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预付账款的定义及其账务处理[会计实务，会计实操]
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。
预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。
施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。
预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。
施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。
作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。
借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补货和获得劳务的款项。
预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是暂存别处的钱，在没有发生交易之前，钱还是你的，所以是资产。
账务处理
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
预付账款的会计处理预付账款是指企业在购买商品或接受服务时，提前支付一定金额的款项，以确保后续能够按约定时间获得相应的商品或服务。
预付账款在企业的经营活动中起着重要作用，因此在会计处理上需要按照相关规定进行准确记录和核算。
下面将详细介绍预付账款的会计处理方法。
首先，预付账款应当根据实际支付的金额进行确认和核算。
企业在支付预付账款时，应当及时记录在账簿上，并在财务报表中体现出来。
预付账款的确认应当以实际支付的金额为准，确保账务记录的准确性和真实性。
其次，预付账款的会计处理涉及到资产和费用两个方面。
在资产方面，预付账款应当作为企业的资产进行确认，列示在资产负债表中。
预付账款属于企业的资产，代表了企业未来能够获得的商品或服务权益。
在费用方面，预付账款支付的金额应当根据实际发生的业务进行费用确认，即在相关期间内将预付账款转化为费用，反映在损益表中。
另外，预付账款的会计处理还需要注意相关会计凭证的记录和凭证的合规性。
企业在支付预付账款时，应当及时制作和登记相关的会计凭证，确保凭证的真实性和合规性。
会计凭证应当包括支付金额、支付对象、支付时间等必要信息，以便于日后的核对和审计工作。
此外，预付账款的会计处理还需要关注与供应商或服务提供商之间的合同约定。
企业在支付预付账款时，应当与供应商或服务提供商签订正式的合同，并明确约定双方的权利和义务。
合同约定的内容应当与实际支付的预付账款金额相符，以确保企业的权益不受损害。
最后，预付账款的会计处理还需要进行定期的核对和调整。
企业应当定期对预付账款进行核对，确保账务记录的准确性和完整性。
如发现账务记录有误或需要调整的情况，应当及时进行调整并做好相应的会计处理工作。
综上所述，预付账款的会计处理涉及到资产确认、费用确认、会计凭证记录、合同约定和定期核对等多个方面。
企业在处理预付账款时，应当严格按照相关规定和制度进行操作，确保账务记录的准确性和合规性，为企业的经营活动提供有力的支持和保障。
工会预付账款账务处理的主要流程及注意事项嘿！咱们今天来聊聊工会预付账款账务处理的主要流程及注意事项呀！首先呢，咱们得搞清楚啥是工会预付账款。
哎呀呀，简单来说，就是工会预先支付出去的款项，等着后续收到相应的商品或者服务。
比如说，工会提前支付给供应商的货款，或者提前支付给服务商的费用等等。
那工会预付账款的账务处理主要流程是咋样的呢？哇，这可得好好说道说道。
第一步，得有个明确的审批流程。
比如说，相关部门或者人员提出预付账款的申请，这申请得写清楚为啥要预付，预付多少，预计啥时候能收到对应的东西或者服务。
然后呢，经过层层审批，确保这事儿合理合法合规。
接下来，就是财务这边的操作啦。
财务人员会根据审批通过的申请，进行账务处理。
他们会借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”或者“库存现金”等科目。
这一步可重要啦，一定要把账目记清楚，不能马虎哟！等到收到了商品或者服务，并且验收合格了，就得进行冲销预付账款的操作啦。
这时候，财务人员会根据发票等凭证，借记相关的费用科目或者资产科目，贷记“预付账款”科目。
在这整个流程中，有好些注意事项呢！比如说，审批环节一定要严格。
哎呀呀，可不能随便谁一说要预付就预付啦，得认真审查是不是真的有必要，金额是不是合理。
还有呀，合同管理也很关键呢！在预付之前，一定要签订好合同，把双方的权利义务都写清楚，免得后面有纠纷。
另外，财务人员要及时跟踪预付账款的情况。
哇，这可不能忘！要定期和供应商或者服务商沟通，问问进展如何，有没有啥问题。
要是发现有异常情况，得赶紧汇报，采取措施解决。
而且呢，对于长期挂账的预付账款，一定要重点关注。
是不是对方出了啥问题，还是有啥误会，得查清楚，不能让钱就这么不明不白地放在那儿。
还有哦，内部的沟通也特别重要。
财务部门要和业务部门保持密切联系，及时了解业务的进展，业务部门也要配合财务部门提供相关的资料和信息。
总之呢，工会预付账款账务处理虽然看起来不算特别复杂，但是每个环节都不能掉以轻心。
预付账款的核算与处理原则预付账款是指企业在购买商品或服务时，提前向供应商支付一定金额的款项，以保证后续能够按时交付所需的商品或服务。
在企业的财务会计中，预付账款的核算与处理原则至关重要。
本文将就预付账款的核算和处理原则进行探讨。
一、预付账款的核算预付账款应当按照会计准则和财务会计制度进行核算，具体流程如下：1. 预付账款的确认当企业与供应商达成交易协议后，预付账款即应当确认。
确认预付账款时，应当明确记录购买的商品或服务的种类、数量、价格、付款时间等信息，并将预付款项计入企业资产负债表中的“应收账款”科目下。
2. 预付账款的凭证确认预付账款后，企业应当按照凭证制度，制定相应的凭证进行记账。
凭证中应当明确记录交易的金额、日期、摘要和会计科目，以及其他必要的附加信息。
3. 预付账款的计量预付账款的计量应当遵循“成本”原则，即按照实际支付的金额计量。
如果因为货币贬值等原因，付款金额与实际购买力发生变化，则在计量预付账款时应当按照实际购买力进行调整。
二、预付账款的处理原则预付账款的处理原则主要包括以下几个方面：1. 预付账款的清理在具体交付商品或服务后，企业应当及时核实实际付款金额与预付账款的差额，并将差额从预付账款中清理出去。
凡是已经交付的商品或服务，应当及时转移至相应的费用科目或存货科目。
2. 预付账款的调整预付账款需要根据实际情况进行定期调整，以确保其反映当前的经济状况。
如果预付账款已经过期或发生了相应变动，应当进行相应的调整。
在调整过程中，应当记录详细的调整原因和依据。
3. 预付账款的抵销如果企业在与供应商进行交易时，既存在应付账款，又存在预付账款，则可以通过抵销的方式进行处理。
即将应付账款和预付账款进行相互抵销，避免因为大量的账务处理带来的复杂性和冗余。
4. 预付账款的披露企业在财务会计报表中应当充分披露预付账款的相关信息，包括预付账款的金额、性质、支付时间等。
披露信息旨在提供给利益相关方清晰的预付账款情况，以加强企业的透明度和信誉。
什么情况下使用预付账款
简单通俗的讲，预付款，就是在还没有收到货物或者是劳务前付的款，属于资产类科目。
应付款，就是在得到了货物或者是劳务后，还没有付的款，也就是应该付的款，属于负债。
预付账款预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项；其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。
预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项，主要是预付货款。
以下举例说明预付账款常用到的账务处理。
〔例1〕达森公司根据购货合同规定，通过银行转账预付给明达公司定购材料款9000元。
分录如下：
借：预付账款——明达公司9000
贷：银行存款9000
〔例2〕向明达公司定购的材料已经收到并验收入库，增值税专用发票列明材料价款（含运费）是10000元、增值税额是1700元，
共计11700元。
分录如下：
借：原材料10000
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：预付账款——明达公司11700
〔例3〕通过银行转账补付给明达公司材料款2700元。
分录如下：
借：预付账款——明达公司2700
贷：银行存款2700
〔例4〕达森公司预付金鸿公司的货款余额2000元，已由该公司汇入达森公司银行账户。
分录如下：
借：银行存款2000
贷：预付账款——金鸿公司2000
〔例5〕达森公司预付给紫明公司的货款12000元，因紫明公司撤销，所购货物已经无法收到。
经批准，应作如下分录：借：其他应收款——预付账款转入12000
贷：预付账款——紫明公司12000。
![预付账款的管理规定[1]](https://uimg.taocdn.com/271d219782d049649b6648d7c1c708a1284a0a4e.webp)
预付账款的管理规定[1]预付账款的管理规定只有有效的监督、考核机制才能保证⼀项好的管理制度的实施。
对于预付账款的管理也要建⽴⼀套预付账款责任处理规定。
第⼀条：预付账款定义预付账款指买卖双⽅协议商定，由购货⽅预先⽀付⼀部分货款给供应⽅⽽发⽣的⼀项债权。
预付账款⼀般包括预付的货款、预付的购货定⾦。
施⼯企业的预付账款主要包括预付⼯程款、预付备料款等。
预付账款是预先付给供货⽅客户的款项，也是公司债权作为流动资产，预付账款不是⽤货币抵偿的，⽽是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。
发⽣预付款项时必须经各有关部门会签后,上交财务部⼀式三联的订货付款申请单后，⽅可办理预付账款⽀付⼿续,严格控制各种预付款项的额度。
⼀、严格控制预付账款的审批控制流程1、由采购部申请⼈填写⼀式三份<<预付款申请单>>,表样如下表:长春市**（**）汽车涂装有限公司预付款申请单⼚家名称：单号：ZH000001申请⼈：部门经理审批：总经理审批：财务签字：填写注意事项：(1)⼚家名称必须填写正确的收款单位全称；(2)产品名称、型号、数量、单价均要和⽇后收到的发票上的货物名称、规格型号、数量、⾦额⼀致；(3)付款形式可分别填写现⾦⽀付或银⾏存款⽀付；(4)如购买的产品为固定资产,需在备注栏中填写其使⽤部门,以便于固定资产管理；(5)合计栏中需汇总付款⾦额总计数,缺⼀不可。
2、申请⼈填完<<预付款申请单>>,交由总经理审批签字同意后,再转交财务部负责⼈确认签字后及时付款。
3、预付款单⼀式三份,第⼀联付款联交由出纳付款,第⼆联记账联交由会计留存,第三联采购留存。
4、付款后收到供应商开具的发票时，由采购⼈员将发票匹配相应的⼊库单连同<<预付款申请单>>第三联采购留存联交给会计核对，会计按照发票⾦额与相应<<预付款申请单>>第⼆联记账联匹配后交由采购⼈员填写《报销单》冲预付款，并且在第三联上⾯确认签字并返还采购⽤于⽉末对账。
企业预付账款账务处理的4个流程
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
那么预付账款账务处理的4个流程是怎么样的呢？以下就是催天下小编为大家整理的内容。
1、本科目核算企业按照合同规定预付的款项
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。
企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款，可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目，并按照保险人或受益人进行明细核算。
2、本科目可按供货单位进行明细核算
3、预付账款的主要账务处理
(一)企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目
收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应支付的金额，贷记本科目。
补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。
涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
(二)企业进行在建工程预付的工程价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目
按工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目、“银行存款”等科目。
(三)企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目
转销预付的赔付款，借记“赔付支出”、“应付分保账款”等科目，贷记本科目。
4、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项
以上就是关于企业预付账款账务处理的4个流程的一些问题解答，希望能帮到您。
知识点：预付账款▲▲▲（一）预付账款（匹配预收账款）的账务处理租金预付账方租金预收账方①借：预付账款1贷：银行存款1①借：银行存款1贷：预收账款1②借：管理费用11.3贷：预付账款11.3②借：预收账款11.3贷：租赁收入11.3③借：预付账款10.3贷：银行存款10.3③借：银行存款10.3贷：预收账款10.3（二）“预付账款”的双重性先为债权；后为债务，如为债务等同于“应付账款”，企业在预付账款业务不多时，可用“应付账款”来代替。
（三）在资产负债表上，应根据“应付账款”和“预付账款”的明细账的借方余额记入“预付款项”项，而根据明细账的贷方余额记入“应付账款”项。
【关键考点】预付账款和应付账款的列报金额计算是关键考点。
【考点经纬】预收账款的特征①“预收账款”的双重性。
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业确认收入时，按总的价款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业确认全部收入后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入“应收账款”项目，如为贷方余额则列入“预收款项”项目。
如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
②“预收账款”的列报方法根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额减去“坏账准备”记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额记入“预收款项”项。
【关键考点】重点记住预收账款的列报方法。
【2019年判断题】某企业由于预付账款业务不多，不单独设置“预付账款”科目，对于预付的款项应通过“应付账款”科目核算。
（）『正确答案』√『答案解析』企业应通过“预付账款”科目，核算预付账款的增减变动及其结存情况。
但是预付货款业务不多的企业，可以不单独设置“预付账款”科目，其所发生的预付货款，可通过“应付账款”科目核算。
知识点：其他应收款▲▲▲1.其他应收款的界定其他应收款是指除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息外的其他各种应收及暂付款项。
预付账款账务处理
一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入应付账款科目。
企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。
企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款，可将本科目改为1123预付赔付款科目，并按照保险人或受益人进行明细核算。
二、本科目可按供货单位进行明细核算。
三、预付账款的主要账务处理。
(一)企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记银行存款等科目。
收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记材料采购或原材料、库存商品等科目，按应支付的金额，贷记本科目。
补付的款项，借记本科目，贷记银行存款等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。
涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
(二)企业进行在建工程预付的工程价款，借记本科目，贷记银行存款等科目。
按工程进度结算工程价款，借记在建工程科目，贷记本科目、银行存款等科目。
(三)企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记银行存款等科目。
转销预付的
赔付款，借记赔付支出、应付分保账款等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
畅捷通T3条件下预付账款的账务处理方法探讨一、预付账款的定义与分类预付账款是指企业预先支付给供应商或承办商的货款或劳务款项，在未实际收到货物或劳务前，企业已经支付出去的资金。
根据会计准则的要求，预付账款主要分为两类：一是购买商品的预付账款，二是购买劳务的预付账款。
二、预付账款的会计处理方法1. 购买商品的预付账款的会计处理方法：（1）采用结算方式购买商品的预付账款，在预付账款发生时，先以应付账款的形式入账，待实际收到货物后，将应付账款转为存货。
（2）采用预付款方式购买商品的预付账款，在预付账款发生时，以预付账款直接入账，在实际收到货物后，在存货中核销预付账款。
三、畅捷通T3条件下预付账款的账务处理方法探讨畅捷通T3条件下，对于预付账款的会计处理方法可以根据具体情况采用以下方式：1. 对于采用结算方式购买商品的预付账款，在预付账款发生时，先以应付账款的形式入账。
在实际收到货物后，可以将应付账款转为存货。
在畅捷通T3中，可以通过录入应付账款和存货两个科目的凭证来实现。
预付账款的金额可以通过与供应商的对账单进行核对，确认无误后录入相应金额的应付账款和存货凭证，实现预付账款的核销。
2. 对于采用预付款方式购买商品的预付账款，在预付账款发生时，可以直接以预付账款的形式入账，并在实际收到货物后，在存货中核销预付账款。
在畅捷通T3中，可以通过录入预付账款和存货两个科目的凭证来实现。
预付账款的金额可以通过与供应商的对账单进行核对，确认无误后录入相应金额的预付账款和存货凭证，实现预付账款的核销。
四、畅捷通T3条件下预付账款的账务处理方法的优势与问题1. 优势：（1）畅捷通T3提供了直观、方便的录入凭证的功能，可以根据具体情况灵活录入预付账款的金额和核销科目，满足不同企业的会计处理需求。
（2）畅捷通T3提供了科目对照表和科目查询功能，可以帮助用户快速找到相关科目，减少错误录入的可能性。
（3）畅捷通T3支持导入与导出功能，可以通过导入与导出数据的方式实现凭证信息的快速录入与核销。
做账实操-预付账款的账务处理预付账款的账务处理主要包括以下几个方面：企业因购货而预付的款项.借记”预付账款”科目,贷记”银行存款”科目.收到所购物资.按应计入购入物资成本的金额,借记"材料采购“或”原材料“、”库存商品”等科目,按应支付的金额,贷记”预付账款”科目.补付的款项.借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目.退回多付的款项.借记”银行存款“科目,贷记“预付账款”科目.企业进行在建工程预付的工程价款.借记”预付账款”科目,贷记"银行存款"科目.按工程进度结算工程价款时,借记“在建工程”科目,贷记”预付账款“科目、“银行存款”科目.企业（保险）预付的赔付款.借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.转销预付的赔付款时,借记“赔付支出"、"应付分保账款”等科目,贷记“预付账款”科目.期末余额在借方,反映企业实际预付的款项;期末余额在贷方,则反映企业应付或应补付的款项.如果预付账款不符合预付账款的性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款.预付账款的账务处理预付账款与应付账款的区别是什么性质上的差异：预付账款属于企业的资产,意味着企业已经提前支付给了供应商,但是还没有收到相应的商品或服务.这部分资金对企业来说是暂时性的,因为它代表了对未来交付的商品或服务的预期权利.123应付账款则相反,它表示企业应当支付给供应商的款项,但由于各种原因（如生产过程、物流安排等）,企业尚未完成支付.这部分债务是企业为了获取商品或服务而承担的责任,是对现有或未来的成本和费用的确认.1234会计处理的不同：预付账款的会计处理通常是借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款.期末借方余额反映了企业向供货单位预付而尚未发出的预付货款;期末若出现贷方余额,则反映企业尚未补货和获得劳务的款项.应付账款的会计处理则是记录企业因购买材料、商品或接受劳务供应等活动而应支付的款项.通常情况下,期末余额会显示在贷方,表明企业已经支付了这些款项,或者至少部分支付了.业务流程的影响:对于企业而言,预付账款会影响现金流,因为它们代表了企业未来将获得的资产.因此,预付账款的管理对于企业的财务健康至关重要.相比之下,应付账款则影响企业的短期偿债能力,因为它们代表了企业当前需要偿还的债务.管理好应付账款有助于企业保持良好的流动性.综上所述,预付账款是企业的资产,而应付账款是企业的负债.两者都是企业进行交易活动时的财务表现形式,但它们的用途和管理方式有所不同.。
预付账款处理流程预付账款是企业为获得未来期间内商品或服务的权益而支付的款项。
预付账款处理流程是企业在进行预付款项时需要遵循的一系列步骤，以确保资金安全和合规性。
下面将详细介绍预付账款处理流程。
一、预付账款的产生及确认：1.根据业务需求，确定是否需要进行预付账款的支付，并与供应商商讨预付款合同/协议的签订。
2.根据签订的合同/协议约定的条款和金额，编制预付款凭证，并在会计系统中登记该凭证。
3.经过核实，确认预付款凭证的准确性和合规性，并将该凭证提交复核。
二、预付账款的审批及支付：1.提交预付款凭证后，进行部门和财务主管的审批。
2.在审批过程中，财务主管要对合同约定的金额、付款条件等进行核实，并确保预付账款符合公司政策和财务控制要求，且没有违反法律法规。
3.审批通过后，财务部门将支付预付款，可以通过公司银行账户进行转账或者直接发放支票。
三、预付账款的登记及账务处理：1.预付账款支付后，财务人员要及时登记并核对相关账务。
2.在会计系统中，对预付账款进行科目编码，并根据公司财务政策进行账务处理。
3.预付账款应当根据预付期限进行归类，例如长期预付款、短期预付款等。
4.在财务报表中，预付账款应当在资产负债表中列示，并在利润表中进行相应的处理和调整，如折旧或摊销等。
四、预付账款的跟踪和核查：1.对于预付账款的使用情况，财务部门需要对各项预付账款进行跟踪和核查，确保合同约定的商品或服务的交付和使用情况。
2.当预付账款对应的商品或服务交付时，财务部门需要及时核对并确认，以保证资金流转的准确性。
五、预付账款的减少和结清：1.在预付期限届满或合同约定的结清日期，财务部门需要核准预付账款的结清情况，并进行相应的减少或调整。
2.预付账款结清后，财务部门要及时将减少金额进行核销，确保预付账款的账务处理完整和准确。
六、预付账款的稽核与审计：1.定期对预付账款相关凭证进行稽核，确保预付账款的凭证和流程合规。
2.定期进行内部审计，对预付账款进行审计，查找潜在的风险和存在的问题，并及时进行整改和纠正。
怎么做预付账款的会计分录预付款时：借:预付账款，贷:银行存款等;取得发票时：(1)如果预付款与固定资产购买价格一致,则借:固定资产，贷:预付账款;(2)如果预付款不够,必须要补交价款时,则借:固定资产，贷:预付账款/银行存款等。
预付账款为负的会计分录：会计分录无必须调整，资产负债表重新编制。
查询预付账款和应付账款的核算项目明细账，将预付账款供应商对应的借方余额和应付账款供应商对应的余额中为借方余额的相加，填到资产负债表〞预付款项〞科目;将应付账款供应商对应的贷方余额和预付账款供应商对应的余额中为货方余额的相加，填到资产负债表“应付款项“科目。
预付款项状况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款〞科目。
企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。
企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款，可将本科目改为“1123 预付赔付款〞科目，并按照保险人或受益人进行明细核算。
2预付账款的主要账务处理(一)企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款〞等科目。
收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购〞或“原材料〞、“库存商品〞等科目，按应支付的金额，贷记本科目。
补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款〞等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。
涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
(二)企业进行在建工程预付的工程价款，借记本科目，贷记“银行存款〞等科目。
按工程进度结算工程价款，借记“在建工程〞科目，贷记本科目、“银行存款〞等科目。
(三)企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记“银行存款〞等科目。
转销预付的赔付款，借记“赔付支出〞、“应付分保账款〞等科目，贷记本科目。
3使用预付账款科目的注意事项1、防止利用预付账款作为“中转站〞按规定，企业的预付款业务必须以有效合法的供应合同为基础，而实际工作中有的企业的预付款业务根本无对应的合同，而是利用预付款这一“中转站〞往来搭桥，为他人进行非法结算，将所得回扣或佣金据为已有;或利用该项业务转移资金，隐匿收入、私设“小金库〞或私分。
预付账款的主要账务处理。
1．发生预付账款时，按照实际预付的金额。
借记“预付账款”科目，贷记“零余额账户用款额度”等科目。
2．收到所购物资或劳务，按照购入物资或劳务的成本。
借记有关科目，贷记“预付账款”科目。
3．收到所购固定资产、无形资产的，按照确定的资产成本。
借记“固定资产”、“无形资产”科目，贷记“非流动资产基金--固定资产、无形资产”科目；
同时，按资产购置支出。
借记“事业支出”、“经营支出”等科目，贷记“预付账款”科目。
[例15-12]12月1日，某事业单位预付给某公司B种材料款23 400元，已通过银行转账，根据银行转账存根填制记账凭证，会计分录为：
借：预付账款——某公司 23 400
贷：银行存款 23 400
[例15-13]12月15日，某事业单位收到B种材料。
根据所购材料增值税发票及验收单填制记账凭证，会计分录为：
借：存货——B材料 20 000
应缴税费——应交增值税(进项税额) 3 400
贷：预付账款——某公司 23 400
[例15-14]12月16日，某事业单位收到已经预付款项30万元购买的专用设备，已经验收安装并交付使用,根据资产管理部门相关凭证填制记账凭证，会计分录为：
借：固定资产—专用设备 300 000
贷：非流动资产基金—固定资产 300 000
同时,
借:事业支出---非资本性支出—专用设备 300 000
贷:预付账款---某公司 300 000。
