

申请人填写《固定资产处置审批单》（格式见附件1），写明报废固定资产规格型号、报废原因→行政部审核是否符合报废要求→财务部核定资产价值→总经理审批→行政部处理实物。

5.4固定资产在公司内部调拨使用，应由需求部门填写《固定资产调拨申请单》（格式见附件2），经需求部门经理及原使用部门经理签字，交行政部审核通过后，由行政部办理变更登记手续后方可更换。

5.5固定资产使用期间发生故障或损坏时，使用人（部门）应立即通知行政部并填写维修单，以便及时组织维修。

6、固定资产盘点

6.1公司总部、分公司及项目部应每年进行一次固定资产盘点，由行政部和财务部共同负责盘点。

6.2行政部负责公司所有固定资产的实物清点，核查固定资产使用情况和位置，并制作固定资产实物盘点报告。

6.3集团行政中心负责集团总部固定资产实物盘点及指导和监督子（分）公

司固定资产盘点工作；子（分）公司行政部负责子（分）公司范围内固定资产实物盘点。

6.4财务部根据实物盘点的情况，进行财务固定资产账目核对，提出账务调整的意见，制作最终固定资产盘点报告并报批。

6.5固定资产使用部门应配合主管部门进行资产盘点，做好资产位置登记和使用状态登记。

7、固定资产编号管理

7.1行政部应当对公司固定资产进行分类编号，并制作固定资产标签。编号时应注意以下几点：

（1）固定资产编号应遵循统一规定的编号方法；

（2）编号一经确定不得随意变动；

（3）新增固定资产应从现有编号依次续编；

（4）固定资产实物标签号应与账面编号一致；

（5）编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销不能补空。

7.2编号规则

7.2.1公司固定资产采用四级编码：

（1）一级编码为集团名称GD。

（2）二级编码为资产归属子（分）公司名称，由资产归属公司名称核心汉字前两个字汉语拼音首字母组合而成；分公司由公司名称核心汉字前两个字及所在地名称第一个字汉语拼音首字母组成，例如：投资公司总部编码为“TZ”,建设公司成都分公司编码为“TZC”。

（3）三级编码为资产大类和资产名称，资产大类编码由资产总分类前两个汉字汉语拼音第一个字母（大写）组合而成（例如:办公设备编码为BG）；资产名称代码由两个阿拉伯数字组成，从01-99。（详见附件4）

（4）四级编码为资产序列号，由三位数字组成，从001-999。

7.2.2编号格式

一级 二级 三级 四级

GD—TZ-- BG01-- 001

资产序列号，3位数字：001-999

资产大类代码2位字母；资产名称代码2位数字

公司名称代码，总公司2位字母，分公司3位字母

集团名称代码

例：GD-TZ-BG01-001，投资公司总部办公家具大类中的办公桌，序号001。

GD-TZC-DZ01-001,投资公司长沙分公司电子设备与通信设备大类中的电脑显示器，序号001。

7.2.3固定资产标签格式

7.3每项固定资产均有唯一的编码与之对应，并应在资产实物上粘贴标签。资产分类中房屋、建筑物、运输设备等不适宜粘贴标签的可以不粘贴标签。

7.4新购置的固定资产，行政部应在五日内完成编码并制作标签；调拨变更使用的固定资产，应在三日内完成编码并制作标签；报废处理的固定资产，应在一日内注销编码。

8、其他

本制度由行政部负责修订和解释，自颁布之日起实施。

资产名称：

规格型号：

资产编号：

使用部门：

保管责任人：

固定资产处置审批单

日期：

编号：GD-GCZ-TZ-2019001

申请部门 经办人员 部门负责人

资产名称 规 格 使用年限

购置日期 账面原值 已用年数

已提折旧 账面残值 使用人员

处置原因 变价收入

处理费用

实际损失额

拟处理办法

行政部意见

财务部意见

总经理意见

备注

固定资产调拨申请单

日期： 编号：GD-GDB-TZ-2019001

转出部门 转入部门

原使用人 现使用人

资产编号 资产名称 规格型号 单位 数量 备注

合计

转出部门意见

转入部门意见

行政部意见

固定资产盘点表

编号：GD-GPD-TZ-2019001 盘点日期：

序号 资产编号 资产名称 规格型号 单位 数量 原值 使用部门 使用责任人 存放地点 备注

盘点人： 审核：

三级编码 四级编码

资产大类 使用年限 代码 资产名称 代码 资产序列号

房屋和构筑物 25 FW 房屋 01

001-999 构筑物 02

生产设备 10 SC 机械设备 01

仪器仪表 02

工具 03

办公家具 5 BG 办公桌 01

办公椅 02

会议台 03

演讲台 04

沙发 05

茶几 06

餐桌 07

移动柜子 08

文件柜 09

置物架 10

衣柜 11

保险柜 12

电子设备与通信设备 10（电脑5年） DZ 电脑显示器 01

电脑主机 02

服务器 03

手提电脑 04

打印机 05

碎纸机 06

投影仪 07

音响 08

功放 09

LED显示屏 10

照相机 11

摄像机 12

电器设备 5 DQ 饮水机 01

空调 02

风扇 03

热水器 04

空气净化器 05

冰箱 06

微波炉 07

洗衣机 08

咖啡机 09

吸尘器 10

电视 11

运输设备 5 YS 小轿车 01

商务车 02

行李车 03

大巴车 04

货车 05

铲车 06

其他 5 QT 工艺品 01

书画 02