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2015年上半年浙江省内审师《内部审计基础》：回归分析种类考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项要素包含在控制环境中A：组织构架、管理理念和规划；B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。
2.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告3.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部门的内部控制系统；C：计划部门的舞弊遏制活动；D：控制部门的舞弊遏制活动。
4.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。
B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
C：供应方发票由院方批准而非订购人员。
D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
5. 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A：检查用于进行库存实物盘点的指令B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C：对入库和出库程序完成一份流程图D：实地观察存货仓库6. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。
2015年浙江省内审师《内部审计基础》：风险评估试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：与现有的审计人员面谈。
C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D：研究审计人员的教育和培训记录。
2.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
3.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查4.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。
B：b.数据库软件。
C：c.电子表格软件。
D：d.文字处理软件。
5. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。
注册国际内审师（CIA）：内部审计基础-审计协调·考试真题2015年·浙江————————————————————————————————————————1.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续2.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议3.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。
B：作为产品开发团队的领导。
C：作为道德规范的倡导者。
D：作为外部审计的联系者。
4.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
5. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
浙江省2015年上半年内审师《内部审计基础》：进行基准比较模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:A：将此项审计从计划表中删除；B：让现有职员开展所有的审计；C：请工程顾问进行对比；D：接受建筑商的书面陈述。
2.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权威支持。
B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
D：d.提请管理当局批准计划。
3.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D：满足制定有效接班计划的需要。
4.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是A：与该采购员讨论从该供应商处的采购；B：审查公开采购订单的文件资料；C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；D：分析供应商的等级。
5. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项6. 为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
2015年上半年云南省内审师《内部审计基础》：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
2.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：识别员工特殊爱好的方案。
C：对人力资源选聘标准的很好设计。
D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
3.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
4.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈5. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计6. 企业风险管理A：保证组织目标的实现。
B：要求内部审计师确定风险和控制活动。
C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D：包括为组织选择最佳风险响应。
7. 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；B：趋势、周期性、季节性和不规则性；C：平滑指数、周期性、季节性和重复；D：趋势、周期性、季节性和重复。
浙江省2015年上半年内审师《内部审计基础》：控制自评的意义和作用考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。
代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。
为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。
只有应付帐款部门有权批准付款。
所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。
审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。
他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。
审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。
根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。
B：采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。
C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。
D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。
2.关于模拟模型，以下哪项是不正确的？A：在本质上，模拟模型是确定性的B：模拟模型模仿随机系统C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况D：模拟模型可能会用到抽样技术3.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。
B：对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：定期现场观察工资支票的分发情况。
2015年上半年浙江省内审师《内部审计基础》：报告控制框架的有效性考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为A：范围B：计划C：进度D：目标2.业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时，内部审计师应该考虑A：重大的不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源。
3.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：改变组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织4.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。
5. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
6. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑A：组织的目标B：学习内容C：预算约束D：学员的学习愿望7. 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。
B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C：分析控制设计与控制结构间的差异。
D：决定控制的成本效益性。
8. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
9. 一般来说。
2015年上半年浙江省内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下有关边际成本的哪个表述是准确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本减少，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。
2.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。
B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
D：d.接触外部审计师的工作底稿。
3.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。
4.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是A：内部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是内部的，且充分；D：既是外部的，又是内部的，但不充分。
5. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。
6. 3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种A：行为征兆。
B：事态压力。
C：合理理由。
D：犯罪机会。
7. 下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
2015年上半年浙江省内审师《内部审计基础》：估组织向董事会报告的机制考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
2.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?A：可信赖性B：保证C：有形的D：反应灵敏3.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以4.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
5.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
6.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货7.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
2015年浙江省内审师《内部审计基础》：内部审计的特征和作用考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。
B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C：分析控制设计与控制结构间的差异。
D：决定控制的成本效益性。
2.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。
其次要目标应当是A：对有关建议作出第一反应；B：改进与业务客户的关系；C：就最终报告的恰当发送达成一致；D：向管理高层简述审计结果。
3.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是A：人员配置和监督。
B：持续的专业发展和应有的职业审慎。
C：人际关系和沟通。
D：组织状况和客观性。
4.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
5. 下列哪项是局域网的服务器？A：a．将局域网上各节点连接起来的电缆。
B：b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
C：c．将局域网与其他网络连接起来的设备。
D：d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。
6. 以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？A：计划的评估和审查技术(PERT)B：统计程序控制C：关键路径法D：甘特图表7. 以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
2015年上半年浙江省内审师《内部审计基础》：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。
一些软件可以更新数据库。
在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；2、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有III3、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量4、确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计5、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。
这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。
与这一做法相关的风险是A：系统维护的困难。
B：无法考虑其它方法。
C：系统开发时间的增加。
D：以上三项都对。
6、电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。
B：将交易格式、数据标准化。
C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
D：为EDI系统购买新的硬件。
7、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作8、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B：公司目前的重点风险和风险水平；C：管理层对内部审计业务的态度；D：与外部审计师的审计计划进行协调。
9、沟通技能对内部审计师十分重要。
他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价；C：为具体的业务设定的目标；D：做出的建议与特定的业务客户有关。
10、当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？A：累进的B：递减的C：比例的D：统一的11、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
12、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A：安全存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和13、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B：监督内部控制流程的建立；C：保持组织的治理过程；D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
14、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任A：内部审计职员(stafft auditor)。
B：审计委员会(audit committee)。
C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。
D：内部审计主任。
15、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B：关注被给出建议的事项C：为新系统制定审计计划D：指导新系统的实施16、根据《专业实务框架》A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
17、CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ18、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。
这种沟通经常通过审计委员会来完成。
下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
19、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参加程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
20、内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。
内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。
假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；D：以上答案都正确。
21、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。
下列那项属于该政策对禁止行为的规定A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；B：同时作为地方政府的兼职官员；C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；D：兼职地方大学教授。
22、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性23、以下有关边际成本的哪个表述是准确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本减少，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。
24、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量25、某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。
能够消除这种争议的最佳证据是A：签约双方的口头证明；B：合同文本的正本；C：签约双方的签约活动；D：来自供应商律师的证明信。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该展开式分析表包括下列因素①、部门经理完成利润指标的压力；②、经营活动的复杂程度；③、部门员工的胜任程度；④、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。
内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。
首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；C：权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
2、实施控制自我评价(CSA)的关键长期目标是什么？A：将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展；B：提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；C：应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据；D：通过确认提高效率的机会来降低成本。
3、要从时间序列中消除季节变化的影响，原始数据应该是A：随季节指数调增B：随季节指数调减C：乘以季节指数D：除以季节指数4、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。
Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。
A：仅有ⅠB：仅有ⅡC：仅有ⅢD：仅有Ⅰ和Ⅲ5、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。
这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。
另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。
假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是A：将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。
B：忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。
C：向适当层次的管理层发送中期报告。
D：在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。
