企业合理避税的12种方法

企业如何合理避税5种企业合理避税的方法

一、注意行业间的税务政策特例

税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。

一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分?税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

不懂就会吃亏啊!

二、适用税率看进项

增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?

使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。

三、预收帐款也要缴税

听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。

增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。 财税【2003】16号也再次强调;除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。

有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。

四、生产企业税收优惠

外资生产企业'两免三减半'的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊。

根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。

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企业避税的各种方法

1、利用税法本身存在的漏洞。

利用税法中的选择性条文如增值税购进扣税的环节不同，房产税的计税方法(从租从价)不同;利用税法条文的不一致、不严密，如对起征点、免征额等;还有利用一些优惠政策没有规定明确期限的，如投资能源、交通以及老少边穷地区再投资退税等，无时间限制。

2、利用税收的差异性避税。

利用国与国之间、地区与地区之间税负差异避税，如经济特区，经济技术开发区等等;利用行业税负差异避税，如生产性企业，商贸企业，外贸出口企业;利用不同纳税主体税负差异避税，如内外资企业、民政福利企业等;利用不同投资方向进行避税，如高新技术企业;利用组织形式的改变，如分设、合并、新办;改变自身现有条件，享受低税收政策，如改变企业性质，改变产品构成，改变从业人员身份构成等。利用特殊税收政策，如三来一补、出口退税。

3、转让定价避税。

关联企业高进低出，或者低进高出，转移利润，涉及企业所得税，营业税或增值税等;改变利息、总机构管理费的支付，影响利润;改变出资情况，抽逃资本金等，逃避税收。

4、资产租赁避税。

如关联企业中，效益好的向效益差的高价租赁设备，调节应纳税2

所得，求得效益好的企业集团税收负担最小化;关联企业之间资产相互租赁，以低税负逃避高税负，如以缴纳营业税逃避缴纳所得税。

5、避税地避税。

纳税人利用国与国之间、地区与地区之间特区、开发区、保税区的税收优惠政策，在这些低税负地区虚设常设机构营业、虚设中转销售公司或者设置信托投资公司，转移利润从而减少纳税。

6、让利销售避税。

让利销售减少销项税额，大幅降低销售价格，以换取价格优势，增强产品市场竞争力，但国家税收(如增值税、企业所得税等)受到影响，对企业有益而对税收不利。

7、运用电子商务避税：电子商务是指交易双方利用国际互联网、局域网等进行商品和劳务交易。

电子商务活动具有交易无国籍无地域性、交易人员隐蔽性、交易场所虚拟化、交易信息载体数字化、交易商品来源模糊性等特征。电子商务给避税提供了更安全隐蔽的环境。企业利用电子商务的隐蔽性，避免成为常设机构和居民法人，逃避所得税;利用电子商务快速的流动性，虚拟避税地营业，逃避所得税、增值税和消费税;利用电子商务对税基的侵蚀性，隐蔽进出口货物交易和劳务数量，逃避关税。因而电子商务的迅速发展既推动世界经济和贸易的发展，同时也给我国在内的各国税收制度提出了国际反避税的新课题。

一般纳税人合理避税12种方法

1.做好税前规划：合理支付薪资、福利、劳务报酬等，减免所得税。

2.优化投资构成：有效抵扣所得税的资产构成投资，参与个人免税或减稅类投资，减轻纳税负担。

3.积极参与政策性减税：了解并把握减稅政策，根据企业所处行业情况，及时参与减税政策，减轻税负。

4.合理利用扣除项目：及时使用购置固定资产、自用车等合理扣除项目，减少所得税结算。

5.控制非正常损失及报账：依据税务部门规定，正确报录非正常损失，避免被认定为虚开发票等扣缴。

6.使用免税税额：企业可以积累自己的免税税额，减轻税负。

7.合理参与税收优惠活动：积极参与政府政策性活动，根据企业所处行业情况，加入有利可图的税收优惠活动。

8.开展税收优惠型的承揽业务：参与资源、进出口等特殊的税收优惠的业务活动，减轻负担，增加税收优惠。

9.开展扣税营销活动：依据税务部门的有关规定，准确确定抵扣手续，把税收优惠的有效性发挥到最大。

10.利用增值税特许经营免税和免税范围：利用税收政策规定的增值税特许经营范围，申请增值税免税，减免税费。

11.合理利用税收地方特惠优惠政策：加入税收地方特惠政策，合理利用税收筹划方式，减少费用，降低税负。

12.合理申报纳税：正确理解税收法律，合理申报，减少税负，满足税收条款。

企业合理避税的12种方法

税收是企业财务管理的一个重要方面，合理避税是企业普遍关注的一个议题。企业合理避税不仅可以降低企业的财务成本，还可以提高企业的竞争力和可持续发展能力。下面是企业合理避税的12种方法。

1.合理利用税收优惠政策：企业应认真研究并合理利用政府提供的各类税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等，以降低税负。

2.合法避免双重征税：对于跨境业务的企业，可以通过签订适当的税收协定，避免双重征税，并合理安排企业的跨境资金流动。

3.合理选择税收汇算清缴方式：企业可以根据自身情况，选择适当的税收汇算清缴方式，如一次性申报缴纳、分月或分季度缴纳等，以减少企业的财务压力。

4.合法开展税务筹划：企业可以通过合法手段，如增加费用、减少收入、推迟或提前确认收入等，来合理安排企业的利润分配，以降低应纳税额。

5.合理调整企业的财务结构：企业可以通过内部重组、股权转让等方式，来合理调整企业的财务结构，达到优化纳税效果的目的。

6.利用税收递延政策：企业可以通过合理利用税收递延政策，如资本利得递延征税政策等，来推迟纳税时间，减少企业的税务负担。

7.合理拆分企业的业务：对于同时从事多种业务的企业，可以根据不同业务的特点，合理拆分企业的业务，以达到优化税务效果的目的。 8.合理规避转售税：企业可以通过转售授权、中介服务等方式，在产品流通过程中规避转售税，减少税务成本。

9.合理利用税收补贴：企业可以认真研究政府提供的税收补贴政策，如环保补贴、节能补贴等，以减少企业的税务负担。

10.合理利用税收抵扣政策：企业应主动了解并合理利用税收抵扣政策，如研发费用抵扣、职工培训费用抵扣等，以减少企业的税务负担。

11.合理运用税收进出口政策：对于从事进出口业务的企业，可以认真了解并合理应用税收进出口政策，以降低企业的关税、进口环节税等税负。

12.合理选择营业地点：企业可以根据所处地区的税收政策，合理选择营业地点，以降低企业的税负。