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2024年经济责任审计述职报告样本本报告旨在概述我地区教育均衡发展、惠师政策人性化及办学行为规范化的工作情况。
一、均衡发展，构建和谐教育我地区深刻认识到均衡发展是满足人民群众对教育需求的迫切要求。
在有限的财政支持下，我们致力于实现城乡教育一体化，以促进教育资源的均衡配置。
自____年起，通过资源整合，我们将原有的____所区属中小学校调整优化为____所，新增学位____多个，有效缓解了中心城区学校班额大、上学难的问题。
近几年，我们累计投入____多万元，完成了农村学校现代远程教育工程及中心小学以上学校的现代化教学设施装备工作。
目前，全区有____所学校成为省级现代教育技术示范学校。
二、惠师政策人性化鉴于小财政的区情，我们对教师队伍的补充采取了严格而又灵活的策略。
自____年以来，全区每年安排____名以上专项编制用于招聘优秀专任教师，新招聘教师全部安排到师资薄弱的农村学校任教，并规定____年之内不许调动。
我们优先保证师资培训经费，努力提升专任教师的学历层次。
目前，全区小学、初中、高中专任教师学历合格率分别达到____%、____%、____%，远高于全省平均水平。
通过实行工资统发、足额缴纳三金、参照公务员津补贴标准发放教师适当补贴以及设立偏远农村学校教师专项津贴等措施，给予全体教师真情关怀。
三、办学行为规范化我们坚持依法办教育，规范办学行为。
自____年起，取消了小学毕业升学考试，并严格学籍管理，义务教育阶段全部实行免试就近入学。
自____年下期起，全区停办了校中校招生，取消了所有学校开办的重点班、实验班，所有新生一律实行电脑随机编班、任课教师均衡搭配、班主任抽签确定班级。
我们认真落实义务教育阶段学杂费减免政策，全面推行学校收费公示制度，坚决杜绝乱收费行为。
自____年以来，共免除城乡义务教育学杂费____万元，为贫困生提供生活补助和书籍费____万元。
对农民工子女到城区学校就读全部免收借读费。
内部审计报告范文审计报告模板精品文档，仅供参考内部审计报告范文审计报告模板内部审计是外部审计的对称。
由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。
目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。
内部审计与外部审计相配合并互为补充，是现代审计的一大特色。
下面是本站为大家整理的，供大家参考。
内部审计报告范文内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。
集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。
因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。
从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。
内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。
而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。
因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。
需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。
以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面***公司机密内部审计报告报告名称：关于abc的审计报告报告编号：ABC集团内审字[200X]第0XX号出具报告时间：200X年XX月XX日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门二、报告正文关于abc分公司的审计报告ABC集团内审字[200x]第0xx号我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。
汇报材料内部审计质量评估陈小群根据《安徽省内部审计“防风险、强管理、促发展五年提升行动”实施意见》的要求，我单位积极行动，按照《安徽省内审协会关于印发<全省内审工作“质量评估年”主题活动实施方案>的通知》和《安徽省审计厅关于印发开展内部审计质量评估工作实施意见的通知》精神，开展了各项质量评估工作，并取得一定的成果，现向大会汇报如下：01简介02质量评估工作开展情况开展简介03开展质量评估以来的相关经验与心得04下一步努力的方向目录简介安徽水利开发股份有限公司（以下简称安徽水利）是一家国有上市公司（股票代码：600502），控股股东安徽水利建筑工程总公司原是省国资委所属企业，2011年与安徽建工集团重组。
公司注册资本金5.0193亿元，三大主营业务为工程施工、房地产开发、水电投资建设与运营。
近年来，公司资产总额和市场份额快速扩张，2014年底公司年报总资产达117亿元，业务遍及全国30个省市自治区及海外。
公司下设职能部门18个，下辖分（子）公司40余家，在册职工4800余人，中高级职称1000余人。
拥有水利水电施工总承包等8个一级资质,正在申报水利水电施工总承包特级资质，拥有6座优质水电站等核心资产。
公司技术力量雄厚，装备精良，管理规范，是一家成长性很强的企业。
安徽水利于2003年4月15日在沪市A股上市,根据相关要求，于2002年1月成立了独立的审计部。
经过十多年的发展，公司审计部在公司董事会、审计委员会的领导下，按照公司规章制度的相关要求，积极贯彻《中国内部审计准则》、《安徽省内部审计条例》等法律法规，充分发挥内部审计职能，不断拓宽内部审计领域，有效地发挥内部审计监督、服务和内部控制评价的职责，为公司经济安全稳定的发展保驾护航。
安徽水利审计部现有在职员工10人，其中高级职称3人，国际注册内审师1人，建造师、造价工程师5人。
曾多次荣获全省、全市内审“先进单位”“先进个人”等荣誉。
审计部简介质量评估工作开展情况开展简介2014年7月编制评估方案，确定了自我评估的基本形式，成立了评估工作组，开展了评估技能培训。
内部审计报告
概述
内部审计是组织内部控制的一个重要环节，通过对组织内部业务流程、财务报表、风险管理等方面进行全面审计，旨在评估组织的风险管理与控制程度，提出改进建议，帮助组织提高运营效率、降低风险。
本报告将对公司内部审计情况进行总结和分析。
审计范围
本次内部审计覆盖公司各部门的运营、财务、人力资源、法律合规等方面，以确保全面审计。
审计重点
1. 财务审计
•财务报表的真实性和准确性
•资金使用及流向的合规性
•财务风险的评估与控制
2. 风险管理审计
•公司风险管理政策的有效性
•风险识别和评估方法的完整性
•风险控制措施的执行情况
3. 运营审计
•业务流程的合理性和高效性
•内部控制机制的有效性
•运营规范与标准的执行情况
审计结果
•财务审计方面，公司财务报表真实准确，资金流向合规，但需进一步改进预算控制机制。
•风险管理方面，公司风险管理政策完善，但风险识别和评估方法需加强。
•运营审计方面，业务流程高效合理，内控措施完善，但仍存在一些运营规范执行不到位的情况。
改进建议
•加强预算控制，确保资金使用更加精细化。
•完善风险评估方法，提高风险管理的有效性。
•强化对运营规范的执行，确保公司运营更加规范化。
结论
本次内部审计发现了公司在财务、风险管理和运营方面存在的一些问题，同时也提出了相应的改进建议。
希望公司能够认真对待审计结果，进一步完善内部控制机制，提高公司运营效率和风险管理水平。
以上为本次内部审计报告，供公司内部参考和改进之用。
审计署审计报告格式一、引言审计署审计报告是对被审计单位进行审计后的综合性总结和评价，旨在向相关方提供审计结果及建议。
本文将介绍审计署审计报告的格式，以供参考。
二、报告目录审计署审计报告通常包括以下几个部分： 1. 引言：对被审计单位进行简要介绍，包括名称、审计范围、审计目的等。
2. 审计方法：概述审计的方法和程序，包括数据采集、样本选择、调查访问等。
3. 审计发现：详细列举和描述审计过程中发现的问题、风险和不符合情况。
4. 审计结论：总结审计发现，并对被审计单位的财务状况、管理情况等方面进行评价。
5. 建议和建议落实情况：提出针对性的建议，并说明被审计单位对建议的落实情况。
6. 附录：包括相关数据、调查问卷、样本信息等。
三、报告格式要求审计署审计报告的格式要求如下： 1. 页面设置：页面大小为A4，页边距为上2.5cm、下2.5cm、左2.5cm、右2.5cm。
2. 字体和字号：正文字体为宋体，字号为小四。
标题字体为黑体，字号依层次递减，一级标题为小二，二级标题为三号，三级标题为四号。
3. 标题层次：使用标题层次进行分章节，一级标题居中，二级标题左对齐，三级标题缩进。
4. 段落格式：段落间空一行，首行缩进两个字符。
5. 页眉页脚：页眉中间为“审计署审计报告”，页脚居中为页码。
6. 表格格式：表格使用Markdown表格格式，表头加粗居中，表格内容居中。
四、示例下面是一个审计署审计报告的示例：一、引言被审计单位：XXX公司审计范围：财务报表审计目的：评估XXX公司的财务状况和管理情况。
二、审计方法本次审计采用了以下方法： - 数据采集：收集并分析了XXX公司的财务数据。
- 样本选择：根据统计抽样原则，选择了一部分数据样本进行审计。
- 调查访问：对关键人员进行了访谈和调查，了解其财务管理情况。
三、审计发现在审计过程中，我们发现以下问题： 1. 财务数据不准确：XXX公司的财务报表存在数据错误和遗漏情况。
专项审计调查报告模板及范文一、专项审计调查报告模板。
# （一）标题。
# （二）前言。
1. 审计依据和目的。
简单说明是根据什么要求（如上级部门指示、相关法规规定或者内部管理需求）开展此次专项审计调查的，以及想要了解的主要问题或者达到的目标。
“咱这次审计调查啊，那可是有根有据的。
按照[具体依据]的要求，我们就想看看[被审计事项]到底是怎么个情况，有没有啥猫腻或者可以改进的地方。
”2. 审计调查范围和期间。
明确指出审计调查涉及哪些部门、项目、业务活动，以及涵盖的时间段。
“咱这调查可不是瞎查一气，范围就锁定在[具体部门、项目]，时间呢，是从[开始日期]到[结束日期]这一期间的情况。
”# （三）被审计单位基本情况。
1. 单位概况。
介绍被审计单位的性质（如企业、行政机关、事业单位等）、规模（如人员数量、资产规模等）、主要业务范围等基本信息。
“这个被审计的[单位名称]啊，它是个[单位性质]，规模还不小呢，有[X]个人，资产大概有[具体金额]，主要就是干[业务范围简单描述]这些事儿的。
”2. 相关内部控制情况。
简要描述被审计单位在与被审计事项相关的内部控制制度的建立和执行情况，这可是发现问题的关键哦。
“说到他们的内部控制，那可是有一套制度的。
不过呢，执行起来是不是真的那么严，咱还得好好看看。
比如说在[相关业务环节]的控制上，制度规定得[具体规定]，但实际执行起来有没有走样，这就是我们要调查的重点之一。
”# （四）审计调查实施情况。
1. 审计调查方法。
说明采用了哪些审计方法，如查阅资料、实地盘点、问卷调查、访谈等，以及为什么选择这些方法。
“我们为了把情况摸清楚，那可是各种方法都用上了。
查阅了一大堆资料，像财务账本、业务合同啥的，这就像破案找线索一样。
还实地盘点了[相关资产]，看看实际的东西和账上是不是对得上。
问卷调查也没少做，发给[相关人员范围]，听听大家的想法。
访谈也很重要啊，找了[访谈对象]唠一唠，很多内部消息就是这么聊出来的。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==设备内部审计报告篇一：内部审计报告**公司201X年第三季度内部审计工作报告董事会审计委员会：根据年度审计计划安排，内审部于201X年7月1号至8月31日对公司采购供应管理进行了审计；201X年9月1日至9月30日进行了固定资产管理的审计。
一、审计概况审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计项目：采购供应管理审计；固定资产管理审计。
审计内容：审查公司采购管理制度的完备情况和执行情况；审查公司采购询价的有效性；审查公司采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性；审查公司固定资产业务授权批准制度的制定和执行情况；审查公司固定资产投资预算制度的执行情况；审查公司固定资产日常保管制度的制定和执行情况；审查公司固定资产处臵制度的制定和执行情况。
审查程序和方法：（1）检查采购管理的制度文档。
（2）抽查供应商管理档案、采购询价表等资料。
（3）对采购部员工进行访谈。
（4）固定资产分析性复核。
（5）检查固定资产增加和减少情况。
（6）检查固定资产的所有权。
（7）对购入的固定资产进行实地观察。
（8）检查固定资产的抵押、担保情况，检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。
二、审计评论经过审计，我们有如下结论：（一）采购供应管理我单位采购供应管理制度基本健全，人员岗位职责明确，内部控制系统比较完整。
审计过程中发现了一些问题，经过现场沟通，提出建议，采购部也根据现实情况，对相关问题也采取了有效的改进措施。
（二）固定资产管理公司建立了《固定资产管理制度》。
公司对固定资产购臵实行授权批准制度，严格履行审批程序。
同时成立了专门的招投标管理办公室，组织对重大的或关键的设备、工程等前期论证、招标，保证采购质量和金额。
针对在建工程，配备了专人对工程基建项目进行专项管理。
XXX有限公司审计报告X年审字总第号被审计单位: XXX公司审计小组成员:XXXXX时间：年 X 月 X日XXX 审计事务所关于对公司XX年XX月的审计报告根据审计工作计划，审计部于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，对公司（以下简称“公司”）XX年XX月XX日至XX年XX月XX日财务、内控、经营状况及一些相关问题进行了现场审计。
现将审计结果报告如下：一、吉安公司的基本情况XX公司成立于XX年，注册资本为万元，法人代表为刘毅。
公司营业范围为防盗报警、电话监控、智能化小区系统、可视对讲、门禁控制、安全防护、停车场的管理；计算机综合布线的设计、安装、调试及配套服务；电子产品的研发、生产及销售。
公司目前拥有66名员工。
截止XX年XX月XX日底，账面总资产为万元，净资产为万元，资产负债率为%；XX年XX 月XX日至XX年XX月XX日账面收入为万元，账面净利润为万元，经审计，实际净利润万元。
二、具体审计结果（一）财务状况1、货币资金2、应收账款（1）截止XX年XX月XX日底，应收账款账面余额为万元，按合同统计，实际应收账款余额万元，其中逾期半年以上的应收账款为万元，占应收账款总额%，应收账款逾期账龄如下表：（2）前5位往来单位合计余额万元，占应收账款总额的 %，通过对其函证、核对对账单和检查合同、发票、发运记录等其他文件，应收账款账实相符。
3、其他应收款（1））截止XX年XX月XX日底，其他应收款余额为万元，账龄如下表：4、存货（1））截止XX年XX月XX日底，存货余额为万元，超过半年未周转的存货为2万元，占存货总额的33%，其账龄如下表：（2）本次审计对存货进行了实地盘点，盘点金额占存货总额的76%，存货仓库实物与财务账簿记录相符；不存在货物毁损情况。
（3）存货的计价方法采取移动加权计价，通过对产品的计价测试，没有发现存在随意调整价格的行为。
5、固定资产截止XX年XX月XX日底，XX公司固定资产净值为万元，本次审计对固定资产进行了实地盘点，盘点净值金额占固定资产净值总额的 %，6、应付账款截止XX年XX月XX日底，XX公司应付账款余额为万元，通过检查5家大额客户，账实相符。
医院审计报告范本(财务收支情况) ****医院：我们接受委托，于xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日派出审计小组对____医院（以下简称贵院）xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期间的收支情况及截止xxxx年xx月xx日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。
贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期间的收支情况及截止xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。
我们的审计是依据《xxxx》进行的。
在审计过程中，我们结合委托事项的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况_____医院系根据__市卫生局“卫函[2004]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。
举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。
二、内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。
现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。
（一）规章制度贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2009年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。
竭诚为您提供优质文档/双击可除合同审计报告范文篇一：采购合同审计报告关于采购合同的内部审计报告一、引言：按照公司20XX年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对20XX年1月1日－20XX年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。
二、审计方式说明：抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。
审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。
三、审计发现与建议：审计发现：20XX年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为20XX年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。
建议：于20XX年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。
四、审计总结：本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。
1、检查所抽取合同内容的合理性：（1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖章，格式合同的版本与公司要求基本相符。
（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。
2、检查合同的实际执行情况：（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。
（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。
综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。
对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。
文件编号：TP-AR-L6903Report The Progress In Work And Life, Including The Recent Work Situation, Practice, Experience And Feedback On Problems, And The Deployment Of The Next Stage Plan To Ensure The Effective Implementation Of The Plan.（示范文本）编制：_______________审核：_______________单位：_______________单位内部审计报告正式样本单位内部审计报告正式样本使用注意：该报告资料可用在工作生活中按规定定期或不定期汇报进度，汇报内容包括近一段的工作情况、做法、经验以及问题的反馈，下一段计划的部署，以保证计划有效地进行。
材料内容可根据实际情况作相应修改，请在使用时认真阅读。
一、导言日期：xx年10月26日接受者：公司总经理 ***引言：经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9月30日。
审计范围和目标：本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。
审计的依据是计划物控部提供的资料。
审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。
综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。
对回复的期盼：该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部审计组长：***审计小组成员：***(以上部分是便于总经理简要阅读)二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。
建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。
生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。
依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。
建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。
如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求;(2)规范计划编号，便于查核;(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。
建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。
另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。
让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。
主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;建议：完善审批程序。
规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;审计结论：亟待完善。
作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。
本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。
(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。
建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。
主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。
计划成为形式。
建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。
制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。
主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。
未体现计划与实际的差异。
计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。
计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。
在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。
计划变得无实质意义。
建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。
计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。
计划编制要有实质性。
主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。
单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。
建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。
对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。
按时序归档按计划类别分月装订成册。
审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。
计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。
分类不够明确。
下料单尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。
价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。
建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。
建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。
主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。
建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。
审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。
(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。
1、仓库管理主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。
建议：对仓库的存储做适当修缮主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。
第2 / 3页建议：区别价值高低，分类重点管理。
主要问题3：据调查存货积压量大。
建议：根据可利用程度适当处理。
主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。
建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。
审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。
2、原材料仓入库管理主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。
建议：增加对二次入库物料的品管检验。
审计结论：1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。
但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。
2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。
建议设计出能相互通用的信息表。
3、原材料仓出库管理主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。
另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。
建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。
主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。
建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。
审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。
4、成品仓管理主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。
建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。
主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。
建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。
主要问题3：抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。
建议：需综合分析原因。
是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。
审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。
2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。
有时缺乏质量、成本因素的考虑。
3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。
四、内部审计人员的评论计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。
