工资薪金所得个人所得税计算教案

教学方案设计题目工资薪金所得个人所得税计算课程名称《税法》课程学科财经大类适用专业会计适用对象高职高专会计专业二年级学生二0一八年九月工资薪金所得个人所得税计算教学方案设计一、教学简况（一）教学思想行动导向，自主学习，注重学生综合能力的培养。

（二）教学方法项目教学法——用任务驱动学生学习，案例教学法。

（三）教学内容1．课程：税法。

2．章节：第八章其他税法，专题讲座：个人买卖住房要交哪些税。

（四）教学目标1．知识目标：熟悉工资薪金所得个人所得税的征税范围，掌握工资薪金所得个人所得税的计算步骤。

2．能力目标：会计算计算工资薪金所得个人所得税。

（五）时间安排表1 教学时间安排表二、教学课堂设计（一）微课导入通过向学生介绍本节课主要内容，引入新课（二）教学内容1.工资薪金所得的征税范围（1）、征税收入工资薪金所得征税收入主要包括个人任职或受雇取得的“工资、薪金”所得、“奖金、年终加薪”所得以及收到的“劳动分红、津贴、补贴及其他收入”。

（2）、不征税收入独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴以公务员特殊津贴。

（3）、收入扣除项目（4）、起征点1980年9月开始征收个人所得税，个税800元为起征点。

2005年10月，个税起征点调整到1600元。

2007年12月，起征点提高到2000元。

2011年9月，起征点调整为3500元。

2018年10月，起征点调整为5000元。

【教学关注】注意工资薪金所得征税范围里哪些需要征收个人所得税，哪些属于不征税收入。

2.工资薪金所得的税率3.工资薪金所得个人所得税的计算方法（1）、定依据即需缴纳个人所得税的工资薪金收入金额，（征收收入-不征税收入）。

（2）、扣费用可起征点5000元、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金。

（3）、查税率根据应纳税所得额=“1定依据”-“2扣费用”后的差额（应纳税所得额），查找对应的税率、速算扣除数。

（4）、算税额应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×适用税率—速算扣除数4、工资薪金所得计算实例A公司财务部经理李丽本月工资收入10000元，另外收到公司发放的部门经理交通补助费1800元，本月缴纳个人三险1100元，个人住房公积金1200元。

《工资、薪金所得应纳税额的计算》教案讲授人：许昌工商管理学校张瑞一、课题信息单元学时1学时授课班级12电2 上课地点教室教学目标知识与能力目标①掌握工资薪金所得的范围②掌握工资薪金所得应纳税额的计算；过程与方法目标①了解不征税项目。

②复习超额累进税率情感态度与价值观目标①培养学生自觉纳税的意识；②培养学生自主学习能力；③培养学生分析问题能力。

能力训练任务任务1.分组计算各个不同档次工资应纳税额。

任务2.写出自己理想的工资，计算应纳税额。

参考资料及教具助理会计师考试用书《经济法》二、教学设计步骤教学内容教师方法教学手段学生活动时间（分钟）1导入同学们，你们父母每个月的工资是多少？他们要交个人所得税吗？学生讨论提问启发先让学生思考，然后有教师引出本节内容3分钟2讲授讲授个人所得范围、不征税收入、计算公式讲授演示、图片认真听课，并做记录10分钟3学生探究全额累进和超额累进的区别自主学习思考、引导运用学生自己的认识来进行独立与集中相结合5分钟案例案例1.生活案例案例2.生活案例案例3.生活案例4总结对学生的讨论进行总结讲授，提问演示，讲解边总结边让学生思考该内容5分钟5.课堂练习（抢答）老师给出例题，让学生分别计算、抢答学生讨论演示、讲解学生计算5分钟课堂小结提问、抢答提问回忆、抢答5分钟思考题问题引出下一节内容思考1分钟教学反思本次课是个人所得税的重要内容，并且和学生生活息息相关，非常容易引起学生兴趣。

但是本部分超累累进税率不好理解，需要老师耐心解释，另外需要学生多多练习。

板书设计工资、薪金所得应纳说额的计算一．工资薪金界定二．不征税收入三．计税依据1.一般规定2.特殊情况四．应纳税额的计算。

《个人所得税---工资薪金》教案一．教学目标1.掌握工资薪金的概念2.了解不征税项目3.掌握工资薪金应纳税额的计算4.掌握全年一次性奖金应纳税额的计算二．教学重难点1.教学重点：工资薪金应纳税额的计算2.教学难点：全年一次性奖金的计算三．教学方法分组讨论法，讲练结合法四．教学手段板书、PPT课件、展板五．教学过程（一）情景导入师：同学们，你们知道你们爸爸妈妈的工资是多少吗？他们要交个人所得税吗？……….我们这节课就来研究这个问题。

（二）讲授新课1.工资薪金概念是指个人因为任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

不予征税项目：A、独生子女补贴；B、托儿补助费；C、差旅费津贴、误餐补助；D、三险一金（失业、医疗、养老三险和住房公积金）2.工资薪金计税公式应纳税额=（每月收入额－不征税项目－3500）×适用税率－速算扣除数个人所得税税率表（工资薪金适用）学生分组练习本题是必答题，给学生3分钟讨论计算，然后派代表发言，回答正确该组加10分，发言学生另外平时成绩加2分。

3.全年一次性奖金的计算计税公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数第一步：比较大小注意：（1）若雇员当月工资≥3500，则应纳税所得额=全年一次性奖金总额（2）若雇员当月工资＜3500，则应纳税所得额=全年一次性奖金－（3500－当月工资）第二步：确定商数将应纳税所得额除以12个月，按其商数按照七级超额累进税率表确定适用税率和速算扣除数学生分组练习（必答题）：第一步：每组讨论出将来自己理想的月工资和全年一次性奖金数额（写在纸上，上交备案）第二步：计算全年一次性奖金应纳个人所得税税额老师总结4.小结（抢答题，每天5分）5.评出本节课“优秀学习小组“，该组同学每人平时成绩加5分6.作业：练习册。

工资薪金个人所得税电子教案一、教案简介本教案旨在帮助学生了解我国工资薪金个人所得税的相关政策法规，掌握计税依据、税率、扣除项目等基本知识，提高学生纳税意识，培养学生依法纳税的观念。

二、教学目标1. 了解工资薪金个人所得税的基本概念及作用。

2. 掌握工资薪金个人所得税的计税依据、税率、扣除项目等。

3. 学会计算工资薪金个人所得税。

4. 提高纳税意识，培养依法纳税的观念。

三、教学内容1. 工资薪金个人所得税的基本概念及作用。

2. 工资薪金个人所得税的计税依据。

3. 工资薪金个人所得税的税率。

4. 工资薪金个人所得税的扣除项目。

5. 工资薪金个人所得税的计算方法。

四、教学方法1. 采用讲授法，讲解工资薪金个人所得税的基本概念、计税依据、税率、扣除项目等内容。

2. 运用案例分析法，让学生参与计算实例，加深对工资薪金个人所得税计算方法的理解。

3. 开展小组讨论，引导学生探讨纳税人的权利与义务，提高纳税意识。

五、教学评价1. 课堂问答：检查学生对工资薪金个人所得税基本知识的掌握。

2. 计算练习：评估学生运用所学知识计算工资薪金个人所得税的能力。

3. 小组讨论：评价学生在探讨纳税问题时的参与程度及观点阐述。

4. 课后作业：检验学生对课堂所学内容的巩固情况。

六、教学资源1. 教材：《税收基础知识》、《个人所得税实务》等。

2. 课件：工资薪金个人所得税相关法律法规、计算示例等。

3. 案例材料：涉及工资薪金个人所得税的实际案例。

4. 网络资源：税务局官方网站、税收相关政策解读等。

七、教学步骤1. 引入新课：通过引入工资薪金个人所得税的实际案例，引发学生兴趣。

2. 讲解基本概念：讲解工资薪金个人所得税的基本概念及作用。

3. 阐述计税依据：介绍工资薪金个人所得税的计税依据。

4. 讲解税率：阐述工资薪金个人所得税的税率。

5. 说明扣除项目：讲解工资薪金个人所得税的扣除项目。

6. 演示计算方法：示例讲解工资薪金个人所得税的计算方法。

个税计算教学设计教学设计：个税计算教学目标：1.理解个人所得税的概念和计算方法；2.掌握个人所得税的计算公式；3.能够根据个人工资收入，计算个人所得税。

教学重难点：1.个人所得税计算公式的理解和应用；2.税率和税额的计算。

教学准备：1.教材：相关教材和参考资料；2.教具：计算器、白板和黑板刷子。

教学过程：一、导入（5分钟）1.引入个人所得税的概念，通过问题导入，例如：你们是否知道工资收入超过一定额度后需要缴纳个人所得税？你们是否知道个人所得税的计算方法？2.激发学生对个人所得税的学习兴趣，鼓励学生思考和讨论。

二、讲解个人所得税的概念和计算方法（15分钟）1.讲解个人所得税的定义和作用，即个人根据自己的收入情况向国家纳税，用于国家的建设和社会事业。

2.介绍个人所得税的计算方法，即根据个人的工资收入，按照不同的税率计算出应纳税额。

三、讲解个人所得税计算公式（15分钟）1.讲解个人所得税的计算公式，即个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

2.详细介绍计算公式中的各个参数的含义和计算方法。

四、示范个人所得税的计算过程（20分钟）1.随机选择一位学生的工资收入作为示范案例，逐步进行个人所得税的计算过程。

2.通过黑板和白板演示计算过程，引导学生理解计算的步骤和方法。

五、练习个人所得税的计算方法（25分钟）1.分发练习题，让学生独立进行个人所得税的计算练习。

2.监督和指导学生进行练习，解答学生的疑问。

3.选取部分同学的练习结果进行讲解和讨论。

六、总结与讲评（10分钟）1.总结个人所得税的计算方法和步骤。

2.对学生的练习结果进行总结和点评，给予鼓励和认可。

教学延伸：1.将个人所得税的计算方法与实际生活相结合，引导学生理解个人所得税对于国家建设和社会事业的重要性。

2.引导学生了解个人所得税的相关政策和法律规定，培养学生的纳税意识和责任感。

教学反思：1.教学设计情节紧凑，学生能够通过问题导入充分参与讨论，激发了学习兴趣；2.讲解过程中结合案例演示，使学生理解个人所得税的计算过程；3.练习环节能够培养学生独立计算个人所得税的能力；4.教学延伸和反思能够增强学生对个人所得税的理解和认知。

个税计算教学设计教学设计科目：《财经法规与会计职业道德》课题：工资薪金所得的个税的计算教学目标：1、掌握工资薪金个人所得税的计算方法2、了解工资薪金的概念与征收范围重点难点：工资薪金个人所得税的计算方法教学过程【复习引入】 1、个人所得税概念。

2、个人所得税的纳税人。

3、个人所得税的征税对象。

【新课讲授】第三节工资薪金个人所得税的计算一、工资、薪金所得的概念:1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

★不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

★工资薪金所得应纳税额的计算——按月计征二、应纳个人所得额税的计算应纳税所得额=月工薪收入总额—3500元/4800元—三险一金应纳所得税=月应纳税所得额×适用级距税率-速算扣除数三、举例例1：某大学教授月应发工资4800元,5月份交纳社会统筹的养老保险128元,失业保险16元,医疗保险120元,单位代扣水电费200元,该教授本月应纳的个人所得税为多少?计算：应纳个人所得税=(4800—3500—128—16—120）*3%=31.08（元）例2：某公司职员朱先生2011年12月14日取得工资、薪金所得4500元，当月又取得全年一次性奖金收入30000元。

计算宋先生12月份应纳个人所得税。

应纳个人所得税=（4500-2000）×15%-125=250例3：某单位财务总监年薪200000元，每月发放5000元，年底一次性发放140000元。

①年薪每月计算所得税=（5000—3500）×3%=45②一年共计所得税=45 ×12=540③一次性奖金应交个人所得税=140000 ×25%—1005=33995④全年共应交个人所得税=33995+540=34535【课堂练习】《法规练习题6》第4、5题（学生上黑板写出答案，教师讲评）【课堂小结】 1、工资薪金所得的概念及界定2、工资薪金个人所得税的计算【课后作业】《法规练习题6》。

个人所得税说课教案一、教学目标1. 让学生了解个人所得税的基本概念、分类和征收范围。

2. 使学生掌握个人所得税的计算方法和优惠政策。

3. 培养学生遵守国家税收法律法规，自觉履行纳税义务的意识。

二、教学内容1. 个人所得税的基本概念1.1 个人所得税的定义1.2 个人所得税的性质和作用2. 个人所得税的分类2.1 工资、薪金所得2.2 个体工商户的生产、经营所得2.3 对企事业单位的承包、承租经营所得2.4 稿酬所得2.5 劳务报酬所得2.6 特许权使用费所得2.7 利息、股息、红利所得2.8 财产租赁所得2.9 财产转让所得2.10 偶然所得3. 个人所得税的征收范围3.1 居民纳税人的征税范围3.2 非居民纳税人的征税范围4. 个人所得税的计算方法4.1 工资、薪金所得的计算方法4.2 个体工商户的生产、经营所得的计算方法4.3 其他各类所得的计算方法5. 个人所得税的优惠政策5.1 免税项目5.2 减免税项目5.3 税收优惠政策的适用范围和条件三、教学重点与难点1. 教学重点：个人所得税的基本概念、分类、征收范围、计算方法和优惠政策。

2. 教学难点：个人所得税的计算方法和优惠政策。

四、教学方法1. 采用讲授法，讲解个人所得税的基本概念、分类、征收范围、计算方法和优惠政策。

2. 利用案例分析法，分析个人所得税的具体计算和优惠政策适用。

3. 开展课堂讨论，培养学生的思考和分析能力。

五、教学准备1. 准备相关教材、案例和教学课件。

2. 收集最新的个人所得税政策和法规。

3. 准备税收calculator 或相关软件，以便进行个人所得税计算演示。

六、教学过程1. 导入新课：通过引入个人所得税的实际案例，引发学生对个人所得税的兴趣，激发学生的学习动机。

2. 讲解基本概念：讲解个人所得税的定义、性质和作用，使学生明确个人所得税的基本含义。

3. 分类讲解：分别讲解各种个人所得税的分类，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，使学生了解不同类型所得的征税规定。

工资薪金个人所得税电子教案第一章：工资薪金个人所得税概述1.1 工资薪金个人所得税的定义1.2 工资薪金个人所得税的性质1.3 工资薪金个人所得税的立法背景1.4 工资薪金个人所得税的作用和意义第二章：工资薪金个人所得税的纳税人2.1 纳税人的定义和范围2.2 纳税义务人的确定2.3 纳税人的权利和义务2.4 纳税人的申报和缴纳义务第三章：工资薪金个人所得税的征收对象3.1 征税对象的定义和范围3.2 工资薪金的构成要素3.3 工资薪金与非工资薪金的区分3.4 特殊收入项目的处理第四章：工资薪金个人所得税的税率与计税方法4.1 税率的概念和种类4.2 累进税率的应用4.3 计税方法的定义和种类4.4 工资薪金所得的计税方法第五章：工资薪金个人所得税的优惠政策5.1 优惠政策的概念和作用5.2 税收优惠的形式5.3 常见的工资薪金个人所得税优惠政策5.4 优惠政策的申请和享受程序第六章：工资薪金个人所得税的征收管理6.1 征收管理的概念和意义6.2 税务登记和信息报告6.3 税款征收与缴纳6.4 税务检查与争议处理第七章：工资薪金个人所得税的税务筹划7.1 税务筹划的概念和原则7.2 工资薪金所得的税务筹划方法7.3 税收筹划的风险与合规性7.4 案例分析：税务筹划的成功与失败第八章：工资薪金个人所得税的案例分析8.1 案例分析的方法和意义8.2 工资薪金所得的典型案例解析8.3 案例分析的启示与建议8.4 案例讨论：工资薪金所得的税务处理第九章：国际视野中的工资薪金个人所得税9.1 国际个人所得税制度概述9.2 各国工资薪金个人所得税制度比较9.3 国际税收协定与跨国工资薪金所得的税务处理9.4 跨国企业员工的国际税务规划第十章：工资薪金个人所得税的未来发展趋势10.1 个人所得税制度的发展趋势10.2 工资薪金个人所得税的改革方向10.3 科技进步对工资薪金个人所得税的影响10.4 未来工资薪金个人所得税制的挑战与机遇重点和难点解析一、工资薪金个人所得税的定义与性质难点解析：理解和区分工资薪金个人所得税与其他税种的不同点。

工资薪金个人所得税电子教案一、教学目标1. 让学生了解工资薪金个人所得税的基本概念和相关规定。

2. 培养学生正确计算工资薪金个人所得税的能力。

3. 提高学生对税收法律法规的认识，培养学生的法律意识。

二、教学内容1. 工资薪金个人所得税的基本概念工资薪金所得的定义个人所得税的纳税人税率表2. 工资薪金个人所得税的计算方法税前扣除项目应纳税所得额的计算税款的计算3. 工资薪金个人所得税的优惠政策免税项目减免税项目税收优惠政策的适用条件4. 工资薪金个人所得税的申报与缴纳申报期限申报方式缴纳税款的方式5. 工资薪金个人所得税的监管与处罚税务机关的监管措施违反税收法律法规的处罚三、教学方法1. 采用讲授法，讲解工资薪金个人所得税的基本概念、计算方法、优惠政策、申报与缴纳以及监管与处罚等内容。

2. 通过案例分析法，让学生参与具体案例的计算和分析，提高学生的实际操作能力。

3. 利用多媒体教学，播放相关视频、动画，增加学生的学习兴趣，提高教学效果。

四、教学准备1. 准备相关的教学PPT、视频、动画等教学资源。

2. 准备案例材料，以便进行案例分析。

3. 准备计算器等辅助教学工具。

五、教学评价1. 课堂问答：通过提问方式检查学生对工资薪金个人所得税基本概念的理解。

2. 练习题：布置相关的练习题，让学生计算和分析，检查学生对工资薪金个人所得税计算方法的掌握。

3. 小组讨论：让学生分组讨论工资薪金个人所得税的优惠政策，提高学生的合作能力。

4. 课后作业：布置相关的作业，让学生进一步巩固所学内容。

六、教学活动1. 案例分析：选取实际生活中的工资薪金所得案例，让学生进行计算和分析，培养学生解决实际问题的能力。

2. 小组讨论：组织学生分组讨论工资薪金个人所得税的优惠政策，让学生分享自己的观点，提高学生的合作能力和口语表达能力。

3. 模拟申报：让学生模拟进行工资薪金个人所得税的申报，了解申报流程，提高学生的实际操作能力。

七、教学进度安排1. 第一课时：介绍工资薪金个人所得税的基本概念和纳税人。

个人所得税下列各项个人所得，应纳个人所得税:1、、工资、薪金所得；2、、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得;6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、经国务院财政部门确定征税的其他所得个人所得税应纳税所得额应分项计算应纳个人所得税的计算个人所得税应纳税所得额应分项计算第一步：计算每项收入的应纳税所得额第二步:计算每项收入的应纳个人所得税额应纳个人所得税额=每项收入的应纳税所得额×适用税率（一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算一般情况计算两步：1、计算工资、薪金应纳税所得额=每月应计税收入额-扣除项目—2000—28002、计算工资、薪金应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(九级）（一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算计算工资薪金应纳税所得额应注意：1、工资、薪金所得每月应计税收入额包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或任职有关的所得。

（一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算2、可扣除的项目包括：（1）独生子女补贴;（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、按实际误餐次数和标准领取的误餐补助。

（一)工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算(5）单位为个人缴付和个人缴付的规定标准内的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除超标准的应加上例1工资A2009年5月取得工资薪金总额为12000；应扣除个人负担的公积金为2400元,扣除养老保险800元，总额中包括实际误餐次数计算发放的误餐补贴共计900元。

该省规定公积金扣除比例最高为10％。

应纳个人所得税？应纳税所得额=12000-1200—800—900+800-2000=7900例2工资2009年5月取得工资薪金总额为12000;企业扣除个人负担的公积金为1200元,扣除养老保险800元,总额中包括按天计算发放的误餐补贴共计900元.该省规定公积金扣除比例最高为10%.应纳个人所得税应纳税所得额=12000—1200—800-2000=8800(一)工资、薪金应纳个税计算特殊问题1：年终加薪的计税――先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

工资薪金个人所得税电子教案第一章：工资薪金个人所得税概述1.1 工资薪金个人所得税的定义1.2 工资薪金个人所得税的性质与作用1.3 工资薪金个人所得税的纳税人范围1.4 工资薪金个人所得税的税率与级数第二章：工资薪金所得的计算2.1 工资薪金所得的来源与分类2.2 工资薪金所得的计算方法2.3 工资薪金所得的扣除项目与标准2.4 工资薪金所得的特殊情况处理第三章：个人所得税的申报与缴纳3.1 个人所得税的申报期限与方式3.2 个人所得税的申报流程与材料准备3.3 个人所得税的缴纳方式与期限3.4 个人所得税的违章行为与处罚第四章：工资薪金个人所得税的优惠政策4.1 工资薪金个人所得税的税收减免4.2 工资薪金个人所得税的税收抵免4.3 工资薪金个人所得税的税收优惠条件4.4 工资薪金个人所得税的优惠政策的变化与更新第五章：工资薪金个人所得税的实例分析5.1 工资薪金所得的纳税实例一5.2 工资薪金所得的纳税实例二5.3 工资薪金所得的纳税实例三5.4 工资薪金所得的纳税实例四第六章：税收征管与合规性6.1 个人所得税的征收管理体制6.2 工资薪金所得的税务申报流程6.3 税务合规性的重要性与维护方法6.4 税务审计与争议解决第七章：税收法律法规的变化与更新7.1 个人所得税相关法律法规的演变7.2 最新税收政策的解读与应用7.3 税收法律法规更新对工资薪金所得的影响7.4 应对税收法律法规变化的教育培训第八章：工资薪金所得的税务筹划8.1 税务筹划的概念与意义8.2 工资薪金所得的税务筹划方法8.3 税务筹划的合法性与道德风险8.4 案例分析：税务筹划的实际应用第九章：特殊工资薪金所得的处理9.1 奖金、年终奖、股权激励等特殊所得的税务处理9.2 兼职、临时工等非全日制工作的税务处理9.3 海外所得、境外支付工资的税务处理9.4 退休工资、遗属所得等特殊情况的税务处理第十章：个人所得税的教育与培训10.1 个人所得税教育的目标与内容10.2 教育培训的方法与手段10.3 税务人员的专业培训与继续教育10.4 提高纳税意识的公众教育策略第十一章：国际个人所得税比较11.1 各国个人所得税制度概述11.2 工资薪金所得的国际税务处理比较11.3 国际税收协定与跨国工资薪金所得的税务处理11.4 全球化背景下个人所得税的发展趋势第十二章：个人所得税软件应用与电子申报12.1 个人所得税软件的功能与操作12.2 电子申报的流程与注意事项12.3 网络安全与个人信息保护12.4 电子税务的未来发展展望第十三章：个人所得税与社会公平13.1 个人所得税与社会公平的关系13.2 税率设计与社会公平度的考量13.3 税收政策与社会福利政策的结合13.4 个人所得税改革与社会公平的实现第十四章：个人所得税的筹划与风险管理14.1 个人所得税筹划的合法性与道德边界14.2 筹划策略与方法的合法性分析14.3 税务风险的识别与管理14.4 案例分析：筹划失误导致的税务风险第十五章：个人所得税的未来发展15.1 科技进步对个人所得税的影响15.2 数字经济背景下的个人所得税挑战15.3 未来个人所得税制度的可能变革15.4 个人所得税长期改革与发展方向重点和难点解析重点：1. 工资薪金个人所得税的基本概念、性质与作用。

公开课教案课题：《工资、薪金所得应纳税额的计算》教学目标1、知识目标：让学生掌握个人所得税中工资、薪金所得应纳税额的计算方法。

2、情感目标：帮助学生树立依法纳税意识;培养学生实事求是的人生态度。

3、技能目标:培养学生的计算能力；培养学生的规范解题.教学重点个人所得税中工资、薪金所得应纳税所得额的确定。

教学难点速算扣除法的使用.授课方式多媒体辅助教学。

课时安排2课时教学过程[复习导入]什么是个人所得税，工资、薪金所得?［新课教学]一、明确哪些工资、薪金要交个人所得税及所适用税率1、提问：同学们，你们知道哪些工资、薪金要交个人所得税及所适用税率吗？交流与讨论：学生交流讨论后发言2、教师讲解——工资、薪金所得税的范围及其所适用税率：（1）、工资、薪金所得税的范围指的是个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况一律按工资、薪金所得征税，津贴、补贴等则有例外.(2)、但以下项目属于免税项目:A、独生子女补贴；托儿补助费；差旅津贴费；误餐补助；B、按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费；C、住房公积金、医疗保险和失业保险。

（3）税率：九级超额累进税率,税率为5％—45％，如下表所示：注:本表所称“全月应纳税所得额”是指按税法规定，每月收入额减除1600元费用后的余额或者再减除附加减除费用后的余额3、交流与讨论：让同学们对这个税率表进行分析并找出其中的规律。

小结:收入越高，税率越高，即应纳税额越多。

二、区分应纳税所得额和应纳税额1、提问：纳税人一个月的所有工资、薪金都要交税吗?如何计税？交流与讨论：让学生交流讨论并让学生发言说出自己的认识.2、教师总结：（1）、按月纳税（2）、费用减除标准为每月1600元应纳税所得额=每月收入额-1600元(3）、附加减除费用的适用范围和标准A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人．．．员．；B、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家．．．．；C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的其他人．．．员．；D、财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员．．．．。

工资薪金个人所得税电子教案第一章：工资薪金个人所得税概述1.1 工资薪金个人所得税的定义1.2 工资薪金个人所得税的立法依据1.3 工资薪金个人所得税的纳税义务人1.4 工资薪金个人所得税的税率第二章：工资薪金所得的计算2.1 工资薪金所得的构成2.2 工资薪金所得的计算方法2.3 工资薪金所得的扣除项目2.4 工资薪金所得的特殊情况处理第三章：个人所得税的申报与缴纳3.1 个人所得税的申报期限3.2 个人所得税的申报方式3.3 个人所得税的缴纳方式3.4 个人所得税的征收管理第四章：工资薪金个人所得税的优惠政策4.1 免税项目4.2 减免税项目4.3 特定群体的税收优惠政策4.4 税收优惠政策的申请和审批第五章：工资薪金个人所得税的筹划与风险防范5.1 工资薪金个人所得税的筹划方法5.2 工资薪金个人所得税的筹划策略5.3 工资薪金个人所得税的风险识别5.4 工资薪金个人所得税的风险防范措施第六章：工资薪金个人所得税的申报表格与流程6.1 个人所得税申报表格的种类及填写要求6.2 工资薪金个人所得税申报表格的填写示例6.3 个人所得税申报流程及注意事项6.4 电子税务局的使用方法及申报缴纳流程第七章：工资薪金个人所得税的案例分析7.1 典型案例分析一：工资薪金所得的计算与申报7.2 典型案例分析二：税收优惠政策的应用7.3 典型案例分析三：个人所得税筹划的成功案例7.4 典型案例分析四：个人所得税违规行为的处理第八章：国际视角下的工资薪金个人所得税8.1 国际个人所得税的基本概念与制度比较8.2 跨国工作者的个人所得税问题8.3 国际税收协定对工资薪金个人所得税的影响8.4 我国与其他国家个人所得税的差异与协调第九章：工资薪金个人所得税的未来发展趋势9.1 个人所得税立法的趋势分析9.2 数字经济对工资薪金个人所得税的影响9.3 个人所得税征收管理的创新与发展9.4 工资薪金个人所得税的国际合作前景第十章：工资薪金个人所得税的纳税教育与培训10.1 纳税教育的意义与内容10.2 工资薪金个人所得税的培训方法与技巧10.3 企业和个人在纳税教育中的责任与义务10.4 工资薪金个人所得税纳税教育的实践与案例重点和难点解析一、工资薪金个人所得税的定义和立法依据是理解整个税种的基础，需要重点关注。

个人所得税说课教案一、教学目标1. 让学生了解个人所得税的基本概念和特点。

2. 使学生掌握个人所得税的计算方法和优惠政策。

3. 培养学生正确纳税的意识和法律观念。

二、教学内容1. 个人所得税的基本概念和特点2. 个人所得税的计算方法3. 个人所得税的优惠政策4. 个人所得税的申报和缴纳5. 我国个人所得税的现状和发展趋势三、教学重点与难点1. 个人所得税的基本概念和特点2. 个人所得税的计算方法3. 个人所得税的优惠政策四、教学方法1. 讲授法：讲解个人所得税的基本概念、特点、计算方法和优惠政策。

2. 案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解个人所得税的相关知识。

3. 小组讨论法：分组讨论个人所得税的计算和优惠政策，培养学生的合作意识。

4. 任务驱动法：布置相关任务，让学生课后自主探究个人所得税的相关问题。

五、教学过程1. 导入新课：通过引入税收的基本概念，引导学生了解个人所得税。

2. 讲解个人所得税的基本概念和特点：阐述个人所得税的定义、分类、税率等。

3. 讲解个人所得税的计算方法：详细介绍工资、薪金所得、个体工商户所得等计算方法。

4. 讲解个人所得税的优惠政策：介绍免征、减征、抵免等优惠政策。

5. 课堂互动：提问学生，检查他们对个人所得税知识的理解程度。

6. 案例分析：分析实际案例，让学生运用所学知识解决问题。

7. 小组讨论：分组讨论个人所得税的计算和优惠政策，分享学习心得。

8. 任务驱动：布置课后任务，让学生自主探究个人所得税的相关问题。

9. 总结与反馈：对本节课的主要内容进行总结，解答学生的疑问。

10. 课后作业：布置相关作业，巩固所学知识。

六、教学评估1. 课堂问答：通过提问方式检查学生对个人所得税基本概念和特点的理解。

2. 案例分析报告：评估学生对案例分析的深度和理解程度。

3. 小组讨论记录：评价学生在小组讨论中的参与程度和合作精神。

4. 课后作业：检查学生对课堂所学知识的掌握情况。