科技型小微企业所得税政策执行的难题及应对

我国企业技术创新及财税支持存在的问题及建议随着经济全球化的加深和科技进步的持续推动，技术创新已成为企业发展的关键因素之一。

我国企业在技术创新方面仍面临着诸多问题，同时财税政策的支持也存在一些不足之处。

本文将就我国企业技术创新及财税支持存在的问题进行分析，并提出相应的建议。

一、技术创新存在的问题1.人才短缺我国技术创新人才短缺一直是一个难题。

虽然我国大学毕业生数量庞大，但高素质、高水平的技术创新人才仍然稀缺。

当前，企业在进行技术创新时往往因为人才的匮乏而束手束脚。

2.研发投入不足与发达国家相比，我国企业的研发投入相对较低。

部分企业存在短期行为决策导致对技术创新投入不足的情况，致使研发项目往往难以取得长期的成果。

3.技术转化难虽然我国取得了不少技术创新成果，但技术转化的难度也是一个不容忽视的问题。

许多企业在技术创新后，难以将其转化为实际生产力，从而造成技术创新的效益不尽如人意。

二、财税支持存在的问题1.政策不稳定我国财税领域的政策变化频繁，企业难以面对快速变化的政策环境，往往导致投资方向的不确定性，影响企业的长期规划。

2.财税税负过重目前，我国企业的税负相对较重，特别是对于高新技术企业而言，税负更是十分沉重。

这对企业进行技术创新投入构成了一定的制约。

3.财税扶持政策不够到位虽然我国出台了一系列的财税扶持政策，但一些政策的落实并不够到位，企业难以真正享受到政策带来的红利。

三、建议1.加大人才培养力度政府可以加大对高素质人才的培养力度，鼓励企业加大对技术创新人才的培养投入。

建立完善的人才引进机制，吸引更多的优秀技术人才投身企业技术创新。

2.优化财税政策政府可以优化财税政策，降低企业税负，特别是对于高新技术企业给予更多的税收优惠，鼓励企业增加技术创新投入。

3.加大对技术转化的支持力度政府可以加大对技术转化的支持力度，建立技术转化的平台，为企业提供更多的支持和辅助，推动技术创新成果的产业化。

4.加强对财税扶持政策的监督和落实政府应加强对财税扶持政策的监督和落实，确保企业可以真正受益于政策，鼓励企业进行技术创新。

小微企业税收优惠政策落实状况及对策建议近年来，为了支持小微企业的发展，我国陆续出台了一系列税收优惠政策。

然而，据统计数据显示，小微企业税收优惠政策的落实状况并不理想。

为此，本文将对小微企业税收优惠政策的落实状况进行分析，并提出对策建议。

首先，小微企业税收优惠政策的落实状况存在以下问题：1.宣传不到位。

国家税务部门对小微企业税收优惠政策的宣传力度不够，很多小微企业对这些政策了解不多甚至毫无了解，导致他们没有意识到自己有权享受这些优惠政策。

2.申请难度大。

对于小微企业来说，申请税收优惠政策所需提交的材料繁琐，手续繁重，且要求较高。

很多企业因为不了解具体要求或无力提供所需材料而放弃了申请。

3.监管不到位。

一些地方税务部门对小微企业税收优惠政策的监管不够严格，造成一些不符合条件的企业也能够享受到这些优惠政策，从而打破了政策的公平性。

针对以上问题，我提出以下对策建议：1.加强宣传。

国家税务部门应加大对小微企业税收优惠政策的宣传力度，通过多种渠道向企业宣传政策内容、申请条件、申请流程等，让更多的小微企业了解到这些优惠政策的存在和具体操作方式。

2.简化手续。

税务部门应对小微企业税收优惠政策的申请手续进行简化和规范化，减少繁琐的材料要求，尽量简化申请流程，并提供在线申请服务，方便小微企业办理相关手续。

3.加强监管。

税务部门要加强对小微企业税收优惠政策的监管力度，建立健全相关政策的审核制度，确保只有符合条件的企业才能享受到这些优惠政策。

对于违规享受优惠政策的企业，要加大处罚力度，同时加强对企业的监督和检查。

4.简化税收征收流程。

税务部门应加快推进税收征收流程的信息化建设，减少与企业直接接触的环节，降低企业负担，提高征收效率。

小微企业税收优惠政策中的问题及建议小微企业是国家经济的重要组成部分，也是促进就业、推动经济增长的重要力量。

为了支持和鼓励小微企业的发展，国家实施了一系列税收优惠政策。

随着经济形势的变化和市场需求的不断变化，小微企业税收优惠政策中也存在一些问题。

本文将就小微企业税收优惠政策中的问题及建议进行探讨。

1. 法规复杂，操作难度大目前，小微企业税收优惠政策的法规较为复杂，操作难度较大，导致很多小微企业难以正确理解和适用相关税收优惠政策。

一些刚刚创办的小微企业，由于缺乏相关税收知识，往往无法正确享受税收优惠政策，甚至在税收申报过程中存在错误和遗漏。

2. 实施监管不足，容易出现违规行为目前，对小微企业税收优惠政策的实施监管力度不够，导致一些小微企业存在违规行为。

一些企业为了获得更多的税收优惠，存在编造虚假的财务数据甚至偷漏税款的情况。

这不仅损害了国家税收的正常征收，也损害了整个市场的公平竞争环境。

3. 受益范围有限，效果不显著目前，小微企业税收优惠政策的受益范围有限，只有符合一定条件的小微企业才能够享受相关优惠政策。

这导致一些小微企业无法享受到税收优惠政策带来的实际效益，也无法有效地刺激小微企业的发展和创新。

1. 简化税收优惠政策，降低操作难度针对小微企业税收优惠政策复杂的问题，建议相关部门可以简化相关法规和操作流程，降低小微企业享受税收优惠政策的操作难度。

可以通过优化税收申报流程、发布更加清晰的操作指南等方式，为小微企业提供更加便利的操作环境。

2. 加强监管力度，遏制违规行为针对小微企业税收优惠政策实施监管不足的问题，建议相关部门可以加强对小微企业的税收监管力度，严格查处各类违规行为。

可以通过建立完善的税收违规举报机制、加大税收违规行为的处罚力度等方式，遏制小微企业违规行为的发生。

3. 扩大税收优惠政策的受益范围针对小微企业税收优惠政策受益范围有限的问题，建议相关部门可以适当降低享受税收优惠政策的门槛，扩大受益范围。

⼩微企业税收优惠政策落实过程中存在的问题与建议2019-05-22摘要：落实税收优惠政策是扶持⼩微企业健康发展的有效措施。

本⽂结合近年来落实⼩微企业税收优惠政策实践过程中存在的问题，就如何更好地推进⼩微企业⽣存发展进⾏探讨。

⼩微企业是我国国民经济发展的重要组成部分，是市场经济中最活跃的细胞。

笔者根据⼯作实际，对落实⼩微企业税收优惠政策中存在的问题进⾏探讨。

关键词：⼩微企业;税收优惠;政策创新国家⼯商总局2014年《全国⼩微企业发展报告》分析显⽰，截⾄2013年底，全国各类企业总数为1527.84万户。

其中，⼩微企业1169.87万户，占企业总数的76.57%。

若将4436.29万户个体⼯商户视作微型企业纳⼊统计，则⼩微企业在⼯商登记注册的市场主体中所占⽐重达到94.15%。

在当前经济增速放缓，国际市场不明朗情况下，⼩微企业作为我国经济群体⾥最活跃的组成部分，是经济发展的潜在动⼒，⽀持⼩微企业发展壮⼤，对保持国民经济平稳较快发展具有战略意义。

财政税收政策作为政府宏观调控重要⼯具之⼀，引领⼩微企业发展，体现国家经济结构调整战略，发挥重要作⽤。

⼀、现⾏⼩微企业主要税收优惠政策1.企业所得税根据企业所得税法，符合条件的⼩型微利企业，指年度应纳税所得额不超过30万元，⼯业企业从业⼈数不超过100⼈、资产总额不超过3000万或其他企业年从业⼈数不超过80⼈、资产总额不超过1000万元的，减按20%的税率征收企业所得税。

财税〔2011〕117号，⾃2012年1⽉1⽇⾄2015年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

财税〔2014〕34号，从2014年1⽉1⽇起，将享受减半征收企业所得税优惠政策的⼩型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元扩⼤到低于10万元，政策执⾏期限延长⾄2016年 12 ⽉ 31⽇。

2.流转税财税〔2013〕52号，⾃2013年8⽉1⽇起，对增值税⼩规模纳税⼈⽉销售额不超过2万元的企业或⾮企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税⼈⽉营业额不超过2万元的企业或⾮企业性单位，暂免征收营业税。

小微企业税收优惠政策中的问题及建议1. 引言1.1 小微企业在国民经济中的重要性小微企业是国民经济中的重要组成部分，占据着经济生态系统中的重要地位。

小微企业在促进就业方面发挥着不可替代的作用。

作为劳动力密集型产业，小微企业可以为社会提供大量就业机会，有效缓解了就业压力，同时也促进了人们的收入增长。

小微企业在促进经济增长和创新方面也发挥着重要作用。

由于小微企业通常灵活、敏捷，能够更快地适应市场变化，推动整个经济体系的更新换代。

小微企业还是市场竞争的重要推动力量，为整个行业的竞争提供了更多活力。

小微企业在国民经济中扮演着不可或缺的角色，对于经济的稳定和发展起着至关重要的作用。

必须重视和支持小微企业的发展，为其提供更多的政策支持和保障，促进其健康发展，实现经济的可持续增长。

【字数：241】1.2 税收优惠政策对小微企业的意义税收优惠政策对小微企业的意义非常重大。

税收优惠可以有效降低小微企业的经营成本，提升其竞争力。

由于小微企业通常规模较小，利润较低，税收占比较高，因此适当的税收减免或优惠可以减轻企业负担，让企业更好地进行经营和发展。

税收优惠政策可以激发小微企业的创新活力。

在竞争激烈的市场环境下，小微企业需要不断创新来提升产品和服务质量，拓展市场份额。

税收优惠政策可以让企业有更多资金用于研发和创新，促进企业的技术升级和产业升级。

税收优惠政策也可以促进小微企业的发展和壮大，为就业提供更多机会。

通过减轻企业的负担，激发企业的活力，小微企业可以更好地发展壮大，增加就业岗位，促进经济稳定增长。

税收优惠政策对小微企业来说具有重要意义，可以有效促进企业发展，提升竞争力，激发创新活力，带动就业增长，对整个经济都有积极的推动作用。

政府应该加大对小微企业的支持力度，制定更加有利于企业发展的税收政策，为小微企业创造良好的发展环境。

2. 正文2.1 小微企业税收优惠政策的现状当前，我国对小微企业实施了一系列税收优惠政策，旨在减轻其税收负担，促进小微企业的发展。

中小企业发展政策执行过程中的困难及建议在中小企业发展政策的执行过程中，往往会遇到一系列的困难和挑战，这些困难往往会影响到政策的有效性和中小企业的发展。

针对这些问题，我们需要深入了解，并提出相应的建议，以便更好地推动中小企业的发展。

一、政策执行困难的原因1. 资金渠道难题中小企业一般缺乏足够的资金支持，而政府的扶持政策往往需要通过资金的形式来支持中小企业的发展。

然而，在实际操作中，中小企业对于这些资金的获取往往面临诸多困难，包括信贷门槛高、贷款利率高等问题。

2. 行政管理繁琐政策执行的过程中，行政管理繁琐是一个普遍存在的问题。

中小企业在申请政策支持时，需要填写大量的表格，提供繁杂的资料，而有时由于政务部门工作效率不高，审批流程过长，导致中小企业往往需要花费更多的时间和人力来应对政策执行过程中的繁琐。

3. 不同地区差异性大我国的地域差异性较大，不同地区的中小企业面临的问题和发展需求也不尽相同。

然而，目前一些中小企业发展政策的执行往往缺乏地域差异性的考虑，导致一些政策并不能充分适应不同地区的中小企业的需要。

二、应对政策执行困难的建议1. 加大金融支持力度政府应该积极出台金融支持政策，加大对中小企业的金融支持力度，包括贷款利率的优惠、增加贷款额度等，以便更好地帮助中小企业解决资金渠道难题。

2. 简化审批流程政府部门应该加强内部管理，简化审批流程，减少重复的文件和手续，提高审批效率，以便更好地降低中小企业在政策执行过程中的行政管理繁琐问题。

3. 强化地域差异性考虑政府在执行中小企业发展政策时，应该更加注重地域差异性的考虑，根据不同地区的实际情况，量身定制更符合当地中小企业需求的政策，以实现政策的更精准落地。

个人观点：中小企业是我国经济的重要组成部分，其发展对于经济的稳定和健康增长具有重要意义。

在推动中小企业发展政策时，需要充分考虑到实际情况，解决执行中的困难，使政策更好地落地生根，为中小企业的可持续发展提供更好的支持。

小微企业税收优惠政策执行中存在的问题及建议小微企业是我国国民经济重要组成部分，具有创业成本低、吸纳就业能力大、发展见效快等特点，在推动经济增长、增强市场活力、创造就业机会、优化产业结构等方面发挥着重要作用。

为进一步扶持小微企业发展，政府先后出台了一系列税收优惠政策，涉及增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等多个税种，既有直接由小微企业享受的税收优惠，又有为解决融资难等问题而间接由金融机构、信用担保机构享受的税收优惠。

在落实小微企业税收优惠政策过程中存在一定问题。

一、小微企业税收优惠政策执行中存在的问题（一）政策法规规定和执行层面存在缺陷。

1、“小微企业”定义不统一，影响政策执行效果。

目前税收层面的“小微企业”定义共有三种：一是企业所得税角度，二是流转税角度，三是税收统计角度。

这三种角度分别对“小微企业”做出了定义且定义大不相同，这样容易导致基层税务人员在执行税收优惠政策时产生模糊认识，也容易使纳税人对税收政策产生误解，不仅影响了税法的规范性，而且使扶持小微企业仅成为宣传上的热点，在实际执行中很难贯彻落实。

2、税收优惠力度不强，未考虑行业差距。

一是税收优惠政策优惠面和优惠力度在逐步扩大，但对于部分小微企业来说一年享受的税收优惠数额不足万元，对于资金薄弱的小企业仍属“杯水车薪”；二是目前的税收优惠政策中仅以统一的标准确定减免税对象，未考虑行业差异，对于金融、制造等行业来说，“月销售额不超过3万元”的减税标准过低，根本享受不到税收优惠政策。

三是流转税优惠政策受到起征点临界税负与小规模纳税人标准的制约，减半征收的所得税优惠边际效果随着优惠标准的提高而减小，相对于所得税，流转税具有更大的减税空间。

（二）对小微企业管理缺乏有效的税收征管手段。

1、税收管理难度大，风险高。

小微企业税源户数较多，税源零星分散，流动性强，生产经营规模难于掌握，收入、成本取得难以核实，交易活动频繁、缺乏依法纳税的意识，这些都造成税收管理难度较大，耗费的税收征收成本较高，征管效益低。

小微企业财税扶持问题及对策作者：宋世坤来源：《今日财富》2022年第18期小微企业是促进产业结构升级的基础力量，更是推动我国国民经济增长的基石。

在激烈的市场竞争环境中，小微企业一直处在不利地位，同一些大中型企业比较，更需得到政府的帮助。

国家在财税政策上给予小微企业支持，可以解决小微企业发展中出现的问题。

基于此，本文对小微企业财税扶持问题进行了分析，并提出了解决问题的对策，以供参考。

小微企业在增加就业，发展经济等各个方面都发挥着很重要的作用。

我国小微企业数量多，面临着生产成本大、融资难等方面的问题。

小微企业要想持续发展，就必须要依赖政府的帮助。

为此，国家政府部门要对小微企业的发展问题引起足够的重视，出台并健全各种扶持政策或措施，助推小微企业健康发展。

一、小微企业财税扶持有关概念（一）小微企业财税扶持有关概念1.小微企业概念小微企业也就是规模相对较小的企业，其不管是营业收入、人员数量、资金数量等各方面体量都很小。

小微企业包含小型企业、微型企业、个体工商户等类型。

2.财税扶持概念财税扶持涉及财政支持、优惠、补贴等有关政策。

其中，财政支持涉及财政补贴、专项资金投入等;税收优惠也就是为了满足在某个阶段国家经济等各个方面发展要求，政府通过税收制度，依据预定目标，在税收上给予激励措施。

二、小微企业财税扶持问题（一）小微企业税负依然比较严重在我國已有的税费体制下，企业要缴的税费很多，具体体现在：第一，税收，比如增值税、营业税等;第二，针对有些行业无偿征收的费用、基金项目，比如，用于教育的附加费等;第三，企业所要承担的有关社会保险基金，比如医疗、生育等;第四，行政事业所要收取的费用，涉及政府部门所收取的管理费等相关费用。

针对小微企业，税费类型较多，负担比较大。

（二）财政资金规律小，较为分散，效率低虽然，近些年国家非常重视小微企业发展问题，也加大了财政投入，但是小微企业数量比较多，财政扶持力度有限，资金申请条件有限等，最终可获取到充足资金支持的企业很少。

企业研发费加计扣除政策实施问题及对策企业研发费用加计扣除政策是国家为鼓励企业加大科技创新投入而实施的一项税收优惠政策，但在实施过程中存在一些问题，对此应采取相应措施。

问题1：认定研发费用标准不统一企业认定研发费用时，存在标准不统一的情况，如何确定具体的研发费用，存在一定的主观性和难度。

一些企业尤其是中小微企业，在判断研发费用方面遇到困难。

解决方案：应当制定统一规范和标准，明确行业分类和费用细节，使企业能够更好地理解和确定研发费用标准。

同时，国家税务总局应针对企业的具体情况，提供准确详细的指导意见和专业建议。

问题2：加速抵扣带来的国籍争议在推行研发费用加计扣除政策时，一些跨国企业因无国籍争议而被征收所得税，引发质疑和反感。

这一问题主要是由于国籍模糊而引起的。

解决方案：为避免国籍争议，应当明确企业所得税征收前的国籍认定，不得“双重征收”或“双重免税”，可以采取国际公认的认证或协议，避免不必要的国籍争端。

问题3：关于重大专项和科技型中小企业的明确政策中明确了加计扣除的适用范围，但一些存在疑问，如重大专项与研发的衔接、资金的用途等。

另一方面，政府对科技型中小企业的支持也不够明确。

解决方案：政府应当进一步明确政策规定，为企业提供更为明确的指导。

同时，应加强与各地政府的沟通协调，确保政策的顺利实施，并为企业提供更多先进技术和资金支持。

问题4：不同抵扣方式之间的影响企业在选择研发费用加计扣除政策中的抵扣方式时，不同的方式会对企业的税负和经济效益产生不同的影响。

解决方案：应对不同抵扣方式进行分析和比较，选择适合企业实际情况的方式。

同时，可以结合企业的特殊情况进行协商和调整，确保政策的公平公正。

总结：在政策的实施过程中，应充分发挥国家部门的作用，做好政策的解释、贯彻和执行。

企业也应根据自身情况合理运用政策，增强创新能力工作，推动中国经济的科技创新和发展。

小微企业税收优惠政策执行中存在的问题及建议小微企业是我国国民经济重要组成部分，具有创业成本低、吸纳就业能力大、发展见效快等特点，在推动经济增长、增强市场活力、创造就业机会、优化产业结构等方面发挥着重要作用。

为进一步扶持小微企业发展，政府先后出台了一系列税收优惠政策，涉及增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等多个税种，既有直接由小微企业享受的税收优惠，又有为解决融资难等问题而间接由金融机构、信用担保机构享受的税收优惠。

在落实小微企业税收优惠政策过程中存在一定问题。

一、小微企业税收优惠政策执行中存在的问题（一）政策法规规定和执行层面存在缺陷。

1、“小微企业”定义不统一，影响政策执行效果。

目前税收层面的“小微企业”定义共有三种：一是企业所得税角度，二是流转税角度，三是税收统计角度。

这三种角度分别对“小微企业”做出了定义且定义大不相同，这样容易导致基层税务人员在执行税收优惠政策时产生模糊认识，也容易使纳税人对税收政策产生误解，不仅影响了税法的规范性，而且使扶持小微企业仅成为宣传上的热点，在实际执行中很难贯彻落实。

2、税收优惠力度不强，未考虑行业差距。

一是税收优惠政策优惠面和优惠力度在逐步扩大，但对于部分小微企业来说一年享受的税收优惠数额不足万元，对于资金薄弱的小企业仍属“杯水车薪”；二是目前的税收优惠政策中仅以统一的标准确定减免税对象，未考虑行业差异，对于金融、制造等行业来说，“月销售额不超过3万元”的减税标准过低，根本享受不到税收优惠政策。

三是流转税优惠政策受到起征点临界税负与小规模纳税人标准的制约，减半征收的所得税优惠边际效果随着优惠标准的提高而减小，相对于所得税，流转税具有更大的减税空间。

（二）对小微企业管理缺乏有效的税收征管手段。

1、税收管理难度大，风险高。

小微企业税源户数较多，税源零星分散，流动性强，生产经营规模难于掌握，收入、成本取得难以核实，交易活动频繁、缺乏依法纳税的意识，这些都造成税收管理难度较大，耗费的税收征收成本较高，征管效益低。

企业所得税征管中存在的问题与对策建议 - 财经金融一、当前企业所得税征管中存在的主要问题〔一〕企业所得税征管范围的划分不利于标准化管理1、企业所得税是一个弹性较大的税种，其计税根据是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额是以企业核算的利润总额为根底，加减纳税调整后得出的。

由于企业本钱核算的复杂性和核算方法的多样性，决定了企业核算的利润总额在一定程度上具有伸缩性。

加上现行企业所得税税收政策比拟复杂，税前扣除规定缺乏刚性，操作起来弹性较大，因此，对政策理解程度不同、计算方法不同，都可能在无意识的情况下出现各不一样的计算结果。

同时，管理方式的灵敏多样也决定了企业所得税负担不平衡现象的不可防止。

目前企业所得税征管方式主要有查帐征收和核定征收两种，而核定征收又视能否准确核算收入总额和本钱总额，分别采取核定应税所得率和核定所得税税额两种征收方式。

采取不同的征收方式，企业的所得税负担都可能会有不同，有的甚至相差很大。

而且，企业所得税政策不可能规定得很详尽，在实际执行过程中会遇到这样那样的问题，因此，各级税务部门只有结合地方实际确定详细的操作方法，而这种操作方法往往会有一定的伸缩性。

以上种种客观因素的存在，再加受骗前国地税的征收管理力度不同，标准管理程度不同，直接造成了同类纳税人因归属不同的税务机关管辖而出现税负“倚重倚轻”的问题。

这一问题假设得不到有效解决，将给纳税人以可乘之机，从而滋生、蔓延“人往高处走，税往低处流”的不良倾向。

2、根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》〔国税发[2022]8号〕第二条第一款：“自2022年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立〔开业〕登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理”的规定，国家税务局、地方税务局都是企业所得税的征收管理机关，而征管对象的划分却不按企业性质、类别，而是按工商注册登记时间，这就意味着一样性质、类型的企业，将归属不同的税务机关管理，客观上为税收不平街创造条件。

党的十八大以来，我国创新驱动发展战略有力实施，以企业为主体、市场为导向、产学研深度融合的技术创新体系加速构建。

财政科技投入的功能也逐渐由科技创新“资源分配”向“资源协调”转变，税收政策作为重要手段之一，支持科技创新的税收政策体系逐步建立。

但是针对国内外科技创新发展的新特点，我国支持科技创新的税收政策体系仍需进一步优化。

一、新时代我国科技创新的突出特点与科技创新政策面临的挑战当前，新一轮科技革命和产业革命正在孕育兴起，科技创新呈现很多新特点。

在世界科技创新竞争加剧的大潮中，我国科技创新政策面临的挑战更加紧迫。

（一）研发链条不断缩短，但原始创新能力不强从基础研究、应用研究、技术开发到产业化的周期日益缩短、边界日趋模糊，很多成果尚处于实验室阶段就已申请专利并很快应用于市场。

但我国原始创新能力不强，制约我国科技创新水平的进一步提升。

我国基础研究与应用研究（以下统称为“科学研究”）投入不足是重要表现：基础研究投入占全国研发投入的比重一直在5%左右，2018年为5.5%；应用研究比重持续大幅下降，2018年仅为11.1%。

比较而言，世界主要创新型国家科学研究投入占研发投入总额的比重长期保持在30%以上。

因此，基于科学研究的原始创新是我国市场失灵的领域，应成为我国科技创新政策的重点支持方向。

（二）创新主体、创新要素更加多元并加速互动，但科技创新资源条块分割创新主体不仅包括企业、高校院所，还包括其他非营利研发机构、产业链上下游企业和消费者、“创客”等。

创新要素不仅包括科学家，还包括企业家、创新资本、创业孵化、数据资源、科研基础条件等。

不同创新主体之间以及创新要素在不同创新主体、领域、环节和区域之间加速互动，这样的国家创新体系才具有活力和效率。

我国国家创新体系亟待打破各种壁垒，实现科技创新资源的高度融通，才有助于从根本上解决科技与经济“两张皮”、“卡脖子”技术攻关、工业化与信息化融合等重大问题。

因此，我国科技创新政策应在支持多创新主体、多创新要素和促进科技创新资源融合方面发挥更大作用。

Public Administration | 公共管理MODERN BUSINESS现代商业78小微企业所得税税收优惠政策执行的存在问题及对策唐国萍 陈婷 曾振 覃泉程 广西民族大学商学院 广西南宁 530006摘要:为了扶持小微企业的发展,我国多年来连续出台相关的税收优惠政策,执行效果良好。

本文在国家出台的小微企业税收优惠政策的背景下,以广西北部湾经济区小微企业为研究对象,研究小微企业所得税税收优惠政策执行中存在的问题,并提出相关建议,以促进小微企业的健康快速发展。

关键词:广西北部湾经济区;小微企业;所得税税收优惠一、引言自2008年1月1日起,我国企业所得税税法开始明确规定,符合条件的小微企业减按20%的税率征收企业所得税,为小微企业减负开了先河。

近年来,国家对小微企业的所得税税收优惠政策不断更新。

在财税[2011]4号文件中规定,2011年1月1日至2011年12月31日,年应纳所得额低于3万元(含3万元)的小微企业享受所得税税收优惠政策。

财税[2015]99号文件则进一步规定,年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)的小微企业享受所得税税收优惠政策。

对我国对小微企业所得税的税收优惠范围规定进一步扩大,政策放宽趋势明显。

作为西部地区唯一一个沿海、沿边的省区,近年来广西经济快速增长。

其中,广西北部湾经济区做出了重要贡献。

在国家支持小微企业快速发展的良好背景之下,广西北部湾经济区的小微企业享受了国家给予的政策支持。

那么,小微企业所得税税收优惠政策给广西北部湾经济区带来怎样的影响？广西北部湾经济区小微企业所得税税收优惠政策执行过程中存在哪些问题？如何解决这些问题？本文将对这些问题进行研究,并从税收筹划的视角提出可行性建议。

二、广西北部湾经济区小微企业所得税税收优惠政策执行的效果广西北部湾经济区地处我国沿海西南端,由南宁、北海、钦州和防城港四市组成,是我国西部大开发地区唯一的沿海区域。

在国家支持小微企业良好发展背景之下,广西自治区地税局持续深入贯彻落实小微企业税收优惠政策,大力扶持小微企业发展,助力大众创业、万众创新。

落实科技创新税收优惠政策的现状及建议近年来，我省非常重视科技创新工作，相继出台了一些促进科技创新创业优惠政策，有力地支持了企业科技创新和技术进步。

特别是国务院关于印发实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要》，进一步表明了国家在当前及今后较长时期内将重点鼓励和促进企业科技创新创业。

本文就落实科技创新税收优惠政策方面作一些初步探讨与分析。

一、我市落实科技创新税收优惠政策的现状**高新技术产业开发区是我市科技创新企业相对集中的区域，我市高新区纳税人享受科技创新税收优惠政策主要有以下几个方面：1、高新技术企业政策执行情况。

截止XX年底**高新区共有198户企业取得高新技术企业证书，涉及国税部门征管企业所得税88户，共减免企业所得税和外商投资企业所得税17238万元。

2、“技术开发费加计扣除”政策落实情况。

XX年，属于**高新区国税辖管的有技术开发费立项的企业共18户，但申报XX年度技术开发费加计扣除的企业只有9户，其中，外资企业3户，XX年度技术开发费实际发生额XX万元，加计扣除额1000万元；内资企业6户，XX年度技术开发费实际发生额1075万元，加计扣除额537.5万元。

其他企业都因本年度未发生或某些原因未申报加计扣除。

3、软件产品增值税即征即退优惠政策执行情况。

XX年，共有88户企业享受了软件产品增值税税收优惠政策，合计销售收入66057.18万元，即征即退增值税2880.68万元。

二、科技创新税收优惠政策在执行中存在的主要问题1、税收优惠税种单一。

税收优惠以所得税为主。

由于新技术、新工艺不断被采用，高新技术产品成本结构已经发生了很大变化，直接成本所占的比例不断降低，间接费用的比例大大增加，大量的研发费用、技术转让费用等无形资产往往大于有形资产的投入，并且新产品上市需要大量的广告宣传费用，而这些都不能抵扣进项税额，因此导致高新技术含量高的产品增值税税负较高，抑制了企业应用新技术，从事技术成果转化的积极性。

小微企业发展中存在问题及对策研究小微企业是指人数在200人以下，年营业额不超过2000万元，符合中国国家标准的企业。

作为中国经济的重要组成部分，小微企业在促进就业、发展新技术、创新商业模式等方面发挥着重要作用。

小微企业在发展过程中也面临着许多问题，如资金紧缺、市场竞争激烈、管理水平低下等。

本文将对小微企业发展中存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策，以期帮助小微企业更好地发展。

一、资金紧缺小微企业通常都面临着资金紧缺的问题。

由于规模较小、信用记录较短，很难从传统的金融机构获得融资支持。

这就限制了小微企业的扩张和创新能力，使得它们很难在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

对策：为了解决资金紧缺问题，小微企业可以积极寻求政府补贴或贷款支持。

也可以利用互联网金融的方式，通过众筹、P2P等平台筹集资金。

小微企业还可以尝试与风险投资机构合作，吸引更多的投资者进入企业。

二、市场竞争激烈随着市场经济的发展，各行各业的市场竞争都变得异常激烈。

小微企业受制于规模和资源的限制，很难在激烈的市场竞争中立于不败之地。

在销售、品牌建设、渠道拓展等方面都面临着巨大的挑战。

对策：小微企业可以通过技术创新、服务升级、品牌定位等方式来突破市场竞争。

也可以与行业内的大企业进行合作，共同开发市场，共享资源，实现互利共赢。

三、管理水平低下由于缺乏经验和资金，很多小微企业的管理水平较低。

在人力资源管理、财务管理、营销管理等方面存在着不少问题，这就制约了企业的发展潜力。

对策：小微企业可以通过培训、引进优秀管理团队、采用先进的管理信息系统等方式来提升管理水平。

也可以与高校或研究机构进行合作，吸纳专业人才参与企业管理，提升企业的管理水平。

四、政策支持不足尽管近年来，政府在支持小微企业方面出台了不少政策，但在具体执行过程中存在着诸多问题。

补贴资金难以落实、融资难、税收优惠难以享受等，都制约了小微企业的发展。

对策：小微企业可以通过商会、行业协会等组织，加强与政府部门的沟通，争取政策支持。

中小企业税收筹划存在问题及优化措施分析目录一、内容概览 (2)1.1 研究背景与意义 (3)1.2 研究方法与数据来源 (3)二、中小企业税收筹划现状分析 (5)2.1 中小企业税收筹划的现状概述 (6)2.2 存在的主要问题 (7)三、中小企业税收筹划存在的问题 (8)3.1 税务管理意识薄弱 (9)3.2 税收筹划人才缺乏 (10)3.3 税收筹划手段单一 (11)3.4 内部控制制度不完善 (13)3.5 政策法规理解不足 (14)四、中小企业税收筹划的优化措施 (15)4.1 提高税务管理意识 (16)4.2 培养税收筹划人才 (17)4.3 创新税收筹划手段 (18)4.4 完善内部控制制度 (20)4.5 加强政策法规学习 (20)五、结论与建议 (21)5.1 研究结论 (23)5.2 对中小企业的建议 (23)5.3 研究局限与未来展望 (25)一、内容概览中小企业税收筹划现状：概述当前中小企业税收筹划的基本情况，包括企业的普遍做法以及存在的问题。

税收筹划存在的问题分析：详细分析中小企业在税收筹划方面存在的具体问题，如缺乏专业的税务人员、对税收政策理解不足、风险管理不到位等。

税收筹划优化措施：提出针对中小企业税收筹划的优化措施，包括加强企业内部税务管理、提高税务人员的专业素质、合理利用税收优惠政策等。

案例研究：通过分析具体的中小企业税收筹划案例，展示优化措施的实际应用及其效果。

未来展望：探讨未来中小企业税收筹划的发展趋势，以及企业在面对税收政策变化时应如何调整策略。

总结全文，强调中小企业加强税收筹划的必要性及其对企业发展的重要性。

本文旨在帮助中小企业了解自身在税收筹划方面存在的问题，并提供相应的优化措施，以期提高企业的经济效益和市场竞争力。

1.1 研究背景与意义在当今经济环境下，中小企业作为国民经济的重要组成部分，其蓬勃发展对于促进就业、创新科技和社会稳定具有不可替代的作用。

随着市场竞争的日益激烈和税收政策的调整，中小企业在税收筹划方面面临着越来越多的挑战。

落实小微企业税收优惠政策问题研究随着我国经济的快速发展，小微企业已经成为我国经济稳定和就业促进的重要力量。

在这样的背景下，为了促进小微企业的发展，政府出台了一系列的税收优惠政策。

但是，这些政策在实施过程中，还存在一些问题和困难。

因此，本文将对落实小微企业税收优惠政策问题进行研究，以期为政府和企业解决实际问题提供参考。

一、税收优惠政策存在的问题1.政策普及率不高。

虽然政府出台了一系列的小微企业税收优惠政策，但很多企业都不清楚相关政策。

有些企业甚至以为税收减免只适用于国有企业或大型企业，这就造成了小微企业不能享受政策的情况。

2.操作难度大。

尽管小微企业税收优惠政策有不少好处，但在实际操作中，企业却面临诸多难题。

例如申请程序繁琐、要求资料多、审批时间长等，这些因素影响了企业享受政策的速度和效率。

3.政策对特定群体照顾过多。

小微企业税收优惠政策通常针对一些特定的小微企业，对于其他类型的企业并不适用，这就导致了不少企业无法享受到相关政策。

4.政策执行不力。

在一些地区，政府出台的税收优惠政策得不到切实的执行，政府相关部门缺乏监管和考核机制，导致企业不能及时得到优惠。

1.宣传普及税收优惠政策。

政府应该加大对小微企业税收优惠政策的宣传力度，通过各种途径向企业普及相关政策内容和条件，提高企业对国家政策的了解和认知。

2.简化审批程序。

政府应该设立简便的申请程序和审批流程，优化政策的颁布和执行过程，减少企业申请税收优惠政策的难度，提高企业获得政策的效率。

3.全面落实税收优惠政策。

政府应该采取措施，确保税收政策落实到位。

例如加强监管和考核机制，确保政策到位，让符合政策条件的企业尽快享受到政策红利。

4.根据企业实际需要灵活调整政策。

政府要以市场为导向，根据企业的实际需要和发展状况，确定税收优惠政策的调整和调整幅度，确保政策的公平性和合理性。

结论：小微企业税收优惠政策的实施，对于促进小微企业的发展和经济增长具有重要的意义。

小微企业税收优惠政策实施中存在的问题及建议梁红摘要：小微企业的发展一直是社会关注的热门话题。

本文从小微企业的界定出发，对现行主要税收优惠政策进行盘点，分析了实施中存在的问题，并在此基础上提出了改进小微企业税收优惠政策实施效果的建议。

关键词：小微企业；企业所得税；增值税；优惠政策一、小微企业的界定（一）小型微型企业。

小型微型企业划分的标准是依据工信部联企业〔2011〕300号文件，该文件中将中小企业按照企业的资产总额、企业的营业收入、企业的从业人员等指标标准划分为中型、小型、微型三种类型。

（二）小型微利企业。

小型微利企业则是和企业所得税法相联系的概念。

“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

”需要注意的是，从2017年———2019年，上述年应纳税所得额改为不超过50万。

（三）二者的联系与区别。

依据适用的对象和划分的标准不同将“小微企业”一词划分为“小型微利”和“小型微型”两个概念。

小型微型企业是根据人员、收入、资产这三个指标标准来认定。

小型微利企业的认定不仅在从业人员和资产总额两个方面都有要求，而且还在年应纳税所得额方面进行了严格界定，两者存在着联系与区别。

小型微利企业可以获得小微企业相应的所得税优惠红利，而小型微型企业则不然，当其符合小型微利企业的条件时才可以获得小微企业的所得税优惠红利。

二、小微企业现行重要税收优惠政策盘点（一）企业所得税方面1.税率方面符合条件的小微企业减按20%的企业所得税税率征收(简称减低税率政策)。

2.应纳税所得额方面自2017年1月1日至2019年12月31日，符合条件的小微企业年应纳税所得额未超过50万元的，在计算企业所得税时，可以减半计算应纳税所得额（简称减低所得额政策）。