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会计职务犯罪多发企业应加强用人考核作者：栾岩来源：《财会信报》2016年第07期有报道称，天津市塘沽区一家酒店的女出纳利用职务之便，今年年初在三个月间侵占公司财物300余万元，全部用于网络直播间充值及购买虚拟礼物赠给男主播……日前，该女出纳被公安机关依法逮捕。
无独有偶，新疆生产建设兵团某团场的会计利用单位的150万余元资金购买理财产品，获利两千多元，近日被判处有期徒刑三年，缓刑三年。
近年来，会计、出纳等财务人员侵害单位资金的犯罪案件多发。
从动机来说，有的人挪用单位资金用于买理财产品、彩票或网络充值，也有的人侵吞单位资金用于买房买车乃至出国旅游；从数额来说，有的人只敢侵占单位资金几万元、几十万元，也有的人疯狂盗窃单位资金上百万元乃至上千万元；从手段来说，有的人赤裸裸地占有单位资金，直接转至自己名下，也有的人通过修改账目、伪造会计凭证等方式来作假，窃取资金。
行政事业单位会计人员非法使用、侵吞单位资金一般会构成“挪用公款罪”、“贪污罪”，企业会计人员侵吞公司资金则构成“职务侵占罪”。
相比来说，由于企业特别是中小企业的内控、审计制度往往不是很严格，会计人员进行非法活动的隐蔽性更强，危害性更大。
笔者建议，企业应从以下两方面加强管理，防范会计人员职务犯罪风险。
一是加强用人考核。
会计人员责任重大，直接关系到企业的资金安全和正常经营。
因此，企业不论是招聘基本会计员工，还是任命财务主管，都必须提高用人标准，既要看其专业才能能否胜任公司的业务需求，又要看其道德品质是否符合廉洁自律的职业要求。
特别是对于管理巨量资金的会计岗位，企业有必要对员工的家庭背景、经济状况、生活习惯等做基本的了解。
例如，在上述案例中，该女出纳1987年出生，已有29岁。
但自今年1月起，她迷上了一款直播软件，仅1个月便花光了五六万元的积蓄，然后便打起了公司资金的主意。
很显然，该女子不仅心智不健全，生活状态也很可能是未结婚、存款不多、较少与亲友沟通，因此出现意外事故的风险也相对较大，其实是不太适合管理公司大额资金的。
岗位职务犯罪风险点及防控措施一、背景随着中国经济的高速发展，企业的规模不断扩大，业务不断拓展，公司治理及内部控制管理面临着越来越多的挑战，企业内部的职务犯罪问题时有发生，给企业造成了不小的经济损失和法律风险。
本文基于实际工作经验，总结了一些主要岗位职务犯罪类型及防控措施。
二、岗位职务犯罪类型1.贪污受贿罪贪污受贿罪是最常见的职务犯罪类型之一，一些企业员工利用职务之便，在与企业相关的业务活动中行贿受贿，谋取非法利益。
2.侵吞财物罪侵吞财物罪是指企业内部员工侵吞公私财物的行为，从而获得非法利益，严重危害了企业财产安全。
3.挪用公款罪挪用公款罪是指企业内部员工将企业的公款转移至个人或他人账户中，或用于非企业事务的行为，不但损害了企业的利益，更违反了职业道德和法律。
4.非法经营罪非法经营罪是指企业内部员工违反国家相关法律法规，在未取得相应的许可或资质的情况下，从事非法经营活动，导致企业遭受经济损失以及法律风险。
三、防控措施1.建立健全内控制度企业应当建立健全内部控制制度，加强财务管理、业务流程管理，设定明确的经济责任制，并建立相应的内部控制体系，以确保企业内部运作的规范性和透明性。
2.加强人员考核和管理企业应当制定完善的人事管理制度，加强员工管理和考核，确保薪酬福利公正合理，激发员工内在动力，遏制贪污受贿等行为的发生。
3.完善法律责任制企业应当明确岗位职责和权利，并建立起相应的法律责任制度，形成有效的内部约束机制，引导员工守法经营、清正廉洁。
4.定期开展培训和教育企业应当加强对员工的法律教育、职业道德教育和业务知识培训，提高员工的法律意识和责任意识，增强员工的法律风险防范意识和敏感性。
四、总结岗位职务犯罪是企业内部管理风险的一种重要形式，企业应当在建立和完善内部控制的基础上，加强人员管理和教育培训，健全法律责任制度，实现内部管理的规范和透明，防范和减少职务犯罪的发生，维护企业的正常经营秩序和稳定运行。
廉政建设和常见职务犯罪预防1、（单选题）被告人何某(某县工业局技术助理工程师)鉴于市棉织厂设计任务紧急，再三求助，答应利用业余时间帮其设计，但须向领导打招呼且要求付给设计费8000元。
经其所在工业局局长同意后，何利用早、晚和星期天的时间完成了棉织厂漂染车间的建筑设计底图27张，并先后深入工地6次修改设计和商量材料质量更换问题。
事后该厂按何某要求支付了设计费，何某的行为属于（）。
A.按劳取酬B.受贿罪C.滥用职权D.贪污罪正确答案：A用户选择：A2、（单选题）某甲被聘在国有公司担任职务，后因该国有公司与某外商企业合资，国有公司占10%的股份，某甲被该国有公司委派到合资企业担任副总经理。
在任职期间，某甲利用职务上的便利将合资企业价值5万元的财物非法据为已有。
对某甲的行为应如何定罪？（）A.贪污罪B.盗窃罪C.侵占罪D.职务侵占罪正确答案：A用户选择：A3、（单选题）某海关负责人周某，在负责查处一起案值巨大的走私案件时，本应移送检察机关追究行为人的刑事责任，但周某由于接受行为人贿赂人民币2万元，便大事化小，以行政处罚代替了刑事处罚，周某的行为应定性为（）。
A.受贿罪B.受贿罪、徇私舞弊不移交刑事案件罪，应实行数罪并罚C.徇私舞弊不移交刑事案件罪D.放纵走私罪正确答案：D用户选择：4、（单选题）贪污罪侵犯的对象是（）。
A.公民个人财物B.有主财物C.公共财物D.无主财物正确答案：C用户选择：5、（单选题）贪污罪的犯罪主体主观方面必须是出于（），并且具有非法占有公共财物的犯罪目的。
A.过失或故意B.过失C.过失和故意D.故意正确答案：D用户选择：6、（单选题）甲某是某市人事局局长，因为急于筹集一笔巨额购房款，遂对乙某、丙某谎称能安排工作。
乙某、丙某等人立即表示“心意”，送上财物价值28万余元。
下列说法正确的是（）。
A.甲某的行为构成滥用职权罪B.甲某的行为构成诈骗罪C.甲某没有利用职务之便，所以不构成犯罪D.甲某的行为构成受贿罪正确答案：B用户选择：7、（单选题）下列哪一项属于渎职犯罪？（）A.贪污罪B.玩忽职守罪C.挪用公款罪D.受贿罪正确答案：B用户选择：8、（单选题）对多次受贿未经处理的，按照（）数额处罚。
司法考试案例《以案释法》：员工因涉嫌刑事犯罪被公司开除司法考试案例《以案释法》：员工因涉嫌刑事犯罪被公司开除——法院调解公司支付劳动关系存续期间基本工资11月2日记者获悉，新城法院成功调解一起因解除劳动合同引起的劳动争议纠纷。
因与同事发生矛盾被公安机关处理，一名员工被公司解除劳动合同，双方因此产生纠纷。
经调解，公司向员工支付劳动关系存续期间的基本工资，双方纠纷了结。
贺某原在一家公司任教，双方签订了无固定期限劳动合同。
后因贺某与同事发生矛盾涉嫌刑事犯罪被公安机关拘留，并于2015年8月被取保候审。
其后，贺某未去公司上班。
诉状中，贺某称公司一直不同意其上班，但未提供充分证据予以证明。
2016年11月，公司向贺某送达了解除劳动合同的通知。
双方因此发生纠纷，贺某诉至新城法院，要求公司支付工资、经济补偿金、赔偿金等。
主审法官在了解案件由来的基础上，考虑到原告在被告处工作时间较长，判决结案并不能从根本上解决问题，双方矛盾也许会进一步激化。
鉴于此，庭审结束后法官积极与当事人沟通，阐明原告未上班期间双方存在劳动关系的法律事实，以及从原告被取保候审到解除劳动关系期间，各自应承担的权利义务。
主审法官从法律到事理，再到情理，耐心细致地给双方当事人做调解工作，分析利弊关系，消除当事人的疑惑。
11月2日记者获悉，在法官的耐心调解下，该公司向贺某支付了劳动关系存续期间的基本工资，贺某撤回起诉，双方纠纷就此了结。
法官说，近年来，受企业转型升级、劳动者维权意识增强等因素影响，基层法院劳动争议案件数量增长迅速。
劳动争议案件关系劳动者切身利益，劳资双方对抗激烈，已成为关乎社会民生的问题之一，且该类案件一裁二审的特殊程序规定使得案件处理周期过长，当事人的诉讼成本和司法成本过高。
新城区法院在审理此类案件过程中构建多元化、多层次的调解体系，加大调解力度，争取将矛盾化解在初始阶段。
员工违纪分类细则第一条一类违纪行为1、盗窃、骗取公司、个人财物，价值在1000元以上或造成严重影响的；2、挪用公款尚未构成刑事犯罪，但数额在 5000元以上30000以下，时间满 3个月的或虽不满 3个月但已用其进行赢利活动的；3、被司法机关定性为刑事、经济犯罪的；4、打架、斗殴，致使他人伤残或者造成恶劣影响的；5、有意诽谤、侮辱他人，致使他人因精神刺激而造成严重后果的；6、携带凶器或指使他人行凶报复的；7、在社会上做出严重损害公司声誉或利益的；8、泄露或出卖商务、技术机密，使本公司经济和声誉蒙受重大损失，未达刑罚处理标准的；9、未经批准，为获取个人利益或对外协作部门为同行厂家或其他经济组织提供公司经济、技术信息的；10、未经批准，在职期间到公司有同业竞争的企业提供或直接参与技术、生产、销售、管理、采购、维修等工作服务的；11、利用在公司职务之便盗取公司产品工艺、技术专利、图纸为其他同行从事其他产品生产制造的；12、未经公司同意带领外单位来客参观公司生产线和设备的；13、破坏生产、公共设施，造成严重后果的；14、因工作过失造成重大经济损失在 7000元以上的；15、因违反安全操作规程，导致存在潜在的重大安全隐患或已造成自己或者他人身体伤残九级（含九级）以上事故，或造成经济损失在10000元（含 10000元）以上设备事故的；16、连续旷工3天，一年内累计5天的；17、考勤弄虚作假二次以上的，或者保安人员代别人打卡的；18、弄虚作假，虚报产量、质量的；19、罢工或者煽动他人消极怠工，严重干扰、影响正常工作、生产次序的；20、拒不服从岗位调整，并连续一天（含一天）以上不到指定岗位上班的；21、一年内被以二类行政违纪处分两次（含两次）以上的；22、公司认定的重大违纪事件的；23、全职员工在其他企业兼职的;24、未经允许利用公司资源，私自外购外销公司或变相经营公司相同相近产品，给公司造成损失的；25、携带火种进入公司禁止带入的区域；26、在禁烟区吸烟的；27、携带手机进入作业区的；28、再次违反《网络管理及计算机使用规定》的；29、违反《就餐规定》二次及以上的人员；30、严重违反岗位工作职责，不履行工作职责，经过三次以上教育不予改正的。
民营企业工作人员经济犯罪的预防讲座在当今经济快速发展的时代，民营企业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。
然而，与此同时，民营企业工作人员经济犯罪的现象也时有发生，给企业和社会带来了严重的损失。
为了帮助民营企业更好地预防经济犯罪，保障企业的健康发展，今天我们来举办这场关于民营企业工作人员经济犯罪预防的讲座。
一、民营企业工作人员经济犯罪的常见类型1、职务侵占罪职务侵占罪是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。
例如，企业的销售人员利用其负责销售业务的便利，将收取的货款私自截留，占为己有；采购人员通过虚报采购价格、收受供应商回扣等方式侵占企业财产。
2、挪用资金罪挪用资金罪是指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。
比如，企业的财务人员擅自挪用企业资金用于个人炒股、购买房产等。
3、非国家工作人员受贿罪非国家工作人员受贿罪是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。
在民营企业中，常见于采购、销售等岗位的工作人员收受供应商或客户的贿赂，从而在业务往来中为对方谋取不正当利益。
4、侵犯商业秘密罪侵犯商业秘密罪是指以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密，或者非法披露、使用或者允许他人使用其所掌握的或获取的商业秘密，给商业秘密的权利人造成重大损失的行为。
一些民营企业的工作人员离职后，将原企业的商业秘密带到竞争对手处，或者自己利用这些商业秘密开展业务，给原企业造成巨大损失。
二、民营企业工作人员经济犯罪的原因1、个人贪欲膨胀一些民营企业工作人员在面对金钱和利益的诱惑时，道德底线失守，贪欲膨胀，企图通过非法手段获取更多的财富。
2、企业内部管理漏洞部分民营企业在内部管理上存在制度不完善、监督不到位等问题，给犯罪分子提供了可乘之机。
企业刑事风险：涉及企业的犯罪的总结与归纳
▎来源：投稿
▎作者：薛志军律师四川致高守民律师事务所 2016-7-21
▎涉及企业的犯罪类型包括：单位犯罪、高管犯罪、主要责任人与员工犯罪、其他商业犯罪等。
现笔者就具体罪名的针对对象，分类整理如下：
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【收藏】2016-08-10本文刘洪宇赵星天，来源吉林高院转自正义网法律微博一、盗窃犯罪案件1如何认定入户盗窃？按照《最高人民法院关于审理抢劫、抢夺刑事案件适用法律若干问题的意见》，认定“入户盗窃”时，应当注意以下两个方面问题：一、是“户”的范围。
“户”在这里是指住所，其特征表现为供他人家庭生活和与外界相对隔离两个方面，前者为功能特征，后者为场所特征。
一般情况下，集体宿舍、旅店宾馆、临时搭建的工棚等不应认定为“户”，但在特定情况下，如果确实具有上述两个特征的，也可以认定为“户”。
例如，农村小卖店，白天经营、晚上住人，如晚上入内盗窃，完全可以认定为入户。
再如合租房子，每人一个房间，客厅卫生间公用，若潜入其中一个房间偷盗是否应认定为入户，须针对具体情况分析。
如果被害人的房间上锁，只供个人起居用，行为人通过撬锁，可以认定为入户，反之，如果被害人对同租人很信任，房间不上锁，敞开式，则户的特征不明显即不宜认定为入户。
对行为人将木头伸入房间勾出财物的情形，倾向性意见是看行为人身体是否全部进入房间，如果仅在窗外则不宜认定为入户。
二、是“入户”目的的非法性。
进入他人住所须以实施盗窃等犯罪为目的。
盗窃行为虽然发生在户内，但行为人不以实施盗窃等犯罪为目的进入他人住所，而是在户内临时起意实施盗窃的，不属于“入户盗窃”。
例如，受害人装修房屋，施工人发现财物，顺手拿走，不宜认定为入户。
2如何认定携带凶器盗窃？一是关于对“凶器”的理解。
“凶器”应为足以对他人造成伤害的物品，如仅具破坏性则不宜认定。
如系枪支、管制刀具则认定无异。
二是斧子、菜刀、螺丝刀等，具有杀伤力，应认定为“凶器”，而诸如裤腰带、绳子等则不应认定为凶器，因为一般人均可携带，如果认定为携带凶器，则与立法本意相悖。
二是关于对“携带”的理解。
“携带”须为行为人现实管控之下，可以随时拿出。
例如，两人盗窃，一个带着凶器，一个未带凶器，具体实施者没有携带，则不宜认定为“携带”。
2016年职务犯罪量刑一览表
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罪名数额情节量刑
职务犯罪量刑一览表。
