发票管理 PPT课件

差旅费
出差旅途中的费用支出：车、船、火车、飞 机票费、住宿费、伙食补助费（餐费）、交 通费
快递费
油费
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报销日期： 年 月 日 费用项目及事由
办公用品费 业务招待费 员工福利费 通行费用 油料费 快递费
费用报销单
金额
附件： 张 报销说明
合计
报销金额合计（大写） 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 小写：￥
伙食补助和市内交通补助实行包干 办法，按照出差的自然天数计发，实际 出差天数的计算以所乘交通工具出发时 间到返郑时间为准，12：00以后出发 （或12：00以前到达）以半天计，12： 00以前出发（或12：00以后到达）以一 天计。
出差人员参加会议或学习班的， 持会议通知文件与住宿地点一致的 可据实报销。否则，实际住宿费超 过限额标准的不予报销。
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2、差旅费补助标准
出差人员伙食补助，不分职级、 途中和住勤，每人每天补助100元， 包干使用，不再报销餐费。因业务需 要宴请客户，按照《郑州蓬莱阁水景 文化有限公司业务招待费管理制度》 执行。
出差人员市内交通费，公司领导 据实报销。其他员工不分途中和住勤， 每人每天补助50元，包干使用，不再 报销市内交通费；特殊情况下，经总 经理审批可据实报销，不再享受市内 交通补助。自带交通工具的出差人员， 不享受市内交通补助。
总经理
公司领导
3、常用费用报销的归类
福利费
节日福利、生日福利、医药费、食堂发生的 费用
办公用品费
文具、印刷、等办公室用品
会议费
会议场地租金、会议设施租赁、会场布置、 其他会会议有关的费用
通行费用
客运发票、通行发票、出租车发票、停车费
招待费
宴请、工作餐、赠送礼品、接待客户旅游参 观、交通、烟、酒、茶等

2018-12-16 4
《大连市国家税务局关于简并票种推行 使用网络发票的公告》
一、取消的发票种类
以下种类的发票将于2013年7月1日停止使用：辽宁省大 连市国家税务局工业货物销售剪贴发票、辽宁省大连市 国家税务局商业货物销售剪贴发票（万元版）、辽宁省 大连市金银首饰销售剪贴发票、辽宁省粮食销售统一发 票、辽宁省大连市加工修理剪贴发票、辽宁省大连市机 动车修理剪贴发票（万元版）、辽宁省大连市农业产品 收购发票、辽宁省大连市农业产品收购普通发票、辽宁 省大连市废旧物资收购普通发票、辽宁省大连市供暖收 费剪贴发票、辽宁省大连市出口专用发票、辽宁省大连 市间接出口专用发票。（以下简称“旧版普通发票”。）
2018-12-16
7
《大连市国家税务局关于简并票种推行 使用网络发票的公告》
手工发票分为千元通用版和百元版2种，规格为 190mm×105 mm。基本联次为三联：即存根联、发票联、 记账联。为了防范假票，手工发票增加了新的防伪措施： 1、发票联的左上角的五角团花型图案用专用卡尺 看，横有“税务”两字。 2、发票联采用四种颜色印制，提升印刷色组的数量，加 大印刷的难度。 存在的问题：由于通用手工发票的“项目内容”不是很具 体，所以纳税人的开具情况不如剪贴票的开具规范，目前 要求纳税人按照原有发票项目内容尽可能填写完整，市局 也在做一个规范的模本，将来需要进一步规范。
2018-12-16 12
大连市营业税改征增值税发票 管理相关规定（试行）


“营改增”纳税人使用的发票种类包括： 1、《增值税专用发票》 2、《增值税普通发票》 3、《货物运输业增值税专用发票》 4、《货物运输业统一发票》 5、《大连市国家税务局通用手工发票》 6、《大连市国家税务局通用机打发票》 7、《国际海运业运输专用发票》 8、《国际货物运输代理业专用发票》 9、《国际海运业船舶代理专用发票》 10、《报关代理业专用发票》 11、《大连市国家税务局道路汽车补充客票0.5-20元》 12、《大连市国家税务局道路汽车补充客票20-100元》 13、《大连市出租汽车专用发票》 14、《大连市国家税务局通用定额发票》 15、《大连市出租汽车燃油附加费定额发票》 16、申请印制国税局监制的冠名发票

电电子子渠渠道道运运营营中中心心
电子发票相关操作-查看发票与下载
查看发票与下载
集约运营有目标 精细管理无止境
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电子发票相关操作-扫描二维码下载到手机
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集约运营有目标 精细管理无止境
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电电子子渠渠道道运运营营中中心心
电子发票推送
集约运营有目标 精细管理无止境
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电电子子渠渠道道运运营营中中心心
自助终端发票打印流程：路径一
1.4进入“登录页面”，客户登录，输入密码，选择号码，选择月份
集约运营有目标 精细管理无止境
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电电子子渠渠道道运运营营中中心心
自助终端发票打印流程：路径一
1.5 终端不支持对公账户的客户打印电子发票，如若客户是对公账户，则 弹出弹窗提示，该功能仅供个人账户查询。点击弹窗“确定”按钮，跳转 至首页。
集约运营有目标 精细管理无止境
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电电子子渠渠道道运运营营中中心心
电子发票相关操作
电子发票包括正常、已作废、红冲、未开具几种状态，不同状态的电子发票可进 行对应的操作：重新推送发票、开具发票、查看发票与下载
已作废（状态）：发票已开具，但因退费等原因作废了。
例：比如一张100元的订单开具了电子发票，后因故退费了20元，那这张100元的电子发票就是已作废。
电子发票功能培训PPT
电子渠道运营中心 2016年5月15日
集约运营有目标 精细管理无止境
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电电子子渠渠道道运运营营中中心心
目录
集约运营有目标 精细管理无止境
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电电子子渠渠道道运运营营中中心心

❖ （一）电话查询 ❖ 请拨打12366纳税服务电话——（027）12366，可
查询发票的流向。 ❖ （二）网上查询 ❖ 可登录“湖北省国家税务局网站http:// /”,将所取得
发票的发票代码、号码和验证码输入即可。
❖ （三）发票举报
❖ 对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以 举报。税务机关为检举人保密。
主要内容
❖ 一、发票的定义 ❖ 二、发票的领购 ❖ 三、发票的种类和使用范围 ❖ 四、发票的开具、验旧与缴销要求 ❖ 五、发票的代开要求 ❖ 六、普通发票防伪措施 ❖ 七、发票的查询与举报 ❖ 八、发票税前列支等涉税问题 ❖ 九、发票违法行为行政处罚相关规定
一、发票的定义
发票是指在购销商品、提供 或者接受服务以及从事其他 经营活动中，开具、收取的 收付款凭证。它是财务收支 的法定凭证，是会计核算的 原始凭据，是税务检查的重 要依据。
❖ （四）专用发票红字通知单的开具
❖ 一般纳税人在取得或开具增值税专用发票后，发生 销货退回、销售折让、开票有误等情形需要开具红 字专用发票的，视不同情况分别由购买方或销售方 填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由主管 国税机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票 通知单》事项。纳税人申请要求：
三、发票的种类和使用范围
❖ 发票分为增值税防伪税控发票和普通发票。普通发 票按照填开方式不同，分为通用机打发票、通用手 工发票和通用定额发票三大类。
❖ 武汉市国家税务局根据行业需求，保留或增设了 “机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票” 及农产品收购（销售）统一发票等票种。
四、发票的开具、验旧与缴销要求
❖ 答：《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二 条“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法 规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的， 税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票”。

（一）发票的保管
（一）发票的保管
（一）发票的保管
（一）发票的保管
练习题
10、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保
存（ ）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A.3年
B.5年
C.8年
D.10年
（一）发票的保管
（二）发票的缴销
（二）发票的缴销
（二）发票的缴销
（二）发票的缴销
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第二节 发票管理
主要内容： p 一、发票概念、种类及使用范围 p������ 二、发票的印制与领购 p������ 三、发票的开具 p������ 四、发票的保管、缴销及违反规定法律责任
一、发票概念、种类及使用范围
（一）发票的概念
练习题
练习题
（二）发票的种类
（三）增值税专用发票
1、概念：是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修 配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般 纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般 纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。
（四）发票的开具
练习题
7、下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是 （ ）。 A.商场向消费者个人零售商品 B.小商品市场向经销商批发商品 C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项 D.收购单位向农民收购农副产品支付款项 答案：
练习题
8、消费者在某烟酒店购买成品酒，烟酒店已打折， 消费者要求烟酒店开具发票。烟酒店的做法正确的 是（ ）。 A、以已经打折为由，拒开发票 B、提供加盖其他酒店发票专用章的发票 C、按照打折后的价款开具发票 D、以保管发票的人员外出为由，向消费者开具收据

增值额计税依据角度对增值额的理解从理论上讲增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值即货物或劳务价值中vm部分在我国相当于净产值或国民收入部分从一个生产经营单位来看增值额是指该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除为生产经营这种货物包括劳务下同而外购的那部分货物价款后的余额从一项货物来看增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和也就是该项货物的最终销售价值二增值税类型增值税类型特点优点缺点生产型课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径不允许扣除任何外购固定资产的价款法定增值额理论增值额保证财政收入对固定资产存在重复征税
（二）提供加工、修理修配劳务
加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料， 受托方按照委托方的要求制造并收取加工费的业务。
修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复， 使其恢复原状和功能的业务。
（二）提供加工、修理修配劳务
提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修 理修配劳务，即应税劳务。
减不增。
营业税只是个传说！！！
（四）销售服务、无形资产或不动产
销售服务： 销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服
务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
销售无形资产： 转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，
是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、 商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资 产。
注意：单位或个体经营者聘用的员工为单位或雇主 提供加工、修理修配劳务的，不包括在内。
（三除了依法缴 纳关税之外，还必须缴纳增值税。
“营改增”实施步骤
第一阶段：部分行业，部分地区2012年1月1日，率先在上海 实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点；2012年9 月1日至2012年12月1日，营改增试点由上海市分4批次扩大 至北京、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江、湖北8省 （市）。

主库房职能设置在税务机关或办税服务厅中，不能在部门中设置主库
房； 每个税务机关可以设置多个发售柜台、代开柜台。
1-3.发票库房管理员设置
设置发票库房管理员，用于建立库房与管理员之间的对应关系。 一个主库房，可以对应多个库房管理员，但一个库房管理员身份只能 拥有一个主库房 一个发售柜台，只能对应一个库房管理员
发票库房代码设置
发票柜台调拨申请
发票库房管理员设 置 库房管理员调拨权 限设置 发票换版缴销期限 设置 税务机关发票库存 预警设置 税务机关期初库存 采集 税务机关与承印厂 商对照关系设置 省外发票印制企业 维护
发票盘存
发票结存
发票结存删除
发票发售管理
发票代开管理
发票使用动产统一发 票代开申请 建筑业统一发票代 开申请 发票代开开具
金 税 三 期 发 票 业 务 功 能 模 块
1
发票初始化
发票计划管理
2
3 4 5 6
发票库存管理
发票发售管理 发票使用管理 发票缴销管理 发票代开管理
7
一、发票初始化
主要涉及以下业务：
1、发票票种设置
2、发票库房代码设置 3、发票库房管理员设置 4、发票库房管理员调拨权限设置 5、发票换版缴销期限设置 6、税务机关发票库存预警设置 7、税务机关发票库存期初采集 8、税务机关承印厂商对照关系设置
操作培训
1 2 3 4
总体业务框架 业务节点操作 功能注意事项 新旧系统差异
发票-业务内容概述
发票业务是税务机关依法对发票的印制、领购、保管、发
放、使用、检查及违章处理全过程进行筹划、组织、协调、监 督所开展的各项活动的总称，是税源监控的主要手段，也是税 收征收管理的重要组成部分。

《企业财务通则》
明确了企业财务管理的基本原则、制度和 要求，包括费用管理、发票管理等。
单位内部财务管理制度
税收法规
各单位根据自身情况制定的内部财务管理 规定，包括费用报销标准、审批流程等。
与发票相关的税收法规，如增值税法、企 业所得税法等，涉及发票的开具、抵扣等 税务处理要求。
02
发票报销常见问题及解决方案
了解公司政策
在处理跨月或跨年发票时，首先要了 解公司的相关政策和规定，以确定是 否可以报销。
及时报销
特殊处理
对于不符合公司政策的跨月或跨年发 票，如需特殊处理，应提前与财务部 门沟通并报备相关情况，以便获得批 准后进行报销。
对于符合公司政策的跨月或跨年发票 ，应及时进行报销处理，避免延误导 致无法报销。
发票遗失或损坏处理
立即通知相关方
一旦发现发票遗失或损坏，应立 即通知开票方和财务部门，以便
及时采取补救措施。
申请补开或复印
根据具体情况，向开票方申请补开 发票或提供发票复印件，同时加盖 开票方公章和财务章，以确保其法 律 票遗失或损坏的原因、处理过程及 结果，以便后续跟踪和管理。
知识库建设流程
确定知识库建设目标、范围和内容，进行知识采 集、整理、分类和存储。
知识库应用案例
通过实际案例展示知识库在发票报销中的应用， 如快速查询发票信息、自动识别发票真伪等。
知识库更新和维护
定期更新和维护知识库，确保知识的准确性和时 效性。
知识管理在提升发票报销效率中的作用
提高工作效率
通过知识管理实现发票报销流 程的自动化和智能化，减少人 工干预和错误率，提高工作效
明确企业内部知识管理的目标，制定相应的 战略和计划。
搭建知识管理平台

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退 回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵 扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发 现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数 据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含 未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字 样，全联次留存。
二、《通知单》开具要求
票专用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒
收。
一、专用发票开具要求
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总 开具专用发票。汇总开具专用发票的。同时使 用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税 劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用 章。
二、《通知单》开具要求
二、《通知单》开具要求
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由 购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具 体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管 税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发 票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
二、《通知单》开具要求
购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围， 取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申 请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应 蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出 具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
二、《通知单》开具要求
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须 在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申 请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应 蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具 的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容 的书面材料。
二、《通知单》开具要求
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方 的，销售方须在开具有误专用发票的当月或次 月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单 上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信 息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、 错误具体项目以及正确内容的书面材料。

开票员 登录系统
四. 怎样开具发票
4.1 连接税控盘 4.2 查看企业基本信息 4.3 正数发票开具 4.4 负数发票开具 4.5 发票作废 4.6 发票补打
4.1 连接税控盘
进行开票操作时应先连接税控盘。
开票员界面如下：
4.1 连接税控盘
税控盘口令认证
默认口令：88888888 （八个8）
税务机关
批准纳税人开票资格 初始化税控(报税)盘
纳税人
申请开票资格 购买税控(报税)盘 购买发票 开票 抄报
发票写入税控盘
接收抄报数据 受票方发票真伪鉴别
在本软件操作
1.3 税控(报税)盘
什么是税控(报税)盘？
1.3 税控(报税)盘
1.3 税控(报税)盘
税控盘：主要用来开票
【具体功能】保存纳税人登记信息和监控管理信息， 存储发票代码和发票号码，开具发票并生成税控码， 存储发票明细和发票使用信息，生成报送数据及汇总 签名
及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵
减的优惠政策。
1.4 其它软硬件介绍
还需要 准备什么？
1.4 其它软硬件介绍
【打印机】
24针平推票据打印机
【计算机】
具备安装程序分为两部分。 （一）发票税控系统开票软件Ⅱ （二）北京市国家税务局通用机打发票
已经领购并写入税控盘的发票段 最多10段
4.2 查看企业基本信息
打印设置
① 打印时发票偏左则增大左边界值，偏右则增大右边界值 ② 打印时发票偏上则增大上边界值，偏下则增大下边界值
恢复默认设置
测试
调整了边界后，先 点击应用，再测试
4.3 正数发票开具
发票开具
开具正数票、 负数票 复制开具、 批量开具 作废 补打