基建工程审计流程

基建工程竣工决算审计程序基建工程竣工决算审计程序一、决算审计目标和任务基建工程竣工决算审计是对基建工程项目在建工程投资和决算情况进行审计，目的是保证基建工程项目投资的合法合规、公平公正和有效利用，确保工程建设质量和基本设施的完善，提高财政资金使用效益。

具体任务包括：1.核实建设工程投资的合法来源，审查投资拨款依据和使用情况。

2.核查决算报表和财务记录的真实性、准确性和完整性。

3.审查工程成本核算和费用支出的合理性，核实工程量和工程造价计算的正确性。

4.评估工程建设过程中的风险管理措施和控制效果。

5.审核工程竣工验收文件和验收结论的科学性和合规性。

二、决算审计程序1.前期准备（1）研究和掌握基建工程的立项依据和审批程序，了解工程投资来源和计划，明确审计目标和任务。

（2）与工程建设单位和财务部门沟通，了解基建工程建设的实施过程、工程量和工程造价的核算方式，以及工程竣工和决算报表的编制方法和要求。

（3）获取和整理工程建设项目的相关文件和资料，包括投资决策文件、竣工验收文件、决算报表、财务记录、工程量清单等。

（4）编制决算审计工作计划，确定审计时间和地点，安排审计人员和工作任务。

2.实施审计程序（1）审查项目投资决策和拨款依据，核实投资凭证和收支明细。

（2）检查工程竣工和决算报表的编制过程和依据，核实投资、工程量、费用等数据的合理性和准确性。

（3）验证决算报表和财务记录的真实性和完整性，比对工程量清单和实际工程进展情况。

（4）抽样核查工程质量和安全管理档案，检查工程竣工验收文件和验收结论的科学性和依据，评估工程质量和安全风险。

（5）对工程竣工决算信息进行风险评估和分析，辨别存在的违法违规行为和经济风险。

3.编制审计报告（1）对审计结果进行总结和归纳，体现审计发现的问题和意见。

（2）编写审计报告，明确审计发现的问题、事实和原因，提出具体的整改建议。

（3）与被审计单位进行交流和沟通，听取意见和解释，确保审计结果的客观公正。

谈谈基建工程决算审计的几个关键环节'\r\n 摘要:基本建设是和的基础。

不仅是宏观调控和监督的难点，也是内审监督管理的重点。

本文就基建工程决算应注意的问题谈点看法。

关键词:基建工程；决算审计；关键环节基建投资审计是国家审计的一个重要领域，而基建工程决算审计又是基建投资审计的关键。

如何采取行之有效的技术方法，对于提高基建投资审计的质量和效率极为重要。

根据本人20多年的工程审计的工作，对基建工程决算审计的程序和方法如下：一、做好审前的准备工作1.对该工程项目进行详细的审前调查，要收集与该工程造价有关的文件资料和建设程序。

招投标文件、标底、施工，设计、施工、竣工图纸，变更设计通知书，监理签证资料、设备、材料的招标采购合同，隐蔽工程签证单及各种材料单价的签证单等工程相关资料，施工单位工程结算书，在进行工程结算审计工作之前，必须对其进行整理、归集和分析。

2.要熟悉设计施工和竣工图纸。

竣工图是审计结算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。

竣工图纸必须由设计、建设或者施工单位加盖公章。

3.了解工程结算包括的范围。

根据结算编制说明，了解工程结算包括的工程内容。

4.要弄清楚采用的单位估价表。

任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价及定额资料。

二、建设程序的审核审查工程项目的审批手续是否真实完备。

尤其是在建设项目前期工作阶段，必须严格按照现行建设程序执行。

现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究、初步设计及批复、水土、保护及批复、开工报告等工作环节。

只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。

除国家特别批准外，各地方、部门和企业不得简化项目建设程序。

三、招投标情况的审查根据有关要求，对50万元以上的工程勘察、设计、施工、采购、监理必须进行招投标。

并依法审查施工单位有没有中标通知书。

进一步审查专家组成员组成是否合理，有无串标、漏标情况。

⼯程审计全套⼯作流程及底稿⼯程审计全套⼯作流程及底稿This manuscript was revised by JIEK MA on December 15th, 2012.⽬录第⼀部分建设⼯程审核业务管理规定 (1)⼀、审核⼈员守则 (1)⼆、各级专业⼈员⼯作职责的规定 (2)第⼆部分建设⼯程审核业务表格及清单 (8)建设⼯程预、结（决）算审核业务流程 (8)建设⼯程预结（决）算审核⼯作底稿 (10)建设⼯程概况调查表 (11)建设⼯程预算结算决算审核资料清单 (12)审核计划 (13)建设⼯程预、结（决）算送审汇总表 (14)⼯程量计算表 (15)钢筋⽤量计算表 (16)⼯程现场勘察记录 (17)⼟建⼯程审核明细表 (18)安装⼯程审核明细表 (19)装饰⼯程审核明细表 (20)⼟建、安装、装饰⼯程取费审核表 (21)建筑安装⼯程材料差价审核明细表…………………………………22建筑安装⼯程审核定案表 (23)建设⼯程预、结（决）算审核定案汇总表 (24)⼯程预结算审核会审纪要 (25)重⼤问题请⽰报告 (26)审核质量复核表 (27)⼯程造价咨询服务卡 (28)审核报告签收单 (29)卷内⽂件⽬录 (30)第⼀部分建设⼯程审核业务管理规定⼀、审核⼈员守则1．严格遵守国家⼯程造价管理的有关法律、法规和规定，恪守独⽴、客观、公正的原则。

2．努⼒学习，积极进取，不断提⾼⾃⾝专业⽔平和⼯作能⼒；熟悉并严格执⾏国家有关⼯程造价的法律法规和规定。

3．服从事务所⼯作安排，相互尊重，团结合作，⾼质量、⾼效率地完成本职⼯作。

4．勤俭办事，爱护公物，节约开⽀。

5．遵守职业道德，清正廉洁，秉公办事，不得利⽤职务便利向与经办⼯程有关的任何单位索取任何额外报酬；不得参与与经办⼯程有关的任何单位事关本项⼯程的经营活动。

6．严格遵守保密制度，不得泄露客户的商业机密。

7．在与客户交往、交谈中要注重礼节，把握分⼨，不得指责客户或与客户争吵；不得在客户⾯前议论本所内产⽣的不同意见。

基建工程项目审计流程基建工程项目的审计流程是确保项目执行过程中财务信息的准确性和合规性的重要环节。

下面是一个基础的审计流程，一般来说，每个项目的审计流程可能会根据具体情况进行调整。

1. 确定审计目标和范围：在进行审计之前，需要明确审计工作的目标和范围。

审计目标可以包括财务信息是否真实、准确，项目是否按照合同规定执行等。

审计范围可以根据项目的具体要求确定，例如审计整个项目周期或者只审计特定阶段。

2. 确定审计计划和时间表：根据审计目标和范围，审计机构需要制定审计计划和时间表。

审计计划包括确定审计项目的资源需求、确定审计方法和程序。

审计时间表要合理安排审计工作的时间节点，确保审计可以在预定的时间完成。

3. 收集和准备审计材料：审计机构需要向建设单位和相关参与方索取和收集与审计相关的材料。

这些材料可以包括合同文件、工程图纸、报价单、支付凭证、发票等。

审计机构需要对这些材料进行审核和整理，以便后续的审计工作。

4. 进行初步分析和风险评估：审计机构需要对项目进行初步分析，了解项目的组织结构、项目成本和预算、现场人员配置等情况。

同时，也需要对项目可能存在的风险进行评估，识别出潜在的审计重点和关键控制点。

5. 进行实地考察和取证：审计机构需要进行实地考察，对项目的施工现场进行检查和取证。

这包括检查工程进度和质量控制，核实支付凭证和发票的真实性，检查合同执行情况等。

审计机构需要录制实地考察过程和取证过程的视频和照片，并保留相关文件和记录。

6. 进行核对和分析：审计机构需要对审计材料进行核对和分析，确保相关财务信息的准确性和合规性。

这包括核对支付凭证和发票的真实性和完整性，核对合同执行情况是否符合合同约定等。

审计机构还需要进行财务数据的分析，识别潜在的风险和问题。

7. 发现问题和提出建议：如果审计过程中发现问题和风险，审计机构需要记录并及时向建设单位和相关参与方提出建议。

这些建议可以包括改进财务管理制度、加强成本控制、优化项目组织架构等。

基建工程决算审计的几个程序和方法基建工程项目决算审计是一项资料多，分析计算较为复杂的工作。

根据笔者的工作实践，如果做好了审前调查，突出了工作重点以及采取了适当的审计方法，那么工程项目决算审计就可以取得事半功倍的效果。

一、收集资料，做好审前调查。

首先要收集与工程造价有关的文件资料。

招投标文件、标底、施工合同、施工图纸、变更设计通知书、监理签证资料、设备、材料的招标采购合同、隐蔽工程签证及各种材料单价的签证等工程相关的文件资料是工程结算编制的指导性文件，在进行工程结算审计工作之前，必须对其进行整理、归集和分析，并进行详细的了解。

其次要熟悉竣工图纸。

竣工图是审计结算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。

竣工图纸必须由设计、建设或者施工单位加盖公章。

再次要了解工程结算包括的范围。

根据结算编制说明，了解工程结算包括的工程内容。

第四要弄清楚采用的单位估价表。

任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价及定额资料。

二、突出重点，严把“四关”。

一是严把工程量关。

工程量是一切费用计算的基础，是审查的重点。

实施审计时，应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸，全面了解工程记录，力求对整个工程的设计、施工有一个系统、完整的认识。

二是严把定额套用关。

定额单价确定了定额子项工程的单位价值，这是合理耗用人力、物力的指令性指标。

开展这项工作通常会遇到两种情况：直接套用和换算套用。

对直接套用一般通过对比实际工作内容与定额工作内容是否相符加以审查，着重对比主要材料、主要机械、工艺及工作深度；对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要审查换算是否定额允许的以及换算方法是否正确，尽量做到切合实际。

三是严把定额取费关。

建筑产品计取的费用较多，情况各不相同。

进行审计时首先应熟悉施工合同，协议。

主要了解施工企业的资质等级，工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利、奖罚协议、相互责任等，在审阅施工合同时，应注意施工条款的合法性；其次应熟悉建设项目经批准的施工组织设计。

基建⼯程项⽬审计实施细则基建⼯程项⽬审计实施细则Q/TY G·208·01·N-建设⼯程项⽬审计实施细则第⼀章总则第⼀条审计⽬的和依据为加强⼯程建设管理，提⾼建设资⾦投资效益，提⾼竣⼯决算质量，减少损失浪费，维护公司合法权益，根据《中华⼈民共和国审计法》和《中国中车股份有限公司审计⼯作规定》等有关规定，制定本实施细则。

第⼆条实施⼯程项⽬审计是对⼯程项⽬建设过程中的经济活动实⾏监督的有效形式。

对提⾼基建⼯程管理⽔平，促进公司建设项⽬管理部门依法办事，遵守规章制度具有重要意义。

第三条建设⼯程项⽬审计由公司审计部直接组织实施。

特殊⼯程项⽬审计可委托具有相应资质的社会中介机构具体实施，审计部对中介机构承揽的审计项⽬进⾏配合和监督。

第四条审计范围审计部对公司所有的新建、改建、扩建、⼤维修等建设⼯程项⽬进⾏事前、事中、事后全过程审计。

第⼆章审计内容第五条基本建设项⽬投资⽴项审计（⼀）可⾏性研究前期项⽬是否具有经批准的项⽬建议书，调查报告是否经过充分论证。

（⼆）可⾏性研究报告是否真实、完整。

技术经济等指标是否经过多⽅案⽐选及科学论证。

（三）可⾏性研究报告投资估算和资⾦筹措的安排是否合理；投资估算是否准确。

（四）可⾏性研究报告财务评价指标是否合理；决策程序是否民主化、科学化。

第六条⼯程项⽬招投标审计⼯程项⽬招投标程序是否严格执⾏有关招投标法律、法规、规定。

重点审计内容：（⼀）是否存在应招标的项⽬未招标或以其它⽅式规避招标的现象；主要项⽬的招标⽅案和招标结果是否上报公司领导审批。

（⼆）招标程序是否合规，招标⽂件是否合法、严谨、全⾯，招标过程是否“公开、公平、公正”。

（三）核查投标单位的资质。

第七条⼯程项⽬造价审计（⼀）审核建设项⽬概算费⽤申报的真实、合法情况。

重点审查总概算中各项综合指标和单项指标与同类⼯程技术指标对⽐是否合理。

（⼆）审核建设项⽬施⼯图预算或⼯程量清单计价的合规性、完整性。

建筑工程审计的程序一、审前准备工作1、采集工程有关的文件资料。

施工合同、招招标文件、编制标底等工程有关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作以前，一定对其进行采集整理，并进行详尽地认识。

2、熟习完工图纸。

完工图是审计决算分项数目的重要依照，一定全面熟习认识，查对所有图纸，盘点无误后挨次识读。

3、认识决算包含的范围。

依据决算编制说明，认识决算包含的工程内容。

比如配套设备、室外管线、道路以及会审图纸后的设计更改等。

4、弄清所采纳的单位估价表。

任何单位估价表或估算定额都有必定的合用范围，应依据工程性质，采集熟习相应的单价、定额资料。

二、建设工程追踪审计程序及有关要求1．应在建设工程正式立项时，马上其归入审计视线，关注其各项先期准备工作。

正式进点时间可安排在马上正式动工前。

2．审计组应在工程现场建立办公场所，与被审计单位成立按期例会制度，参加被审计单位的重要例会，实时认识、掌握工程有关状况，提出审计建议，而且作好会议记录。

3．对中标合同价进行控制，不一样意施工现场任意更改设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数目监控，防备施工单位偷工减料或以次充好。

所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员署名外，还一定有追踪审计人员署名。

4．审计构成员应常常深入施工现场，掌握工程进展、更改等真切状况，认识工程建设中波及的有关技术问题，熟习工程计量规那么及有关花费的测算方法，而且作好有关记录。

对各参建单位(包含建设工程有关单位)实质达成的工作内容、工作数目、工作质量进行审定，开具审定单。

5．审计组应依据追踪审计实行方案的要求，要求被审计单位依照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并实时确立审计结果：(1)采纳"按实结算"方式的，一定要求施工公司依照已达成的形象进度，实时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。

在较短的时间内做到"工程施工达成，工程结算审计根本结束"；(2)采纳"中标价包干，设计更改、额外工作量签证按实调整"结算方式的，一定要求施工公司每个月将已发生的设计更改、签证工作量编制"更改局部结算"，经审计后作为工程完工结算的构成局部；(3)采纳"单价包干、工程量按实结算"方式的，一定要求施工公司对已达成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程完工结算的构成局部；(4)关于在建工程其余花费的审计，亦应本着"实时、完好、正确"的原那么进行审计，并准时做好?审计工作稿本?。

基建、修缮工程项目审计实施办法第一章总则第一条为进一步规范我校基建、修缮工程项目的审计监督，提高资金使用效益，促进我校建设目标的实现，根据《教育系统内部审计工作规定》《教育部关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》《X省政府投资建设项目审计条例》《X省人民政府关于进一步规范国家投资工程建设项目招标投标工作的意见》《X学院内部审计工作规定》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条本办法所称基建、修缮工程项目是指由学校及所属单位投资的，各种资金来源的新建、改建、扩建和修缮、建筑维护、水电维修等工程项目。

第三条本办法所称基建、修缮工程项目审计，是指审计处在学校党委和行政的领导下，依据有关法律法规和制度规范，对基建、修缮工程项目造价及各阶段业务管理活动的适当性、合法性和有效性进行的内部审计监督、咨询与评价活动。

第四条基建、修缮工程项目审计的目的是促进有效控制工程造价，有效加强工程管理，促进学校建设目标的实现。

第五条基建、修缮工程项目审计应遵循以下原则：（一）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（二）技术经济审查与审计控制和审计评价相结合；（三）以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，并充分关注造价、工期、质量三者的关系；（四）加强与学校基建、修缮工程项目管理部门、财务部门、施工单位、勘察单位、设计单位、监理单位、社会中介机构的协调与沟通。

第六条需审计而未经审计的基建、修缮工程项目，学校财务部门不得办理竣工结算、决算等手续。

第七条审计处、工程项目管理部门和学校其他相关部门共同服务于学校建设工程项目实现的目标，应在明确职责的基础上及时沟通，充分协调配合。

（一）审计处应根据学校要求，结合工程项目的特点，选择合适的业务组织方式，按照规定的审计程序对学校工程项目的业务管理活动进行检查、确认和评价，及时向工程项目管理部门通报审计意见和建议，向学校报告审计结果；（二）工程项目管理部门应加强管理与监督，明确工程项目主管人员及现场管理人员的职责。

医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法第一篇：医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法第一章总则为加强我院建设工程管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，保证建设项目的顺利进行，根据《卫生部关于加强和规范建设项目全过程审计的通知》（卫规财发[2009]39号）等文件及相关法律法规的要求，结合我院的实际情况，制定本办法。

第一条建设工程项目全过程跟踪审计，是指工程项目建设从投资立项活动开始至竣工验收交付使用各阶段，由审计科统一组织对工程项目造价及有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价活动，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护医院的合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。

第二条医院审计科是负责工程建设项目全过程跟踪审计的职能部门，组织实施工程建设项目全过程跟踪审计工作。

第三条对大中型建设工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，审计科要对委托业务实施全过程的管理和监督。

第四条原则上建设工程竣工项目结算送审金额10万元以上（含10万元）的，应实行招（议）投标的方式进行对外委托社会审计机构进行审计；10万元以下的，可由审计科自行审计。

第五条建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招标投标、合同管理、设备和材料采购、工程造价、竣工验收、竣工结（决）算后评价等各阶段的检查、控制和评价。

具体包括：（一）工程施工前期的审计。

（二）设备、材料采购的审计。

（三）工程施工、设备、材料采购合同的审计。

（四）工程造价的审计。

（五）工程进度款的审计。

（六）竣工验收的审计。

（七）竣工结（决）算审计。

第二章工程施工前期的审计第六条勘察、设计阶段主要审计勘察报告、设计文件、设计概算等，为医院确定工程投资总额控制目标提供参考，对经批准的项目可行性报告进行备案。

第三章工程施工、设备、材料采购的审计第七条审计科参与施工、设备、材料采购合同审核和商务谈判。