从业资格考试备考《经济法基础》复习题精选含答案解析(九十四)

教学资料范本从业资格考试备考《经济法基础》复习题精选含答案解析(九十四)编辑：__________________时间：__________________单选题-1下列各项中不符合土地增值税规定的是( )。

A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格【答案】B【解析】[解析] 对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

单选题-2土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。

A．分别向房地产坐落地各方的B．向事先选择房地产坐落地某一方的C．向房地产坐落地的上一级D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级【答案】A【解析】暂无解析单选题-3下列说法不正确的是( )。

A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种C．截至19xx年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种【答案】D【解析】[解析] 行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等7个税种。

单选题-4某供热企业20xx年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入20xx万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业20xx年应缴纳的房产税为( )。

A．7.2万元B．21.6万元C．27万元D．28.8万元【答案】B【解析】[解析] 向居民供热的收入部分的房产税可以免税，因此，应缴纳的房产税=3000×(1-20%)×1.2%×1500/20xx=21.6(万元)单选题-5下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。

A．公司与公司之间互换房产B．房地产开发公司为客户代建房产C．兼并企业从被兼并企业取得房产D．双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】[解析] A应当征收土地增值税；B不属于土地增值税的征税范围；CD暂免征收土地增值税。

单选题-6（二）某综合性企业20xx年度发生如下业务：(1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。

由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

(4)20xx年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

根据上述资料回答下列问题：与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税( )元。

A．360B．420C．780D．840【答案】C【解析】[解析]以货易货形式的商品交易合同，应按合同所载的购、销合计金额贴花。

应缴纳印花税=(120+140)×10000×0.3‰=780(元)。

单选题-7根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起．缴纳房产税D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【答案】B【解析】[解析] 本题考查房产税的纳税义务时间。

纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。

单选题-8下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。

A．产权属于集体的不缴纳B．房屋产权出典的，由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D．无租使用房产的，由出租人纳税【答案】C【解析】[解析] 产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；无租使用房产的，由使用人纳税，故题目中ABD均不正确。

多选题-9根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。

A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B．个人以房地产进行交换的C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的【答案】A,C【解析】暂无解析多选题-10下列有关税收的表述中，正确的有( )。

A．财政局对外出租的经营用房免征房产税B．集体土地使用人无需交纳土地使用税C．用耕地建乡政府办公楼应交纳耕地占用税D．土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产E．因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税【答案】C,D,E【解析】暂无解析多选题-11下列( )房产可以免征房产税。

A．个人所有的房产B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税【答案】B,C【解析】个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。

中、小学校及高等学校用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。

房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。

多选题-12下列各项属于房产税纳税人的是( )。

A．房产所有人B．房产经营管理单位C．房产承典人D．房屋代管人【答案】A,B,C,D【解析】[解析] 在不同情况下，房产所有人、房产经营管理单位、房产承典人、房屋代管人都可能成为房产税纳税人。

多选题-13在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有( )。

A．增值税B．消费税C．教育费附加D．印花税E．房产税【答案】B,C,D,E【解析】[解析] 在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。

多选题-14下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。

A．符合土地增值税清算条件的B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C．按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的D．整体转让未竣工决算房地产开发项目的E．虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定的【答案】B,C,E[解析] 房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税多选题-15下列各项中，应当征收房产税的有( )。

A．城市居民出租的房产B．城市居民投资联营的房产C．城市居民所有的自住用房D．城市居民拥有的营业用房【答案】A,B,D【解析】[解析] 个人所有非营业用房的房产免征房产税。

多选题-16兴泰贸易公司进口一批沙发，成交价为CIF北京USD1000。

已知当时的外汇牌价为USD100=850元人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。

海关于20xx年9月1日(星期二)填发税款缴纳书，该贸易公司于20xx年9月21日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项错误的是( )。

A．滞纳金为6.10元，少于50元人民币可免予缴纳B．欠缴的税款总额为960元人民币C．滞纳7天D．应缴滞纳金8.18元【答案】B,C【解析】[解析] 进出口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。

纳税人在计算转让旧房的土地增值额时，可以从收入中扣除的项目有( )。

A．旧房的评估价格B．取得土地使用权所支付的地价款C．转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加D．按国家统一规定缴纳的有关费用【答案】A,B,C,D【解析】[解析] 按《土地增值税法》的有关规定，纳税人在转让旧房时可扣除的项目有旧房的评估价格；取得土地使用权所支付的地价款；转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加；按国家统一规定缴纳的有关费用。

多选题-18下列关于房产投资的房产税的说法正确的有( )。

A．以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B．房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C．以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税E．以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，减按4%征收房产税【答案】B,C,D【解析】[解析] 以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。

根据税法的相关规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有( )。

A．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报B．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报C．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报D．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税E．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报【答案】A,D,E【解析】[解析] 土地增值税纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报；契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

简答题-2020xx年10月，某单位转让办公楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司即按国家税法规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(营业税税率为5%、城市维护建设税税率为营业税税额的7%、教育费附加征收率为营业税税额的3%、印花税税率为0.5‰)。