个人所得税习题
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个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。
所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。
2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。
对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。
所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。
因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。
3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。
所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。
4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。
个人所得税习题
一．某在我国无住所的外籍人员2011年5月3日来华工作，2012年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的非居民纳税人。
这是因为该外籍人员在2011年和2012年两个纳税年度中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。
注意：1.对在中国境内无住所的个人，以该个人实际在华逗留天数计算。
上述个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按1天计算其在华实际逗留天数。
2.对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。
3.个人独资企业、合伙企业投资者为个人所得税的纳税人【例题·单选题】因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2012年3月办理了内部退养手续，当月领取工资3800元和一次性补偿收入80000元。
王某3月份应缴纳个人所得税（）。
元元元元【答案】B【答案解析】（1）按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均：80000/40=2000元（2）与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率：2000+3800-3500＝2300元，适用税率为10%，速算扣除数105。
（3）将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率征收个人所得税。
应纳税额＝（80000+3800-3500）×10%-105＝7925（元）。
下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得【答案】AC下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.外部董事的董事费收入B.个人兼职收入C.教师受聘给企业讲座取得的收入D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入【答案】ABCD下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择1．以下属于工资薪金所得的工程有〔〕。
A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴2．个人参加笔会现场作画取得的作画收进属于〔〕。
A、工资薪金所得B、承包转包C、劳务酬劳所得D、个体户经营所得3．公民李某2021年1月取得工资3200元，年终奖6000元，那么个人所得税应纳税额为〔〕。
A、395元B、420元C、505元D、550元4．王先生2021年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。
那么2021年4月王先生应缴纳个人所得税〔〕元。
A、120元B、135元C、265元D、445元5．以下所得中，以一个月内取得的收进为一次进行纳税的是〔〕。
A、财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得D、财产租赁所得6．王某于2021年3月从上市公司分得红利4000元，那么其应纳个人所得税为〔〕。
A、800元B、640元C、400元D、320元7．关于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当〔〕。
A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税8．以下所得中，免缴个人所得税的是〔〕。
A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收进C、个人保险所获赔款D、从投资治理公司取得的派息分红9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按〔〕计征个人所得税。
A、工资薪金所得B、承包转包所得C、劳务酬劳所得D、个体户经营所得10．依据个人所得税，计算财产转让所得时，以下各项准予扣除的是〔〕。
A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用二、多项选择题1．以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的是〔〕。
A、在中国境内无住宅，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住宅且不居住的个人C、在中国境内无住宅，而在境内居住超过6个月不满1年人个人D、在中国境内有住宅的个人2．以下属于劳务酬劳所得的有〔〕。
个人所得税练习题
个人所得税练习题(一)单项选择题1．按照现行个人所得税法的规定．下列补贴、津贴中属于纳税人本人工资、薪金所得项目的应予征税的是( D )。
A．独立子女补贴 B．托儿补助费C．差旅费津贴 D．补充养老基金2．按照现行个人所得税法的规定，下列各项表述中正确的是( B )。
A．个体工商户从事任何经营性行业的所得均应征收个人所得税B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税 C．个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税 3．某人2002年2月10 B来华工作，2003年3月17日临时离境，2003年4月14日又人境，2003年9月26日再次临时离境，2003年10月9日再一次人境，2004年5月离华回国．则该纳税人( B )。
A．2002年度为居民纳税人．2003年度为非居民纳税人B．2003年度为居民纳税人，2002年度为非居民纳税人C．2002、2003年度均为非居民纳税人D．2002、2003年度均为居民纳税人4．对于在中国境内无住所。
但居住时间( C )的个人，其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准。
可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。
A．满半年未超过一年 B．满一年未超过三年C．满一年未超过五年 D．满五年未超过六年5．( A )每次收入不超过4000元，减除费用800元，以其余额为应纳税所得额。
A．财产租赁所得 B．财产转让所得C．偶然所得 D．利息所得6．对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得的，以下列时间内取得的报酬所得为一次．计算缴纳个人所得税( C )。
A．一年 B．一季度 C．一个月 D．半年7．下列项目中。
个人所得税习题
一、单项选择题1.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得1.【答案】A【解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对企业非雇员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
2、2011年3月份张某将出租的一套商铺转租，月转租收入5000元，其向房东支付月租金3000元，则张某当月转租收入应缴纳个人所得税是（）元。
(暂不考虑其他税费)A.4B.10C.240D.2202、[答案]：C[解析]：转租房屋应缴纳个人所得税＝（5000－3000－800）×20％＝2403、某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。
假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.5340B.8258C.10825D.1655.0013、[答案]：D[解析]：超过上年平均工资三倍以上的部分=87500－10000×3=57500（元）；折合月工资收入：57500÷9＝6388.89（元）。
解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝〔（6388.89－3500）×10％－105〕×9＝1655.001（元）领取工资收入应缴纳的个人所得税0合计应缴纳的个人所得税＝4800+125＝4925（元）4. 张某2010年6月以100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。
个人所得税习题
【例题】（单选）中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税（）元。
答案：C【例题】（单选题）下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款答案：A【例题】（单选题）下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入答案：A【例题】（多选题）下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.书法家为企业题字获得的报酬B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬答案：DE【例题】（多选题）下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.个人接受好友无偿赠与房产的所得B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得D.个人转让专利权过程中获得的违约金E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得答案：AB【例题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。
元元元元：答案：A【例题】（单选题）琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。
个人所得税练习题(含答案)
个人所得税练习题1．公务员李某2008年3月份取得如下收入：(1)工资收入2900元。
(2)一次性稿费收入5000元。
(3)一次性讲学收入500元。
(4)一次性翻译资料收人3000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20％。
要求：计算李某当月应缴纳的个人所得税。
2.中国公民赵某2007年取得的各项收入如下：(1)1～5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。
(2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500元。
(3)取得中国足球彩票收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。
(4)取得国债利息收入3000元。
(5)取得保险赔款25000元。
(6)取得一年期定期存款利息6000元。
(7)转让居住4年的个人住房，取得收入300000元，该房屋的购入原值150000元，发生合理费用21000元。
(8)1月1日投资设立个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用合计30000元。
要求：计算赵某2007年应缴纳的个人所得税。
3．我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年3～12 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8 400 元。
（2）3 月转让2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价230 万元，转让过程中支付的相关税费13.8 万元。
该套房屋的购进价为100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。
所有税费支出均取得合法凭证。
（3）6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
（4）9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000 元。
将其中的10 000 元通过市教育局用于公益性捐赠。
（5）10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000 元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800 元。
个人所得税---练习题
一、单选1.作家马某2019年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。
马某当月需预缴个人所得税（）。
A.420元B.924元C.929.6元D.1320元2.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获得稿酬应预缴个人所得税（）。
A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元3.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
该人两次特许权使用费所得应预缴的个人所得税为（）。
A.1160元B.1200元C.1340元D.1500元4.一下属于工资薪金所得的项目有（）。
A.托儿补助费B.劳动分红C.投资分红D.独生子女补贴5.某股份公司投资人赵某从该企业借款5万元自用于消费,到年底仍未归还，则该款项应按（）计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.承包转包所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得6.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.承包转包所得C.劳务报酬所得D.个体户经营所得7.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征税。
A.工资薪金B.承包转包C.劳务报酬D.个体户经营所得8.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（）。
A.课程结束时按三门课程分别计算B.合计全部收入一并计算C.按每个月取得的收入计算D.平均每个月收入计算9.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.承包转包所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得10.李某是个体工商户，其家庭所在地在甲市A区，工商注册地在甲市B区，实际经营地在甲市C区。
个人所得税习题
第十三章个人所得税法一、单项选择题1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）.A。
在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C。
在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所,但目前未居住2。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,应按（）项目征收个人所得税.A。
个体工商户的生产、经营所得B。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得C。
财产租赁所得D。
工资、薪金所得3。
下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是( ）.A。
如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B。
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C。
个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的,应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4.某工程师（中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A。
337B.205C。
69D。
635.中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。
丁先生全年应纳个人所得税是( ）元。
A。
2100B。
7375C。
7495D。
79396。
2009年2月,某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。
已知甲某、乙某每月工资均为2500元。
则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（）元。
A.600B。
700D.6507。
下列项目中，属于劳务报酬所得的是( ）。
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第1部分判断题题号：Qhx014851 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范1.个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。
A、对B、错您的答案V正确正确答案：A解析：个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。
题号：Qhx014847 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范2.机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。
A、对B、错您的答案X错误正确答案：B解析：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离休工资，应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。
题号：Qhx014841 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范3.工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。
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题号：Qhx014839 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范4.非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。
A、对B、错您的答案V正确正确答案：A解析：非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。
题号：Qhx014833 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范5.居民纳税人仅就中国境内取得所得缴纳个人所得税。
A、对B、错您的答案X错误正确答案：B解析：居民纳税人应就中国境内、境外取得所得缴纳个人所得税。
题号：Qhx014846 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范6.企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
A、对B、错您的答案X错误正确答案：A解企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税题号：Qhx014844 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范7•扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。
您的答案V正确正确答案：B解析：扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应向纳税人追缴税款、滞纳金，并对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款。
题号：Qhx014848 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范8.按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20 %的费用。
A、对B、错您的答案X错误正确答案：B解析：股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入全额，不得扣减任何费用题号：Qhx014840 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范9.单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
A、对B、错题号：Qhx014834 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范10.个人所得税法规定的应税项目有10个。
您的答案V正确正确答案：B解析：个人所得税法规定的应税项目有11个题号：Qhx014837 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范11.个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
A、对B、错您的答案V正确正确答案：B解析：个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。
上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
题号：Qhx014845 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范12.某人同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入3800元，从B单位每月取得工薪收入3900元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。
B、错您的答案X错误正确答案：B解析：纳税义务人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。
题号：Qhx014836 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范13.个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为1300元/月A、对B、错您的答案X错误正确答案：A解军析：根据国务院2011年7月19日修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，附加减除费用是指每月在减除3500元费用的基础上，再减除1300元。
附加减除费用适用的具体范围是：(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；(2 )应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；(4)在中国大陆工作的华侨和港、澳、台同胞。
(5)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
题号：Qhx014849 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范14.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之三的手续费。
您的答案X错误正确答案：B解析：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费题号：Qhx014835 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范15.某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
A、对B、错您的答案X错误正确答案：B解析：歌舞团歌唱演员外地“走穴”演出取得收入，应按照“劳务报酬所得项目计征个人所得税。
题号：Qhx014842 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范16.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
A、对B、错您的答案X错误正确答案：A解析：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
第2部分单选题题号：Qhx014866 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范17.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。
A、用于对科研机构研究经费的资助B、通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠C、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D、通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠？您的答案X错误正确答案：D解析：用于对科研机构研究经费的资助，如果是非关联的，经主管税务机关确定，可以全额扣除，选项A中没有明确其关联性，所以不选；选项BC属于限额扣除的项目，只有选项D属于全额扣除的项目。
题号：Qhx014856 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范18.下列各项个人所得中，不应征收个人所得税的是（）。
A、企业集资利息B、从股份公司取得股息C、企业债券利息D、国家发行的金融债券利息您的答案V正确正确答案：D解析：个人所得税法第四条规定，个人取得国家发行的金融债券利息，免纳个人所得税。
题号：Qhx014871 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范19.杨先生为某上市公司的员工，公司2014年实行雇员股票期权计划。
2014 年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年4月18日起可以行权，行权前不得转让。
2015年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。
计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。
A、87850B、93000C、93875D、97960您的答案X错误正确答案：D解析：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[800006 XX30% 2755] X 8=97960（元）。
题号：Qhx014863 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范20.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。
A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税您的答案V正确正确答案：B解析：对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
题号：Qhx014858 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范21.下列各项不属于劳务报酬的有（）。
A、按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务B、受托从事会计核算业务C、受托从事文字翻译取得的报酬D、将外国小说翻译出版取得的报酬您的答案X错误正确答案：D解析：参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，翻译出版取得的报酬属于稿酬所得。
题号：Qhx014859 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范22.个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（）。
A、劳务报酬所得B、偶然所得C、特许使用费所得D、工资、薪金所得您的答案X错误正确答案：B解析：参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
题号：Qhx014865 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范23.依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用？您的答案X错误正确答案：D解析：根据个人所得税相关规定，计算财产转让标准所得时准，按财产原值和合理费用进行扣除。
题号：Qhx014870 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范24.李某为某企业提供一项工程设计，该企业按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。
该企业应代扣代缴个人所得税（）元。