商业银行资本管理办法概述(PPT 62页)
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商业银行的资本管理课件
表内业务量 风险权数% 表外业务相当 风险加权资产
（万元）
于表内业务量 万元
450
0
0
800
10
80
1000
20
200
1500
50
750
1800
100
合计
（2000+1250+ 1800
240）*100%
=3490
商业银行6的3资2本0管理课件
总
第三步，计算资本充足率 总资本充足率=11.87%>8% 核心资本充足率=6.33%>4%
股的股票 和普通股一样构成银行的核心资本 特点:持股人的股息收益是事先确定的 持股人不拥有对银行的表决权
商业银行的资本管理课件
公开储备包括资本盈余和留存盈余
资本盈余 定义:商业银行在发行股票时，发行价格超过
股票面值的部分，即发行溢价收入 主要组成:股票发行溢价;接受捐赠所增加的资
本；按国家规定增加的资本公积。资本公积在 一定的情况下可按法定程序转增商业银行资本 金。 作用：调整银行资本金，决定股息政策的重要 依据。
这些投资的一半从核心资本中扣除，另一半则 从二级资本 扣除；相互持有的其他银行发行 的资本证券；各国的另行规定；
商业银行的资本管理课件
限额规定： （1）附属资本的总额不得超过核心资本总额 （2）附属资本中长期次级债务部分不得超过
核心资本总额的50% （3）普通准备金和普通呆账损失准备金不能
将税后利润转化为资本，改变普通股股东的股权结构
商业银行的资本管理课件
2、附属资本，又称为二级资本，补充资本，它包括 非公开储备、重估储备、普通准备金和普通呆账损失 准备金、混合资本工具、次级长期债务
《商业银行资本管理》课件
资本运用的策略与工具
资本运用策略
多元化投资、分散风险和有效利用杠杆。多元化投资可以降低单一资产的风险；分散风险可以通过投资多种资产 实现；有效利用杠杆可以提高资本的使用效率。
资本运用工具
贷款、证券投资、同业拆借等。贷款是商业银行主要的盈利来源之一；证券投资可以用于获取固定收益或权益类 收益；同业拆借是调剂资金余缺的手段。
某银行资本结构优化案例分析
案例概述
某银行在资本结构方面存在的问题和挑战，以及采取的措施和取得的 成效。
债务结构
该银行如何通过调整债务结构来优化资本结构，例如长短期债务的搭 配和利率结构的优化。
股权结构
该银行如何通过优化股权结构来提升资本结构的稳健性和可持续性。
资本补充
该银行在资本补充方面的策略和措施，如何通过内源融资和外源融资 相结合的方式来优化资本结构。
战。
某银行资本效率提升案例分析
案例概述
某银行在资本效率方面存在的问题和挑 战，以及采取的措施和取得的成效。
风险控制
该银行在风险控制方面的策略和措施 ，如何通过降低风险和提高稳健性来
提升资本效率。
资本配置
该银行如何通过优化资本配置提高资 本效率，例如在信贷、投资和营运等 方面的配置。
信息技术应用
该银行在信息技术方面的应用和创新 ，如何通过数字化转型提高资本效率 。
资本效率与绩效的优化途径
提高资本运用效率
优化资产结构，降低不良资产比率；加强内部控制，降低操作风 险。
增强盈利能力
创新金融产品和服务，提高附加值；拓展中间业务，增加非利息 收入。
提升风险管理水平
完善风险管理体系，提高风险识别和防范能力；加强压力测试和 应急预案制定。
商业银行的资本管理(PPT 50张)
2.1.2.银行业面临的主要风险
• 信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 • 利率风险：金融市场利率的波动 • 汇率风险：汇率的波动 • 经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 • 流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积累的结果 保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一 卖地占地方收入43% 加剧银行风险_flv.f4v
商业银行的资本管理
上次回顾
• 1 商业银行的基本概念与职能 • 2 商业银行的主要业务种类 • 3 我国商业银行体系介绍
案例导入
银监会2014年1月6日表示，今年将试办由纯民资发 起设立自担风险的银行，首批试点3至5家，成熟一家批 设一家。国家允许银行破产倒闭，一旦有银行破产，储 户的存款将由存款保险机构赔偿，储户在单个银行的存 款，最大赔付额度可能是50万元。 按照央行计划的50万元限额，实行存款保险制度之 后，假如储户在单一银行的存款不高于50万元，万一银 行破产倒闭，储户将获得与实际存款金额相等的全额赔 偿；如果存款超过50万元，则最多获赔50万元，超出部 分或者不能获得赔付，或者像美国和中国台湾一样，按 一定比例赔付。 存款保险制度呼之欲出：允许银行破产倒闭 存款 保险欲建金融“防火墙”[上海早晨]_flv (1).f4v
课堂讨论
•银行破产，这看上去只有西方国家才有的事正变得 现实起来，储户存款是否会血本无归？老百姓的钱 谁来保障？这究竟是好事还是坏事？ •正方：市场经济下，商业银行就是应该可以破产； 允许银行破产，允许利率市场化，对储户收益有利； •反方：“老百姓的血汗钱怎么可以放银行都不安全， 政府凭什么不兜底” 允许银行破产：好事还是坏事？
本讲目标
• • • • 2.1 2.2 2.3 2.4 资本的性质与作用 银行资本的构成 资本充足与银行稳健 资本的筹集与管理
商业银行资本的管理课件(PPT 73张)
22
（二）发展的历程 1999、 2001、 2003年三次在全球范围 内征求意见。2004年6月公布《统一资本计 量和资本标准的国际协议：修定框架》，即 《巴塞尔新协议》， 2007年1月1日实施。 2010年又推出了《巴塞尔协议Ⅲ》, 2013年开始实施。 四、1988年《巴塞尔协议》的主要内容 （一）商业银行资本的构成
内容： 三大支柱：最低资本规定、 监督检查、 市 场纪律
第一支柱 最低资本要求
继续使用统一的资本定义和资本对风险加 权资产的最低比率。 对风险资产的计算上要求同时考虑信用风 险、市场风险和操作风险，并对计算方法进 行了规定。
31
1）信用风险资本计算： 计算风险加权资产是计算信用风险资本 的前提，所计算的风险加权资产乘以8%的最 低资本要求，即为信用风险的资本要求。 《巴Ⅱ》对于原有信用风险的风险权重 的衡量进行了改进，可以使用标准法和银行 内部评级法来确定风险权重。
我国商业银行资本金构成的变化状况
时间 1993年以前 基本状况 1、国家财政预算的拨款——银行信贷基金。 2、银行积累基金——由银行的业务积累形成，根据银行留利与上缴财政的比例 决定。 3、待分配利润——由银行利润形成与分配之间的时间差形成。 1、核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积和未分配利润； 2、附属资本：贷款呆帐准备金，坏账准备金，投资风险准备金；五年以上（含 五年期）的长期债券。 1、核心资本 ：实收资本，资本公积、盈余公积，未分配利润，少数股权； 2、附属资本 ：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，长期次级债。
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1、核心资本（一级资本） 构成：股本、公开储备。 比例要求：在资本总额中的比重不能低于 50％ 2、附属资本（二级资本） 构成：未公开储备、重估储备、普通准备 金和普通呆帐准备金、混合性的资本 工具和长期次级债券 比例要求：附属资本在总资本中的比重不 能超过50％
商业银行的资本管理(PPT-57页)
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22
2、留存收益
留存收益是尚未动用的银行累计税后利 润部分，是银行所有者权益的一个项目。留 存收益按留存时间可分为前年度累计留存和 本年留存。
留存收益的大小取决于银行盈利性的大 小、股息政策及税率等。它也具有调节银行 资本金的功能。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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25
作为银行的补充资本，债务资本能为银 行带来的好处：
一是债务利息税前列支，可减低筹资成 本；
二是增加这类资本不会影响银行股东对 银行的控制权；
三是此类资本有利于提高银行收益率；
但是，债务资本具有法定到期偿还性， 故银行应注意支付能力，以免发生违约。
9
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巴林银行破产的原因是多方面的，但是巴林银 行内部管理不善，缺乏风险防范机制是其中一 个重要原因。
在新加坡分行，李森既是清算部负责人，又是 交易部负责人，一身二职，说明巴林银行内部 管理极不严谨。
同时、巴林银行也没有风险控制检验机构对其
交易进行审计。巴林银行管理层知道李森在关
西大地震后仍在增加仓位，却继续在1995年1
月至2月间将10亿美元以上资金调拨给新加坡
分行，充分说明巴林银行风险意识薄弱。
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10
巴林银行设立新加坡分行，在组织形式上也 欠周详考虑，如果注册为全资子公司而不是 分公司，也就不会招致巴林银行全军覆没的 后果。
商业银行资本管理概述(ppt 87页)
商业银行在金融机构中的地位（美国）
存款机构 商业银行
金融媒介机构
储蓄贷款协会
金
互助储蓄银行
融
信用社
机
合同型储蓄机构 人寿保险公司
构
财产事故保险公司
养老基金
投资媒介 货币市场共同基金
财务公司
共同基金
非金融媒介机构 证券公司、投资银行、
房地产开发银行等
所用教材与主要参考书
教材：
戴国强主编《商业银行经营学》，高等教
务
信贷资产业务管理
管
证券投资业务管理
理 中间业务管理 结算 代理融通
信息咨询 信托 租赁
表外业务管理 担保 票据发行便利
互换 期货期权等
国际业务管理 国际借贷
外汇买卖
国际结算
商业银行的风险管理
风险管理
流动性风险管理 利率风险管理 资产负债综合管理
商业银行的内部管理
内部管理
质量管理 财务管理 服务管理 效益管理 组织管理 人事管理
（二）商业银行发展的两种模式（3）
2．德国模式：全能银行模式 特点：商业银行不仅提供短期的商业周转
性贷款，也提供中长期固定资产贷款；并对 新兴企业进行投资。
局限性：
一是银行业务范围过于广泛，在经营管理 和资金流动性方面易于出问题，加大了银行 风险；
二是银行对企业的直接投资，会导致银行 势力的过份膨胀。
另一方面在前台更新通讯技术和增加交易输入 方式，如联名卡、自助银行、家庭银行、电视银 行、电话银行中心等。
（一）银行经营智能化（4）
2、内部综合管理信息化 指运用信息技术的管理方法对银行全
部信息进行处理、分析、预测、风险控 制和管理决策的高度集成化，网络化的 人机信息系统。
商业银行资本管理概述(ppt-52页)
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➢ 以上几种方法，在衡量银行资本充足率时总 是存在一些缺陷和不足。随着商业银行经营 规模和范围的扩大，经营风险加剧，迫切需 要建立一个更为合理的世界通用的银行资本 充足率评测方法。在这种背景下，关于国际 银行资本监管的《巴塞尔协议》和《新巴塞 尔协议》诞生。
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一、商业银行资本的概念、构成及其功能
2.资本的构成——巴塞尔协 议资本的分类
划分依据 ：资本吸 收银行损 失的能力
银行资本
一级资本
二级资本
混合资本工 具
权公
未 资普
次
益开
公 产通
级
资储
开 重贷
长
本备
储 估款
期
备 储损
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1975年9月，巴塞尔委员会发表了一项文件 ，全称是《对国外银行机构监督的原则》 （Principles for Supervision of Bank,s Foreign Establishments）,国际 上称为“巴塞尔协议”，又称其为第一个
➢ 这六组资产是：
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➢ 第一组：无风险资产（0%） ➢ 第二组：风险较小资产（5%） ➢ 第三组：普通风险资产（12%） ➢ 第四组：风险较大的资产（20%） ➢ 第五组：“疲软资产” （有问题资产）（
50%） ➢ 第六组：亏损资产和固定资产（100%）
商业银行的资本管理概述(ppt78张)
专栏1：我国商业银行面临的四大风险
信用风险是我国商业银行所面临的最大风险， 其中最主要的信用风险是信贷风险。 利率风险是国有商业银行未来面临的主要风险， 由于我国长期实行利率管制，利率风险主要表现 为一种体制风险，随着利率市场化改革的推进、 市场定价领域的拓宽和利率波动范围的扩大，必 然对我国商业银行的生存环境和经营管理产生重 大影响。
在中国也曾经多次发生因为操作风险导致银行 产生大量损失的案例。如： 2001 年，中国银行开平支行交易及管理人员 余振东等人从事外汇买卖、账外贷款、盗用联行资 金等方式造成银行损失 4.8 亿美元。主要原因超权 越权，违规违法，作假藏真，监控失灵。 2005年中国银行河松街分理处负责人高山内外 勾结，私自开出假票据，私自挪用客户的存款，使 银行形成损失10亿人民币。主要原因内外勾结，违 规违法，监控失灵。
金融衍生产品本身没有错，但参与其中必 须有严格的授权和制度约束。利森参与金融衍 生产品炒作，就是在未经授权和缺乏监督的情 况下进行的。据说，利森曾被英国银行界誉为 “金融界”的娇子，是年轻有为的代表，但正 是这些头脑灵活、锐气十足的年轻人为了取得 超额的利润和奖金，变得贪婪无比，投身到金 融衍生产品中去。事实证明，在银行经营中， 人是重要的，但制度更重要。
案例解读：
1 、巴林银行之所以倒闭，是因为它有一个致命的 弱点，就是让利森既直接从事交易又担任交易 负责人，两种职能未能完全分开。而监督巴林 银行的英格兰银行却没有发现这个致命的弱点， 这是巴林银行倒闭的一个主要原因。 2、巴林银行的倒闭，还在于利森下注的不是一般 的金融产品，而是金融衍生产品，金融衍生产 品的特点在于可以用少量的保证金做大笔交易， 若运用得当，可以获取高收益。运用不当，将 损失惨重。
二、银行资本功能
02 第二章 商业银行资本管理-PPT精品文档
发展目标确定普通股的股息
普通股的收益率一般要高于优先股和债券的收益率， 因而容易被市场接受
发行普通股使商业银行拥有众多的股东，一方面有益 于提高商业银行的知名度与信誉，另一方面又为商业 银行获取了一部分顾客基础。同时，大量股东参与银 行的决策，还使商业银行可集众人智慧，求得发展。
银行的普通股股本越大，其对债权人的保障程度越高， 该商业银行也就越容易以较低的成本获取资金。
银行资本数量的充足性
金融管理当局的数量规定 社会经济运行情况——繁荣与危机 债权人的态度——小额存款人及未保险存款人的态
度 银行的经营规模和发展速度 银行的信誉度——高低 银行家的经营风格——稳健型与风险型 银行的资产质量与负债结构 道理上讲，资本充足性是适度，而不是越多越好
请大家思考：
从银行的角度及从金融管理当局的角度出发， 对发行普通股筹资倾向是否相同？
你认为银行通过普通股筹资是否是最佳的外 部筹资方式？
优先股
优先股也是一种股权证明，兼有普通股和债 券的特点。优先股持有人按固定利率取得股 息，对银行清算的剩余资产的分配权优先于 普通股持有人，不拥有对银行的表决权。
思考题
商业银行资本的构成还有另外一种划分，如 将银行资本划分为普通资本、优先资本和其 他资本，请你试着重新归类。
如果将银行资本划分为权益资本和债务资本 两类，也请你试着重新归类。哪些资本是权 益资本？
目前我国关于贷款损失提取两类准备金，即 贷款呆账准备金和贷款损失准备金，它们是 否构成银行资本？
资本适度——资金成本曲线最低点所对应 的资本金量
资 金 成 本
资金成本曲线
A
B
资金数量
银行资本结构的合理性
是指核心资本与债务资本应在资本总额中占 有合理的比重。
普通股的收益率一般要高于优先股和债券的收益率， 因而容易被市场接受
发行普通股使商业银行拥有众多的股东，一方面有益 于提高商业银行的知名度与信誉，另一方面又为商业 银行获取了一部分顾客基础。同时，大量股东参与银 行的决策，还使商业银行可集众人智慧，求得发展。
银行的普通股股本越大，其对债权人的保障程度越高， 该商业银行也就越容易以较低的成本获取资金。
银行资本数量的充足性
金融管理当局的数量规定 社会经济运行情况——繁荣与危机 债权人的态度——小额存款人及未保险存款人的态
度 银行的经营规模和发展速度 银行的信誉度——高低 银行家的经营风格——稳健型与风险型 银行的资产质量与负债结构 道理上讲，资本充足性是适度，而不是越多越好
请大家思考：
从银行的角度及从金融管理当局的角度出发， 对发行普通股筹资倾向是否相同？
你认为银行通过普通股筹资是否是最佳的外 部筹资方式？
优先股
优先股也是一种股权证明，兼有普通股和债 券的特点。优先股持有人按固定利率取得股 息，对银行清算的剩余资产的分配权优先于 普通股持有人，不拥有对银行的表决权。
思考题
商业银行资本的构成还有另外一种划分，如 将银行资本划分为普通资本、优先资本和其 他资本，请你试着重新归类。
如果将银行资本划分为权益资本和债务资本 两类，也请你试着重新归类。哪些资本是权 益资本？
目前我国关于贷款损失提取两类准备金，即 贷款呆账准备金和贷款损失准备金，它们是 否构成银行资本？
资本适度——资金成本曲线最低点所对应 的资本金量
资 金 成 本
资金成本曲线
A
B
资金数量
银行资本结构的合理性
是指核心资本与债务资本应在资本总额中占 有合理的比重。
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（一）资本的定义 资本是金融机构已经持有或必须持有的金额，目的在于防范头寸价值或 商业损失等风险，从而保护存款者和一般债权人不受损失 (Chris Matten , 2003) 。
（二）资本层级 分为一级资本和二级资本两大类，取消三级资本。一级资本包括核心一 级资本和其他一级资本。
资本充足率计算范围
商业银行资本管理 办法概述(PPT 62页)
主要内容
《资本办法》整体情况及结构 《资本办法》主要内容和要点解读
➢资本定义 ➢信用风险加权资产计算方法 ➢市场风加权资产计算方法 ➢操作风加权资产计算方法
《资本办法》整合的文件
《商业银行资本充足率管理办法》（2004）——废止
12个新资本协议实施监管指引：
➢ 其他银行核心一级资本充足率7.5%、一级资本充足率8.5%、资本充足率 10.5%。
➢ 由于新旧计量规则差异导致对少数股东资本可计入部分的负面影响分五年 剔除。
过渡期安排方案
商业银行按照集团和法人口径计算2012年底的各级资本充足 率水平，已达到《资本办法》规定的资本充足率监管要求的 ，过渡期内各级资本充足率不得低于达标标准，并应维持达 标水平；
未达到《资本办法》规定的资本充足率监管要求的，过渡期 内各级资本充足率不得下降，并应按照分阶段资本充足率监 管要求制定资本规划，在过渡期内逐步达标。
资本充足率=
资本 风险加权资产
信用风险
计
量
权重法
方
法
初级内部评级法
高级内部评级法
市场风险
标准法 内部模型法
操作风险
基本指标法 标准法 高级法
资本组成
第四节：监管措施
第二节：标准法
第九章：信息披露
第三节：内部模型法
第十章：附则
《资本办法》的框架结构
正文：
第一章 总则 第二章 资本充足率计算和监管要求 第三章 资本定义 第四章 信用风险加权资产计量 第五章 市场风险加权资产计量 第六章 操作风险加权资产计量
第七章 内部资本充足评估程序 第八章 监督检查
第一章：总则
第六章：操作风险加权计量
பைடு நூலகம்
第二章：资本充足率计算和监管要求
第一节：一般规定
第一节：资本充足率计算范围
第二节：基本指标法
第二节：资本充足率计算公式
第三节：标准法
第三节：资本充足率监管要求
第四节：高级计量法
第三章：资本定义
第七章：商业银行内部资本充足评估程序
第一节：资本组成
第一节：一般规定
第二节：资本扣除项
第九章 信息披露 第十章 附则
《资本办法》与现行规定及国际新监管标准比较表
《资本办法》与现行规定及国际新监管标准比较表（续）
新监管标准的过渡期安排
商业银行应于2018年底前达到资本充足率监管要求， 鼓励有条件的商业银行提前达标。
➢ 国内系统重要性银行核心一级资本充足率8.5%、一级资本充足率9.5%、资 本充足率11.5%；
资本监管新框架：多层次的监管资本要求
最低资本要求 ➢ 核心一级资本充足率不低于5% ➢ 一级资本充足率不低于6% ➢ 资本充足率不低于8% 储备资本和逆周期资本要求 ➢ 储备资本要求为风险加权资产的2.5%，用核心一级资本满足 ➢ 逆周期资本要求风险加权资产的0-2.5%，具体规则正在制定 系统重要性商业银行附加资本要求
《资产证券化风险暴露监管资本计量指引》 《资本充足率信息披露指引》
涉及资本充足率管理的其他规范性文件
《资本办法》整体情况
10章180条17个附件，总计约15万字 《办法》定位为“试行”（试行的法律涵义）
应对未来国际国内金融形势中可能出现的各种变化，以便根据形势变化灵活调整。 正文
总体上符合三大支柱的资本监管框架，突出总体性、原则性和制度性要求，明确资本 和风险加权资产的计算规则，并对风险评估、监督检查和信息披露进行了规定。 附件
资本充足率计算（并表）范围 商业银行以及符合《资本办法》规定的其直接或间接投资的 金融机构 包括有实际控制权但不适用资本充足率监管的独立法人金融 机构，如证券公司、基金公司、企业年金公司、信托公司等 不包括有实际控制权的保险公司以及已关闭、破产、进入清 算程序的金融机构
资本充足率计算（未并表）范围 商业银行计算未并表资本充足率时，应从各级资本中对应扣 除对上述金融机构的所有资本投资
➢ 风险加权资产的1%，用核心一级资本满足
第二支柱资本要求 ➢ 针对特定资产组合的第二支柱要求 ➢ 基于监督检查对单家银行的第二支柱要求
资本结构和资本工具示意图
二级资本（2%） 其他一级资本(1%)
系统重要性银行附 加资本(1%)
储备资本 (2.5%)
逆周期资本 (0-2.5%)
普通股最低要求 (5%)
——废止
《资本计量高级方法申请和审批指引》 《资本充足率监督检查指引》
《资本计量高级方法验证指引》
《操作风险监管资本计量指引》
《银行账户信用风险暴露分类指引》 《资本充足率计算指引》（征求意见）
《信用风险缓释监管资本计量指引》 《信用风险内部评级体系监管指引》
《市场风险资本计量内部模型法监管指引》 《专业贷款监管资本计量指引》
包括支持正文的具体技术性要求，包括风险暴露分类、信用风险内部评级法的监管要 求、市场风险内部模型法监管要求、操作风险高级计量法监管要求，以及专业贷款、交易 对手信用风险和资产证券化风险暴露等。 法规释义（后续）
原指引中相关解释性说明将体现在后续的法规释义和报表填报说明中
商业银行资本管理办法（试行）
长期债务工具 优先股或永久债
普通股
长期债务工具：符合标准的长期次级债、可转债和混合债
资本充足率计算的整体框架
分 子 分 母
资本定义相关内容解析——资本组成
《资本办法》第二十八~三十一条
审慎资本定义：合格资本工具
资本定义相关内容解析——扣除项（一）
《资本办法》第十四、三十二、三十三条
核心一级资本全额扣除项：
➢ 商誉 ➢ 其他无形资产（土地使用权除外） ➢ 由经营亏损引起的净递延税资产 ➢ 贷款损失准备缺口 ➢ 资产证券化销售利得 ➢ 确定收益类养老金资产净额 ➢ 未按公允价值计量的现金流套期储备 ➢ 因自身信用风险变化导致负债公允价值变化带来的损益 ➢ 直接或间接持有本银行的股票 ➢ 商业银行间通过协议相互持有的核心一级资本投资 ➢ 有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资
第二节：治理结构
第三节：少数股东资本的处理
第三节：风险评估
第四节：特殊规定
第四节：资本规划
第四章：信用风险加权资产计量
第五节：监测和报告
第一节：一般规定
第八章：监督检查
第二节：权重法
第一节：监督检查内容
第三节：内部评级法
第二节：监督检查程序
第五章：市场风险加权资产计量
第三节：第二支柱资本要求
第一节：一般规定
（二）资本层级 分为一级资本和二级资本两大类，取消三级资本。一级资本包括核心一 级资本和其他一级资本。
资本充足率计算范围
商业银行资本管理 办法概述(PPT 62页)
主要内容
《资本办法》整体情况及结构 《资本办法》主要内容和要点解读
➢资本定义 ➢信用风险加权资产计算方法 ➢市场风加权资产计算方法 ➢操作风加权资产计算方法
《资本办法》整合的文件
《商业银行资本充足率管理办法》（2004）——废止
12个新资本协议实施监管指引：
➢ 其他银行核心一级资本充足率7.5%、一级资本充足率8.5%、资本充足率 10.5%。
➢ 由于新旧计量规则差异导致对少数股东资本可计入部分的负面影响分五年 剔除。
过渡期安排方案
商业银行按照集团和法人口径计算2012年底的各级资本充足 率水平，已达到《资本办法》规定的资本充足率监管要求的 ，过渡期内各级资本充足率不得低于达标标准，并应维持达 标水平；
未达到《资本办法》规定的资本充足率监管要求的，过渡期 内各级资本充足率不得下降，并应按照分阶段资本充足率监 管要求制定资本规划，在过渡期内逐步达标。
资本充足率=
资本 风险加权资产
信用风险
计
量
权重法
方
法
初级内部评级法
高级内部评级法
市场风险
标准法 内部模型法
操作风险
基本指标法 标准法 高级法
资本组成
第四节：监管措施
第二节：标准法
第九章：信息披露
第三节：内部模型法
第十章：附则
《资本办法》的框架结构
正文：
第一章 总则 第二章 资本充足率计算和监管要求 第三章 资本定义 第四章 信用风险加权资产计量 第五章 市场风险加权资产计量 第六章 操作风险加权资产计量
第七章 内部资本充足评估程序 第八章 监督检查
第一章：总则
第六章：操作风险加权计量
பைடு நூலகம்
第二章：资本充足率计算和监管要求
第一节：一般规定
第一节：资本充足率计算范围
第二节：基本指标法
第二节：资本充足率计算公式
第三节：标准法
第三节：资本充足率监管要求
第四节：高级计量法
第三章：资本定义
第七章：商业银行内部资本充足评估程序
第一节：资本组成
第一节：一般规定
第二节：资本扣除项
第九章 信息披露 第十章 附则
《资本办法》与现行规定及国际新监管标准比较表
《资本办法》与现行规定及国际新监管标准比较表（续）
新监管标准的过渡期安排
商业银行应于2018年底前达到资本充足率监管要求， 鼓励有条件的商业银行提前达标。
➢ 国内系统重要性银行核心一级资本充足率8.5%、一级资本充足率9.5%、资 本充足率11.5%；
资本监管新框架：多层次的监管资本要求
最低资本要求 ➢ 核心一级资本充足率不低于5% ➢ 一级资本充足率不低于6% ➢ 资本充足率不低于8% 储备资本和逆周期资本要求 ➢ 储备资本要求为风险加权资产的2.5%，用核心一级资本满足 ➢ 逆周期资本要求风险加权资产的0-2.5%，具体规则正在制定 系统重要性商业银行附加资本要求
《资产证券化风险暴露监管资本计量指引》 《资本充足率信息披露指引》
涉及资本充足率管理的其他规范性文件
《资本办法》整体情况
10章180条17个附件，总计约15万字 《办法》定位为“试行”（试行的法律涵义）
应对未来国际国内金融形势中可能出现的各种变化，以便根据形势变化灵活调整。 正文
总体上符合三大支柱的资本监管框架，突出总体性、原则性和制度性要求，明确资本 和风险加权资产的计算规则，并对风险评估、监督检查和信息披露进行了规定。 附件
资本充足率计算（并表）范围 商业银行以及符合《资本办法》规定的其直接或间接投资的 金融机构 包括有实际控制权但不适用资本充足率监管的独立法人金融 机构，如证券公司、基金公司、企业年金公司、信托公司等 不包括有实际控制权的保险公司以及已关闭、破产、进入清 算程序的金融机构
资本充足率计算（未并表）范围 商业银行计算未并表资本充足率时，应从各级资本中对应扣 除对上述金融机构的所有资本投资
➢ 风险加权资产的1%，用核心一级资本满足
第二支柱资本要求 ➢ 针对特定资产组合的第二支柱要求 ➢ 基于监督检查对单家银行的第二支柱要求
资本结构和资本工具示意图
二级资本（2%） 其他一级资本(1%)
系统重要性银行附 加资本(1%)
储备资本 (2.5%)
逆周期资本 (0-2.5%)
普通股最低要求 (5%)
——废止
《资本计量高级方法申请和审批指引》 《资本充足率监督检查指引》
《资本计量高级方法验证指引》
《操作风险监管资本计量指引》
《银行账户信用风险暴露分类指引》 《资本充足率计算指引》（征求意见）
《信用风险缓释监管资本计量指引》 《信用风险内部评级体系监管指引》
《市场风险资本计量内部模型法监管指引》 《专业贷款监管资本计量指引》
包括支持正文的具体技术性要求，包括风险暴露分类、信用风险内部评级法的监管要 求、市场风险内部模型法监管要求、操作风险高级计量法监管要求，以及专业贷款、交易 对手信用风险和资产证券化风险暴露等。 法规释义（后续）
原指引中相关解释性说明将体现在后续的法规释义和报表填报说明中
商业银行资本管理办法（试行）
长期债务工具 优先股或永久债
普通股
长期债务工具：符合标准的长期次级债、可转债和混合债
资本充足率计算的整体框架
分 子 分 母
资本定义相关内容解析——资本组成
《资本办法》第二十八~三十一条
审慎资本定义：合格资本工具
资本定义相关内容解析——扣除项（一）
《资本办法》第十四、三十二、三十三条
核心一级资本全额扣除项：
➢ 商誉 ➢ 其他无形资产（土地使用权除外） ➢ 由经营亏损引起的净递延税资产 ➢ 贷款损失准备缺口 ➢ 资产证券化销售利得 ➢ 确定收益类养老金资产净额 ➢ 未按公允价值计量的现金流套期储备 ➢ 因自身信用风险变化导致负债公允价值变化带来的损益 ➢ 直接或间接持有本银行的股票 ➢ 商业银行间通过协议相互持有的核心一级资本投资 ➢ 有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资
第二节：治理结构
第三节：少数股东资本的处理
第三节：风险评估
第四节：特殊规定
第四节：资本规划
第四章：信用风险加权资产计量
第五节：监测和报告
第一节：一般规定
第八章：监督检查
第二节：权重法
第一节：监督检查内容
第三节：内部评级法
第二节：监督检查程序
第五章：市场风险加权资产计量
第三节：第二支柱资本要求
第一节：一般规定