2011年1月1日住房契税税率

石家庄房产契税缴纳新政策2010年9月29日，财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部发出《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》，新契税政策以90平方米和140平方米两种面积为界，从2010年10月1日开始，对于购买90平方米及以下且属于家庭唯一住房的普通住宅，按1%税率征收契税。

购买90平方米以上140平方米以下且属于家庭唯一的住宅按1.5%税率征收契税。

90平方米以上140平方米以下的非家庭唯一普通住房则按3%征收。

契税新政策最大的变化是对所购住房多了限定，均要求“该住房属于家庭唯一住房”。

新旧政策对比新政策2010年10月1日后购买90平方米及以下的普通住房，经认定是家庭唯一普通住房，契税按1%征收；2010年10月1日后购买90—140平方米以下的普通住房，经认定是家庭唯一普通住房，契税按1.5%征收；2010年10月1日后购买140平方米以下的非家庭唯一普通住房，契税按3%征收；2010年10月1日后购买140平方米以上的住房，契税按4%征收；底商、车库等其他房屋契税按4%征收。

旧政策2010年10月1日前首次购买90平方米以下的普通住房，契税按1%征收；2010年10月1日前购买140平方米以下的普通住房，契税按1.5%征收；2010年10月1日前购买140平方米以上的住房，契税按4%征收；底商、车库等其他房屋契税按4%征收。

新政策需要注意的事项普通住宅与非普通住宅新政规定，不论是1%、1.5%还是3%的契税税率，仅适用于普通住宅，而非普通住宅的契税税率则为4%。

非普通住宅指的是：①建筑面积140平方米以上；或②容积率低于1.0；或③成交单价高于区域成交均价的住宅。

如何界定唯一住宅新政中要求，征收机关应查询纳税人契税纳税记录；无记录或有记录但有疑义的，根据纳税人的申请或授权，由房地产主管部门通过房屋登记信息系统查询纳税人家庭住房登记记录，并出具书面查询结果。

如因当地暂不具备查询条件而不能提供家庭住房登记查询结果的，纳税人应向征收机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证。

契税法[摘要]：契税法是调整国家和契税纳税人之间征纳关系的法律规范的总称。

它是国家征收和纳税人缴纳的法律依据。

主要法规是《中华人民共和国契税暂行条例》和《中华人民共和国契税暂行条例细则》。

[正文]：2011年8月23日起，新婚姻法规定婚前买房属于，要加入女方名字则要交3%的契税。

曾一度引起人们的不满，那契税又是怎么来了解？契税是土地、房屋权属发生转移时，国家按当事人双方签订的合同（契约），以及所确定的价格的一定比例，向转移土地、房屋权属的承受者征收的一种税。

就房屋买卖来说，谁买房，谁纳税。

契税属于行为税的范畴。

契税的作用：1、有利于调控房地产交易价格，促进房地产市场的健康发展。

房地产市场与供需关系和市场价格有着密切的联系，征收契税对房地产交易价格起到规范作用。

2、有利于适当调节预算外资金，缓解分配不公的矛盾。

对一些单位用预算外资金购买土地、房屋，通过征收契税可以将一部分预算外资金转为预算内资金。

3、有利于减轻纳税人的总体负担水平。

4、有利于增加地方财政收入。

契税的产生和发展：中国的契税由来已久，早在东晋时就开始征收。

当时对买卖田宅、牛马等征收的税名曰估税。

宋开宝二年（公元969年）规定人氏典买田宅，应在两个月内向官府输钱，请示验印，以“印契钱”。

庆历四年（1044年）规定每贯收税钱40文（4%）。

元、明、清历朝历代也都征收契税。

清末买契按9%征税，典契按6%征税。

民国时期，税率常有变动，买契税率高达15%，典契高达10%，正税之外还有附加。

中华人民共和国成立之后，1950年3月31日政务院公布了《契税暂行条例》，在全国城市和已经完成土改的分标征收契税。

1954年6月经政务院批准，财政部对《契税暂行条例》进行了部分修改。

土地改革完成以后国家规定土地属国家和集体所有，不得自由买卖，此后契税仅限于对房屋的买卖、典当、赠与或交换而发生所有权转移时征收。

到1956年，随着社会主义改造的基本完成，城市的私有房屋大部分转为国家或集体所有，个人转移房产的现象大量减少，税源近乎枯竭，因此，有的省、市先后停征了契税。

房产过户税费新规定购买房屋是⼀件⼤事，税费在其中占有很⼤的⽐例。

那么，对于房产过户税费新规定的这个问题，⼤家是否有所了解呢?下⾯店铺⼩编整理了⼀些相关房产过户税费新规定的内容和⼤家分享，欢迎⼤家的阅读，也希望对您有所帮助。

⼀、房产过户税费新规定1、契税(买⽅⽀付)根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，⽆论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。

住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的⽐例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房⾯积、是否第1次购房等因素来确定;⾮住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。

⾃2010年10⽉1⽇起执⾏的契税优惠政策的通知规定，对个⼈购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房⼈、配偶以及未成年⼦⼥，下同)少有住房的，减半征收契税。

对个⼈购买90平⽅⽶及以下普通住房，且该住房属于家庭少有住房的，减按1%税率征收契税。

⼀般情况下，⼀次购房90平⽶以下按1%税率征收，90-144平⽶1.5%，144平⽶以上3%;⼆次购房都是3%，不分⾯积。

2、营业税(买⽅⽀付)此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地⽅教育附加和销售营业税组成，征收税率为5.6%。

个⼈购买超过5年(含5年)的普通住宅对外销售的，免征营业税。

3、个税(买⽅⽀付)核定征收⽅式：应纳个⼈所得税=计税价格×1%(或1.5%、3%)，我市个⼈住房转让个⼈所得税核定征收率标准为：普通住房1%，⾮普通住房或⾮住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。

对于个⼈转让⾃⽤5年以上、并且是家庭少有住宅，免征个⼈所得税。

4、印花税(买卖双⽅各0.05%)印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的⼀类税费。

对于购房者⽽⾔，印花税的税率是0.05%，即购房者应纳税额为计税价格×0.05%的数值，印花税采取由纳税⼈⾃⾏缴纳完税的⽅式。

历年房地产调控政策一览表1978－1983年政策目标：修改十年规划指标，调整、改革、整顿；政策内容：允许私人建房，城市居民可以自购自建。

开始住房制度改革；调整产业结构，下放管理权；1984年政策目标：发展房地产业；政策内容：发布城建综合开发暂行办法，推行商品化试点；1985－1987年政策目标：防止盲目发展商品住宅；政策内容：加强商品房住宅计划管理，公有住房补贴出售；1988年政策目标：扩大房地产业发展，实现住房制度改革政策内容：修改《宪法》，允许土地批租；全国城镇分期分批推行住房制度改革；房地产市场；1989年政策目标：加强房地产市场管理；政策内容：发布《关于加强房地产市场管理的通知》，规范市场行为，整顿市场秩序；压缩固定资产规模，紧缩银根；1990年政策目标：加强治理整顿；推进土地使用制度改革；政策内容：治理整顿，大规模清理在建项目；颁布深化企业经营机制改革的通知；紧缩银根；发布《土地管理法实施条例》；1991年政策目标：规范产地产业发展：深化住房制度改革；政策内容：治理整顿；房地产市场建设全面起步；房改开始在全国范围内全面推行；1992年政策目标：加快房地产业发展；政策内容：引进外资；宣布“治理整顿”结束；房地产价格；扩大市场调控范围；下放权力；发放开发消费贷款；1993年政策目标：理顺房地产业，促进房地产业健康发展；政策内容：开始进行宏观调整；控制投资规模，调整投资结构，规范市场行为，调节房地产经营收益。

发布《关于加强房地产市场宏观管理，促进房地产业健康持续发展的意见》和《关于开展房地产开发经营机构全面检查的通知》；1994年政策目标：加强宏观调控，深化住房制度改革；政策内容：发布《国务院关于继续加强定资产投资宏观调控的通知》和《国务院关于深化城镇住房制度改革的决定》；进入调控、消化、稳定的发展阶段；开展房地产开发经营机构全面检查；整顿金融秩序；1995年政策目标：规范房地产市场；政策内容：加强房地产市场的宏观管理；颁布《房地产管理法》、《增值税法》；整顿金融秩序；开始实施安居工程；1996年全面推行住房公积金制度；租金改革和公有住房出售有了新的进展；政策性贷款制度开始建立；安居工程顺利推进；1997年实行适度从紧的财政政策和货币政策；1998年政策目标：促进房地产业发展；政策内容：发布《城市房地产开发经营管理条例》和《关于进一步深化城镇住房制度改革，加快住房建设的通知》，要求从1998年下半年起停止住房实物分配，逐步实行住房分配货币化；同时调整住房投资结构，重点发展经济适用住房，建立以经济适用住房为主的住房供应体系；房地产开发资金结构得到调整；1999年实行积极财政政策，启动住房消费，深化落实住房分配货币化改革；鼓励个人换购住房，免个人所得税；调整房地产市场若干政策；启动房地产市场，免征产易营业税，契税减半；2000年启动住房消费，促进房地产业发展。

2012年度全国税务人员执法资格考试试卷地税试卷2012年11月21日一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．按照印花税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A．印花税的税率采用单一比例税率B．应纳印花税额不足一角的免纳印花税C．国务院于1994年8月6日正式颁发了《中华人民共和国印花税暂行条例》D．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，由其中一方就所执的一份全额贴花2．按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）A．外国企业不适用城市维护建设税暂行条例_B．城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据C．纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%D．城市维护建设税实行单一比例税率3．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是( )。

A．卖出价B．卖出价减去买入价C．卖出价减去买入价和购买时发生的税费D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费4．公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。

2012年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税( )元。

A．360B．440C．880D．12005．根据房产税的政策规定，下列表述正确的是( )。

A．房产税以房产原值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计箅缴纳，该一定比例是指5%-30%B．房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据C．房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为1.2%D．房产税只在城市征收6．土地增值税实行的税率形式是（）A．三级超额累进税率B．三级超率累进税率C．四级超额累进税率D．四级超率累进税率7．下列属于资源税纳税人的是( )。

A．开采天然原油的油气田企业B．收购洗煤的贸易公司C．收购煤炭制品的工业企业D．收购未税井矿盐的盐制品加工厂8．2011年某个体工商户全年实现利润100万元，全年发生业务招待费5万元，发生违法经营处以罚款4万元。

☆2003年(1项政策)2003年8月份，国务院明确将房地产行业作为国民经济的支柱产业;简称18号文件，将房地产行业定位拉动国民经济发展的支柱产业之一☆2004年(2项政策)2004年3月，831大限提高拿地“门槛”，调控开始2004年10月，央行10年来首次宣布上调存贷款利率——中国人民银行决定从2004年10月29日起上调金融机构存贷款基准利率并放宽人民币贷款利率浮动区间和允许人民币存款利率下浮。

金融机构一年期存款基准利率上调0.27个百分点。

☆2005年(6项政策)2005年3月，房贷优惠政策取消，调控涉及消费层面——央行决定即日起调整商业银行自营性个人住房贷款政策，宣布取消住房贷款利率优惠政策;对房地产价格上涨过快的城市或地区，个人房贷首付比例从20%上调到30%。

有和交易环节税费偏轻，今后将重点推进房地产税改革。

2005年3月，国八条出台，调控上升到政治高度(老国八条)国务院出台八点意见稳定房价，一是高度重视稳定住房价格，二是将稳定房价提高到政治高度，建立政府负责制。

三是大力调整住房供应结构，调整用地供应结构，增加普通商品房和经济住房的土地供应，并督促建设;四是严格控制被动型住房需求，主要是控制拆迁数量;五是正确引导居民合理消费需求;六是全面监测房地产市场运行;七是积极贯彻调控住房供求的各项政策措施;八是认真组织对稳定住房价格工作的督促检查;2005年5月，七部委意见，调控加强、细则出台(新国八条)——国务院办公厅发出通知，转发建设部等七部委《关于做好稳定住房价格工作的意见》，要求各地区、各部门要把解决房地产投资规模过大、价格上涨幅度过快等问题，作为当前加强宏观调控的一项重要任务。

2005年9月，银监会212号文件收紧房产信托2005年10月，国税总局重申二手房缴纳个税——2005年10月11日，国家税务总局发布《关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知》，文件正式明确个人买卖二手房，须缴纳个人税。

2022年-2023年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案单选题（共30题）1、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】 D2、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放应税污染物B.航空器排放应税污染物C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准D.建筑噪声【答案】 A3、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。

当月可抵扣增值税进项税额 6.5万元。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】 C4、下列不属于资源税征收范围的是（）。

A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】 C5、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。

A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】 C6、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳【答案】 B7、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】 C8、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。

---- 转载于网络1、什么是契税？契税是土地使用权、房屋所有权发生转移时，对承受权属的单位和个人征收的一种行为税。

2、契税的纳税人是谁？《中华人民共和国契税暂行条例》第一条规定：“在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人是契税的纳税人”。

所称单位，是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位、社会团体及其他组织。

所称个人，是指个体经营者，城乡居民个人，外国人及其他个人。

3、契税的课税对象是什么？契税的课税对象是土地、房屋权属转移的行为。

土地权属转移是指国有土地使用权出让和土地使用权转让，包括土地使用权出售、土地使用权赠与和土地使用权交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移。

房屋权属转移是指房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。

契税的征税对象应具备三个条件：（1）转移的客体，一是土地使用权，不是土地所有权；二是房屋所有权。

（2）权属必须发生转移。

首先是土地、房屋权属必须发生转移，由一方转移到另一方。

其次是土地、房屋权属人关系发生变化，由一个权属人变更为另一权属人。

（3）必须有经济利益关系。

除土地使用权赠与、房屋赠与外，权属转移时，承受方必须支付一定数量的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。

4、契税的计税依据是什么？契税以土地、房屋权属转移当事人签订的合同成交价格或者核定的市场价格作为计税依据。

具体有：（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格。

纳税人以分期付款方式承受土地、房屋权属的，按全额成交价格一次性征收契税。

变卖抵押的土地、房屋按变卖价或者拍卖价作为成交价格。

（2）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

因为土地使用权赠与、房屋赠与属于特殊的转移形式，不需要支付货币、实物、无形资产及其他经济利益，在计算计税依据时参照市场上同类土地、房屋的价格计算征税。

（3）以土地、房屋权属作价投资入股，以土地、房屋权属抵债，以无形资产方式、获奖方式获得土地、房屋权属的计税依据，由征收机关参照市场价格核定。

历年来房地产重大政策一览表表5-1 近几年来国家调控政策汇总1.2007 年1 月25 日国税总局出台《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》2.2007 年3 月16 日全国人民代表大会第五次会议表决通过《中华人民共和国物权法》3.2007 年3 月29 日商务部出台《关于2007 年全国吸收外商投资工作指导性意见》4.2007 年3 月29 日建设部联合国家发改委、工商总局等八部委出台《房地产市场秩序专项整治工作方案》5.2007 年5 月23 日商务部、国家外汇管理局出台《关于进一步加强、规范外商直接投资房地产业审批和监管的通知》6.2007 年8 月7 日国务院发布《国务院关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》7.2007 年9 月21 日国土资源部出台《招标拍卖挂牌出让国有建设用地使用权规定》8.2007 年9 月27 日中国人民银行、中国银监会发布《关于加强商业性房地产信贷管理的通知》9.2007 年9 月30 日国土资源部发布《关于认真贯彻〈国务院关于解决城市低收家庭住房困难若干意见〉进一步加强土地供应调控通知》10.2007 年11 月7 日国家发改委、商务部《外商投资产业指导目录（2007 年修订）》11.2007 年11 月14 日财政部发布《廉租住房保障资金管理办法》12.2007 年11 月19 日国土部、财政部、央行联合发布《土地储备管理办法》13.2007 年11 月27 日建设部、发改委等七部门出台《廉租住房保障办法》14.2007 年11 月30 日建设部、发改委等七部门发布《经济适用房管理办法》15.2008 年1 月6 日央行、银监会发布《关于加强商业性房地产信贷管理的补充通知》16.2008 年3 月3 日国务院发布《关于促进节约集约用地的通知》17.2008 年4 月16 日财政部、国家税务总局下发《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》18.2008 年4 月29 日国家税务总局公布《关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》19.2008 年5 月30 日国土资源部下发《2008 年国家土地督察重点工作安排的通知》20.2008 年6 月4 日中共中央纪委、监察部、人力资源和社会保障部、国土资源部联合公布《违反土地管理规定行为处分办法》21.2008 年1 月6 日国土资源部、国家工商总局发布《国有建设用地使用权出让合同》。

房地产估价师之基本制度法规政策含相关知识检测卷提供答案解析单选题（共20题）1. 消费者对某种房地产未来价格的预期与其对该种房地产现时需求的影响关系是（）。

A.若预期房地产价格上涨，则会增加其现时需求B.若预期房地产价格下降，则会增加其现时需求C.若预期房地产价格上涨，则会减少其现时需求D.若预期房地产价格不变，则会减少其现时需求【答案】 A2. （2017年真题）2015年5月1日，秦某与甲房地产开发公司（以下称甲公司）签订合同，以抵押贷款方式购买了建筑面积88m2、售价15000元/m2的首套普通商品住房，合同中未约定面积误差的处理方式。

当地契税征收标准为3%。

2016年7月1日，房屋竣工后，经房产测绘机构测量，该房屋建筑面积为94.6m2。

房屋支付后，秦某在装修时，发现卫生间渗水。

A.所有权预告登记B.抵押权预告登记C.转移登记D.抵押登记【答案】 A3. 根据《住房置业担保管理试行办法》，下列关于住房置业担保机构的表述中，正确的是（）。

A.有不少于1000万元人民币的注册资本B.有一定数量的周转住房C.是非银行性金融机构D.可要求贷款人提供抵押反担保【答案】 B4. （2014年真题）李某购房，取得该房屋所有权的时间是（）时。

A.签订房屋买卖合同B.付清房价款C.记载于房屋登记簿D.取得房屋所有权证书【答案】 C5. 下列有关丘的表述中，不正确的是（）。

A.一个地块属于一个产权单元时称为独立丘B.房地产权属档案中，房地产卡片一般按丘的顺序填制C.组合丘一定大于独立丘D.房屋权属证书中应注明丘号【答案】 C6. 甲企业于2014年3月竞得一宗100 000㎡的国有土地使用权，规划容积率为3.0，其中20%为保障房，其余为商品房。

甲企业实行保障房和商品房分区管理，商品房实际容积率为2.8，规划区内建筑密度为50%。

经过测算，该项目需要投资12亿元，预期经济利润2亿元，该项目所在城市类似项目正常利润为6亿元。