《税收相关法律》模拟试题一中华会计网

税务师考试《税法一》模考题一、单项选择题（共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。

A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规2.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释3.某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。

该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

A.600B.409.09C.435.20D.478.724.李某2019年2月将其商铺对外出租，当月取得租金收入15万元（含税），当月应计算缴纳的增值税为（）元。

A.13636.36B.7142.86C.2142.86D.75005.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年3月在A市取得建筑收入200万元（含税），选择简易计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款（）万元。

A.1.80B.3.60C.5.83D.7.216.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。

则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

A.1.46B.0.28C.2.11D.0.427.甲设计公司符合进项税加计扣减的销售额比例条件。

2019年8月该公司取得不含增值税销售额150万元，发生准予抵扣的进项税8万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。

2010年度注册会计师全国统一考试－专业阶段考试《税法》试题及答案解析一、单项选择题（本题型共20小题，每小题l分，共20分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

）1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【参考答案】C【中华会计网校答案解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

【中华会计网校试题点评】本题主要考核“税收法律关系”的知识点。

该知识点在网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题（三）多选第题一题的考点基本相同。

同时，在中华会计网校（）2010年《注会税法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及。

另外，在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。

该知识点在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第13页例题5中有所体现。

B选项在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《经典题解·注会税法》第13页例题1中有所体现。

另外，在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。

2.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。

假定当地省政府规定的契税税率为5%.下列表述中正确的是（）。

A.居民甲应缴纳契税1万元B.居民乙应缴纳契税1万元C.居民甲应缴纳契税10万元D.居民乙应缴纳契税10万元【参考答案】C【中华会计网校答案解析】抵债房屋的价值=180+20=200（万元），所以由甲企业缴纳契税=200×5%=10（万元）【中华会计网校试题点评】本题主要考核“以房产抵债应纳契税的计算”。

税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题及答案第一套一、单项选择题1、根据民法基本理论，下列情形中属于当事人乙行使抗辩权的情形是（）。

A、甲向乙请求返还200元钱，乙以从未欠甲钱为由予以拒绝，经查乙所言属实B、甲向乙请求返还200元钱，乙以甲之债权已过诉讼时效为由拒绝C、甲欺诈乙而订立买卖合同，甲请求乙履行交付标的物的义务，乙则主张撤销合同D、甲因货物买卖享有对乙的金钱债权200元，乙因劳务而对甲享有200元的报酬请求权，双方债务均已届清偿期，甲向乙主张给付，乙则主张双方债务抵销2、下列说法中，不属于一般累犯的成立条件的是（）。

A、前罪和后罪都必须是故意犯罪B、前罪被判处的刑罚和后罪应判处的刑罚都是有期徒刑以上刑罚C、后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕后者赦免以后的5年之内D、必须是前后两次犯罪都已满16周岁3、江凌电扇公司因技术落后、年年亏损，被迫向东江市法院申请破产。

该市法院若受理了破产申请，则下列说法正确的是（）。

A、人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告B、债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向人民法院申报债权C、债权人召集第一次债权人会议，选出破产管理人D、若债权人没有提出重整申请，则宣告债务人破产，进入清算程序4、下列选项中关于行政复议申请人、第三人的表述说法正确的是（）。

A、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议B、行政复议第三人无权委托代理人参加行政复议C、同一行政复议案件申请人超过5人的，推选2至5名代表参加行政复议D、公民委托代理人参加行政复议的，必须采取书面形式5、2016年5月，某有限公司的债权人申请法院对公司进行清算，法院指定相关人员组成清算组。

关于该清算组成员，下列说法中错误的是（）。

A、公司债权人唐某B、公司董事长程某C、公司财务总监钱某D、公司聘请的某律师事务所6、根据《立法法》规定，关于部门规章、地方性法规的制定，下列说法错误的是（）。

税收会计模考试题（附答案）一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.检查结束前,检查人员( )将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。

A、经稽查局局长批准后,可以B、经检查部门负责人同意后,可以C、可以D、不可以正确答案：C2.在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于( )oA、货币计量假设B、会计主体假设C、持续经营假设D、会计分期假设正确答案：C3.下列提取证据材料的处理中,错误的是( )。

A、对需要归还的证据材料原件,检查结束后应当及时归还,并履行相关签收手续B、需要提取证据材料原件的,应当向当事人出具《提取证据专用收据》,由当事人核对后签章确认C、需要将空白发票调出查验,应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》,经查无问题的,应当及时退还。

D、需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》正确答案：D4.下列关于损益类账户的相关说法中,不正确的是( )oA、收入类账户借方登记减少额,贷方登记增加额B、费用类账户与收入类账户记录增加的方向一致C、费用类账户借方登记增加额,贷方登记减少额D、损益类账户划分为费用类账户和收入类账户正确答案：B5.下列各项中,不属于《行政许可法》调整范围的是( )oA、进岀口食品检验机关,经鉴定后,给某公司的进岀口食品贴上检疫标签B、行政机关根据某化肥厂的申请,发给其生产许可证C、北京市某大学希望上级教育主管部门拨款,对学校进行扩建,上级教育主管部门对其申请予以审批D、老王下岗后自谋出路,想自己开一个小饭馆,于是向市场监督管理局提出申请,市场监督管理局经审查,发给老王营业执照正确答案：C6.实施检查过程中,需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存,同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等,注明“( )七并由电子数据提供人签章。

税务师之税法一模拟试题（含答案）一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。

每小题备选答案中，只有一个最符合题意的答案）1. 下列选项中，不属于税收法律关系客体的是（）。

A. 税款B. 征税行为C. 税收负担D. 税收征收管理【答案】D【解析】税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务共同所指向的对象，即征税对象和税收利益。

选项D属于税收法律关系的内容。

2. 关于税收保全措施，下列说法正确的是（）。

A. 税务机关采取税收保全措施时，应当通知纳税人B. 税务机关采取税收保全措施时，可以不通知纳税人C. 税务机关采取税收保全措施前，必须经过法院批准D. 税务机关采取税收保全措施后，应当立即向法院申请强制执行【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在采取税收保全措施时，应当通知纳税人。

3. 某企业2019年度利润总额为1000万元，其中包括符合条件的股权激励收入100万元。

该企业适用的所得税税率为25%。

不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）。

A. 250万元B. 237.5万元C. 262.5万元D. 281.25万元【答案】B【解析】符合条件的股权激励收入不属于纳税调整事项，应纳税所得额为1000万元。

应缴纳企业所得税=1000×25%=250万元。

4. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A. 增值税专用发票只能由销售方开具B. 增值税专用发票可以由购买方开具C. 增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具D. 增值税专用发票无需开具，只需在购销合同中注明【答案】A【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票只能由销售方开具。

5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A. 个人所得税的税率分为累进税率和比例税率B. 个人所得税的累进税率分为超额累进税率和超率累进税率C. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率D. 个人所得税的税率分为超额累进税率和超率累进税率【答案】A【解析】个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。

2022年税务师考试《涉税服务相关法律》考前模拟试题根据《重大税务案件审理办法》规定，下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中，错误的是（）。

【单选题】A.重大税务案件一般应当自批准受理之日起30日内作出审理决定B.重大税务案件审理期间，稽查局补充调查一般不应超过30日C.审理意见书应由审理委员会主任或其授权的副主任签发D.重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式正确答案：C答案解析：重大税务案件审理意见书由审理委员会“主任”签发。

审理纪要由审理委员会主任或其授权的副主任签发。

行政复议转送管辖必须具备的条件有（）。

【多选题】A.受转送机关必须是转送机关的上一级行政机关，且对该案件有管辖权B.转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关，且对该案件没有管辖权C.转送的案件必须属于选择管辖的复议案件D.转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件E.转送机关是县级地方人民政府，且对该案件没有管辖权正确答案：D、E答案解析：转送管辖必须同时满足3个条件：（1）必须属于特殊管辖的复议案件（C选项错误，D选项正确）；（2）转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权（A、B选项错误，E选项正确）；（3）受转送的复议机关对该案件有管辖权。

连带之债的特征之一是（）。

【单选题】A.债权人之间约定按照份额享有权利B.债权人可以依法或依约请求任一债务人履行全部债务C.各债务人仅负有履行部分债务的义务D.债务人之间约定按照一定的比例负担债务正确答案：B答案解析：ACD均为按份之债的特征。

下列关于甲、乙之间合同约定的效力及案涉房屋权属变动的说法中，正确的有（）。

【客观案例题】A.2016年3月3日，乙取得房屋所有权B.甲、乙关于甲继续租住房屋5年的约定有效C.2016年3月9日，乙取得房屋所有权D.甲于5年后将房屋交付给乙时，乙才取得房屋所有权E.甲、乙关于房屋买卖的约定有效正确答案：B、C、E答案解析：（1）选项ACD：基于法律行为的不动产物权变动，以登记为生效要件；（2）选项B：租赁合同中，租期可由当事人约定，但约定的租期不得超过20年。

xx年税务师考试《税收相关法律》模拟试题及答案xx年税务师考试报名时间是5月25日-6月25日，下面为大家分享最新税务师考试模拟试题及答案，仅供考生复习!1.以下关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中正确的选项是( )。

A.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决B.行政法规与部门规章的规定不一致时，由全国人大常务委员会裁决C.行政法规之间对同一事项的新的特别规定与旧的一般规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决D.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决2.以下有关政府信息公开制度的说法中，符合《政府信息公开条例》规定的是( )。

A.涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开B.政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开C.行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等本钱费用外，不得收取其他费用D.涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开3.根据《行政许可法》，以下关于行政许可的撤销、撤回、注销、撤消的说法中，错误的选项是( )。

A.行政许可的撤销和撤回都涉及被许可人的实体权利B.注销是行政许可被撤销、撤回、撤消后的法定程序C.假设当事人申请延续许可，相关部门在规定期限内未予答复，注销行政许可D.行政机关作出撤消行政许可的决定前，应当告知被处分人有要求听证的权利4.某区公安局派出所突击检查孔某经营的娱乐城，孔某向正在赌博的人员通风报信，派出所突击检查一无所获。

派出所工作人员将孔某带回调查，孔某因受到逼供而说出实情。

派出所据此决定对孔某行政拘留10日，孔某不服提起诉讼。

以下选项说法正确的选项是( )。

A.在作出拘留决定前，应当告知孔某有权要求举行听证B.对孔某的拘留决定违法C.本案的被告是某区公安分局派出所D.因孔某起诉，公安机关应暂缓执行拘留决定5.根据《行政处分法》，行政机关在证据可能灭失或者以后难以取证的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，那么行政机关的这种行为应认定为( )。

2022年注册税务师整理税收相关法律模拟试题（一）2022年注册税务师整理税收相关法律模拟试题（一）一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有一个正确答案）1.增值税一般纳税人的认定属于（）。

[1分]A 行政许可B 行政确认C 行政裁决D 行政强制2.市辖区不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处属于（）。

[1分]A 行政机关B 行政机关的派出机关C 行政机关的派出机构D 行政机关授权的组织3.根据法律法规规定，税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人扣缴义务人补缴税款，但是不得（）。

[1分]A 收取罚款B 给予行政处罚C 加收3％的罚款D 加收滞纳金4.行政复议主要采用（）方式。

[1分]A 行政审查B 书面审查C 开庭审查D 司法审查5.行政复议被申请人必须是（）。

[1分]A 实施具体行政行为的行政机关B 法律法规授权的组织C 行政主体D 实施抽象行政行为的行政机关6.临时性行政许可（）需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。

[1分]A 设定满一年B 实施满一年C 设定满两年D 实施满两年7.下列各项中，关于行政诉讼财产保全的说法正确的是（）。

[1分]A 行政诉讼财产保全是指行政机关或者具体行政行为确定的权利人申请人民法院强制执行前，有充分理由认为被执行人可能逃避执行而申请人民法院采取的财产保全措施。

B 适用财产保全的案件必须是对罚款不服而起诉的行政诉讼案件C 人民法院对于因双方当事人的行为可能使具体行政行为不能执行的案件D 当事人对财产保全的裁定不服的，可以申请复议8.行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的（）。

[1分]A 法定起诉期限届满之日起90日内提出B 法定起诉期限届满前90日内提出C 法定起诉期限届满之日起180日内提出D 法定起诉期限届满前180日内提出9.下列对当事人既提起行政诉讼又申请行政复议案件的处理，符合法律规定的是（）。

税务师《涉税服务相关法律》模拟题及答案税务师《涉税服务相关法律》模拟题及答案一、单项选择题1.下列各项中，根据《专利法》的规定，属于《专利法》保护的智力成果是( )。

A.关于一种新化学元素的发现以及一种新型高分子材料的聚合方法B.一种速算方法以及一种演示新计算方法的教学用具C.一种减肥新药或者一种减肥食品D.一种诊断早期肝癌的新方法以及一种新的放射疗法【答案】C【解析】选项A 属于科学发现;选项B属于智力活动的规则和方法;选项D 属于疾病的诊断和治疗方法。

选项A、B、D 依法都不授予专利权。

2.根据《专利法》的规定，下列各项中，不丧失新颖性的情形是( )。

A.在申请日以前有同样的发明或者实用新型在国外出版物上公开发表过B.使用该申请的发明制造的产品已经在市场上销售的C.在申请日以前6 个月内，他人未经申请人同意泄露其内容的D.后申请的内容已经在先申请的内容中有所披露的【答案】C【解析】选项A 已经构成出版物公开;选项B 构成使用公开;选项D 构成抵触申请。

选项A、B、D 三种情形都已丧失了新颖性。

3.2009 年6 月1 日，国家知识产权局收到了甲公司递交的一项方法发明专利申请，6 月5 日收到乙公司相同方法的发明专利申请，乙公司的申请是邮寄的，邮戳日为6 月1日。

根据专利法律制度的规定，该项专利应授予( )。

A.首先完成该方法的当事人B.首先使用该方法的当事人C.甲公司D.由甲、乙公司协商确定的申请人【答案】D【解析】选项A，判断发明创造是否具备新颖性，我国未采用发明日标准，而采用“申请日标准”，与当事人实际完成发明创造的时间无关;选项C，国务院专利行政部门收到专利申请文件之日为申请日，如果申请文件是邮寄的，以寄出的邮戳日为申请日;在本题中，甲、乙公司的申请日均为6 月1 日，专利权不一定授予甲公司;选项B、D，如果两个申请人在同一日就相同的发明创造申请专利的，由当事人自行协商确定申请人，与“使用在先”无关;只有注册商标的申请涉及“使用在先”的原则。

2024年CPA《税法》模拟试题1（含答案）税法模拟试题1一、单项选择题1、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作正确答案：D答案解析选项D：属于税务机关的职权。

2、以下关于无偿转让股票的增值税政策，正确的是（）。

A、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税B、纳税人无偿转让股票，免征增值税C、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的市场价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税D、在转入方将股票再转让时，以取得时的市场价格为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税正确答案：A答案解析选项BC：纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；选项D：在转入方将股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

3、A企业为增值税一般纳税人，主营活动板房的生产与安装业务，2023年10月销售活动板房，收取不含税价款40万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装费6万元。

针对上述业务，2023年10月，A企业确认的增值税销项税额是（）万元。

A、3B、6C、5.74D、5正确答案：C答案解析纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

应确认的增值税销项税额=40×13%+6×9%=5.74（万元）。

4、下列关于出口业务增值税政策的表述，正确的是（）。

A、境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用免税政策B、境内的单位在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，适用增值税征税政策C、出口企业出口动漫软件，适用增值税免征政策D、进料加工复出口的货物，适用增值税免税不退税政策正确答案：C答案解析选项A：境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用零税率；选项B：境内的单位和个人在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，免征增值税；选项D：进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税政策。