第一章税法总论练习题

税法总论习题答案

文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-第一章税法总论习题答案

一.单项选择题

1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。

A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税

1．

【正确答案】B

【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。

2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。

A.税收征收管理法属于税收程序法

B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等

C.城市维护建设税属于资源税税法

D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等

2．

【正确答案】C 【答案解析】

特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。

3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B.税法只具有义务性法规的特点

C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的

D.税法是税收制度的核心内容

3．

【正确答案】D

【答案解析】

选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

B.《中华人民共和国车船税法实施条例》

C.《营业税暂行条例》

第三章 消费税法

习题

练习题

一、问答题

1.增值税的特点有哪些？

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别？

3.增值税应税服务大体上分为几类？

4.增值税税率为13%的项目包括哪些？

5.增值税纳税义务的发生时间？

二、选择题

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。

A.电力生产企业销售电力

B.裁缝店提供的缝纫劳务

C.软件公司提供的软件开发服务

D.租赁公司提供的不动产租赁服务

2.下列关于增值税征税范围具体规定的说法中，不正确的是（ ）。

A.集邮商品的生产以及邮政部门销售集邮商品的，应征收增值税

B.电力公司向发电企业收取的过网费，应当按照“服务业”征收营业税，不征收增值税

C.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税

D.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税

3.纳税人应当在申报期结束后（ ）日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。

A.10

B.20

C.30

D.40

4.下列关于一般纳税人纳税辅导期管理办法的有关规定，说法不正确的是（ ）。 A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生骗取出口退税行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理

D.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人

5.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月从烟农手中收购烟叶用于生产卷烟，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。则该卷烟生产企业2013年10月份可以抵扣的进项税额为（ ）万元。

第三章 税收法律制度练习题.txt35温馨是大自然的一抹色彩，独具慧眼的匠师才能把它表现得尽善尽美；温馨是乐谱上的一个跳动音符，感情细腻的歌唱者才能把它表达得至真至纯第三章 税收法律制度练习题

第一节 税法概述

一、单项选择题

1、（多）税收与其他财政收入相比所具有的特征是（ ）。

A．强制性 B．群众性 C．无偿性 D．固定性

2、税收属于（ ）范畴。

A、生产 B、分配 C、消费 D、政治

3、（多）税收部门规章制定的部门可以是（ ）。

A、省、自治区、直辖市的人民政府 B、国家税务总局 C、海关总署 D、财政部

4、《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（ ）。

A.税收法律 B.税收授权立法 C.税收部门规章 D.税收地方性法规

5、以下不属于我国税收法律关系中义务主体的是（ ）

A、财政机关 B、法人 C、自然人 D、其他组织

6、（多）以下属于我国税收法律关系中征税主体的是( )。

A、税务机关 B、工商行政管理机关 C、财政机关 D、海关

7、最终负担国家征收税款的法人和自然人称之为（ ）。

A、征税人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、权利人

8、（多）税收法律关系的客体包括应税的（ ）。

A、货币 B、实物 C、行为 D、法人

9、（判）征税对象包括实物、货币、收益额和行为等。 （ ）

10、（多）流转税的征税对象是（ ）

A、货物销售收入 B、生产经营所得 C、劳务收入 D、应税行为

《税法》（第四版）课后习题训练参考答案

第一章 总论

一、判断题

1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√

二、单项选择题

1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A

三、多项选择题

1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD

第二章 增值税法

一、判断题

1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√

二、单项选择题

1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D

11．A 12．A 13．D 14．A 15．C

三、多项选择题

1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC

11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC

四、业务题

1．

甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）

2．

赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）

赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）

合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）

3．

（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）

（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）