高新技术企业研究与开发费用的会计处理

记账实操-高新技术企业研发费用及会计账务处理全流程查询企业是否是高新技术企业，可以按照以下步骤进行：1.联系当地科技局或科技部门：可以通过电话、邮件等方式联系当地科技局或科技部门，咨询该企业是否被认定为高新技术企业。

他们会告知你查询的具体方法和要求。

2.在企业信用信息公示系统查询：国家企业信用信息公示系统是一个公开的查询平台，可以查询到企业的基本信息、资质认定情况等。

进入该系统，输入企业的名称或统一社会信用代码，可以查看到该企业的最新信息，包括是否被认定为高新技术企业。

3.到高新技术企业认定机构查询：如果你知道该企业认定时所使用的高新技术企业认定机构，可以直接联系该机构进行查询。

向他们提供该企业的相关信息，他们将告知你该企业是否被认定为高新技术企业。

4.查阅企业相关文件和证书：有些企业可能会在官方网站或其他渠道上公布自己被认定为高新技术企业的证书或文件。

你可以查阅该企业的官方网站、年报、公告等，寻找与高新技术企业认定相关的证明文件。

需要注意的是，高新技术企业认定是经过一定的程序和审核的，仅凭外界的观察和猜测可能无法准确判断一个企业是否被认定为高新技术企业。

一、储备知识产权自主研发或转让与业务相关的知识产权,1项发明专利或6项实用新型专利或者6个软著；也可以进行组合几个类别知识产权进行组合。

发明专利：申请时间一般需要L5-3年时间，优先审查需要9-12个月；符合快审最快2-6个月；实用新型专利：申请时间一般是4-8个月；计算机软件著作权登记：申请时间最快25-45个工作日;二、高新技术企业必必须关注的财务指标(1)近三个年度研发费用占比是否符合要求；(2)近一个年度高新技术产品(服务)收入占比是否符合要求；(5)研发费用资本化与费用化；(6)近三年研发费用加计扣除申报金额；(7)近三年高新技术企业所得税优惠申报金额；(8)近三年管理费用金额；(9)研发人员年度平均工资金额；(10)收入总额、总收入金额、不征税收入金额；(11)研发费用中其他费用占比金额；(12)委托外部研发费用金额。

高新技术企业研发费用归集和会计账务处理研发费用又出新政！自2023年1月1日起，研发费用加计扣除75%调至100%,作为长期政策实施了。

下面是关于高新技术企业研发费用归集和会计处理。

一、高新技术企业几个关键指标高新技术企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例须符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%;2、最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业,比例不低于4%;3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%o其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%o二、研发费用归集范围1人员人工费用：工资、社保及公积金、劳务费；2、直接投入费用：直接材料、燃料与动力费、检测费、维修费、租赁费；3、折旧费用与长期待摊费用：研发设备的折旧费用；4、无形资产摊销费用；5、设计费用；6、装备调试费用与试验费用；7、委托外部研究开发费用（高企认定时按照80%计算）;8、其他费用（不得超过研究开发总费用的20%）:包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费三、会计科目设置1、研发支出科目设置设置为一级会计科目，下级科目再按成本项目、研发项目分开设置。

例：研发支出-费用化支出（资本化支出）-XX项目一人员人工直接投入一折旧一其他费用2.高品收入科目设置例:主营业务收入一高新技术产品（服务收入一XX产品（服务）四、账务处理1研究阶段，属于费用化支出：1）计提研发人员工资借：研发支出-费用化支出-某项目名称-工资贷：应付职工薪酬借：研发支出-费用化支出-某项目名称-社保/公积金贷：应付职工薪酬-社保/公积金3）固定资产折旧借：研发支出-费用化支出-某项目名称-折旧贷：累计折旧4）领用研发材料借：研发支出-费用化支出-某项目名称-研发材料货：原材料5）月末结转借：管理费用-研发费用-某项目名称-工资管理费用-研发费用-某项目名称-折旧管理费用-研发费用-某项目名称-研发材料贷：研发支出-费用化支出-某项目名称-工资研发支出-费用化支出-某项目名称-社保/公积金研发支出-费用化支出-某项目名称-折旧研发支出-费用化支出-某项目名称-研发材料2、开发阶段，属于资本化：1）分录研发阶段一致，需把“费用化”换成“资本化二2）开发阶段达到预订可使用状态借：无形资产货：研发支出-资本化支出-某项目名称-工资/社保/公积金3)无形资产摊销时:借：管理费用无形资产摊销货：累计摊销注：1.有些人员可能负责不止一个项目，这个时候工资，社保公积金就需要分摊进不同项目。

高新技术企业会计账务处理
随着高新技术产业的不断发展壮大，高新技术企业成为了国家经济发展的重要力量。

在高新技术企业的运营中，会计账务处理是非常重要的环节。

高新技术企业的会计账务相对较为复杂，需要对企业的研发费用、知识产权、股权结构等进行准确的处理和记录。

同时，高新技术企业的会计处理还需要考虑到税收政策、投资人的利益等多方面的因素。

在实际操作中，高新技术企业应该注重以下几个方面的会计账务处理：
1. 研发费用的处理。

高新技术企业的研发费用通常占据了较大
的比例，需要进行详细的记录和分类。

这样方便企业进行研发成果的评估和资产的管理。

2. 知识产权的处理。

高新技术企业的知识产权是非常重要的财产，需要进行有效保护和管理。

在会计账务处理中，需要对知识产权进行详细记录和评估，以便对企业的价值进行准确的评估。

3. 股权结构的处理。

高新技术企业的股权结构相对较为复杂，
需要进行详细的记录和管理。

在会计账务处理中，需要对股权结构进行清晰的分类和记录，以便投资人和管理层进行有效的决策。

总之，高新技术企业的会计账务处理是非常重要的环节，需要注重细节、准确性和及时性。

只有这样才能帮助企业进行有效的管理和决策。

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高新技术企业规范研发费用会计核算的探讨张利摘要：在科技研发、实践科技研发方面增加经费投入是强化高新科技公司整体竞争水平的关键方式。

为了能够得到政府方面为广大科技公司提供的税务优惠，公司在编订科研项目经费计划时，需要参照政府出台的有关条例，对项目经费的审批计划进行分析，重点处理科技项目研究费用的核算工作，怎样为科技公司设立和创建完整的费用审批条例以及会计工作的核算机制，是国内大量高新科技公司财务工作的一大关键点。

关键词：科技公司；高新技术；研发费用；会计核算政府的科技主管部门、财政管理机构以及税务总局在近年共同出台了关于高新科技公司的认定法规，明确高新科技公司科研项目在税务上可享受的优惠，对科研经费的相关核算编订了对应条例，对高新科技公司的判定提出了严格的规则，同时还对公司的复审环节进行了约束及规范。

所以对科技公司方面而言，应设立完善的科研经费及有关款项的核算结构。

一、围绕科技公司营运特点编订经费及款项管控原则高新科技公司要对科技研发情况进行考察，全面把握单位运作的详细状况，编订科研项目经费配置制度及有关方法，使申请及提取款项的环节能更凸显规范性，防范冒领资金的情况，保证经费安全。

遵循制度条例对肩负科技工作的个人及部门团队实施规范性制约管理，才可以确保经费款项管控的方式科学有效，使所有参与科技研发的人员能得到有效约束。

高新科技公司应调查当前世界科技研发进展，时刻把握科技领域的前沿信息以及科技研发趋势，将资源进行归集，筛选最值得研究、对公司最为有利的研发项目，使科技研发能呈现前瞻性。

对于科技研发方面的款项，负责人需要对款项进行科学分配，处理好经费使用环节管理，同时利用考核方法控制经费的使用情况，对经费配置计划进行动态点评，使科研项目得以顺利实行，使科技公司能取得更高的效益。

科研项目所使用的款项需要依照实际项目以及具体课题分别实施核算与监督，在向公司进行资金款项的申请时，项目的主管要担负规划资金的责任，使资金费用的支出环节得以控制。

财会实操-高新技术企业的会计账务处理高新技术企业研发费用账务处理高新技术企业的研发费用因是否满足资本化条件,分为三种情况：一、企业自行开发无形资产发生的研发支出,不满足资本化条件借记本科目（费用化支出）,满足资本化条件的,借记本科目（资本化支出）,贷记"原材料"、"银行存款"、"应付职工薪酬”等科目.二、、企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目应按确定的金额,借记本科目（资本化支出）,贷记"银行存款"等科目.以后发生的研发支出,应当比照上述第一种情况处理规定进行处理.三、研究开发项目达到预定用途形成无形资产的,应按本科目（资本化支出）的余额,借记“无形资产”科目,贷记本科目（资本化支出）.1.是研究阶段发生的费用及无法区分研究阶段研发支出和开发阶段研发的支出全部费用化，2、是企业内部研究开发项目开发阶段的支出,能够证明符合无形资产条件的支出资本化,分期摊销.研发费用需要在报表中披露吗？研发费用在不用会计基础的财务报表中的披露：对于自行研发成功的无形资产成本,即拟作资本化处理的研发费用.《企业会计准则第6号一无形资产》第二十四条规定,“企业应当按照无形资产的类别在附注中披露与无形资产有关的下列五个方面的信息:五是计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额."而我国企业所得税税法则要求,“形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销”,但没要求披露.《国际会计准则第9号一研究和开发费用》不仅要求披露“计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额",而且要对"未分摊递延开发成本的发展及其余额应加以披露,对提出或采用的未分摊余额的分摊基础也应加以披露".1.高新技术企业领用材料时：借：研发支出贷：原材料等2、高新技术企业销售研发样品时，企业销售的样品无需结转成本：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)3、企业按具体情况,将研发支出予以资本化或费用化：(1)研发支出费用化借：管理费用贷：研发支出(2)研发支出资本化借：无形资产贷：研发支出什么是管理费用？管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

申请高新企业研发费用如何做账
申请高新企业研发费用如何做账，做账时，各位会计会遇到各种问题，我们为大家整理了相关内容，一起来看看。

申请高新企业研发费用如何做账？
答：研发支出是指企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出，属于成本类会计科目。

企业应设置“研发支出”科目，本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。

同时，本科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。

或者，本科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。

借：研发支出
贷：银行存款（或原材料、应付职工薪酬、库存现金等科目）
将研究费用列入当期管理费用
借：管理费用----研发费用
贷：研发支出
将符合资本化条件的开发费在无形资产达到可使用状态时转入无形资产成本：
借：无形资产
贷：研发支出
值得一提的是，2018年打算申请研发费用加计扣除和企业研发资助的企业需要注意了。

自2017年1月1日至2019年12月31日，将科
技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%。

看完了我们的文章，对于申请高新企业研发费用的做账，相信您知道该如何处理了！同时更多做账方面的知识点，可以现在订购我们的课时哦！
以上就是关于申请高新企业研发费用如何做账的详细介绍，更多与做账有关的内容，请继续关注我们，希望本文对你有所帮助。

高新研发企业的会计账务处理分录一、研究阶段①研究阶段费用支出借：研发支出一费用化支出贷：银行存款②研究阶段人工成本借：研发支出一费用化支出贷：应付职工薪酬③期末费用化支出结转：借：管理费用贷：研发支出一费用化支出二、开发阶段①开发阶段费用支出借：研发支出一费用化支出研发支出一资本化支出贷：银行存款②开发阶段人工成本借：研发支出一费用化支出研发支出一资本化支出贷：应付职工薪酬③开发领用材料借：研发支出一资本化支出贷：原材料④期末费用化支出结转：借：管理费用贷：研发支出一费用化支出⑤研发完成（公司自用）借：无形资产贷：研发支出一资本化支出⑥研发完成（用于销售）借：库存商品贷：研发支出一资本化支出三、销售业务①软件销售借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税一销项税提示：软件开发企业需区分是销售软件产品，还是提供开发服务，如果是销售软件产品适用税率13%,如果是提供软件服务（软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务）则税率为6%o②结转成本借：主营业务成本贷：库存商品四、税款计算①勾选确认借：应交税费一应交增值税一进项税贷：应交税费一待认证进项税额②计算应交增值税借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷：应交税费一未交增值税③缴纳增值税借：应交税费一未交增值税贷：银行存款④即征即退借：银行存款贷：其他收益/营业外收入一政府补助知识链接：软件产品的即征即退，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。

⑤计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交企业所得税五、知识链接：一般企业研发费用的加计扣除自2018.11~2023∙12∙31企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的175%进行摊销。

高新技术企业会计账务处理随着科技的不断发展和社会的不断进步，高新技术企业在我国的发展趋势越来越明显。

高新技术企业在创新和技术方面的成就为国家经济增长带来了越来越多的机会和动力。

在这种发展趋势下，高新技术企业会计账务处理成为一个极为重要的问题。

首先，高新技术企业往往需要进行大量的研发投入，因此研发费用的会计处理成为了一个亟待解决的问题。

高新技术企业的研发费用往往是在一个较长时间内投入的，会计人员需要对这些费用进行合理地分配和摊销，以正确反映企业的财务状况和经营绩效。

其次，高新技术企业的技术含量较高，需要在知识产权保护方面进行较多的投入和管理。

会计人员需要对知识产权的收入和支出进行核算，以便在企业税务申报和经营决策中提供准确的数据和信息。

此外，高新技术企业的资产特征也有所不同，会计人员需要对这些资产进行有针对性的会计处理。

例如，对于软件开发企业，会计人员需要对研发阶段的软件进行合理的资本化处理，以反映企业的资产状况和财务状况。

总之，高新技术企业的会计账务处理比较复杂和特殊，需要会计人员具备较强的专业知识和技能，以正确地反映企业的财务状况和经营绩效。

⾼新技术企业研发费⽤怎么进⾏会计核算《⾼新技术企业认定管理办法》第⼗三条规定：⾼新技术企业复审时，近三年研发费⽤需要达到规定标准。

企业可以通过以下三个途径设计会计科⽬体系。

⾼新技术企业研发费⽤如何进⾏会计核算?下⾯店铺⼩编来为你解答。

⼀、科⽬体系设置(三种⽅法)1、设置“研发⽀出”⼀级会计科⽬⼀般企业，把研发费⽤设置为管理费⽤的⼆级科⽬。

此种情况下，仅⽤于研发规模较⼩的企业。

如果认定为⾼新技术企业，其研发⼒度是很⼤的。

况且在此情况下受制于管理费⽤不能过⼤，否则会与集团财务预算冲突或者容易引起税务机关的关注，很多企业通常都不太便于把所有研发费⽤全部归集在管理费⽤科⽬之下。

这就要求企业把“研发⽀出”设置为⼀级会计科⽬，⼆级科⽬按照⼋⼤类费⽤项⽬核算，三级科⽬按照研发项⽬设置。

这样整个研发费⽤核算体系就能科学地建⽴起来。

不需要资本化的研发费⽤，当期结平，结转到管理费⽤下⼆级科⽬;需要资本化的项⽬，在此科⽬内留存。

如此核算，⽇常会计核算中就已经把研发费⽤⾃动归集了，实属⼀劳永逸之策。

2、完善规范的“研发费⽤”辅助账《⾼新技术企业认定管理办法》与企业会计准则在本质上有很⼤不同，⼝径也明显不⼀。

如果企业确实不能把“研发⽀出”设置为⼀级会计科⽬进⾏核算，从专业的⾓度看也能理解。

那么企业就应该在“研发⽀出”辅助账上下功夫，但要做到“合理”、“规范”、“清晰”，具体情况因企业⽽异。

3、建⽴“研发⽀出”⼀级核算与辅助账相结合的⽅式有的企业靠以上任何⼀个单⼀的⽅法往往⽆法实现“合理”归集研发费⽤，那就结合以上两种⽅法，当然研发费⽤数据不能重复或者有⽭盾。

⼆、⾼新技术企业复审研发费⽤调整中需要注意的问题1、与已申报研发费⽤数据的统⼀性按照国税函[2009]203号⽂的要求，⾼新技术企业汇算清缴期间需要向税务机关报送研究开发费⽤结构明细。

⾼新技术企业复审研发费⽤调整中，就要重点关注⼀下，已经向税务机关申报了的研发费⽤数额，否则容易引起⾃相⽭盾的情，如果有⽭盾，被查的⼏率很⼤。