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【摘要】“以票控税”的理念在金税三期推行的这些年，已经深入各行各业，税务机关全力突破发票和数据之间的关系，在税收大数据全面收集并建立电子底账库的背景下，正在向“以数治税”转变。
尤其是在金税四期的运行过程中，税务机关以发票电子化改革为关键，企业要积极应对这些财务风险。
通过文章的4个案例来看，大部分的企业目前尚未建立以税务风险为导向的管控体系，缺乏系统化和制度常态化的税务风险应对机制，这就要求企业在平时工作当中要参考税务局的一些预警指标，将其与平时的工作相结合，以加强税务管控，降低税收风险。
【关键词】“以数治税”；电子底账库；税收预警【中图分类号】F810.42一、从“以票控税”到“以数治税”，企业将面临诸多税收风险2021年，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务总局局长王军在会议上发言：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施。
（一）从“以票控税”走向“以数治税”大数据时代，税务系统正在经历从未有过的转变，数字化驱动是改革的方向。
金税三期自2013年正式上线以来，企业进入发票全网联动的新时代，企业的发票出口入口都进入了税务局的金税系统，税收征管建立了电子底账库，对这些信息进行自动匹配和分析。
2017年颁布的《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》中明确提出：申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对结果进行相应的处理。
大数据会根据“票表税比对”评估纳税人的税号、进项发票与销项发票行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等。
现在的纳税人可以足不出户进行网上“报税”，未来将在智慧税务引领下进一步实现自动“算税”，随着从“上机”到“上网”再到“上云”的税收信息化递进升级，数字化驱动税收征管效能将不断提升，在经历“经验管税”和“以票控税”两个时期后，中国税收征管正在向“以数治税”时期迈进，发挥数据赋能对提升税收治理水平的乘数效应。
企业所得税核定征收疑点核查工作一、概述企业所得税核定征收疑点核查工作是指税务机关对企业所得税纳税人的纳税申报情况进行核查，重点关注有疑点、有问题的税务事项，以确保纳税人依法纳税、诚信纳税。
在进行企业所得税核定征收疑点核查工作时，需要结合纳税人的申报资料、财务会计记录和税务部门的风险识别分析，全面评估企业所得税的纳税情况，对可能存在的疑点进行核查，保障税收的合规性，维护税收的公平性。
二、核查内容1. 税务申报真实性企业所得税核定征收疑点核查工作首先需要关注纳税人的申报情况，包括利润总额、应纳税所得额、减免、豁免等情况的真实性，对申报情况进行详细核查，以确认纳税人的申报行为是否合规，是否存在潜在的风险点。
2. 资金往来和关联交易税务机关还需要关注企业的资金往来情况和关联交易情况，对关联企业之间的资金往来、交易价格的合理性进行核查，以避免企业通过关联交易等方式进行避税行为，确保企业所得税的征收公平性。
3. 税务优惠政策的合规性对于享受税务优惠政策的企业，税务机关还需要对其享受优惠政策的合规性进行核查，确保企业所得税的优惠政策得以合理使用，同时也要防范企业滥用优惠政策的情况。
三、核查方法1. 数据分析技术在进行企业所得税核定征收疑点核查工作时，税务机关可借助数据分析技术，对纳税人的申报信息进行大数据分析，发现异常情况和潜在风险点，提高核查工作的效率和准确性。
2. 现场核查和调查取证对于涉及到较为复杂的企业所得税核定征收疑点的情况，税务机关需采取现场核查和调查取证等方式，深入了解企业经营活动的真实情况，及时发现并核实可能存在的疑点和问题，保障核查工作的全面性和深度性。
四、风险防范和规避建议1. 建立健全内部控制制度企业自身在日常经营中应建立健全的内部控制制度，加强财务会计管理，确保财务会计记录的真实性和准确性，以规避企业所得税核定征收疑点的风险。
2. 合规纳税企业应当严格遵守税法法规，合规纳税，对涉及到的疑点和问题主动配合税务机关的核查工作，及时纠正错误，以降低企业所得税核定征收疑点的风险。
江西省国家税务局关于进一步加强和改进税源管理工作的意见文章属性•【制定机关】江西省国家税务局•【公布日期】2006.07.10•【字号】赣国税发[2006]184号•【施行日期】2006.07.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文江西省国家税务局关于进一步加强和改进税源管理工作的意见（赣国税发［2006］184号）各市、县（区）国家税务局：为构建科学化、精细化的税源管理体系，全面提升税源管理水平，促进税收与经济协调发展，现就进一步加强和改进我省国税系统税源管理工作提出以下意见，请认真贯彻执行。
一、优化组织体系（一）进一步规范税源管理机制。
各级国税机关要将征管工作重心向加强税源管理转移，认真落实县（市、区）局直接管理税源的要求，充分发挥税源管理部门集中管理增值税一般纳税人和城区纳税人的优势，提升管理的专业化程度。
对乡镇增值税一般纳税人较多，以及地处边远农村的增值税一般纳税人，其申报征收、防伪税控涉税事项由办税服务厅集中受（办）理，其他税源管理事项可以由所在地农村分局负责。
（二）进一步完善税源管理岗责体系。
结合税收“一窗式”管理服务的要求和综合征管软件工作流，完善省、市、县三级国税机关岗责体系，实现全省基本征管业务的统一。
纳税人需要找国税机关办理的各项涉税业务统一归并到办税服务厅受理，国税机关对纳税人的日常管理事项统一由税源管理部门负责。
（三）进一步加强税源管理各职能部门的协调配合。
加强对税源管理的统筹与协调，充分发挥各部门在加强税源管理工作中的作用。
征管部门负责税源管理的牵头、协调；税政部门负责各税种税源管理；税源管理部门具体负责各纳税人税源管理；计统部门负责税收会统核算、宏观税源预测及税收经济分析等工作；信息中心负责税源管理数据信息的集中处理和定期发布；稽查部门负责涉嫌偷骗税案源查处；其他部门根据税源管理要求及各自职责积极配合做好税源管理工作。
二、落实税收管理员制度（一）优化税源管理资源。
2023税务系统税收信息化与征管现代化专业能力模拟试卷一、单项选择题1. 【单选题】税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、( ),并根据评价结果对规划目标进行修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。
A:评价考核B:过程监控C:过程监控和评价反馈D:风险反馈参考答案：C试题解析：过程监控及评价反馈:通过建立考核评价机制,对税收风险管理全过程实施监控,对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价,进一步优化风险识别指标和模型,完善税收征管措施,提出税收政策调整建议,实现税收征管持续改进。
2.【单选题】除了全面性原则、依法原则、科学性原则之外,以下也属于税收风险管理应遵循的基本原则的是:A:监督和管理相结合的原则B:服务和管理相结合的原则C:监督和服务相结合的原则D:指导和管理相结合的原则参考答案：B试题解析：税收风险管理遵循的基本原则主要有以下原则:1.全面性原则。
2.依法原则。
3.科学性原则。
4.服务和管理相结合的原则,即根据纳税人的纳税遵从状况,有效提供相应的服务和采取应对措施,促进纳税遵从。
3.【单选题】税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、( ),并根据评价结果对规划目标进行修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。
A:评价考核B:过程监控C:过程监控和评价反馈D:风险反馈参考答案：C试题解析：过程监控及评价反馈:通过建立考核评价机制,对税收风险管理全过程实施监控,对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价,进一步优化风险识别指标和模型,完善税收征管措施,提出税收政策调整建议,实现税收征管持续改进。
4.《意见》指出，要探索实施大企业税收（）并建立健全相关制度。
A:事先备案B:事先审批C:事先协商D:事先裁定参考答案：D试题解析：5.某千户集团总部数据联络员赵某应报送年初至本月末、本季度末累计相关基础涉税数据信息，报送这些信息应在月度、季度结束后：A: 15日内B:18日内C:20日内D:30日内参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局大企业税收管理司关于调整千户集团相关基础涉税数据报送对象范围的通知》，千户集团和扩围集团总部应在月度、季度结束后18日内，报送年初至本月末、本季度末累计相关基础涉税数据信息。
纳税申报数据核对在税收征管的过程中，纳税申报数据核对是一项至关重要的工作。
它不仅关系到国家税收的准确征收，也直接影响着企业和个人的纳税合规性。
接下来，让我们详细了解一下纳税申报数据核对的相关内容。
纳税申报数据核对的意义十分重大。
首先，它有助于确保国家税收的足额征收。
通过对申报数据的仔细核对，可以发现潜在的漏报、少报税款的情况，从而避免国家税收的流失。
其次，对于企业和个人而言，准确的纳税申报数据核对能够保障其自身的合法权益。
避免因数据错误导致多缴税款，增加不必要的经济负担；同时也能防止因少缴税款而面临税务处罚的风险。
此外，规范的纳税申报数据核对工作有助于营造公平的税收环境，促进市场主体之间的公平竞争。
那么，纳税申报数据核对具体包括哪些方面呢？首先是收入数据的核对。
这包括企业的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等，以及个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类收入。
税务部门会与相关的支付方、金融机构等进行信息比对，以确认收入的真实性和完整性。
其次是成本费用数据的核对。
对于企业来说，成本费用的扣除直接影响到应纳税所得额。
税务部门会审查企业的原材料采购成本、人工成本、销售费用、管理费用、财务费用等是否真实合理，有无虚增或虚减的情况。
再者是税收优惠政策的适用核对。
企业和个人在享受税收优惠政策时，需要提供相应的证明材料和申报数据。
税务部门会对这些数据进行审核，以确保其符合税收优惠政策的条件和范围，防止滥用税收优惠。
在进行纳税申报数据核对时，通常会采用多种方法和手段。
一是数据比对。
将纳税人申报的数据与税务部门掌握的第三方数据进行比对，如与银行的资金流水、工商部门的企业登记信息、海关的进出口数据等进行交叉核对，发现差异和异常。
二是实地核查。
对于一些重点企业或存在较大疑点的申报数据，税务人员可能会进行实地走访，查看企业的生产经营情况、财务核算状况，核实申报数据的真实性。
三是风险评估。
利用大数据分析和风险评估模型，对纳税人的申报数据进行综合评估，筛选出高风险的纳税申报，进行有针对性的核查。
强化数据分析与纳税评估创新企业所得税税源管理机制为了加强对企业所得税税源的管理，提高纳税人的自觉性和纳税意识，我们需要通过强化数据分析与纳税评估，创新企业所得税税源管理机制。
以下是我对该主题的探讨，总计超过1200字。
一、强化数据分析数据分析是指通过对大量数据进行收集、整理、分析和挖掘，以发现其中隐含的规律和价值信息。
在企业所得税税源管理方面，强化数据分析拥有重要的作用。
通过数据分析，我们可以更好地了解企业纳税情况，发现潜在税源问题，并采取相应措施加以解决。
首先，我们可以利用大数据技术，对大量企业纳税数据进行整理和挖掘。
通过建立纳税数据库，收集和整理企业的纳税信息，包括申报纳税人、纳税项目、纳税金额等。
通过对这些数据的分析，我们可以判断企业是否存在虚开发票、偷逃税款等行为，及时采取措施进行查处。
其次，通过数据分析，我们可以发现企业可能存在的避税行为。
通过对企业的经营数据进行分析，比如利润率、资产配置等，我们可以判断企业是否通过合理的税务筹划手段避免或减少纳税义务。
发现问题后，我们可以进一步加强对该企业的税务监管，确保其合法纳税。
最后，数据分析还可以辅助纳税评估工作。
通过对企业纳税数据的分析，我们可以对企业的纳税水平、纳税支付能力进行评估，为税务部门制定相应的税收政策提供依据。
通过对不同企业纳税情况的对比分析，可以发现税收政策的不平衡性和不合理性，为税收提供借鉴和参考。
为了更好地管理企业所得税税源，我们需要创新企业所得税税源管理机制。
在此，我提出以下几点建议。
首先，建立完善的纳税申报和信息报送制度。
企业纳税申报是税务管理的重要环节，完善纳税申报制度可以加强对企业的监管。
建议对纳税申报进行标准化，明确纳税人填报的要求和内容，并通过信息化手段实现纳税数据的自动获取。
同时，建立企业纳税信息报送制度，要求企业定期向税务部门报送相关信息，加强对企业纳税情况的监控和掌握。
其次，加强对纳税人的培训和指导。
税收政策繁杂，对于一些中小企业来说往往难以理解和掌握。
纳税申报数据核对在税收管理的众多环节中，纳税申报数据核对是一项至关重要却又繁琐细致的工作。
它不仅关系到企业和个人是否准确履行纳税义务，还直接影响着国家税收政策的有效实施和财政收入的稳定增长。
纳税申报数据的准确与否，对于税务部门和纳税人自身都具有重要意义。
对于税务部门而言，准确的纳税申报数据是进行税收征管、评估税收风险以及制定税收政策的重要依据。
如果申报数据存在错误或偏差，可能导致税收征管的漏洞，影响税收公平，甚至可能给国家财政带来损失。
对于纳税人来说，准确申报纳税数据能够避免因错误申报而引发的税务处罚和信用风险，同时也有助于企业进行合理的税务规划和财务管理。
那么，纳税申报数据核对究竟包括哪些内容呢？首先是基本信息的核对。
这包括纳税人的名称、纳税识别号、所属行业、注册地址等。
这些信息的准确性是确保税务管理能够精准定位和识别纳税人的基础。
其次是收入数据的核对。
企业的营业收入、个人的工资薪金、劳务报酬等各类收入，都需要与相关的财务记录、合同协议等进行比对，以确保申报的收入完整、准确。
比如，对于企业来说，销售收入是否全部入账，有无遗漏；对于个人而言，兼职收入、特许权使用费等是否如实申报。
再者是扣除项目的核对。
企业的成本费用扣除、个人的专项附加扣除等，都要按照税收法规的规定进行审核。
例如，企业的成本核算是否合规，个人的子女教育、住房贷款利息等专项附加扣除是否符合条件且申报准确。
还有税款计算的核对。
这需要根据相应的税率和计税方法，对申报的税款进行重新计算，以验证计算过程和结果的准确性。
在进行纳税申报数据核对时，通常会采用多种方法和手段。
人工核对是最基础也是不可或缺的方法。
税务人员通过仔细审查纳税申报表、财务报表以及相关的凭证资料，凭借专业知识和经验来判断数据的准确性。
这种方法虽然耗时费力，但对于一些复杂和关键的申报数据，能够进行深入细致的审核。
同时，信息化技术也在纳税申报数据核对中发挥着重要作用。
税务部门通过建立税收征管系统，利用大数据分析、数据比对等功能，能够快速发现申报数据中的异常和疑点。
企业个税风险排查的工具与方法目录一、个税风险排查的工具与方法 (3)二、企业个税节税的具体实施方法 (9)三、企业个税管理的基本框架 (13)四、企业个税风险防控机制的构建 (16)五、个税风险排查的关键环节 (20)声明：本文内容来源于公开渠道或根据行业大模型生成，对文中内容的准确性不作任何保证。
本文内容仅供参考，不构成相关领域的建议和依据。
企业在薪酬管理中，应当清晰地区分工资与非工资性收入。
例如，部分企业为了降低税负，可能将奖金、分红等收入误当作工资薪金发放，或未按照相关规定进行扣税。
这样做不仅违反税法要求，还可能引发税务机关的审查和处罚。
因此，企业应严格按照税法规定区分各类收入，并对不同收入形式进行正确的税务处理。
宏观经济政策对企业个税管理的影响体现在国家经济形势、产业政策、消费趋势等方面。
经济发展阶段不同，国家对企业的税收政策也会有所调整。
例如，在经济高速增长时期，能通过减税政策鼓励投资和消费，减少企业税收负担；而在经济放缓时期，能采取增加税收的措施以稳定财政收入。
企业必须关注宏观经济形势变化，以及时调整税务管理策略，规避税收政策调整带来的不利影响。
社会公众对企业的税务合规性和诚信度有较高的关注度，尤其是随着税务透明度的提高，企业税务操作的规范性成为社会关注的重要内容。
如果企业未依法缴纳个人所得税，或在税务管理上存在不合规行为，可能面临公众舆论的压力，甚至影响企业声誉，导致客户流失或股价波动。
因此，企业在制定个税管理策略时，应考虑到社会舆论的影响，确保税务操作的公开透明，以维护企业的良好形象。
企业应建立清晰的税务记录和审计制度，确保税务信息的透明和可追溯。
这不仅有助于减少税务风险，还能提升企业的社会信誉和员工的信任度。
企业应建立健全个税管理制度和内部控制机制，明确税务部门职责、个税核算流程及报税流程，确保税务管理的每个环节都有明确的责任人并严格执行。
尤其是在个税合规方面，企业应定期进行自查，评估是否存在漏报、错报和申报不及时的情况。
2020年度大企业税收管理业务练兵比武模拟试题（卷A）姓名____________ 得分____________ 一、单项选择题（共15题，每题2分，共计30分）按照风险等级，对企业实施针对性管理措施。
在下列各项中，不属于针对性管理措施的是( )。
A.纳税服务B.调查核实C.税务约谈D.案头审计2.在制作企业集团及其成员企业名册时，需要确定企业集团的组织结构关系，确定的依据是( )。
A.实际控制原则B.属地管理原则C.权责对应原则D.隶属关系原则3.在下列各项中，属于日常涉税事项监控的是（）。
A.税收遵从协议履行情况的监控B.认定审批事项监控C.税务风险内控情况的监控D.企业涉税诉求处理情况的监控4.在下列各项中，不属于千户集团电子财务数据采集范围的是( )。
A.企业基本信息B.企业行业特征信息C.会计核算信息D.生产经营信息5.千户集团税收风险程度测试指标体系建设的要求是（）。
A. “研发-应用-优化”三位一体B. “研发-优化-提升”三位一体C. “研发-验证-优化”三位一体D. “研发-验证-应用”三位一体6.加强千户集团数据管理的总体要求是（）。
A.规范化、标准化、专业化B.规范统一、科学高效、立足长远C.采集有考评、治理有反馈、使用有监控D.理清方向、搭建框架、抓住重点、分步实施7.在下列各项中，不属于风险评估工作方式的是( )。
A.计算机评估和人工评估B.定量评估和定性评估C.弹性评估和滚动评估D.事后评估和实时评估8.在下列各项中，不属于税务机关大企业税收管理部门采集企业涉税信息方式的是( )。
A.征管系统集中抽取B.基层税务机关报送C.随机抽样采集D.协作互助采集9.严格遵循内外网隔离工作要求，传输大企业税务审计软件数据和工作成果的渠道是（）。
A.互联网邮箱B.内网FTPC.内网可控FTPD. QQ、微信等互联网通讯软件10.完善千户集团税收风险分析工作流程，以千户集团税收风险分析年度计划为抓手，形成的工作链条是（）。
税务数据分析方法解析与案例演示税务数据分析是指利用专门的方法和工具对税务数据进行整理、加工、分析，以获取有价值的信息和洞察力。
它可以帮助税务部门更好地了解纳税人的税务情况，发现潜在的风险和问题，并提供有效的决策依据。
本文将对税务数据分析的方法进行解析，并通过案例演示具体应用。
一、税务数据分析方法1. 数据收集与整理税务数据分析的第一步是收集和整理数据。
这包括从纳税人申报表、缴税记录、发票等渠道获取数据，并按照一定的格式进行整理，为后续的分析做准备。
2. 数据清洗与预处理数据清洗是指对收集到的数据进行处理，去除重复、错误或不完整的数据，确保数据的准确性和一致性。
预处理则是对数据进行标准化、归一化等操作，以便后续的分析和比较。
3. 数据可视化数据可视化是将数据通过图表、图像等方式进行呈现，使得复杂的数据可以形象地展示出来。
通过可视化，可以更直观地发现数据中的模式、趋势和异常，帮助分析人员快速洞察税务数据的含义。
4. 数据挖掘与分析数据挖掘是指利用统计学和机器学习等技术对大量数据进行分析和挖掘，以发现其中的规律、关联和异常。
可以使用聚类分析、关联分析、异常检测等方法，揭示潜在的税务问题，并为税务部门提供决策支持。
二、案例演示假设某地税务局通过数据分析发现，某家企业的所得税申报金额与其经营活动和财务状况不符，存在潜在的偷税漏税行为。
为了进一步核实情况，税务局决定对该企业进行深入分析。
1. 数据收集与整理税务局从该企业的申报表、缴税记录和财务报表等渠道收集到了相关的数据，并将其按照一定的格式进行整理和统一。
2. 数据清洗与预处理对收集到的数据进行清洗，排除重复和错误的数据，并进行统一的标准化和归一化处理。
比如将金额数据进行统一单位转换，确保数据的可比性。
3. 数据可视化通过数据可视化工具，将企业的申报情况、经营活动和财务指标等数据以图表形式展示出来。
例如，绘制所得税申报金额与营业收入的趋势图，以及所得税占利润比例的变化趋势。
