现金管理系统

第四篇 学会计 现金管理系统(F4)

本系统是K/3系统的组成部分之一，同总账系统联合起来使用，可单独提供给出纳人员使用，使用对象是企业中的出纳人员，能处理企业中的出纳业务。

第一章：现金管理系统初始化(F4-1)

初始设置是处理启用本系统时的一些初始数据和系统设置，包括单位的银行日记账、现金日记账的初始余额的引入，银行未达账、企业未达账初始数据的录入，余额调节表的初始设置。

当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：

 掌握现金管理系统初始化的主要工作

 掌握现金管理系统初始化流程

 掌握现金管理系统初始数据录入的操作

 掌握初始余额调节表的制作

本章的目的

现金管理系统初始化工作流程图

第一节系统初始化（F4-1-1）

现金管理系统初始化流程图

引入会计科目和科目余额 录入企业未达账 录入银行未达账

设置初始余额调节表 结束初始设置

一．引入会计科目及科目余额：

案例：海天公司从2003年3月1日开始启用现金管理系统，从总账中看到现金的期初余额为37400元，银行存款下有三个银行：工商银行银行账号124456，人民币，期初余额为923800元，银行对账单期初余额为913800；建设银行账号111111，美元，期初余额为35000美元，银行对账单期初余额为34500美元；中国银行账号789456，港币，期初余额为150000港币，银行对账单期初余额为150000港币。

在尚未进行初始化工作的账套中选择“初始数据录入”菜单，系统进入初始化状态。在初始设置窗口的菜单栏上单击“编辑”菜单，在弹出的菜单条上单击“从总账引入科目”选项。系统将从总账系统中导入设置好的科目。此时还需给引入的银行科目添上相应的“银行名称”与“银行账号”。

注意：从总账引入的科目属性必须是“科目设置”中的现金科目或银行科目，否则科目将不被引入，并且，只引入总账中的明细科目。

现金管理制度

为提高现金的使用效率，正确及时地反映现金的增减变动和结存情况，保护货币资金的安全完整，根据根据国家《现金管理暂行条例》，银行结算制度和其他有关货币资金使用的政策法规，特制定本制度。 本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

一、现金的日常管理

（一）出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。

（二）经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等的账簿登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作；用于银行结算的有关印鉴不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。

（三）当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。

（四）对库存现金实行限额管理。即按公司3天的日常零星开支核定，初步核定为5000元。每日现金的结存数，一般不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金的安全；也不得低于限额，不足部分应及时补足，以保证日常工作的正常开展。

（五）库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期的抽查与稽核，做到账账相符（日记账和总账）、账实相符；不准用不符合财务制度规定的凭证（如白条等）顶替库存现金，不准谎报用途套取现金；对发现的现金余缺，必须认真查明原因，并按规定进行处理。

（六）出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不准签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。

（七）银行存款要及时对账，尽量做到账账相符（银行对账单、日记账、总账）；每月底按时到银行打出银行对账单，如有未达账项，应由出纳人员会同会计人员编制银行存款余额调节表；如仍然不符的，要及时查明原因，并上报有关负责人做出处理。

（八）不准利用公司银行账户代他人存取现金或转账，不准将公司的现金以个人名义进行储蓄。

（九）每月末，由出纳人员编报货币资金收支汇总表，经会计人员审核后上报公司领导。

二、现金收入管理

（一）各种现金收入都应由出纳集中办理。除情况特殊外（如发生在外地的收付，或事先取得领导和出纳的同意并授权代收，但应于事后补交出纳或办理相关手续），其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证或用白条收取款项。 （二）收款程序：首先由业务部门开出一式二联的收款通知，经部门负责人审核后交出纳；然后出纳员根据收款通知收取现金，开具收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联加盖“现金收讫”或“转账收讫”章后随同收款通知在登记现金日记账后送交会计；会计收到收款通知和收据后，根据需要开具发票，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知和收据作为记账凭据；有关业务部门、出纳、会计应定期进行账账核对。

现金管理制度

现金管理制度（一）

第一章总则

第一条为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

第二章现金支出管理

第三条开户单位可以在下列范围内使用现金：

1、职工工资、津贴，个人劳务报酬。

2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

4、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

5、出差人员必须随身携带的差旅费。

6、结算起点以下的零星支出。

7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第四条前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

第五条超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

第六条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

第七条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

第三章现金收入控制的集中银行方法

第八条集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。

1、具体做法是：

（1）企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心（通常是设在公司总部所在地的收账中心）的账户为集中银行。

（2）公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。

（3）收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行--公司开立的主要存款账户的商业银行。

现金流量管理　

的系统观　

文／孙瑾瑜叶建军　

企业作为盈利单位，获取利润是其存在的核心理由。在引进现金流量表之前．常出现企业帐面赢利但　无法应付短期偿债需要或企业虽然帐面亏损但现金流充足的现象。为什么会产生这种现象，利润目标是　否仍是企业追求的唯一目标呢？答案是否定的。如今，在考虑利润的前提下，企业的现金流量正越来越受　到重视，现金流量管理对企业的经营也起着越来越重要的作用。　

一、现金流量在企业经营管　（二）增加现金净流量可以增强企业的　理中的作用　

（一）对现金流量的及时反映可以真正　揭示企业经营状况的好坏　现金流量表，反映的是企业在某一特定　时期内（如季末、年中、年末）现金流进、流出　及流入净额状况的财务报表，它是对资产负　债表和利润表（损益表）这两张静态报表的　动态补充。通过对企业经营活动、筹资活动．　投资活动现金流量的分析．可以全面反映资　金的来源和使用情况，提醒企业把握好利润　和现金流量的关系。　现金流量是按收付实现制原则来计量　的，与企业的实际资金运动相一致。而权责　发生制下企业利润与现金增量不一定一致，　甚至发生严重背离。举世闻名的环球电讯．　安然公司倒闭、破产时，它们的帐面依然是　盈利的（因为可以通过各种会计方法的选用　甚至财务造假做出漂亮的财务报告），但其　实他们的现金流量早已出现了问题．因为企　业的现金流量是极难作假的　泡沫经济时代　的日本，大量企业甚至银行纷纷破产，正是　因为它们不重视现金流量的管理，满足于靠　大量贷款（拆借资金）和信用关系建立起来　的银企关系、企业间关系，不重视长期现金　流量的规划和分析　造成企业和银行自有资　本率较低，当资金链断裂时，就逼使一些业　务情况良好但货款回收情况较差且再融资　困难的企业破产。　实力．提高其应变力　当今社会的竞争是技术的竞争，一个并　不起眼的小企业，可能因为有了一项垄断技　术而壮大为一个市场份额很大的巨头：一个　默默无闻的企业也可能因为一个好的项目　的投资而获益非浅，如果一个企业能在需要　时抢在其它企业之前投入资金或及时取得　所需资金，为研发经费的落实、新技术的购　买，新的投资目标的确定提供必要的资金．　使新技术和新项目尽早产生效益，就会使企　业走上良性循环，不断发展壮大。　（三）进行现金流量管理可以真正改善　企业的财务状况　从长期来看　一个盈利企业．尤其对于　处于成熟期的企业，净现金流量应该大于　零．经营活动产生的现金流量更应该为正　值，只有这样，才可能将经营活动产生的现　金流量更继续投入生产：企业自身积累的现　金流量才能不断得到补充，降低对外融资的　迫切性，降低负债率，减少利息负担，切实增　强获利能力。　二、现金流量控制