浅谈货币资金的管理安庆电大（怀宁分站）谢根兰提纲一、货币资金管理的重要性1、无论是行政事业单位，还是企业单位，货币资金都是发展的重要因素。
2、加强资金管理和控制，能保证资金的安全性、规范性和合法性。
3、提高资金管理，加强合理调度，能有效提高资金使用效益。
二、货币资金管理存在的问题及其原因分析1、会计人员的业务素质不高，资金管理意识差。
2、风险意识弱，资金配置不当，使用效益低下，引发债务危机。
3、资金管理监控不力，出现违规、违法犯罪现象。
4、货币资金内控制度不健全，预算制度形同虚设。
三、加强货币资金管理的建议1、增强现金管理观念，保证资金的绿色运行。
2、建立科学有序的资金循环机制，提高资金的使用效率。
3、完善网络信息系统管理体制。
4、建立健全的内控制度，加强内部审核和监督管理。
5、加强资金的预算管理，建立货币资金的预算机制。
6、加强外部监督制衡——审计和监管。
7、树立风险意识，提高决策性和科学性。
[内容提要]货币资金是企事业单位正常运转所必需的资产和流动性最强的资产，同时还具有资产所共有的能为企事业单位带来预期收益的属性，货币资金管理的重要性不言而喻。
如何在日益复杂的环境中提高货币资金管理水平成为越来越多企事业单位所面临的问题。
本人认为提高资金管理水平应围绕资金安全、资金监控和提高资金使用效率三个目标展开。
可以采取增强现金管理观念、建立科学有序的资金循环机制、强化内控制度、加强外部监督制衡和风险防范等方面来进行货币资金的管理。
关键字：企事业单位、资金管理、问题、建议一、货币资金管理的重要性货币资金是企事业单位进行正常运转等一系列经济活动中最基本的要素。
资金管理贯穿于企事业单位整个运转、生产经营的始末，具有举足轻重的作用。
资金管理是财务管理的集中表现，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企事业单位经济效益。
因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。
1、无论是行政事业单位，还是企业单位，货币资金都是发展的重要因素。
行政事业单位的货币资金是指单位拥有的现金、银行存款、零余额账户用款额度、其它货币资金。
货币资金作为行政事业单位流动性强、控制风险高的资产，贯穿于经济活动的全部过程，因此加强货币资金管理，建立和完善货币资金内部会计控制，对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。
货币资金是企业资产的重要组成部分，包括现金，银行存款及其他货币资金。
任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。
企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节｡管住资金,可以管住企业的大部分经营活动｡因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况，保持企业财务上的流动性，维持企业的偿债能力｡货币资金是企事业单位资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。
就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金是企事业单位资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。
因此，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。
2、加强资金管理和控制，能保证资金的安全性、完整性和合法性。
一是资金的安全性是资金管理过程中不可忽视的一个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。
企事业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效的运行。
（1）建立资金安全保障机制。
资金使用管理过程中要始终建立安全防范意识，将资金的进出、调动、内部周转等建立在上一级单位的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。
（2）实时监测保障机制有效运行。
建立防范意识、保障机制，只不过是保证资金安全的一个基础，安全机制是否能有效运行才是关键。
企事业单位应运用各种手段，如定期不定期抽查安全制度的实施情况；运用网络技术实时监督每一笔资金流向；对比分析价格成本资料；盘点实物等，对所建立机制的运行情况进行实时监控，以保证机制有效运行。
（3）增强资金管理和控制，能有效地防止舞弊。
因为在所有资产中，资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。
加强资金管理，要求制定严格的内部控制制度。
保证资金的收入、支出合法合理，从而有效地防止舞弊的发生。
二是资金的完整性是资金管理规范的一个重要环节。
通过良好的内部控制，确保企事业单位库存现金的完整，预防盗窃、诈骗和挪用。
检查企事业单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企事业单位收入的违法行为出现。
三是资金的合法性不容忽略。
货币资金合法性体现在货币资金收入与支付过程中，检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规要求，手续是否齐备。
合法性控制风险一般较大，通常涉及企事业单位决策管理者本人，因此，国家会利用政府机关、社会力量对企事业单位进行审计、监督和检查。
3、提高资金管理，加强合理调度，能有效提高资金使用效益。
加强资金管理和控制，可以更有效地使用资金，提高资金使用效益。
通过资金管理，就能合理调度企事业单位货币资金，以便发挥其最大的效益。
二、货币资金管理存在的问题及其原因分析由于我国企事业单位数量众多、分布广泛、特点各异，所以，其货币资金管理中存在的问题也是多种多样的，这里“存在的问题”，仅指企事业单位普遍存在的问题。
1、会计人员的业务素质不高，资金管理意识差。
会计信息是会计人员对会计要素进行确认与计量后生成的结果。
而企事业单位由于受编制限制、人员少等因素的限制，导致一些没有会计从业资格证的人员也兼职从事会计工作；同时部分企事业单位的会计人员年龄偏大，近两年企事业单位的收支改革频繁，会计知识更新没有跟上。
对会计核算的原则、方法认识不全面，实际操作中必然会出现这样或那样的错误，这样不同素质的会计人员对同样的会计要素进行审核后，帐务处理也可能不一样，往往会得出不同的结果。
因此，一些素质较差的会计人员即使遵循了会计规范，但由于其职业水平的局限性，不可避免地发生会计数据脱离实际，会计信息失真的情况。
2、风险意识弱，资金配置不当，使用效益低下，引发债务危机。
大部分企事业单位在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下，有的企事业单位各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重，另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。
3、资金管理监控不力，出现违规违法现象。
企事业单位资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。
管理失控，企事业单位人员不按规章制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱，资金流失严重，甚至于导致企事业走向灭亡。
由于企事业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施。
面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企事业的资金运作越来越紧张，影响单位运营。
4、货币资金内控制度不健全，预算制度形同虚设。
完善的内部制度是防微杜渐的保证。
企事业单位由于缺乏健全的内部控制制度，导致货币资金内部管理混乱，下列情况层出不穷：会计出纳岗位职责不清，无形中就给了有关人员公款私存，私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机；原始凭证虚假现象严重，会计监督困难重重；登记入账不及时，会计的核对工作常滞后于出纳；现金支出超过规定范围，单位的现金管理制度形同虚设；与货币资金有关的票证及印章的管理混乱。
许多单位都是依靠工作任务、经营目标来笼统地进行企事业规划，尚未建立健全的预算管理制度，有的企事业单位虽然有了预算制度，但预算也没有成为企事业单位组织运转经营活动的法定依据，有章不偱，随意改动，资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性很大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金，从事长期投资的现象屡有发生，导致资金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持资金运转；有的企事业单位预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，盈亏不实际；有的企事业单位年末账面利润看似不少，但应收帐款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难。
三、加强货币资金管理的建议1、增强现金管理观念，保证资金的绿色运行。
如何加强企事业单位现金和银行存款的管理，是保证资金运行健康、持续发展的关键。
从源头管起，对财会人员的严格要求，利用银行账户进出款的监督管理。
一要加强对会计人员的教育，提高业务素质。
一个单位的现金出纳是一项基础性工作，一般来说，担任此职位的年轻人较多，由于他们的阅历及工作经验有限，抵制不良风气和坚持原则的能力不是很强，因此，应加强对现金出纳的职业道德教育，使他们在提高业务水平的同时，也不断提高职业道德水准，自觉维护国家财经纪律。
针对年龄偏大的会计人员，对会计知识更新没有跟上的，要加强业务培训，进行继续教育，让资金在操作过程中健康合法运行。
二要完善现金的存取款制度。
即完善银行存款基本账户和一般账户的职能，基本存款账户办理现金支付，只收不支，由出纳会计管理；一般存款账户负责办理资金结算，向基本户拨付资金，控制现金支出，由财务部门负责人管理。
严格执行现金库存限额制度和银行转账支付制度，按照现金使用范围支付现金，对借出现金要认真核实用途，履行严格的审批手续，登记造册，并及时清理回收。
实行现金管理公开化，形成财务部门集体管理现金的责任机制，从而保证资金的绿色畅行。
2、建立科学有序的资金循环机制，提高资金的使用效率。
合理配置企事业单位的资金资源并不是资金管理的目的，只是一个管理资金手段，资金管理目的是为企事业单位创造更多效益，要创造更好的效益必须提高资金的使用效率。
要提高资金使用效率，就应降低资金用量、加强对资金流动性管理，提高单位资金的获利能力，着重应做到以下三方面。
（1）减少库存，加速资金周转。
资金的使用效率与资金周转量和创利能力指标相关，而在企事业单位流动资金中存货资金占用量是比较大的，这部分资金占用不仅不会给企事业带来收益，而且企事业还必须为他承担必要的储存费用及承担可能的降价风险，因此减少这部分资金占用能为提高资金使用效率起到较好的作用，虽然零库存是我们对存货管理的一种理想，难以实现，但企事业单位应以此为最高目标，不断完善存货管理，除特殊情况外，应以达到最低库存为目的。
（2）在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益，加快资金周转，加速存货周转、缩短应收账款周期，延长应付账款的付款期。
