漳泽电力：会计差错更正公告 2010-04-21

证券代码：000720 证券简称：*ST能山 公告编号：2010-009山东新能泰山发电股份有限公司关于会计政策变更及前期会计差错更正的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

山东新能泰山发电股份有限公司于 2010年4月16日召开了五届十次董事会会议,审议通过了公司《关于会计政策变更及前期会计差错更正的提案》。

根据相关规定,现将具体情况公告如下:一、董事会关于会计政策变更、前期会计差错更正事项的性质及原因的说明1、会计政策变更的原因公司控股子公司山东鲁能泰山西周矿业有限公司（以下称：西周矿业公司）属于煤炭开采企业，公司提取安全生产费和维简费，原会计政策规定在“未分配利润”中计提，记入“盈余公积”科目，使用时冲回。

根据财政部《关于印发企业会计准则解释第3号的通知》（财会[2009]8号）的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费用，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。

企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。

企业使用提取的安全生产费形成的固定资产，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。

该固定资产在以后期间不再计提折旧。

西周矿业公司将计提的安全生产费和维简费按照上述规定进行会计处理并追溯调整。

2、前期会计差错更正的原因①公司原有电缆业务重组及停产后的内退职工，公司承诺将支付其工资至退休日，根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，公司将该等辞退补偿计入“应付职工薪酬——辞退福利”，以现值反映。

公司计算辞退福利现值时，采用了2007年末一年期贷款利率作为折现率。

根据财政部《关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作的通知》（财会[2009]16号）的规定，企业应当选择同期限国债利率作为折现率。

关于云南铜业股份有限公司二○○九年度重大会计差错更正专项说明天健正信审（2010）专 字第010617天健正信会计师事务所AscendaCertifiedPublicAccountants关于云南铜业股份有限公司二○○九年度重大会计差错更正专项说明云南铜业股份有限公司全体股东：我们接受委托，于2010年4月7日完成了对云南铜业股份有限公司（以下简称：云南铜业）2009年度财务报表的审计工作，并出具了天健正信审（2010）GF字第010066号审计报告。

审计中发现应调整以前年度的事项如下：1、下属二级子公司云南玉溪矿业有限公司（以下简称“玉溪矿业”）2008年与云南鼎泰投资有限公司签订委托授权协议，授权玉溪矿业有限公司全权行使其对云南思茅山水铜业有限公司表决权，云南思茅山水铜业有限公司纳入合并范围，由权益法变更为成本法核算。

玉溪矿业在变更时不是以2008年期初长期投资初始投资额为账面值，而是以投资初始投资额加投资收益作为账面值，故本年对其差错进行了调整，减少盈余公积金额1,550,840.82元，增加未分配利润1,550,840.82元。

云铜股份对玉溪矿业的投资比例是100%，涉及合并报表调减盈余公积期初数1,550,840.82元，调增未分配利润期初数1,550,840.82元。

2、下属三级公司云南思茅山水铜业有限公司（一下简称“思茅山水”）前期差错更正事项如下：（1）2008年开发支出800,000.00元应结转损益，调整后使期初开发支出减少800,000.00元，应交税费-应交所得税减少60,000.00元，影响未分配利润期初数减少740,000.00元。

（2）2008年多记矿产资源补偿费9,281,500.54元，调整后使期初应交税费-应交所得税增加696,112.54元，应交税费-矿产资源补偿费减少9,281,500.54元，影响未分配利润期初数增加8,585,388.00元。

（3）2008年固定资产投资减值损失误计长期投资减值损失，致使合并时产生商誉，本年调整后使期初商誉减少2,616,374.58元，递延所得税资产减少262,425.00元，影响未分配利润期初数减少2,878,799.58元。

山西漳泽电力股份有限公司内蒙古分公司（管理制度）山西漳泽电力财务管理制度山西漳泽电力股份XX公司内蒙古分公司规章制度发布通知2009年第1号《山西漳泽电力股份XX公司内蒙古分公司财务管理制度》已经于2009年6月21日通过，现予发布，自发布之日起施行。

总经理二〇〇九年六月二十壹日规章制度控制表山西漳泽电力股份XX公司内蒙古分公司财务管理制度（试行）1目的规范山西漳泽电力股份XX公司内蒙古分公司（以下简称公司）及各代管单位财务管理和会计核算工作，严肃财经纪律,有效利用资产，提高经济效益，防范运营风险，保证会计信息的真实、合法、完整。

2适用范围本办法适用于山西漳泽电力股份XX公司内蒙古分公司各代管单位财务管理工作。

3总则3.1公司全体要从思想上切实加强财经法规意识，遵守财经纪律，坚决执行会计法规。

3.2财务人员必须按照《企业会计制度》以及国家有关的财经制度办理各项经济业务，严格执行财务计划，认真遵守财经纪律，掌握各项费用开支范围和开支标准，划清资金渠道，合理使用资金。

3.3公司各项费用实行预算管理，由公司总经理负责审批。

4财务管理制度4.1严格费用报销审批手续。

凡需填制费用报销单据的经济业务,其费用报销单据上必须要有经办人、公司领导的签字,属购买实物的应有验收、证明人签字。

4.2严格执行现金管理条例。

凡于本市壹切经济业务金额于1000元之上的，应当使用转账支票；外地采购零星物品使用现金时，金额不得超过5000元。

确因急需时,经公司领导批示另行核定。

单笔现金支出超过2000元（含2000元）时，需提前壹天通知出纳。

4.3办公费用管理4.3.2固定电话费由公司统壹管理，且根据各专业的业务量情况核定话费金额。

4.3.3印刷费、计算机耗材将根据各专业的业务情况核定每台计算机所需计划，由综合管理部统壹管理。

4.3.4严格控制报刊费支出，娱乐性报刊壹律不予订购。

4.4差旅费管理4.4.1各专业要严格控制出差人数和天数。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网山西省国家税务局转发财政部关于山西漳泽电力股份有限公司有关财务问题的通知【标 签】山西漳泽电力股份有限公司,财务问题【颁布单位】山西省国家税务局【文 号】晋国税所发﹝1995﹞15号【发文日期】1995-02-23【实施时间】1995-01-23【 有效性 】全文有效【税 种】其他财务法规长治市国家税务局：现将财政部财工字（1995）8号《关于山西漳泽电力股份有限公司有关财务问题的通知》转发给你们，请遵照执行。

附件：财政部关于山西漳泽电力股份有限公司有关财务问题的通知 1995年1月23日　财工字［1995］8号山西省财政厅、电力工业部：根据山西省体改委晋经改字（1992）44号文件批复，将漳泽发电厂改组为山西漳泽电力股份有限公司。

现将该厂改组为股份制企业后的有关财务问题通知如下：一、改组后的山西漳泽电力股份有限公司，应按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，执行33％的企业所得税率。

二、山西漳泽电力股份有限公司的前身漳泽发电厂是中央与地方共同投资兴建的电厂，根据财政部（92）财预字第102号文件、财政部（94）财预字第347号文件规定，股份公司的所得税按组建时中央与地方的投资比例分为中央预算收入和地方预算收入。

山西漳泽电力股份有限公司组建时，中央企业的出资比例为59．1％。

为简化手续，该股份公司的所得税收入平时暂作中央预算收入，就地上交中央金库，地方应分成的部分，年终通过结算由中央财政返还。

三、该股份公司的国有股股利，按照国家国有资产管理局、财政部、中国人民银行国资法规法（1992）87号“关于印发《股份制试点企业国家股股利收缴办法》的通知”规定，由国有股持股单位全额上交中央金库。

四、该股份公司的其他财务问题，按国家现行有关规定办理。

证券代码：002039 证券简称：黔源电力公告编号：2010012 贵州黔源电力股份有限公司关于会计差错更正的议案本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

一、对更正事项的性质及原因说明2008年，公司收到基本建设贷款中央财政贴息资金1040万元，2008年年报中公司按照《企业会计准则－政府补助》确认为递延收益并按45年进行摊销。

然而，根据财政部发布的《基本建设贷款中央财政贴息资金管理办法》（财建2007[416]号）文中关于收到中央财政贴息资金的会计处理规定，“第十五条 项目单位收到财政贴息资金后，分以下情况处理：在建项目应作冲减工程成本处理；”。

鉴于财政部在新的企业会计准则颁布后，对中央财政贴息资金的会计处理做出单独规定，因此，公司对2008年收到的光照水电站基本建设贷款财政贴息资金的原会计处理进行更正。

二、更正事项对财务状况及经营成果的影响及更正后的财务指标单位：元归属于母公司的所有者权益影响额 调整事项及原因 资产影响额 负债影响额少数股权影响额 实收资本资本公积盈余公积 未分配利润 其他见注释 -10,400,400.00 -10,313,730.00-45,813.78-40,856.22更正事项分别调减合并资产负债表中期初递延收益10,313,730.00元，期初固定资产10,400,400.00元，期初未分配利润40,856.22元，期初少数股东权益45,813.78元。

分别调减合并利润表中上年同期营业外收入86,670.00元，上年同期归属于母公司的净利润40,856.22元，上年同期少数股东损益45,813.78元。

三、审计机构意见公司聘请大信会计师事务所有限公司对更正后的2009年度可比财务报告进行了审计，大信会计师事务所2010年4月19日出具了标准无保留意见的《审计报告》（大信审字〔2010〕第2-0273号）。

四、公司管理层、董事会、独立董事、监事会关于本次会计差错更正的说明或意见1、公司管理层关于会计差错更正事项合理性的说明本次前期会计差错更正，有利于公司财务管理和真实反映公司资产、负债情况，有利于提高公司会计信息质量。

财务报表编制中的会计错误更正问题及解决方法在财务报表编制的过程中，会计错误的发生是难以避免的。

而当发现会计错误后，及时的更正措施是至关重要的。

本文将探讨财务报表编制中的会计错误更正问题，并提供解决方法供参考。

一、会计错误的种类在财务报表编制过程中，常见的会计错误包括：计算错误、分类错误、记录错误、披露错误等。

计算错误指的是在进行账务计算时产生的错误；分类错误是将账目分配到错误的账户中；记录错误是在账簿中错误地记载交易或输入不正确的数额；披露错误是报告财务信息时，未能准确、完整地反映实际情况。

二、会计错误的影响会计错误会对财务报表的准确性、可靠性产生重要影响。

一方面，会计错误可能导致财务报表中的数值与实际情况不符，给财务报告的使用者带来误导；另一方面，会计错误可能会使公司的财务状况和经营绩效被误判，影响投资者和其他利益相关者对公司的信任度。

三、会计错误的更正当发现会计错误时，公司应采取及时有效的措施进行更正。

以下是常见的会计错误更正的方法：1.朘补更正法：通过增加或减少相应账户的数额，将错误予以补正。

例如，发现某笔交易的金额错误，可以通过调整账户余额来予以更正。

2.会计政策变更法：当发现会计错误导致报表质量受到影响时，可以考虑进行会计政策变更，即采用一种新的会计政策来编制财务报表，以更准确地反映实际情况。

3.重编法：将发现错误的账目注销，并按照正确的科目重新进行编制。

例如，当发现分类错误时，可以将错误分类的账目进行注销，并按照正确的分类重新记账。

4.披露更正法：通过对财务报表进行相关披露，及时向财务报表使用者说明会计错误的性质、原因和影响，并提供相应的更正信息。

四、预防会计错误的措施除了及时更正会计错误外，预防会计错误的发生同样重要。

以下是一些可以采取的预防措施：1.完善的内部控制体系：建立健全的内部控制体系，包括制定明确的会计政策和规范、建立有效的审核流程等，以确保财务报表编制的准确性和可靠性。

山西漳泽电力股份有限公司内蒙古分公司规章制度发布通知20XX年第2号《山西漳泽电力股份有限公司内蒙古分公司财务报销管理办法》已经于20XX年6月21日通过，现予发布，自发布之日起施行。

总经理二〇〇九年六月二十一日规章制度控制表山西漳泽电力股份有限公司内蒙古分公司财务报销管理办法（试行）1 目的加强山西漳泽电力股份有限公司内蒙古分公司（以下简称公司）及各代管单位财务管理，规范费用报销行为，特制定本办法。

2 适用范围本办法适用于山西漳泽电力股份有限公司内蒙古分公司及各代管单位管理费及前期费开支。

3 一般规定3.1 费用报销程序3.1.1 公司统一设计印制费用报销单据，报销人应按费用开支的用途按时间顺序填写费用报销单，并根据开支类别分别填写如下费用清单，并做合计数，分别经部门经理审批、会计人员审核、财务资产部经理审批、分管财务领导审批、公司总经理批准后予以报销。

3.1.2 填写完整费用报销单据。

3.1.2.2 交通费：应列明时间、往返地点、事由、金额等。

3.1.2.3 业务招待费：应说明宴请时间、地点、事由、金额等，并经综合管理部登记。

3.1.2.4 办公用品、劳保用品、图书资料等物资采购以及文件资料的印刷、邮寄费、电话费、报刊杂志征订费等物资统一由综合管理部采购，物资采购需要办理入库验收手续，并附经审批的办公用品采购申请单。

购买图书资料报销由档案室管理人员验收签字，并注明相关分类号和序列号。

3.1.2.6 会议费：应列明会议名称、会议时间、会议地点、会议人数、会务人数、住宿标准、伙食标准、会议室费用、印刷费用、文具费用以及其他费用等，并附会议通知，会议费审批表、发票及消费清单。

3.1.2.7 运输费：公司办公用车油料费一律由综合管理部统一管理结算，司机不得报销。

去外地出差中途加油的油料费报销，可与其过路费一并报销，并注明车牌号。

车辆过路费按次报销，并附派车申请单，注明车牌号、出差地点、路线、时间、公里数、用车部门、用车人员等。

证券代码：000767 证券简称：漳泽电力公告编号：2020临─039山西漳泽电力股份有限公司关于为下属子公司融资提供担保的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

一、担保情况概述（一）公司控股子公司——山西漳电蒲洲热电有限公司(以下简称“蒲洲热电”）拟向平安银行股份有限公司太原分行申请授信3亿元，用于日常经营周转，期限1年，该融资方案需公司提供连带责任保证担保，担保金额不超过人民币3亿元。

（二）公司全资子公司——宣化县源和新能源有限公司（以下简称“宣化源和”）拟向中国建设银行股份有限公司张家口分行申请固定资产贷款46,250万元，用于固定资产投资，期限11年零一个月，贷款利率为不超过签约当期5年期以上LPR利率减15基点。

该融资方案需公司提供最高额连带责任担保。

上述事项已经公司九届十六次董事会以9票同意、0票反对、0票弃权表决结果审议通过，尚需提交股东大会审议。

在股东大会审议通过后，授权公司签署相关协议文件及办理相关手续。

二、被担保公司基本情况（一）名称：山西漳电蒲洲热电有限公司法定代表人：姚忠太注册地址：山西省永济市中山东街20号经营范围：电力、热力的生产及销售；通用设备、煤炭销售；粉煤灰开发、利用；电力技术服务；电力设施：承揽电力工程及设备维修、安装、调试；废旧物资回收与销售。

注册资本：人民币56400万元股权结构：山西漳泽电力股份有限公司 65%陕西陕煤澄合矿业有限公司 35%（二）名称：宣化县源和新能源有限公司法定代表人：杨彦注册资本：11,620万元经营范围：太阳能发电股权结构：山西漳泽电力股份有限公司100%被担保公司主要财务数据截至2020年3月31日，被担保公司主要财务数据如下：单位：万元以上数据未经审计。

以上被担保公司均不是失信被执行人。

三、担保协议主要内容（一）蒲洲热电公司担保协议主要内容：1.债权人：平安银行股份有限公司太原分行；2.债务人：山西漳电蒲洲热电有限公司；3.保证人：山西漳泽电力股份有限公司；4.保证方式：连带责任保证；5.保证范围：债务人在主合同项下应向债权人支付的全部贷款本息、违约金、损害赔偿金、债权人为实现债权而支付的各项费用（包括但不限于诉讼费、仲裁费、律师费、差旅费等费用）和其他所有债务人应付款项。