财务分析计算分析题

计算分析题1、根据A公司2008年会计报表附注提供的资料，可知其存货项目构成如下表所示：单位：千元答案货管理的重心。

虽然材料存货增长了，但是在产品存货比重却由17.65%下降到12%，应注意分析是由于生产效率提高引起的在产品存货占用下降还是由于其它原因，产成品存货比重由2%上升到5.1%，应引起注意。

例变动来看，生产用固定资产比重从77.86%增加到80.22%，而非生产用固定资产比重下降了0.09%，这种变化符合优先增加固定资产的原则。

其次，从未使用和不需用固定资产比率变化来看，2008年未使用和不需用固定资产比重较上年下降了2.27%，这说明该公司提高了闲置固定资产的利用效率。

最后，从生产用固定资产内部结构来看，由于该公司为生产型企业，因此固定资产配置应以机器设备为主。

从表中可知，该公司无论2008年还是2007年，机器设备比重都超过了50%，这种配置比较合理，符合其生产技术特点。

（2）计算百元销售收入销售费用；（3）评价企业销售费用情况。

销售费用构成分析表提高，值得注意；（2）百元销售收入销售费用2008年为3.27%，比上年的2.41%增长了0.86%，其中，除百元收入运输费、仓储费和展览费有所下降外，其他项目都有增加。

（2）计算该公司本期销售收入；（3）计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转率。

流动资产期初数=3000×0.75+3600=5850流动资产期末数=3000×1.6=4800本期销售收入=18000×1.2=21600流动资产平均余额=（5850+4800）/2=5325流动资产周转率=21600/5325=4.065．某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40%；本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45%。

根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析。

财务分析习题及答案一、财务分析简介财务分析是指通过对财务数据的采集、整理和分析，评估一个企业的财务状况和经营绩效，为投资者、债权人和管理层提供决策依据的过程。

本文将提供一些财务分析的习题及其答案，以匡助读者更好地理解和应用财务分析方法。

二、习题及答案1. 假设有一家公司的资产总额为1000万元，负债总额为500万元，股东权益为500万元。

计算该公司的负债率和权益比率。

答案：负债率 = 负债总额 / 资产总额 = 500万元 / 1000万元 = 50%权益比率 = 股东权益 / 资产总额 = 500万元 / 1000万元 = 50%2. 一家公司的净利润为200万元，总资产为1000万元，股东权益为500万元。

计算该公司的净利润率和净资产收益率。

答案：净利润率 = 净利润 / 总资产 = 200万元 / 1000万元 = 20%净资产收益率 = 净利润 / 股东权益 = 200万元 / 500万元 = 40%3. 假设一家公司的销售收入为1000万元，销售成本为600万元，营业利润为200万元，税前利润为250万元。

计算该公司的销售毛利率、营业利润率和税前利润率。

答案：销售毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入 = (1000万元 - 600万元) / 1000万元 = 40%营业利润率 = 营业利润 / 销售收入 = 200万元 / 1000万元 = 20%税前利润率 = 税前利润 / 销售收入 = 250万元 / 1000万元 = 25%4. 一家公司的流动资产为500万元，流动负债为300万元，固定资产为800万元，长期负债为400万元。

计算该公司的流动比率和资产负债率。

答案：流动比率 = 流动资产 / 流动负债 = 500万元 / 300万元≈ 1.67资产负债率 = (流动负债 + 长期负债) / (流动资产 + 固定资产) = (300万元 + 400万元) / (500万元 + 800万元) ≈ 0.535. 假设一家公司在某一年度的资产总额为1000万元，上年度的资产总额为800万元，净利润为200万元。

1根据下列数据计算存货周转次数（率）及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％解：速动比率=速动资产/流动负债速动资产：货币现金，交易性金融资产（股票、债券）、应收账款=流动资产-存货流动资产=40×2.2=88速动资产=40×1.2=48年末存货=88-48=40毛利率=1-销售成本/销售收入-------------销售收入=销售成本/（1-毛利率）销售收入=80/（1-20％）=100存货周转率=销售收入/存货=100/40=2.5周转天数=365/（销售收入/存货）=365/2.5=1462 某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。

流动负债占流动资产的30％。

请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。

（1）购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购；（2）购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消；.解：流动资产=6000×40％=2400存货=2400×50％=1200流动负债=6000×30％=1800（1）流动资产=2400+4-4+6=2406 材料为流动资产存货流动负债=1800+6=1806速动资产=流动资产-存货=1200-4=1196营运资本=流动资产-流动负债=2406-1806=600流动比率=流动资产/流动负债=2406/1806=1.33速动比率=速动资产/流动负债=1196/1806=0.66（2）流动资产=2400-40-20=2340 机器设备为固定资产流动负债=1800速动资产=1200-40-20=1140营运资本=2340-1800=540流动比率=2340/1800=1.3速动比率=1140/1800=0.633.资料：已知某企业2000年、2001年有关资料如下表：（金额单位：万元）项目2000年2001年销售收入280 350其中：赊销收入76 80全部成本235 288其中：销售成本108 120管理费用87 98财务费用29 55销售费用11 15利润总额45 62所得税15 21税后净利30 41资产总额128 198其中：固定资产59 78现金21 39应收账款（平均）8 14存货40 67负债总额55 88要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。

电大企业集团财务管理计算及分析题：1.假定某企业集团持有其子公司60%的股份,该子公司的资产总额为1000万元,其资产报酬率也称为投资报酬率,定义为息税前利润与总资产的比率为20%,负债利率为8%,所得税率为25％;假定该子公司负债与权益融资战略的比例有两种情况：一是保守型30：70,二是激进型70：30;对于这两种不同的融资战略,请分步计算母公司的投资回报,并分析二者的风险与收益情况;1．解： 1息税前利润=总资产×20% 保守型战略=1000×20%=200万元激进型战略=1000×20%=200万元2利息=负债总额×负债利率保守型战略=1000×30%×8%=24万元激进型战略=1000×70%×8%=56万元3税前利润利润总额=息税前利润—利息保守型战略=200—24=176激进型战略=200—56=1444所得税=利润总额应纳税所得额×所得税税率保守型战略=176×25%=44激进型战略=144×25%=365税后净利净利润=利润总额—所得税保守型战略=176—44=132激进型战略=144—36=1086税后净利中母公司收益控股60%保守型战略=132×60%=激进型战略=108×60%=.7母公司对子公司的投资额保守型战略=1000×70%×60%=420激进型战略=1000×30%×60%=1808母公司投资回报率保守型战略=420=%激进型战略== 36%列表计算如下：分析：上述两种不同的融资战略,子公司对母公司的贡献程度完全不同,保守型战略下子公司对母公司的贡献较低,而激进型则较高;同时,两种不同融资战略导向下的财务风险也是完全不同,保守型战略下的财务风险要低,而激进型战略下的财务风险要高;这种高风险—高收益状态,是企业集团总部在确定企业集团整体风险时需要权衡考虑的;2.已知某目标公司息税前营业利润为4000万元,维持性资本支出1200万元,增量营运资本400万元,所得税率25%;请计算该目标公司的自由现金流量;2．解：自由现金流量＝息税前营业利润×1－所得税率－维持性资本支出－增量营运资本＝4000×1－25％－1200－400 ＝1400万元3．2009年底,某集团公司拟对甲企业实施吸收合并式收购;根据分析预测,购并整合后的该集团公司未来5年中的自由现金流量分别为-3500万元、2500万元、6500万元、8500万元、9500万元,5年后的自由现金流量将稳定在6500万元左右；又根据推测,如果不对甲企业实施并购的话,未来5年中该集团公司的自由现金流量将分别为2500万元、3000万元、4500万元、5500万元、5700万元,5年后的自由现金流量将稳定在4100万元左右;并购整合后的预期资本成本率为6%;此外,甲企业账面负债为1600万元;要求：采用现金流量贴现模式对甲企业的股权现金价值进行估算;3.解：2010-2014年甲企业的增量自由现金流量分别为：-6000-3500-2500万元|-5002500-3000万元|20006500-4500万元、30008500-5500万元|38009500-5700万元；2014年及其以后的增量自由现金流量恒值为24006500-4100万元;经查复利现值系数表,可知系数如下：甲企业2010-2014年预计整体价值＝()()5432%)61(3800%)61(3000%)61(2000%61500%616000+++++++-++- ＝－6000×－500×＋2000×＋3000×＋3800×＝－5658－445＋1680＋2376＋＝万元2014年及其以后甲企业预计整体价值现金流量现值＝5%)61(%62400+⨯＝%6747 .02400＝29880万元甲企业预计整体价值总额＝＋29880＝万元甲企业预计股权价值==万元4．甲公司已成功地进入第八个营业年的年末,且股份全部获准挂牌上市,年平均市盈率为15;该公司2009年12月31日资产负债表主要数据如下：资产总额为20000万元,债务总额为4500万元;当年净利润为3700万元;甲公司现准备向乙公司提出收购意向并购后甲公司依然保持法人地位,乙公司的产品及市场范围可以弥补甲公司相关方面的不足;2009年12月31日B公司资产负债表主要数据如下：资产总额为5200万元,债务总额为1300万元;当年净利润为480万元,前三年平均净利润为440万元;与乙公司具有相同经营范围和风险特征的上市公司平均市盈率为11;甲公司收购乙公司的理由是可以取得一定程度的协同效应,并相信能使乙公司未来的效率和效益提高到同甲公司一样的水平;要求：运用市盈率法,分别按下列条件对目标公司的股权价值进行估算;1基于目标公司乙最近的盈利水平和同业市盈率；2基于目标公司乙近三年平均盈利水平和同业市盈率;3假定目标公司乙被收购后的盈利水平能够迅速提高到甲公司当前的资产报酬率水平和甲公司市盈率;4.解：1乙目标公司当年股权价值=480×11=5280万元2乙目标公司近三年股权价值=440×11=4840万元3甲公司资产报酬率=3700/20000=%4乙目标公司预计净利润=5200×%=962万元5乙目标公司股权价值=962×15=14430万元5．某集团公司意欲收购在业务及市场方面与其具有一定协同性的甲企业60%的股权,相关财务资料如下：甲企业拥有6000万股普通股,2007年、2008年、2009年税前利润分别为2200万元、2300万元、2400万元,所得税率25%；该集团公司决定选用市盈率法,以甲企业自身的市盈率20为参数,按甲企业三年平均盈利水平对其作出价值评估;要求：计算甲企业预计每股价值、企业价值总额及该集团公司预计需要支付的收购价款;5.解：甲企业近三年平均税前利润＝2200+2300+2400/3＝2300万元甲企业近三年平均税后利润＝2300×1-25%＝1725万元 甲企业近三年平均每股收益＝普通股股数税后利润 ＝1725/6000＝元/股 甲企业每股价值＝每股收益×市盈率 ＝×20＝元/股甲企业价值总额＝×6000＝34800万元集团公司收购甲企业60%的股权,预计需支付的价款为： 34800×60%＝20880万元6． A 公司2009年12月31日的资产负债表简表如下表所示;资产负债表简表2009年12月31日 单位：假定A公司2009年的销售收入为100000万元,销售净利率为10%,现金股利支付率为40%;公司营销部门预测2010年销售将增长12%,且其资产、负债项目都将随销售规模增长而增长;同时,为保持股利政策的连续性,公司并不改变其现有的现金股利支付率这一政策;要求：计算2010年该公司的外部融资需要量;6.解：1A公司2010年增加的销售额为100000×12%=12000万元2A公司销售增长而增加的投资需求为150000/100000×12000=180003A公司销售增长而增加的负债融资量为50000/100000×12000=60004A公司销售增长情况下提供的内部融资量为100000×1+12%×10%×1-40%=6720 5A公司外部融资需要量=20=5280万元7．甲公司2009年12月31日的资产负债表简表如下表所示;资产负债表简表2009年12月31日单位：亿元甲公司2009年的销售收入为12亿元,销售净利率为12%,现金股利支付率为50%,公司现有生产能力尚未饱和,增加销售无需追加固定资产投资;经营销部门预测,公司2010年度销售收入将提高到亿元,公司销售净利率和利润分配政策不变;要求：计算2010年该公司的外部融资需要量;7.解：1甲公司资金需要总量=5+25+30/12-40+10/12 ×=亿元2甲公司销售增长情况下提供的内部融资量为×12%×1-50%=亿元3甲公司外部融资需要量=亿元8．某企业集团是一家控股投资公司,自身的总资产为2000万元,资产负债率为30％;该公司现有甲、乙、丙三家控股子公司,母公司对三家子公司的投资总额为1000万元,对各子公司的投资及所占股份见下表：假定母公司要求达到的权益资本报酬率为12％,且母公司的收益的80％来源于子公司的投资收益,各子公司资产报酬率及税负相同;要求：1计算母公司税后目标利润；2计算子公司对母公司的收益贡献份额；3假设少数权益股东与大股东具有相同的收益期望,试确定三个子公司自身的税后目标利润;8.解：1母公司税后目标利润＝2000×1－30％×12％＝168万元400＝万元2子公司的贡献份额：甲公司的贡献份额＝168×80％×1000350＝万元乙公司的贡献份额＝168×80％×1000250＝万元丙公司的贡献份额＝168×80％×10003子公司的税后目标利润：甲公司税后目标利润＝÷100％＝万元乙公司税后目标利润＝÷75％＝万元丙公司税后目标利润＝÷60％＝56万元9. 某企业2009年末现金和银行存款80万元,短期投资40万元,应收账款120万元,存货280万元,预付账款50万元；流动负债420万元;试计算流动比率、速动比率,并给予简要评价;9.解：流动资产＝80+40+120+280+50＝570万元流动比率＝流动资产／流动负债＝570／420＝速动资产＝流动资产－存货－预付账款＝570-280-50＝240万元速动比率＝速动资产／流动负债＝240／420＝由以上计算可知,该企业的流动比率为＜2,速动比率＜1,说明企业的短期偿债能力较差,存在一定的财务风险．10. 某企业2009年有关资料如下：金额单位：万元要求：1计算流动资产的年初余额、年末余额和平均余额假定流动资产由速动资产与存货组成;2计算本年度产品销售收入净额和总资产周转率;3计算销售净利率和净资产利润率;10.解：流动资产年初余额=3750×+4500=7500万元流动资产年末余额=5000×=7500万元流动资产平均余额=7500万元产品销售收入净额=4×7500=30000万元总资产周转率=30000/9375+10625÷2=3次销售净利率=1800÷30000×100%=6%净资产利润率=6%×3×=27%11.某企业2009年产品销售收入12000万元,发生的销售退回40万元,销售折让50万元,现金折扣10万元．产品销售成本7600万元．年初、年末应收账款余额分别为180万元和220万元；年初、年末存货余额分别为480万元和520万元；年初、年末流动资产余额分别为900万元和940万元;要求计算：1应收账款周转次数和周转天数；2存货周转次数和周转天数；3 流动资产周转次数和周转天数;11.解：销售收入净额＝0＝11900万元应收账款的周转次数＝11900／180+220／2＝次应收账款的周转天数＝360／＝天存货的周转次数＝7600／480+520／2＝次存货的周转天数＝360／＝天流动资产的周转次数＝11900／900+940／2＝次流动资产的周转天数＝360／＝次12.不同资本结构下甲、乙两公司的有关数据如表所示：假定两家公司的加权平均资本成本率均为%集团设定的统一必要报酬率,要求分别计算甲乙两家公司的下列指标：1.净资产收益率ROE；2.总资产报酬率ROA、税后；3.税后净营业利润NOPAT；4.投入资本报酬率ROIC;5. 经济增加值EVA12.解：子公司甲：净资产收益率＝企业净利润／净资产账面值＝60／300＝20％总资产报酬率税后=净利润/平均资产总额×100%＝60／1000＝6％税后净营业利润NOPAT=EBIT1-T＝1501－25％＝投入资本报酬率=息税前利润1—T/投入资本总额×100%＝1501－25％／1000＝／1000＝％经济增加值EVA=税后净营业利润—资本成本= 税后净营业利润—投入资本总额平均资本成本率=－1000％=子公司乙：净资产收益率＝企业净利润／净资产账面值＝75／800＝％总资产报酬率税后=净利润/平均资产总额×100%＝75／1000＝％税后净营业利润NOPAT=EBIT1-T＝1201－25％＝90投入资本报酬率=息税前利润1—T/投入资本总额×100%＝1201－25％／1000＝90／1000＝9％经济增加值EVA=税后净营业利润—资本成本=税后净营业利润—投入资本总额平均资本成本率=90－1000％=253．已知某公司销售利润率为11%,资产周转率为5即资产销售率为500%,负债利息率25%,产权比率负债/资本3﹕1,所得税率30%要求：计算甲企业资产收益率与资本报酬率;3．解：该企业资产收益率＝销售利润率×资产周转率＝11%×5＝55%该企业资本报酬率＝〔资产收益率＋负债/股权资本×资产收益率－负债利息率〕×1－所得税率＝55%＋×55%-25%×1-30%＝%4．已知某企业集团2004年、2005年实现销售收入分别为4000万元、5000万元；利润总额分别为600万元和800万元,其中主营业务利润分别为480万元和500万元,非主营业务利润分别为100万元、120万元,营业外收支净额等分别为20万元、180万元；营业现金流入量分别为3500万元、4000万元,营业现金流出量含所得税分别为3000万元、3600万元,所得税率30%;要求：分别计算营业利润占利润总额的比重、主导业务利润占利润总额的比重、主导业务利润占营业利润总额的比重、销售营业现金流量比率、净营业利润现金比率,并据此对企业收益的质量作出简要评价,同时提出相应的管理对策;4．解：2004年：营业利润占利润总额比重＝580/600＝%主导业务利润占利润总额比重＝480/600＝80%主导业务利润占营业利润总额比重＝480/580＝%销售营业现金流量比率＝3500/4000＝%净营业利润现金比率＝3500-3000/5801-30%＝123%2005年:营业利润占利润总额比重＝620/800＝%,较2004年下降%主导业务利润占利润总额比重＝500/800＝%,较2004年下降%主导业务利润占营业利润总额比重＝500/620＝%,较2004年下降%销售营业现金流量比率＝4000/5000＝80%,较2004年下降%净营业利润现金比率＝4000-3600/6201-30%＝%,较2004年下降%由以上指标的对比可以看出：该企业集团2005年收益质量,无论是来源的稳定可靠性还是现金的支持能力,较之2004年都有所下降,表明该集团存在着过度经营的倾向;该企业集团在未来经营理财过程中,不能只是单纯地追求销售额的增加,还必须对收益质量加以关注,提高营业利润,特别是主导业务利润的比重,并强化收现管理工作,提高收益的现金流入水平;5．某企业集团所属子公司于2004年6月份购入生产设备A,总计价款2000万元;会计直线折旧期10年,残值率5％；税法直线折旧年限8年,残值率8％；集团内部折旧政策仿照香港资本减免方式,规定A设备内部首期折旧率60％,每年折旧率20％;依据政府会计折旧口径,该子公司2004年、2005年分别实现账面利润1800万元、2000万元;所得税率33％;要求：1计算2004年、2005年实际应纳所得税、内部应纳所得税;2总部与子公司如何进行相关资金的结转5．解：2004年：子公司会计折旧额＝万元子公司税法折旧额＝万元子公司实际应税所得额＝1800＋95－115＝1780万元子公司实际应纳所得税＝1780×33％＝万元子公司内部首期折旧额＝2000×60％＝1200万元子公司内部每年折旧额＝2000－1200×20％＝160万元子公司内部折旧额合计＝1200＋160＝1360万元子公司内部应税所得额＝1800＋95－1360＝535万元子公司内部应纳所得税＝535×33％＝万元内部应纳所得税与实际应纳所得税的差额＝－＝万元该差额万元由总部划账给子公司甲予以弥补;2005年：子公司会计折旧额＝ 190万元子公司税法折旧额＝万元子公司实际应税所得额＝2000＋190－230＝1960万元子公司实际应纳所得税＝1960×33％＝万元子公司内部每年折旧额＝2000－1360×20％＝128万元子公司内部应税所得额＝2000＋190－128＝2062万元子公司内部应纳所得税＝2062×33％＝万元内部应纳所得税与实际应纳所得税的差额＝－＝万元该差额万元由子公司结转给总部;6．某企业集团下属的生产经营型子公司,2005年8月末购入A设备,价值1000万元;政府会计直线折旧期为5年,残值率10%；税法直线折旧率为%,无残值；集团内部首期折旧率为50%可与购置当年享受,每年内部折旧率为30%按设备净值计算;2004年甲子公司实现会计利润800万元,所得税率30%;要求：1计算该子公司2005年的实际应税所得额与内部应税所得额;2计算2005年会计应纳所得税、税法应纳所得税、内部应纳所得税;3说明母公司与子公司之间应如何进行相关的资金结转;6．解：12005年：子公司会计折旧额＝＝60万元子公司税法折旧额＝1000×%×＝万元子公司内部首期折旧额＝1000×50%＝500万元子公司内部每年折旧额＝1000-500×30%＝150万元子公司内部折旧额合计＝500＋150＝650万元子公司实际应税所得额＝800＋60－＝万元子公司内部应税所得额＝800＋60－650＝210万元22005年：子公司会计应纳所得税＝800×30%＝240万元子公司税法实际应纳所得税＝×30%＝万元子公司内部应纳所得税＝210×30%＝63万元3内部与实际税法应纳所得税差额＝63－＝－万元,应由母公司划拨万元资金给子公司;7．已知目标公司息税前经营利润为3000万元,折旧等非付现成本500万元,资本支出1000万元,增量营运资本300万元,所得税率30%;要求：计算该目标公司的运用资本现金流量;7．解：运用资本现金流量＝息税前经营利润×1－所得税率＋折旧等非付现成本－资本支出－增量营运资本＝3000×1－30％＋500－1000－300＝1300万元10．已知某公司2005年度平均股权资本50000万元,市场平均净资产收益率20%,企业实际净资产收益率为28%;若剩余贡献分配比例以50%为起点,较之市场或行业最好水平,经营者各项管理绩效考核指标的有效报酬影响权重合计为80%;要求：1计算该年度剩余贡献总额以及经营者可望得到的知识资本报酬额;2基于强化对经营者的激励与约束效应,促进管理绩效长期持续增长角度,认为采取怎样的支付策略较为有利;10．解：12005年剩余贡献总额＝50000×28%—20%＝4000万元2005年经营者可望得到的知识资本报酬额＝剩余税后利润总额×50％×＝4000×50%×80%＝1600万元2最为有利的是采取股票期权支付策略,其次是递延支付策略,特别是其中的递延股票支付策略;11．某集团公司2005年度股权资本为20000万元,实际资本报酬率为18%,同期市场平均报酬率为12%,相关的经营者管理绩效资料如下：要求：计算经营者应得贡献报酬是多少11．解：经营者应得贡献报酬＝20000×18%－12%×50%×21%+12%+7%++7%+6%+10%＝600×%＝447万元12．已知2004年、2005年某企业核心业务平均资产占用额分别为1000万元、1300万元；相应所实现的销售收入净额分别为6000万元、9000万元；相应的营业现金流入量分别为4800万元、6000万元；相应的营业现金净流量分别为1000万元其中非付现营业成本为400万元、1600万元其中非付现营业成本为700万元假设2004年、2005年市场上同类业务的资产销售率平均水平分别为590%、640%,最好水平分别为630%、710%要求：分别计算2004年、2005年该企业的核心业务资产销售率、核心业务销售营业现金流入比率、核心业务非付现成本占营业现金净流量比率,并作出简要评价;12．解：2004年：企业核心业务资产销售率＝=6000/1000＝600%企业核心业务销售营业现金流入比率＝=4800/6000＝80%企业核心业务非付现成本占营业现金净流量比率＝=400/1000＝40%核心业务资产销售率行业平均水平＝590%核心业务资产销售率行业最好水平＝630%2005年：企业核心业务资产销售率＝=9000/1300＝%企业核心业务销售营业现金流入比率＝=6000/9000＝%企业核心业务非付现成本占营业现金净流量比率＝=700/1600＝%行业平均核心业务资产销售率＝640%行业最好核心业务资产销售率＝710%较之2004年,2005年该企业核心业务资产销售率有了很大的提高,不仅明显高于行业平均水平,而且接近行业最好水平,说明A企业的市场竞争能力与营运效率得到了较大的增强;A企业存在着主要问题是收益质量大幅度下降,一方面表现在核心业务销售营业现金流入比率由2004年度80%下降为2005年的%,降幅达%,较之核心业务资产销售率快速提高,A企业可能处于了一种过度经营的状态；另一方面表现为现金流量自身的结构质量在下降,非付现成本占营业现金净流量的比率由2004年的40%上升为2005年的%,说明企业新增价值现金流量创造能力不足;13、已知某企业2005年的有关财务数据如下：主营业务收入总额6000万元；现金流入量3500万元,其中营业现金流入量2100万元；现金流出量2700万元,其中营业现金流出量1200万元,所得税420万元；该年需缴纳增值税370万元；开支维持性资本支出360万元；到期债务本息310万元,其中本金160万元；当年所得税率为30％;根据以上资料,要求：1计算该企业2005年营业现金流量比率、营业现金流量纳税保障率、维持当前现金流量能力保障率、营业现金净流量偿债贡献率、自由现金流量比率；2对该企业2005年的财务状况做出综合评价;1营业现金流量比率＝营业现金流入量/营业现金流出量＝2100/1200＝175％营业现金流量纳税保障率＝营业现金净流量+所得税+增值税/所得税+增值税＝900-420+420+370/420+370 ＝161％维持当前现金流量能力保障率＝营业现金净流量/必需的维持性资本支出额＝900-420/360 ＝133％营业现金净流量偿债贡献率＝营业现金净流量-维持性资本支出/到期债务本息＝480-360/310 ＝39％自由现金流量比率＝股权自由现金流量/营业现金净流量＝480-360-1501-30%-160/480＝－30％注：自由现金流量为：营业现金净流量－维持性资本支出－到期债务利息1－所得税率－到期债务本金－优先股利－优先股票赎回额2从2005年的各项财务指标来看,反映出企业的经营状况、财务状况良好;但自由现金流量比率为－30％,说明该企业发生了财产的损失,需要进一步提高收益的质量,提高现金流入水平,并防止公司的财产损失;。

第1篇题目：某公司2021年度财务会计报告分析一、公司概况某公司成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。

经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业。

2021年度，公司实现营业收入10亿元，同比增长15%；净利润5000万元，同比增长20%。

以下是公司2021年度的财务会计报告。

二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析2021年末，公司流动资产总额为5亿元，较上年末增长10%。

其中，货币资金1.5亿元，同比增长20%；应收账款1亿元，同比增长5%；存货2.5亿元，同比增长15%。

流动资产增长的主要原因在于公司业务规模扩大，应收账款和存货相应增加。

（2）非流动资产分析2021年末，公司非流动资产总额为3亿元，较上年末增长5%。

其中，固定资产2亿元，同比增长10%；无形资产1亿元，同比增长5%。

非流动资产增长的主要原因在于公司加大了研发投入，购置了部分先进设备。

（3）负债分析2021年末，公司负债总额为2.5亿元，较上年末增长10%。

其中，流动负债1.5亿元，同比增长20%；非流动负债1亿元，同比增长5%。

负债增长的主要原因在于公司为扩大生产规模，向银行贷款1亿元。

（4）所有者权益分析2021年末，公司所有者权益总额为2.5亿元，较上年末增长10%。

其中，实收资本1亿元，同比增长5%；资本公积5000万元，同比增长10%；盈余公积5000万元，同比增长10%。

所有者权益增长的主要原因在于公司盈利能力增强，资本公积和盈余公积相应增加。

2. 利润表分析（1）营业收入分析2021年度，公司营业收入10亿元，同比增长15%。

营业收入增长的主要原因在于公司产品市场占有率提高，销售网络拓展。

（2）营业成本分析2021年度，公司营业成本8亿元，同比增长12%。

营业成本增长的主要原因在于原材料价格上涨和人工成本增加。

（3）期间费用分析2021年度，公司期间费用总额为1亿元，同比增长10%。

其中，销售费用5000万元，同比增长15%；管理费用3000万元，同比增长5%；财务费用2000万元，同比增长10%。

财务分析考试试题一、计算分析题（本类题共5小题，每小题10分，共50分。

凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。

凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述）1. A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。

根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。

根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款的60%，次月收款30%，第三个月收款10%。

公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。

要求：（1）测算2010年2月份的现金收入合计。

（2）测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。

（3）测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

参考答案：根据题干“销售额的收款进度为销售当月收款的60%，次月收款的30%，第三个月收款的10%”，可知：本月的现金流入=上上月的销售额×10%+上月的销售额×30%+本月的销售额×60%，本月末的应收账款=上月的销售额×10%+本月的销售额×40%。

（1）2月份的现金收入=45×10%+50×30%+75×60%=64.5（万元）（2）3月份应收账款保理资金回收额=3月份末应收账款×80%=（75×10%+90%×40%）×80%=34.8（万元）（3）3月份应收账款保利资金回收额34.8晚于大于3月份的资金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能满足当月的资金需求。

1．大洋公司2019年底的部分账面资料如下：项目金额(元)现金3000银行存款短期投资一债券投资36000其中：短期投资跌价准备1500应收票据 l50000固定资产其中：累计折旧420000应收账款150000其中：坏帐准备18750原材料480000应付票据l35000应交税金54000预提费用长期借款一基建借款1800000要求：(1)计算该企业的营运资本；(2)计算该企业的流动比率；(3)计算该企业的速动比率以及保守速动比率；(4)计算该企业的现金比率；(5)根据上述短期偿债能力这一组指标的计算，简要说明指标间的关系。

解：(1)营运资本=流动资产—流动负债=(3000+2019000+36000—1500+150000+150000一18750+480000)一(135000+54000+1000000)=2808750—1189000=(2)流动比率=流动资产÷流动负债=2808750÷1189000=2．36(3)速动比率=速动资产÷流动负债=(2808750—480000)÷1189000=1．96保守速动比率=(3000+2019000+36000--1500+150000--18750)÷1189000 =2178750÷1189000=1．83(4)现金比率=(3000+2019000+36000—1500) ÷1189000=1．72(5)A·营运资本是用于计量企业短期偿债能力的绝对数指标，一般不直接使用该指标作为偿债能力的指标。

B·流动比率、速动比率、保守速动比率、现金比率四个比率指标，一般均是以较高表明企业偿还流动负债的能力越强。

C·四个指标的分子按流动资产的流动性和变现能力的不同，各自所确定的具有偿债能力资产的范围不同，使得指标问在评价企业短期偿债能力的准确性和可信性方面有所区别。

《财务案例分析》计算分析题一、案例背景ABC 公司是一家从事电子产品制造的企业，近年来其业绩增长缓慢，财务状况令人担忧。

为了深入了解公司的财务状况，我们对其进行了详细的财务分析。

二、财务数据以下是 ABC 公司过去三年的主要财务数据：｜项目|2018 年|2019 年|2020 年|｜｜｜｜｜｜营业收入（万元）｜5000|5500|6000|｜营业成本（万元）｜3000|3300|3600|｜销售费用（万元）｜500|550|600|｜管理费用（万元）｜300|330|360|｜财务费用（万元）｜100|110|120|｜所得税费用（万元）｜200|220|240|｜净利润（万元）｜900|990|1080|｜资产总额（万元）｜8000|9000|10000|｜负债总额（万元）｜4000|4500|5000|｜所有者权益总额（万元）｜4000|4500|5000|三、财务比率分析（一）盈利能力分析1、销售毛利率销售毛利率＝（营业收入营业成本）÷营业收入 × 100%2018 年销售毛利率＝（5000 3000）÷ 5000 × 100% ＝ 40%2019 年销售毛利率＝（5500 3300）÷ 5500 × 100% ＝ 40%2020 年销售毛利率＝（6000 3600）÷ 6000 × 100% ＝ 40%分析：ABC 公司过去三年的销售毛利率保持稳定，均为 40%，表明公司在控制成本方面具有一定的能力，产品具有一定的竞争力。

2、销售净利率销售净利率＝净利润÷营业收入 × 100%2018 年销售净利率＝ 900 ÷ 5000 × 100% ＝ 18%2019 年销售净利率＝ 990 ÷ 5500 × 100% ＝ 18%2020 年销售净利率＝ 1080 ÷ 6000 × 100% ＝ 18%分析：ABC 公司过去三年的销售净利率也保持稳定，均为 18%，说明公司在扣除各项费用后，盈利能力较为稳定。

财务报表分析案例与计算分析题一、案例分析1. 公司背景假设我们要分析的公司是一家名为ABC有限公司的制造业企业。

该公司成立于2005年，主要从事家具制造和销售业务。

目前，公司在国内市场占有较大份额，并计划进一步扩大国际市场份额。

2. 财务报表概述我们将分析ABC有限公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

这些报表提供了公司在特定时间段内的财务状况和经营绩效的信息。

3. 资产负债表分析资产负债表提供了公司在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。

我们将重点关注以下几个指标：- 流动比率：流动资产与流动负债的比率，用于评估公司偿付短期债务的能力。

- 速动比率：流动资产减去存货后与流动负债的比率，用于评估公司在不考虑存货的情况下偿付短期债务的能力。

- 负债比率：负债总额与资产总额的比率，用于评估公司的财务风险程度。

- 所有者权益比率：所有者权益与资产总额的比率，用于评估公司的财务稳定性和偿债能力。

4. 利润表分析利润表反映了公司在特定时间段内的销售收入、成本和利润情况。

我们将重点关注以下几个指标：- 销售收入增长率：与前一年相比，公司销售收入的增长率，用于评估公司的销售能力和市场竞争力。

- 毛利率：销售收入减去销售成本后与销售收入的比率，用于评估公司的盈利能力和成本控制能力。

- 净利润率：净利润与销售收入的比率，用于评估公司的盈利能力和经营效率。

5. 现金流量表分析现金流量表提供了公司在特定时间段内的现金流入和流出情况。

我们将重点关注以下几个指标：- 经营活动现金流量净额：反映了公司经营活动所产生的现金流量净额，用于评估公司的经营能力和现金流动性。

- 投资活动现金流量净额：反映了公司投资活动所产生的现金流量净额，用于评估公司的投资决策和资本运作能力。

- 筹资活动现金流量净额：反映了公司筹资活动所产生的现金流量净额，用于评估公司的融资能力和债务偿还能力。

二、计算分析题1. 计算流动比率流动比率 = 流动资产 / 流动负债假设ABC有限公司的流动资产为100,000元，流动负债为50,000元，则流动比率为2。

第1篇一、前言财务报告是企业财务状况、经营成果和现金流量的集中体现。

通过对财务报告的分析，我们可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、营运能力等关键财务指标。

比率分析是财务分析的重要方法之一，通过计算和分析一系列财务比率，可以全面评估企业的财务状况和经营成果。

本文将以某公司2019年度财务报告为基础，进行财务比率计算与分析。

二、财务数据概述以下为某公司2019年度的财务数据：- 营业收入：1000万元- 营业成本：600万元- 销售费用：100万元- 管理费用：50万元- 财务费用：20万元- 利润总额：180万元- 净利润：120万元- 资产总额：1500万元- 负债总额：800万元- 股东权益：700万元- 流动资产：800万元- 流动负债：500万元- 存货：200万元- 应收账款：150万元- 预收账款：50万元三、财务比率计算1. 盈利能力比率- 销售毛利率：销售毛利率是衡量企业盈利能力的重要指标，计算公式为：销售毛利率 = （营业收入 - 营业成本）/ 营业收入× 100%根据上述数据，销售毛利率为：销售毛利率 = （1000 - 600）/ 1000 × 100% = 40%- 净资产收益率：净资产收益率反映了企业利用自有资本的盈利能力，计算公式为：净资产收益率 = 净利润 / 股东权益× 100%根据上述数据，净资产收益率为：净资产收益率= 120 / 700 × 100% = 17.14%- 总资产收益率：总资产收益率反映了企业利用全部资产的盈利能力，计算公式为：总资产收益率 = 净利润 / 资产总额× 100%根据上述数据，总资产收益率为：总资产收益率= 120 / 1500 × 100% = 8%2. 偿债能力比率- 流动比率：流动比率反映了企业短期偿债能力，计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债根据上述数据，流动比率为：流动比率 = 800 / 500 = 1.6- 速动比率：速动比率反映了企业扣除存货后的短期偿债能力，计算公式为：速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债根据上述数据，速动比率为：速动比率 = （800 - 200）/ 500 = 1.2- 资产负债率：资产负债率反映了企业负债占总资产的比例，计算公式为：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额× 100%根据上述数据，资产负债率为：资产负债率= 800 / 1500 × 100% = 53.33%3. 营运能力比率- 存货周转率：存货周转率反映了企业存货的周转速度，计算公式为：存货周转率 = 营业成本 / 平均存货平均存货 = （期初存货 + 期末存货）/ 2根据上述数据，存货周转率为：平均存货 = （200 + 200）/ 2 = 200存货周转率 = 600 / 200 = 3- 应收账款周转率：应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度，计算公式为：应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款平均应收账款 = （期初应收账款 + 期末应收账款）/ 2根据上述数据，应收账款周转率为：平均应收账款 = （150 + 150）/ 2 = 150应收账款周转率 = 1000 / 150 = 6.67四、财务比率分析1. 盈利能力分析从销售毛利率、净资产收益率和总资产收益率来看，该公司2019年度的盈利能力较好。

......P202五、计算题1、⑴企业2010年的总资产报酬率；⑵企业2010年的总资产周转率；⑶企业2010年的销售净利率。

解：⑴企业2010年的总资产报酬率⑵企业2010年的总资产周转率；⑶企业2010年的销售净利率。

2、⑴权益乘数⑵销售净利率⑶成本费用利润率⑷净资产收益率()%95.14%100910136%10021060-20008801364=⨯=⨯+=）净资产平均额（净利润净资产收益率⑸每股收益⑹市盈率⑺市净率P222五、计算分析题2、对固定资产营运能力进行分析固定资产变动额=8000-7800=200万元变动率=200÷7800=2.564%营业收入变动额=8900-7600=1300万元营业收入变动率=1300÷7600=17.1053%>2.564%评价：由于2010年营业收入净额比上年增长1300万元，增长率为17.1053%高于固定资产增长速度，使得2010年固定资产周转率比上年增长（1.1125-0.974）÷0.974=14.22%，公司固定资产的利用效率有所上升。

六、综合题要求：⑴计算2007年年末速动比率、资产负债率和权益乘数；⑵计算2007年总资产周转率、主营业务净利率和净资产收益率；⑶分析主营业务净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。

精心整理%6.17-%76.11%84.5-%176.1-936.12-%76.11%76.1126.0%8.90607%156.2%78.10-%936.12%936.122.26.0%8.90607%82.6-%6.17-%78.10%78.102.25.0%8.90607%84.5-%6.17-%76.1106072.25.0%16%6.1706=====⨯⨯====⨯⨯====⨯⨯===⨯⨯=）（验证：差异差异益率权益乘数后的净资产收年权益乘数代替以对净资产收益率的影响第三步，分析权益乘数差异资产收益率年总资产周转率后的净年总资产周转率代替以影响转率对净资产收益率的第二步，分析总资产周差异产收益率年销售净利率后的净资年销售净利率代替以响率对净资产收益率的影第一步，分析销售净利动数年相比净资产收益率变年于权益乘数总资产周转率销售净利率年净资产收益率P250六、综合题1、计算公司20102、计算公司2010—~。

财务分析习题及答案一、财务分析概述财务分析是指通过对企业的财务数据进行采集、整理、分析和解释，以评估企业的财务状况、经营绩效和未来发展趋势的过程。

通过财务分析，可以匡助投资者、债权人、管理层等利益相关方了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，从而做出相应的决策。

二、1. 盈利能力分析问题：某公司在过去三年的净利润分别为100万、120万和150万，营业收入分别为500万、600万和700万，请计算该公司的净利润率、毛利率和营业利润率。

答案：净利润率 = 净利润 / 营业收入2022年净利润率 = 100万 / 500万 = 20%2022年净利润率 = 120万 / 600万 = 20%2022年净利润率 = 150万 / 700万 = 21.43%毛利率 = （营业收入 - 营业成本）/ 营业收入2022年毛利率 = （500万 - X）/ 500万2022年毛利率 = （600万 - X）/ 600万2022年毛利率 = （700万 - X）/ 700万营业利润率 = 营业利润 / 营业收入2022年营业利润率 = X / 500万2022年营业利润率 = X / 600万2022年营业利润率 = X / 700万2. 偿债能力分析问题：某公司在过去三年的总资产分别为1000万、1200万和1500万，总负债分别为500万、600万和700万，请计算该公司的资产负债率、流动比率和速动比率。

答案：资产负债率 = 总负债 / 总资产2022年资产负债率 = 500万 / 1000万 = 50%2022年资产负债率 = 600万 / 1200万 = 50%2022年资产负债率 = 700万 / 1500万 = 46.67%流动比率 = 流动资产 / 流动负债2022年流动比率 = X / 500万2022年流动比率 = X / 600万2022年流动比率 = X / 700万速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债2022年速动比率 = （X - Y）/ 500万2022年速动比率 = （X - Y）/ 600万2022年速动比率 = （X - Y）/ 700万3. 运营能力分析问题：某公司在过去三年的营业收入分别为1000万、1200万和1500万，存货分别为300万、400万和500万，请计算该公司的存货周转率、应收账款周转率和对付账款周转率。

六、计算分析题1．已知：甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为4000万元，息税前利润也都相等，均为500万元。

负债平均利息率6％。

但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：金额单位：万元项目甲公司乙公司丙公司总资本4000 4000 4000 普通股股本4000 3000 2000 发行的普通股股数400 300 200 负债0 1000 2000 假设所得税率为33％，则各公司的财务杠杆系数及每股净收益如何？当息税前利润额为500万元，各公司财务杠杆系数及各净收益指标计算如下：EBIT 500甲公司财务杠杆系数＝────＝───────＝ 1EBIT-I 500－0EBIT 500乙公司财务杠杆系数＝────＝──────────────＝ 1.14EBIT-I 500－1000×6％EBIT 500丙公司财务杠杆系数＝────＝─────────────＝ 1.32EBIT-I 500－2000×6％甲公司的税后净收益＝（500－0）×（1－33％）＝335万元乙公司的税后净收益＝（500－1000×6％）×（1－33％）＝294.8万元丙公司的税后净收益＝（500－2000×6％）×（1－33％）＝254.6万元335甲公司每股净收益＝──────＝0.84元400294.8乙公司每股净收益＝──────＝0.98元300254.6丙公司每股净收益＝──────＝1.27元2002．资料：远洋公司2000年底和2001年底的部分账面资料如下表项目2000年2001年现金银行存款短期投资—债券投资其中：短期投资跌价准备应收票据固定资产其中：累计折旧应收账款其中：坏帐准备原材料应付票据应交税金预提费用长期借款—基建借款36001500 00030 00084060 00024840 000300 000210 00012000450 00090 00060 0001000 0001800 00030002010 00036 000150015000025080 000420 000150 00018750480 000135 00054 0001000 0001800 000要求：（1）计算该企业的营运资本营运资本＝流动资产－流动负债＝（3600＋1500000＋30000－840＋60000＋210000－12000＋450000）－（90000＋60000＋1000000）＝2240760－1150000＝1090760（2）计算该企业的流动比率流动比率＝224076÷1150000＝1.95（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率速动比率＝（3600＋1500000＋30000－840＋60000）÷1150000＝1592760÷1150000＝1.38保守速动比率＝（3600＋1500000＋30000－840）÷1150000＝1532760÷1150000＝1.33（4）计算该企业的现金比率现金比率＝（3600＋1500000）÷1150000＝1.31（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。

财务报表分析计算题及答案1根据下列数据计算存货周转次数（率）及周转天数：流动负债40万元，流动⽐率2.2，速动⽐率1.2，销售成本80万元，⽑利率20％解：速动⽐率=速动资产/流动负债速动资产：货币现⾦，交易性⾦融资产（股票、债券）、应收账款=流动资产-存货流动资产=40×2.2=88速动资产=40×1.2=48年末存货=88-48=40⽑利率=1-销售成本/销售收⼊-------------销售收⼊=销售成本/（1-⽑利率）销售收⼊=80/（1-20％）=100存货周转率=销售收⼊/存货=100/40=2.5周转天数=365/（销售收⼊/存货）=365/2.5=1462 某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的⼀半。

流动负债占流动资产的30％。

请分别计算发⽣以下交易后的营运资本、流动⽐率、速动⽐率。

（1）购买材料，⽤银⾏存款⽀付4万元，其余6万元为赊购；（2）购置机器设备价值60万元，以银⾏存款⽀付40万元，余款以产成品抵消；.解：流动资产=6000×40％=2400存货=2400×50％=1200流动负债=6000×30％=1800（1）流动资产=2400+4-4+6=2406 材料为流动资产存货流动负债=1800+6=1806速动资产=流动资产-存货=1200-4=1196营运资本=流动资产-流动负债=2406-1806=600流动⽐率=流动资产/流动负债=2406/1806=1.33速动⽐率=速动资产/流动负债=1196/1806=0.66（2）流动资产=2400-40-20=2340 机器设备为固定资产流动负债=1800速动资产=1200-40-20=1140营运资本=2340-1800=540流动⽐率=2340/1800=1.3速动⽐率=1140/1800=0.633.资料：已知某企业2000年、2001年有关资料如下表：（⾦额单位：万元）项⽬2000年2001年销售收⼊280 350其中：赊销收⼊76 80全部成本235 288其中：销售成本108 120管理费⽤87 98财务费⽤29 55销售费⽤11 15利润总额45 62所得税15 21税后净利30 41资产总额128 198其中：固定资产59 78现⾦21 39应收账款（平均）8 14存货40 67负债总额55 88要求：运⽤杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。

1. 净资产收益率分析资料单位：万元要求：根据以上资料，按杜邦财务分析体系对净资产收益率变动原因进行分析。

答案有关指标计算见下表：-=分析对象：14.2%13.5%0.7%①由于销售利润率变动的影响：-⨯⨯=-(8.83%9.28%)0.8 1.820.655%②由于总资产周转率变动的影响：⨯-⨯=8.83%(0.820.8) 1.820.321%③由于业主权益乘数变动的影响：8.83%0.82(1.96 1.82) 1.014%⨯⨯-=-++=各因素影响额合计：0.655%0.321% 1.014%0.68%（和分析对象的差异系小数点取舍所致）0.31%0.16%0.39%0.395%0.635%-+++=2.综合经济指数计算资料单位：%要求：根据以上资料按两种方法计算综合经济指数。

答案.综合经济指数计算（1）单项指数计算销售利润率指数：1615107%÷=总资产报酬率指数：101283.3%÷=资本收益率指数：161889%÷=资本保值增值率指数：10310598.1%÷=资产负债率指数：50%(50%45%)90%50%--=流动比率指数：200%(200%160%)80%200%--=应收账款周转率指数：5÷6=83.3%存货周转率指数： 5.5÷5=110%社会贡献率指数：25÷25=100%社会积累率指数：20÷20=100%（2）综合经济指数①按不封顶计算107%×15%＋83.3%×15%＋89%×15%＋98.1%×10%＋90%×5%＋80%×5%＋83.3%×5%＋110%×5%＋100%×10%＋100%×15%=94.87%②按封顶计算100%×15%＋83.3%×15%＋89%×15%＋98.1%×10%＋90%×5%＋80%×5%＋83.3%×5%＋100%×5%＋100%×10%＋100%×15%= 93.32%4、某公司2006年调整资产负债表和利润表资料如下：调整资产负债表2006年12月31日单位：万元调整利润表2006年度单位：万元要求：（1）计算该企业2006年的资产负债率、产权比率、权益乘数。

财务分析计算题一、背景介绍财务分析是指通过对企业的财务数据进行分析和计算，以评估企业的财务状况、经营绩效和风险水平。

本文将以某公司为例，进行财务分析计算。

二、财务分析计算1. 资产负债表分析资产负债表是一份反映企业资产、负债和所有者权益状况的报表。

根据提供的数据，我们可以计算以下指标：- 总资产：A公司的总资产为1000万美元。

- 总负债：A公司的总负债为500万美元。

- 所有者权益：A公司的所有者权益为500万美元。

- 资产负债率：A公司的资产负债率为50%（总负债/总资产）。

2. 利润表分析利润表是一份反映企业收入、成本和利润的报表。

根据提供的数据，我们可以计算以下指标：- 总收入：A公司的总收入为300万美元。

- 总成本：A公司的总成本为200万美元。

- 净利润：A公司的净利润为100万美元。

- 毛利率：A公司的毛利率为33.33%（（总收入-总成本）/总收入）。

- 净利润率：A公司的净利润率为33.33%（净利润/总收入）。

3. 现金流量表分析现金流量表是一份反映企业现金流入和流出情况的报表。

根据提供的数据，我们可以计算以下指标：- 经营活动现金流量净额：A公司的经营活动现金流量净额为50万美元。

- 投资活动现金流量净额：A公司的投资活动现金流量净额为-20万美元。

- 筹资活动现金流量净额：A公司的筹资活动现金流量净额为-10万美元。

- 现金净增加额：A公司的现金净增加额为20万美元。

4. 财务比率分析财务比率是用来评估企业财务状况和经营绩效的指标。

根据提供的数据，我们可以计算以下指标：- 流动比率：A公司的流动比率为2（流动资产/流动负债）。

- 速动比率：A公司的速动比率为1.5（（流动资产-存货）/流动负债）。

- 应收账款周转率：A公司的应收账款周转率为5次（销售收入/平均应收账款）。

- 应付账款周转率：A公司的应付账款周转率为6次（采购成本/平均应付账款）。

三、结论通过以上的财务分析计算，我们可以得出以下结论：- A公司的资产负债率为50%，说明公司的资产主要通过债务融资。

考核册计算分析题1．某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下：实际销售收入：（8万件×5元/件）40万元；预算销售收入：（9万件×4.8元/件）43.2万元，差异: －3.2万元（不利）要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。

解：总差异=40-43.2=-3.2,用定基分解法分析计算影响预算完成的因素：数量变动影响金额=实际价格×实际数量-实际价格×预算数量=实际价格×数量差异=5×（8-9）=-5万元价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差异×实际数量=（5-4.8）×8=1.6万元分析：数量变动影响金额+价格变动影响金额=-5+1.6=-3.4，与总差异-3.2的差-0.2是混合差异。

数量变动影响金额=预算价格×实际数量-预算价格×预算数量=预算价格×数量差异=4.8×（8-9）=-4.8万元价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差异×实际数量=（5-4.8）×8=1.6万元2．华羽公司2003年度资产负债表资料如下表：资产负债表编制单位：华羽公司 2003年12月31日单位：万元要求：（1）计算各项目金额的增（减）额和增（减）百分比。

（2）根据计算结果，对流动资产、固定资产、流动负债、长期负债、所有者权益的增减变动情况进行分析评价.（3）运用结构百分比法，对华羽公司的资产负债表进行结构变动分析。

项目规模结构年初数年末数增减额增减率年初数年末数结构变动流动资产6791 8684 1893 27.88% 46.20% 37.82% -8.39% 其中：应收帐款3144 4071 927 29.48% 21.39% 17.73% -3.66% 存货2178 3025 847 38.89% 14.82% 13.17% -1.65% 固定资产原值13789 15667 1878 13.62% 93.82% 68.22% -25.59% 固定资产净值6663 8013 1350 20.26% 45.33% 34.89% -10.44%无形及递延资产1244 6267 5023 403.78% 8.46% 27.29% 18.83%资产总计14698 22964 8266 56.24%流动负债4140 5850 1710 41.30% 28.17% 25.47% -2.69%其中：应付帐款3614 5277 1663 46.02% 24.59% 22.98% -1.61%长期负债4545 10334 5789 127.37% 30.92% 45.00% 14.08%负债合计8685 16184 7499 86.34% 59.09% 70.48% 11.39%所有者权益6013 6780 767 12.76% 40.91% 29.52% -11.39% 其中：实收资本5000 6000 1000 20.00% 34.02% 26.13% -7.89%负债加所有者权益14698 22964 8266 56.24%对流动资产、固定资产、流动负债、长期负债、所有者权益的增减变动情况进行分析：1、资产、负债、所有者权益各项均有较大幅度增长2、流动负债增长幅度大于流动资产的增长幅度企业短期偿债能力降低3、长期负债有大幅上升表现企业改变了筹资政策增加企业利息负担增加了企业财务风险增强了企业利用财务杠杆的效率4、无形资产增加幅度提高企业收益性改善5、实收资本有增长20%总之企业经营规模扩大财务风险提高对华羽公司的资产负债表进行结构变动分析：(1)流动资产的增加幅度小于长期资产的增加幅度尤其注重无形资产的增长表现企业改变资产结构更注重资产的盈利性(2)长期负债的比重大于所有者权益比重表明企业面临较大的财务风险3．以下是天士公司2003年度的利润表：利润表编制单位：天士公司 2003年度单位：万元天士公司董事长对2003年销售收入上升而利润下降的情形表示关切，同时也关心管理费用的增加。