2020年其他税收法律制度试题测试及答案解析【2020年最新】

第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。

A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。

税收法律制度一、单项选择题1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）A. 纳税人B. 税率C. 课税对象D. 纳税义务2. 税收法律制度的核心要素是（）A. 课税对象B. 税收优惠C. 税率D. 计税依据3. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A. 征税人B. 课税对象C. 纳税人D. 纳税义务4. 下列各项中不属于税收作用的是（）。

A. 实现国家职能B. 稳定经济C. 收入再分配D. 配置资源5. 税收部门规章是由（）审议通过的。

A. 全国人民代表大会B. 国家税务总局C. 国务院D. 全国人大常委会6. 《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

A. 全国人民代表大会B. 人大授权国务院C. 国务院D. 财政部7. 我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限8. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 土地增值税9. 我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。

A. 免征额税基式减免B. 起征点税额式减免C. 项目扣除税额式减免D. 起征点税基式减免10. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A. 比例税率B. 全额累进税率C. 超率累进税率D. 超额累进税率11. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。

A. 税基式减免B. 税率式减免C. 税额式减免D. 法定式减免12. 我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600 元后的金额计算应纳税额，该1600 元指的是（）。

A. 起征点B. 免征额C. 税率式减免D. 税额式减免二、多项选择题1. 税收具有（）特征。

A. 无偿性B. 收益性C. 强制性D. 固定性2. 下列各项中属于税收原则的有（）。

企业所得税、个人所得税法律制度试题及答案解析一、单项选择题1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。

该期间为（）。

A.次年1月1日至3月31日B.次年1月1日至6月30日C.次年3月1日至6月30日D.次年3月1日至5月31日2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报3.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。

A.0B.9 000×20%＝1 800元C.（9 000－50）×20%＝1 790元D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。

A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除6.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。

该股票为2018年9月份购入。

适用税率20％。

钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）。

A.10 000×50％×20％＝1 000元B.10 000×20％＝2 000元C.0D.10 000×50％×20％÷2＝500元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。

真题考试：2020中国税制真题及答案(3)1、下列选项中，不属于事业单位领用材料计价方法的是：（单选题）A. 先进先出法B. 加权平均法C. 个别计价法D. 后进先出法试题答案：D2、规定了职务犯罪的德国刑事法律是（单选题）A. 《经济犯罪对策法》B. 1871年《德国刑法典》C. 《国社党刑法之觉书》D. 1975年《德意志联邦共和国刑法典》试题答案：B3、关于证人的权利义务,下列说法正确的是()（多选题）A. 证人应及时到场并出庭作证B. 证人有权要求人身安全得到保障C. 证人有权就司法人员侵犯其诉讼权利的行为提出控告D. 在少数民族聚居地区,证人不通晓当地通用语言文字的,有权要求司法机关提供翻译E. 证人由于出庭作证而支出的合理费用由当事人共同承担试题答案：A,B,C4、下列事实属于司法认知的范围的是（）（单选题）A. 山东省高级人民法院公报发布的事实B. 中共江苏省委公报发布的事实C. 北京市人民检察院公报发布的事实D. 广州市人民政府公报发布的事实试题答案：D5、关于我国古代证据法律制度,下列说法正确的是() （单选题）A. 没有神示证据的因素B. 刑讯虽然合法,但限于对被告人使用C. 由于重视对实物证据的收集,因此审判中不要求原被告到庭陈述D. 对于疑案,一律实行有罪推定试题答案：D6、适用于炭疽、霍乱等烈性传染病的隔离种类为（单选题）A. 接触隔离B. 严密隔离C. 肠道隔离D. 昆虫隔离试题答案：B7、下列各项中，属于企业投资性房地产核算范围的是（单选题）A. 车间用厂房B. 租人的办公楼C. 出租的办公楼D. 生产经营用土地使用权试题答案：C8、某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入117万元。

已知高尔夫球增值税税率17%，消费税税率10%，则该企业当月应缴纳的消费税税额为 ( ) （单选题）A. 10万元B. 10.64万元C. 11.7万元D. 18.08万元试题答案：A9、在事业单位财务报告中，仅要求按年度编制的报表是（单选题）A. 资产负债表B. 收入支出表C. 财政补助收人支出表D. 利润表试题答案：C10、在罗马法的复兴和注释法学派的影响下，德国对罗马法的全面继受始于（单选题）A. 13世纪B. 14世纪C. 15世纪D. 16世纪试题答案：C11、计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是 ( ) （单选题）A. 罚金支出B. 赞助支出C. 税收滞纳金D. 财产租赁支出试题答案：D12、在行政诉讼中,承担证明责任的一般是() （单选题）A. 原告B. 被告C. 法院D. 代理律师试题答案：B13、护理评估时通过现察或调量得出来的资料属于（单选题）A. 主观资料B静态资料B. 动态资料C. 客观资料试题答案：C14、全面推进依法治国，必须增强全民法治观念，推进法治社会建设。

2020年注册税务师考试涉税服务相关法律真题精选（含答案解析）(总分：98.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：60.00)1.根据《刑法》规定，下列有关缓刑的说法中，正确的是（）。

（分数：1.50）A.缓刑适用于法定刑为拘役或5 年以下有期徒刑的犯罪B.对犯罪时已满70 周岁的人应当适用缓刑C.累犯不适用缓刑D.被宣告缓刑的犯罪分子，附加刑不需要执行2.下列物权取得方式中，属于继受取得的是（）。

（分数：1.50）A.乙取得其从海中垂钓所得石斑鱼的所有权B.丁基于添附而取得添附物的所有权C.甲因建造而取得自建房屋所有权D.丙自土地承包经营权人处受让土地经营权3.下列有关行政许可的说法中，正确的是（）。

（分数：1.50）A.行政许可是准予从事特定活动的行为B.行政许可是依职权的行政行为C.行政许可与行政审批的内涵外延相同D.行政许可是行政机关依照法定职权对社会事务实施的内部管理行为4.下列有关速裁程序的说法中，正确的是（）。

（分数：1.50）A.被告人为未成年人的，可以适用速裁程序B.被告人是盲、聋、哑人的，不适用速裁程序C.对犯罪嫌疑人可能判处3年以下有期徒刑的刑事事件，应当适用速裁程序D.速裁程序既可以在一审程序中适用，也可以在二审程序中适用5.根据《民法典》规定，下列财产权利中，设立权利质权需要办理出质登记的是（）。

（分数：1.50）A.支票B.提单C.存款单D.基金份额6.甲乙在干洗机买卖合同中约定，在乙付清全部货款之前，干洗机所有权仍属于甲。

随后，甲将干洗机交付给乙。

根据《民法典》规定，下列关于甲乙约定的效力及干洗机所有权归属的说法中，正确的是（）。

（分数：1.50）A.甲乙约定有效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于甲B.甲乙约定可撤销，在货款付清之前，乙可以撤销C.甲乙约定效力待定，在货款付清之时确定生效D.甲乙约定无效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于乙7.甲在展销会上看到乙公司展台上有一款进口食品料理机，想起同事丙前几天说想买1台料理机，遂自作主张以丙的名义向乙公司订购1 台该款料理机，约定货到付款。

一、单项选择题(共40题，每题l分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法，正确的是（）。

A．地方性法规的效力高于国务院的部门规章B．根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决C．部门规章与地方规章就同一事项规定不一致时，由国务院裁决D．地方性法规与部门规章之间就同一事项规定不一致时，由全国人大常委会裁决参考答案：C2、下列各项中，属于行政确认行为的是（）。

A．增值税一般纳税人的认定B．对发票领购资格的审核C．税务登记D．指定企业印制发票参考答案：A3、在我国，派出机构()。

A．是地域性行政主体B．是职权行政主体C．是由地方各级人民政府设置的D．只能经过法律法规的授权，成为授权行政主体参考答案：D4、根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，（）。

A．人民法院审理一审和二审行政案件，必须由审判员组成合议庭B．被告应当在接到应诉通知之日起10日内提交答辩状，并提出作出具体行政行为的证据、依据C．因原判决、裁定认定事实的证据不足而提起再审涉及的主要证据，法庭不需再进行质证D．经合法传唤，因被告无正当理由拒不到庭而需要缺席判决的，被告提供的证据不能作为定案的依据。

参考答案：D5、甲地某造纸厂排放污水，致使乙地的养鱼专业户的鱼苗死亡。

甲、乙两地的环保局分别对塑料厂的超标排放作出罚款的行政处罚。

塑料厂不服，认为此行为违反了一事不二罚的原则，于是申请行政复议。

行政复议的被申请人应如何确定？（）A．应以甲、乙两地环保局作为共同被申请人B．以其中一个为被申请人，另一方为第三人C．应以甲地环保局为被申请人D．应以乙地环保局为被申请人参考答案：B6、下列各项中不符合《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》的是（）。

A．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在24小时内转送到有管辖权的机关B．公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，对移送的案件进行审查C．行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，由专案组报经本机关负责人或主持工作的负责人审批D．行政执法机关接到公安机关不予立案的通知之后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以提请作出不予立案决定的公安机关上一级公安机关复议参考答案：D7、根据《治安管理处罚法》的规定，（）。

2020年《税法》注册会计师考试真题与解答真题一问题：请简要解释税法中的税收主体和纳税人的概念，并列举各自的特点。

解答：税法中的税收主体是指具有税收征收主权的国家，其特点是根据法律规定对纳税人征收税款。

纳税人是指依法应当向税收主体缴纳税款的个人、企业或其他组织，其特点是具有纳税义务和纳税权利。

真题二问题：请简要解释税法中的税收征收方式，并列举常见的税收征收方式。

解答：税法中的税收征收方式是指税收主体对纳税人征收税款的方式。

常见的税收征收方式包括：1. 直接税：根据纳税人的收入、财产等直接征收的税款，如个人所得税、企业所得税等。

2. 间接税：通过对商品和服务的交易征收的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。

3. 附加税：在其他税种基础上增加的税款，如城市维护建设税、教育费附加等。

真题三问题：请简要解释税法中的税收征收依据和税收征收对象，并说明其关系。

解答：税法中的税收征收依据是指税收主体依照法律规定确定纳税人应纳税额的标准和计算方法。

税收征收对象是指根据税收主体的规定，应当缴纳税款的个人、企业或其他组织。

税收征收依据与税收征收对象之间存在直接关系，税收征收对象根据税收征收依据计算出应纳税额，并按照规定缴纳税款。

真题四问题：请简要解释税法中的税收征收程序，并列举主要的税收征收程序步骤。

解答：税法中的税收征收程序是指税收主体对纳税人征收税款的一系列程序和步骤。

主要的税收征收程序步骤包括：1. 税收登记：纳税人按照规定向税务机关进行登记，获取纳税人资格。

2. 税款计算：根据税收征收依据和税收法规，计算纳税人应缴纳的税款金额。

3. 税款申报：纳税人按照规定填写并提交税款申报表，申报自己的纳税情况。

4. 税款缴纳：纳税人根据税务机关的通知，按照规定的时间和方式缴纳税款。

5. 税务审查：税务机关对纳税人的税款申报和缴纳情况进行审查和核实。

6. 税务处罚：对于不按照规定缴纳税款或存在其他违法行为的纳税人，税务机关可以依法予以处罚。

2020年注册税务师考试试题及答案：税收法律一、单项选择题1、判决执行以前先行羁押一日折抵刑期二日的刑种是( )。

A.剥夺政治权利B.拘役C.管制D.有期徒刑【准确答案】：C【答案解析】：本题考核管制。

管制的刑期计算，如果判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期二日。

拘役和有期徒刑的刑期，如果判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。

【该题针对“刑罚的种类”知识点实行考核】2、甲犯抢劫罪被判处有期徒刑10年，并剥夺政治权利。

下列对甲附加适用剥夺政治权利的期限及其起算方法，准确的是( )A.剥夺政治权利的期限为3个月以上5年以下，从有期徒刑执行完毕之日或被假释之日起计算B.剥夺政治权利的期限为1年以上5年以下，从有期徒刑执行完毕之日或被假释之日起计算C.剥夺政治权利的期限为6个月以上5年以下，从有期徒刑开始执行之日起计算D.剥夺政治权利的期限为1年以上5年以下，从有期徒刑开始执行之日起计算【准确答案】：B【答案解析】：本题考核剥夺政治权利的期限和计算方法。

剥夺政治权利的期限有四种情况：独立适用或者与拘役、有期徒刑附加适用时，剥夺政治权利的期限为1年以上5年以下;判处管制附加剥夺政治权利的，剥夺政治权利的期限与管制的期限相等，同时执行;判处死刑、无期徒刑的，附加剥夺政治权利终身;死刑缓期执行减为有期徒刑或者无期徒刑减为有期徒刑时，理应把附加剥夺政治权利的期限改为3年以上10年以下。

附加剥夺政治权利的刑期，从徒刑、拘役执行完毕之日或者从假释之日起计算;剥夺政治权利的效力当然施用于主刑执行期间。

在执行期间，被剥夺政治权利的犯罪分子理应遵守法律、法规和相关监管规定，服从监督，不得行使规定的各项政治权利。

所以，剥夺政治权利与有期徒刑附加适用时的期限为1年以上5年以下，从有期徒刑执行完毕之日或被假释之日起计算，选项B准确。

【该题针对“刑罚的种类”知识点实行考核】3、甲和乙共同入户抢劫并致人死亡后分头逃跑，后甲因犯****罪被抓获归案。

2020年注册税务师《税收相关法律》试题及答案(第一章)第一篇第一章行政法基本理论一、单项选择题1、下列关于行政法概念的表述中错误的是（）。

A、行政权是行政法的核心范畴B、行政机关或某一组织依法取得行政权并不意味着能够顺利有效地行使该权力C、国家权力机关对行政权力的监督由宪法规定，所以，宪法中的某些条款成为行政法的重要渊源D、个人权利享有行政权力无法比拟的特权2、下列属于行政法形式上的特征的是（）。

A、行政法内容广泛B、行政法易于变动C、行政法没有统一、完整的法典D、行政法中往往包含实体和程序两种规范3、行政法的基本原则是行政法治原则，能够概括为行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则，其中（）。

A、行政合法性原则只要求遵循宪法、法律B、行政合理性原则要求行政权力的存有有法律依据C、行政合理性原则要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上D、行政应急权力在任何时候都能够行使4、下列各项中，能够成为行政主体的是（）。

A、国家机关的工作人员B、省级人大常委会C、接受行政机关委托实施行政职权的社会组织D、在法律授权范围内实施行政职权的派出机构5、根据行政法理论，下列关于行政主体的职权说法准确的是（）。

A、法律、法规授权的组织享有的职权是固有职权B、行政职权在物质上的优益条件体现为行政优益权C、行政司法权包括行政调解权、行政仲裁权、行政裁决权和行政复议处理权D、监督行政主体享有的是行政监督检查权6、国家公务员的权利不包括（）。

A、免责权B、获得履行职责理应具有的工作条件C、非因法定事由不被处分D、对机关工作和领导人员提出批评和建议7、下列关于派出机关和派出机构的说法中，准确的是（）。

A、派出机构是由各级人民政府设置的B、派出机关由各级人民政府工作部门设置C、派出机构本身不具有行政主体资格，但是能够成为授权行政主体D、派出机关本身不具有行政主体资格，但是能够成为职权行政主体8、下列关于行政机关委托的组织，说法错误的是（）。

第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。

该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。

A、5000B、7000C、8000D、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。

A、隐瞒虚报的成交价格加倍B、提供的扣除项目金额加倍C、重置成本价D、房地产评估价格3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。

A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

A、房地产开发成本B、地价款C、房地产开发费用D、营业税税金5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术合同7、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。

A、申请使用的土地面积B、能够处分的土地面积C、被批准使用的土地面积D、实际占用的土地面积8、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。

该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

A、55.5B、60C、115.5D、1209、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（）。

A、每辆B、整备质量C、净吨位D、购置价格10、周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。

A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。

B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。

C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。

D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。

标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

2020年税务师考试试题及答案：税收相关法律(1)1.下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中准确的是( )。

A.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决B.行政法规与部门规章的规定不一致时，由全国人大常务委员会裁决C.行政法规之间对同一事项的新的特别规定与旧的一般规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决D.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决2.下列相关政府信息公开制度的说法中，符合《政府信息公开条例》规定的是( )。

A.涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开B.政府信息公开，都理应自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开C.行政机关依申请提供政府信息，除能够收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用D.涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关理应依申请公开3.根据《行政许可法》，下列关于行政许可的撤销、撤回、注销、吊销的说法中，错误的是( )。

A.行政许可的撤销和撤回都涉及被许可人的实体权利B.注销是行政许可被撤销、撤回、吊销后的法定程序C.若当事人申请延续许可，相关部门在规定期限内未予答复，注销行政许可D.行政机关作出吊销行政许可的决定前，理应告知被处罚人有要求听证的权利4.某区公安局派出所突击检查孔某经营的娱乐城，孔某向正在赌博的人员通风报信，派出所突击检查一无所获。

派出所工作人员将孔某带回调查，孔某因受到逼供而说出实情。

派出所据此决定对孔某行政拘留10日，孔某不服提起诉讼。

下列选项说法准确的是( )。

A.在作出拘留决定前，理应告知孔某有权要求举行听证B.对孔某的拘留决定违法C.本案的被告是某区公安分局派出所D.因孔某起诉，公安机关应暂缓执行拘留决定5.根据《行政处罚法》，行政机关在证据可能灭失或者以后难以取证的情况下，经行政机关负责人批准，能够先行登记保存，则行政机关的这种行为应认定为( )。

初级会计经济法基础：其他税收法律制度试题及答案（最新版）1、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500（江南博哥）万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。

已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

要求：根据以上资料，分析回答下列小题。

根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（）。

A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除正确答案：A, B, C2、判断题城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，但不包括外国企业和个人。

（）正确答案：错参考解析：城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。

自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。

3、单选下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.进口货物不征收城市维护建设税B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C.以纳税人实际缴纳的"三税"为计税依据D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据正确答案：D参考解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。

根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的"三税"税额为计税依据，而非流转额。

2020年其他税收法律制度试题测试及答案解析一、单项选择题1.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。

A.冶炼企业进口铁矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气2.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为（）。

A.取得的分红B.房产市值C.房产原值D.房产余值3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）。

A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房4.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。

该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A.37×1.5＝55.5万元B.（37＋3）×1.5＝60万元C.（80－3）×1.5＝115.5万元D.80×1.5＝120万元5.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.军队用于出租的土地B.寺庙内宗教人员的宿舍用地C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D.市人民政府办公用地6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。

A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每米D.购置价格7.某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1 500吨，当月取得购买机动船的发票。

已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2 000吨的，每吨4元。

该公司2014年度应缴纳的车船税为（）。

A.61 000元B.76 000元C.75 450元D.77 000元8.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。

《税法》其他税收法律制度习题及答案解析其他税收法律制度习题一、单项选择题1.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。

A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整3.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税4.某货运公司2016年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。

该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。

该公司2016年应缴纳的车船税为（）元。

A.9800B.11800C.13800D.124005.某公司2016年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。

如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。

A.75B.105C.120D.1806.下列各项中，应征收契税的是（）。

A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房7.下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。

A.电车B.客车C.船舶D.摩托车8.某锰矿开采企业2016年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）。

A.5500吨B.5800吨C.6000吨D.6200吨9.甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。

《税法》试题出题教师：审核：一、单项选择题（每小题3分，共30分）。

1、纳税人王某租房居住，其对应可享受的专项附加扣除项目是（）A、子女教育B、住房贷款利息支出C、大病医疗D、住房租金支出2、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。

A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机3、下列项目适用13%税率征税的有（）。

A、商场销售鲜奶B、花农销售自种花卉C、印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D、国营瓜果销售公司批发水果4、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发房产项目，在收到预收款时按（）税率预缴增值税。

A、13%B、17%C、5%D、3%5、某农机生产企业（一般纳税人）2019年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。

本月购入农机生产配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。

则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A、14.58B、9.33C、14.65D、12.536、王某为家中独子，每个月工资12000元，育有一独子年满3周岁未入学，其母亲58周岁，父亲62周岁，则王某每月可扣除的赡养老人支出金额为（）元A、1000B、2000C、1500D、8007、小型微利企业适用的企业所得税税率为（）A、25%B、20%C、15%D、10%8、在计算应纳税额所得额时，下列支出不得扣除（）A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、消费税税额C、延期付款利息D、与取得收入有关的支出9、某企业为居民纳税人，2018年销售商品收入为2000万元，当年发生广告费和业务宣传费600万元，该企业2018年可以扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A、600B、300C、360 D 10010、下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是（）A、稿酬所得B、利息股息红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得二、多项选择题（每小题4分，共20分。

真题考试：2020 税法真题及答案(2)1、下列关于行辈的说法错误的是【】（单选题）A. 行辈也叫辈行B. 直系亲不可能行辈相同C. 配偶间无行辈之分D. 姻亲间无法按行辈排列试题答案：D2、纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为【】（单选题）A. 纳税人居住地B. 转让专利权合同签订地C. 纳税人机构所在地D. 专利权使州地试题答案：C3、原核细胞型微生物包括（多选题）A. 细菌B. 衣原体C. 病毒D. 螺旋体E. 放线菌试题答案：A,B,D,E4、某种进口设备的到岸价为500万元,适用的进口关税税率为5%,增值税税率为16%,该设备的增值税为（）（单选题）A. 80万元B. 84万元C. 85万元D. 90万元试题答案：B5、日本的行政区划不包括（单选题）A. 都B. 省C. 道D. 府试题答案：B6、下列关于扶养的说法错误的是【】（单选题）A. 夫妻之间的扶养义务是法定的B. 父母子女间的扶养义务是补充性的C. 祖孙之间的扶养义务是补充性的D. 兄弟姐妹之间的扶养义务是补充性的试题答案：B7、属于中央政府固定收入来源的税种是（单选题）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 资源税试题答案：C8、阵发性血红蛋白尿患者体内合成有障碍的补体成分是【】（单选题）A. C1抑制物B. 膜反应性溶血抑制剂C. C3D. C5试题答案：B9、Buying less is one way to________. （单选题）A. from his car trunkB. your room temperatureC. for a vacation tripD. increase greenhouse gas productionE. reduce energy useF. your water consumption试题答案：E10、我国《收养法》规定，继父母收养继子女应具备的条件是【】（单选题）A. 继子女的生父或生母生活困难B. 继父或继母无子女C. 继父母必须年满30周岁D. 经继子女的生父母同意试题答案：D11、我国《婚姻法》规定，父母和子女有相互继承遗产的权利。

（三）2006年11月7日，银星公司与高新集团签订《协议书》，约定：高新集团从2006年12月1日起按月分期偿还所欠银星公司款项，每期还款人民币1000万元，直至还清全部欠款为止。

此后，由于高新集团没有按照协议偿还到期欠款，银星公司多次向高新集团发出《催收通知书》，高新集团亦未能及时偿还。

银星公司认为，高新集团欠其借款本息72819836元，无法偿还到期债务，为保护其合法权益，根据《中华人民共和国企业破产法（试行）》有关规定，银星公司于2007年3月19日，向中级人民法院申请宣告高新集团破产。

81、根据《破产法》的规定，（）。

A．银星公司应向银星公司住所地的中级人民法院申请宣告高新集团破产B．人民法院受理破产申请后，银星公司不能撤回破产申请C．人民法院应当自收到申请之日起5日内通知高新集团D．高新集团对申请有异议的，应当在收到人民法院通知之日起10日内向人民法院提出E．人民法院应当在收到破产申请之日起15日内裁定是否受理参考答案：BC82、人民法院受理破产申请后，（）。

A．高新集团对个别债权人的债务清偿无效B．应同时指定管理人C．高新集团的财产持有人应当向管理人交付财产D．管理人对破产申请前成立而高新集团和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除E．已经开始而尚未终结的有关高新集团的民事诉讼应当终止参考答案：ABCD83、管理人被指定后，其职责主要有（）。

A．拟定破产财产的变价方案B．提议召开并主持债权人会议C．决定债务人的内部管理事务D．拟定破产财产的分配方案E．决定继续活停止债务人的营业参考答案：ACD84、人民法院受理破产申请后，应当确定债权人申报债权的期限，债权申报期限（）。

A．自人民法院发布破产申请公告之日起计算B．自人民法院受理破产申请之日起计算C．不得超过3个月D．自受理破产申请之日起3个月内E．最长不得超过3个月，最短不得少于30日参考答案：AE85、债权人会议一般在债权申报期限届满后召开，（）。