《审计学》课程期末复习资料
《审计学》课程讲稿章节目录：
第一章 绪论
第一节 审计的含义
第二节 审计的特征
第三节 审计的作用
第四节 审计的分类
第五节 审计组织与人员
第二章 执业准则和审计准则
第一节 执业准则和审计准则
第三章 职业道德和法律责任
第一节 职业道德的含义
第二节 我国职业道德基本原则与概念框架
第三节 法律责任概述
第四节 注册会计师法律责任的成因
第五节 防范法律责任的对策
第四章 审计目标与审计过程
第一节 审计目标概述
第二节 具体审计目标
第三节 审计业务约定书
第四节 审计过程
第五章 审计计划与分析程序
第一节 审计计划的涵义
第二节 审计计划的内容
第三节 分析程序概述
第四节分析程序的运用
第六章 了解客户、进行风险评估和确定重要性水平
第一节 审计风险的含义和特征
第二节 审计风险模型的应用
第三节 了解客户的基本情况
第四节 风险评估
第五节 风险应对
第六节 审计重要性概述
第七节审计重要性的应用
第七章 内部控制及其评估
第一节 内部控制概述
第二节 内部控制的构成要素
第三节 内部控制的了解、评估和测试
第八章 审计证据与审计工作底稿
第一节 审计证据的含义与分类
第二节 审计证据的特征
第三节 审计证据的收集、鉴定、整理
第四节 收集审计证据的程序和方法
第五节 审计工作底稿的含义、种类和作用
第六节 审计工作底稿的编制
第九章 审计抽样
第一节 审计抽样概述
第二节 统计抽样与非统计抽样
第三节 属性抽样
第十章 销售与收款循环审计
第一节 销售与收款循环及审计目标
第二节 销售与收款循环的控制评估及测试
第三节 销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入
第四节 销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计
第十一章 购货与付款循环审计
第一节 购货与付款循环及审计目标
第二节 购货与付款循环的控制评估及测试
第三节 购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计
第一章 绪论
第一节 审计概念与审计特点
（备注：黄色底纹为识记 绿色底纹为理解 红色底纹为重点必须记住 ）
P1世界上第一位社会审计人员查尔斯·斯内尔于1721年受英国议会的委托，负责清查南海公司破产事件，并以会计师的名义提出了“查账报告书”。世界上第一个注册会计师的执业团体是1853年在苏格兰成立的爱丁保会计师协会。
P2 所有权与经营权的分离是审计产生与发展的必要前提。
一、审计概念
审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。
二、审计关系
第一关系人：审计主体如注册会计师（对第二关系人的经济责任进行审查，并向第三关系人报告）
第二关系人：被审计人（审计客体）财产的经营者（对第三关系人负有经济责任，并接受第一关系人对其审查）
第三关系人：授权委托人 财产所有者（对第二关系人要求经济责任，并接受第一关系人的报告）
三、审计特点
（一）审计监督经济管理，但并不直接参加具体的经济业务管理
（二）审计是经济监督，区别于行政监督或法律监督
（三）审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督
第二节 审计分类及其关系
一、按审计主体分类
审计按不同主体可以划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，三类审计组织机构各有内涵，分工不同，作用互补，共同构成一个国家的审计监督体系。
（一）政府审计
政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，也称国家审计。政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
审计机构按其领导关系不同分三种类型：A由议会直接领导并对议会负责B在政府内建立审计机构并对政府负责，政府则对议会负责C由财政部门领导，在财政部门内部设审计机构兼管财政监督，实行财政、审计合一制度。
（二）内部审计
内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计，主要监督检查本部门、本单位的财务收支和经营管理活动。
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精彩文档 典型例题精析：
例1：社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（）
A，在审计方式上，内部审计根据本部门，本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会空审计则是受托进行
B，在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制和执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见
C，社会审计所依据的准则是中国注册会计师执业准则，内部审计所依据的是内部审计准则
D，在独立性方面，社会审计是相对独立的，内部审计是双向独立
【解析】本题考核注册会计师审计与内部审计的区别。注册会计师审计又称为社会审计，民间审计。在空城计独立性上，注册会计师审计是双向独立，既独立于第三关系人（审计委托人），又独立于第二关系人（被审计单位）；内部审计受本部门，本单位直接领导，仅强调与审计的其他职能部门相对独立，所以，D选项是错误的。
例2：审计按其主体进行分类，可分为（）
A，国家审计 B，社会审计 C，内部审计 D，财务审计 E，管理审计
答案：ABC
【解析】审计按照其主体进行分类，可以分为政府审计，内部审计，注册会计师审计，这是审计的最基础性的分类。此外，审计还可以按照审计目的和内容，审计实施的时间，审计执行的地点，审计所依据的基础和使用的技术分类。考生一定要区分各种分类的具体内容。 实用标准文案
精彩文档 单项选择题。
1.审计最本质的特性是（）
A，监督性 B，鉴证性 C，评价性 D，独立性
答案：D
2，依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立（）
A，审计署 B，国家审计委员会 C，国家审计局 D，证监会
答案：A
3.我国第一家社会审计组织的创办人是（）
A，潘序伦 B，谢霖 C，徐永祚 D，奚玉书
答案：B
4.注册会计师审计的产生主要是由于（）
A，财产所有权与管理权分离 B，财产所有权与经营权分离 C，提高企业管理水平的需要 D，遵守《公司法》的需要
内部审计职业实务准则
颁布时间：2000-6-17发文单位：中国注册会计师协会
导言内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计活动处于各种不同的法律和文化环境中，设立在各个目的、范围和结构不同的组织之内，由组织内部或外部的人员来执行。在这千差万别的环境中要完成内部审计师的职责，最根本的是要遵守《内部审计职业实务准则》（以下简称《准则》）
本《准则》的宗旨是：
1、尽可能阐明内部审计的基本原理。
2、为内部审计增加价值的活动在最大范围内实行和推广提供一个框架。
3、为内部审计的执行建立一个可以考量的标准。
4、促使改进组织的动作。
本《准则》由《品质准则》（Attribute Standards）（1000系列），《执行准则》（Pveformance
Standards）（2000系列）和《履约准则》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）组成。《品质准则》阐述组织和个人执行的内部审计活动的特征。《执行准则》描述内部审计活动的性质并提供可以考量的标准。《品质准则》和《执行准则》用于内部审计服务的一般准则。《履约准则》是用于特殊类型的约定审计业务的品质准则和执行准则（如，遵循性审计、舞弊调查、控制自评的策划等）。[《履约准则》尚在制定中，公布后再译出。译者。]
《品质准则》和《执行准则》各为一套，而《履约准则》将有多套，即每一主要类型的内部审计活动都有有一套准则。现已制定的《保证服务履约准则》（在本准则编号的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨询服务履约准则》（在本准则编号后面对“C”表示，例如，nnnn.C1）。
本《准则》是《职业实务准则》框架的一部分。这个框架由指南核心工作组拟定，国际内部审计师协会理事会于1999年6月批准。这个框架包括了《内部审计定义》、《道德准则》、《职业实务准则》和其他指南，指南核心工作组提议用新形式对其重新编排，并在核心工作组的报告《放眼未来》中提出了新形式的建议。
