《银行会计》1基本核算方法—习题(含)答案

第一章总论一、填空题1、业务经营监督经济管理2、行业3、股东债权人4、权责发生制确认5、资产所有者权益利润6、历史成本重置成本可变成本现值二、单选题1、B2、A3、C4、A5、A B6、A B7、B8、A三、多选题1、B2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABC DEF6、ABCD7、ABC8、AB9、ABCD10、AB第二章基本核算方法一、单选题1、B2、D C A3、C4、A5、D6、C7、A B二、多选题1、ACD2、AB3、AD BC4、AB5、ABCD6、ABCD7、AB CD三、业务题会计分录1、借：库存现金100000贷：吸收存款-活期存款-A企业1000002、借：存放中央银行款项200000贷：库存现金2000003、借：吸收存款-活期存款-A企业300000贷：吸收存款-活期存款-B企业3000004、借：贷款-短期贷款-A企业300000贷：吸收存款-活期存款-A企业3000005、借：吸收存款-活期储蓄存款-张某50000贷：库存现金50000试算平衡表（略）第三章存款业务的核算一、单选题8、C9、B B C D10、B A A A11、A12、B13、B14、A B15、A C16、B D17、B二、多选题8、ABD9、ABCD10、ABCD11、AB12、ABC13、CD14、AD三、业务题练习一中国工商银行活期存款明细帐应计利息 = 116461000×0.36%÷360 = 1164.61元借：利息支出1164.61贷：吸收存款-活期存款-某企业存款户1164.61练习二利息=1000X62 X2.85%/360=4.91元练习三利息=200000X37X2.85%/360+800000X3X3.15%/12+800000X4X2.85%/360 =7139.17元第四章贷款业务的核算一、填空题1、盈利2、单位贷款个人贷款3、抵押贷款质押贷款保证贷款4、流动资金贷款固定资产投资贷款5、贷款转存贷款逐笔核实支付6、一次性偿还分期偿还7、自营贷款委托贷款8、贷款合同贷款指标9、直接提款专项提款委托扣款柜台还款二、单选题1、A B C2、A3、B A4、C5、A三、多选题！、ABC2、BCD3、BD4、AB四、业务题3.15借：短期贷款——A企业 50万贷：活期存款——A企业 50万3.20 贷款利息=50万×6天×4.2‰÷30天=420元借：活期存款——A企业 420贷：利息收入——贷款利息收入户 4206.20 贷款利息=50万×92天×4.2‰÷30天=6440元借：活期存款——A企业 6440贷：利息收入——贷款利息收入户 64409.15 贷款利息=50万×86天×4.2‰÷30天=6020元借：应收利息 6020贷：利息收入——贷款利息收入户 6020归还30万贷款本金借：活期存款——A企业 30万贷：短期贷款——A企业30万借：逾期贷款——A企业逾期户 20万贷：短期贷款——A企业 20万9.20 贷款利息=（20万+6020）×6天×5‰o =618.06元借：应收利息 618.06贷：利息收入——逾期贷款 618.0610.15 贷款罚息=（20万+6020+618.06）×24天×5‰o=2479.66元借：应收利息 2478.66贷：利息收入——贷款利息收入户 2479.66 借：活期存款——A企业 209117.72贷：应收利息 9117.72逾期贷款——A企业 200000第五章联行电子汇划与清算一、填空题1、总行一级分行二级分行2、本行资金清算系统异地3、划收款划付款4、树形多级架构逐级纵向传输5、即时发送定额发送定时发送6、共同管理逐级清算及时清划7、超存汇差利息汇差透支利息超额透支利息二、单选题1、B2、A3、B4、A5、B6、C7、A三、多选题1、ABCD2、ABCD3、BC4、AC5、ABC6、ABD四．业务题练习一：工商银行广东分行：借：存放中央银行款项800000000贷：系统内借入800000000练习二：农业银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-天河城百货100000贷：清算资金往来100000练习三农业银行天河支行：借：清算资金往来50000贷：吸收存款-活期存款-甲公司50000练习四：工商银行天河支行：借：清算资金往来-总行户12000000贷：存放中央银行款项12000000 总行：借：存放中央银行款项12000000贷：清算资金往来-广东分行户12000000第六章银行机构往来的核算一、填空题8、资产9、法定存款准备金财政性存款准备金10、先存后用不得透支11、存放同业款项同业存放款项12、贷方13、相互代收代付款时间场次14、大额实时支付系统小额支付系统15、逐笔实时全额16、批量发送轧差金额10、先横后直先直后横先横后直再横二、单选题8、B D9、B C10、C11、A12、B13、B14、D15、C16、A10、B C三、多选题7、ABCD8、ABCD9、无10、ABC11、AD12、BC13、BC14、ABD四．业务题练习一：建设银行广东分行：借：存放中央银行款项20000000贷：同业拆入20000000 农业银行广东分行借：拆放同业20000000贷：存放中央银行款项20000000练习二：民生银行：借：缴存中央银行一般性存款4500000000贷：存放中央银行款项4500000000练习三：工商银行天河支行：借：同城票据清算800000贷：待处理结算款项800000 退票期过后：借：待处理结算款项800000 贷：吸收存款-活期存款-A企业800000 建设银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-B企业800000 贷：同城票据清算800000练习四：（1）人民银行电子联行划转时：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000 贷：存放中央银行款项500000 发报行（人行广州分中心）：借：工商银行存款-天河支行500000 贷：电子联行往帐500000 收报行（人行北京分中心）：借：电子联行来帐500000 贷：农业银行存款-西城支行500000 农业银行西城支行：借：存放中央银行款项500000 贷：吸收存款-活期存款-B企业500000 （2）“先横后直”方式：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000 贷：同城票据清算500000 农业银行广州某支行：借：同城票据清算500000 贷：清算资金往来500000 农业银行西城支行：借：清算资金往来500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000（3）“先直后横”方式：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000 贷：清算资金往来500000 工商银行北京某支行：借：清算资金往来500000 贷：同城票据清算500000 农业银行西城支行：借：同城票据清算500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000（4）“先横后直再横”方式：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000 贷：同城票据清算500000 农业银行西城支行：借：同城票据清算500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000第七章支付结算业务的核算一、填空题1、媒介货币资金收付和清算2、恪守信用谁的钱进谁的帐、由谁支配银行不垫款3、无条件支付一定金额款项4、银行承兑汇票商业承兑汇票5、出票人开户银行6、现金转账普通7、当日8、汇款人要求退汇汇入行主动退汇9、验货付款验单付款10、存取现金转账结算消费信用11、消费信用转账结算存取现金12、磁条卡智能卡贷记卡准贷记卡信用卡借记卡二：单选题1、B2、C3、C4、B5、B D6、D7、A C8、B9、B A10、D11、B12、C13、B14、D15、B16、C17、D18、A C E19、B A三．多选题1、BCDF ADEFG2、ABC3、ABC4、ABC5、ACD6、ABCD7、ABC8、BC9、ABCD10.ABC四：业务题：1. 借：活期存款-A企业 100000贷：汇出汇款 1000002. 借：清算资金往来 200000贷：活期存款-B企业 2000003. 借：汇出汇款 100000贷：清算资金往来 80000活期存款-A企业 200004. 借：活期存款-B企业 30000贷：活期存款-A企业 30000 5. 借：活期存款-A企业 40000贷：同城票据清算 40000 6. 借：同城票据清算 50000贷：待处理结算款项 50000借：待处理结算款项 50000贷：活期存款-A企业 500007. 借：库存现金 50000贷:应解汇款-张强 50000借：应解汇款-张强 50000贷：清算资金往来 500008. 借：清算资金往来 60000贷活期存款-B企业 60000第八章现金出纳业务的核算一、填空题1、先收款后记账先记账后收款2、初点复点3、先兑入后兑出4、集中运钞分散运钞5、出纳部门会计部门金库6、月半年7、二10%二、单选题1、B E2、B D3、B4、B三、多选题1、ABCE2、AC3、ACE4、ABCD5、ABDE四、业务题借：其他应收款50贷：库存现金50借：营业外支出50贷：其他应收款50第9章习题答案一、填空题1．可自由兑换记账2．钞买中间汇卖3．外币金额外汇牌价二、单选题1. B2. B3. C4. B A5. A6. C三、业务题1. 借：库存现金英镑 1000贷：外汇买卖英镑 1000借：外汇买卖人民币 11000贷：库存现金人民币 110002．借：库存现金人民币 28000贷：外汇买卖人民币 28000 借：外汇买卖美元 4000贷：库存现金美元 40003．借：库存现金港元 5000贷：外汇买卖港元（钞买价）5000借：外汇买卖港元（汇卖价）4990贷：存放境外同业存款港元 49904. 借：吸收存款——外汇存款美元 10000贷：外汇买卖汇买价美元 10000 借：外汇买卖汇买价美元 10000 贷：外汇买卖汇卖价港元 65000 借：外汇买卖汇卖价港元 65000 贷：吸收存款——外汇存款港元 65000 5. 借：存放境外同业存款日元 290649贷：外汇买卖日元 290649 借：外汇买卖美元 2500 贷：吸收存款——外汇存款美元 2500第10章习题答案一、单选题1. B D2. A3. A二、业务题借：存放中央银行存款 1000万贷：委托贷款基金 1000万借：委托贷款 1000万贷：活期存款 1000万借：活期存款 42万贷：代收贷款利息 42万借：代收贷款利息 12.6万贷：手续费收入 12.6万。

银行会计习题及答案银行会计习题及答案银行会计银行会计习题及答案第一章总论一(名词解释银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 1.二(填空题1.银行会计的对象是银行会计( )和( )的内容，是能够用货币计量的( )。

,.明确了会计主体，才能划定( )的范围;才能把握( )的立场;才能将( )分开。

,.会计期间分为( )、( )、( )、( )(,银行会计要素包括( )、( )、( )、( )、( )和( )六项。

三(单选题,(( A )是银行的负债。

A.。

存款B.贷款 C。

借款 D贴现。

2.银行会计是一种( C )活动。

A. 经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算3.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行( A );当客户以存款归还贷款时，表明商业银行( B )。

A资产和负债同时增加 .B.资产和负债同时减少版权所有第1页共59页翻版必究银行会计C. 资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少4.客户将现金存入商业银行，表明商业银行( A );客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( B ).A资产和负债同时增加 .B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少5.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定( B )。

A.币值变动会计帐务随之调整 B。

币值不变C(币种不变 D。

按现值记账四(多选题1.商业银行的资产包括(ABC ).A.流动资产 B。

中长期贷款 C。

长期投资 D。

实收资本2.商业银行所有者权益包括( ABCD )A.实收资本 B。

资本公积 C。

盈余公积 D。

利润分配3.。

反映商业银行经营状况的要素有( ABC );反映商业银行经营成果的要素有( DEF )。

A.资产 B。

负债 C。

所有者权益 D。

收入 E。

费用 F。

利润4.下列属于商业银行流动资产的项目是( AB )。

版权所有第2页共59页翻版必究银行会计A.库存现金 B。

在线作业《银行会计》1答案一、单选题（共40 道试题，共80 分。

）V1. （）业务是商业银行的主要资产业务之一，也是商业银行资金运用的主要形式A. 现金资产B. 贷款资产C. 固定资产D. 证券投资正确答案：B 满分：2 分2. （）不属于利得A. 接受捐赠收入B. 固定资产盘盈收入C. 财产评估增值D. 出租房产收入正确答案：D 满分：2 分3. 商业银行计提贷款损失准备时，会计分录为（）A. 借：资产损失——计提的贷款损失准备；贷：贷款损失准备B. 借：营业外之出——计提的贷款损失准备；贷：贷款损失准备C. 借：管理费用——计提的贷款损失准备；贷：贷款损失准备D. 借：其他营业支出——计提的贷款损失准备；贷：贷款损失准备正确答案：A 满分：2 分4. 金融机构往来涉及的主体不包括（）A. 中央银行B. 商业银行C. 商业银行客户D. 非银行金融机构正确答案：C 满分：2 分5. （）核算和反映银行按规定存入中央银行的金融机构特种存款A. 存放中央银行特种存款B. 存放中央银行款项C. 代理资金占款D. 代理业务占款正确答案：A 满分：2 分6. 若为应收差额清算差额资金处理的会计分录为：（）A. 借：存放中央银行款项；贷：同城票据清算B. 借：同城票据清算；贷：存放中央银行款项C. 借：存放中央银行款项；贷：单位活期存款D. 借：单位活期存款；贷：存放中央银行款项正确答案：A 满分：2 分7. 同业拆借一般不能展期，特殊情况可一次性展期（）天A. 3B. 7C. 10D. 15正确答案：B 满分：2 分A. 整存整取B. 零存整取C. 存本取息D. 整存零取正确答案：C 满分：2 分9. （）是衡量商业银行在经营过程中自身经济效益的一个综合性指标，也是据以测定商业银行经营管理水平的重要标志A. 利润B. 收入C. 存款D. 贷款正确答案：A 满分：2 分10. 商业银行在对会计要素进行计量时，一般应当采用（）A. 可变现净值B. 现值C. 公允价值计量D. 历史成本正确答案：D 满分：2 分11. 目前我国商业银行内部会计制度体系主要包括（）层次A. 1B. 2C. 3D. 4正确答案：C 满分：2 分12. 商业汇票一律记名，允许背书转让，期限最长不得超过（）A. 3个月B. 6个月C. 9个月D. 1年正确答案：B 满分：2 分13. （）属于资产类科目，核算各商业银行在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项A. 存放中央银行特种存款B. 存放中央银行款项C. 代理资金占款D. 代理业务占款正确答案：B 满分：2 分14. （）属于利得A. 利息收入B. 手续费收入C. 接受捐赠收入D. 出租房产收入正确答案：C 满分：2 分15. 保涵业务在收取保证金时会计分录为（）A. 借：活期存款——××申请人户；贷：其他应收款——××申请人户C. 借：活期存款——××申请人户；贷：其他应付款——××申请人户D. 借：活期存款——××申请人户；贷：保证金存款——××申请人户正确答案：D 满分：2 分16. （）储蓄既有活期储蓄之便，又有定期储蓄之利，适用于不可预见开支的存储A. 活期存款B. 整存零取C. 存本取息D. 定活两便正确答案：D 满分：2 分17. 办理凿箱时，会计分录为：（）A. 借：现金——××机构业务现金户；贷：中间业务收入——保管箱业务收入；贷：库存物资一一保管箱专用锁B. 借：中间业务收入——保管箱业务收入；贷：现金——××机构业务现金户；贷：库存物资一一保管箱专用锁C. 借：现金——××机构业务现金户；库存物资一一保管箱专用锁；贷：中间业务收入——保管箱业务收入D. 借：中间业务收入——保管箱业务收入；库存物资一一保管箱专用锁；贷：现金——××机构业务现金户正确答案：A 满分：2 分18. 目前我国商业银行内部会计制度体系主要包括（）层次A. 1B. 2C. 3D. 4正确答案：C 满分：2 分19. 财政性存款调增补缴，商业银行会计分录为：（）A. 借：代理业务占款——划缴财政性存款；贷：存放中央银行款项B. 借：存放中央银行款项；贷：代理业务占款——划缴财政性存款C. 借：代理资金占款——划缴财政性存款；贷：存放中央银行款项D. 借：存放中央银行款项；贷：代理资金占款——划缴财政性存款正确答案：A 满分：2 分20. （）划缴中央银行财政性存款使用此科目核算A. 存放中央银行特种存款B. 存放中央银行款项C. 代理资金占款D. 代理业务占款正确答案：D 满分：2 分21. （）属于利得A. 利息收入B. 手续费收入C. 接受捐赠收入D. 出租房产收入正确答案：C 满分：2 分22. 银行收取的保管箱租金记入（）A. 其他应收款C. 中间业务收入D. 其他营业收入正确答案：C 满分：2 分23. 银行营业税的税率是（）A. 3%B. 5%C. 7%D. 20%正确答案：B 满分：2 分24. 商业银行向中央银行缴存现金的会计分录为（）A. 借：现金；贷：存放中央银行特种存款B. 借：现金；贷：存放中央银行款项C. 借：存放中央银行特种存款；贷：现金D. 借：存放中央银行款项；贷：现金正确答案：D 满分：2 分25. 保涵业务在收取手续费时会计分录为（）A. 借：活期存款——××申请人户；贷：其他应收款——××申请人户B. 借：活期存款——××申请人户；贷：中间业务收入——××申请人户C. 借：活期存款——××申请人户；贷：其他应付款——××申请人户D. 借：活期存款——××申请人户；贷：保证金存款——××申请人户正确答案：B 满分：2 分26. 下列货币中属于不可自由兑换货币的是（）A. 日元B. 英镑C. 港元D. 人民币正确答案：D 满分：2 分27. 存本取息储蓄存款是一次存入本金，存期内分次支取利息，到期一次支取本金的储蓄存款，一般（）起存A. 1000B. 5000元C. 10000D. 50000正确答案：B 满分：2 分28. 商业银行最主要的负债是（）A. 现金B. 银行存款C. 贷款D. 客户存款正确答案：D 满分：2 分29. 商业银行最主要的资产是（）A. 现金B. 银行存款C. 贷款D. 客户存款30. 资金拆借以日拆为主，最长不能超过（）天A. 10B. 30C. 60D. 120正确答案：D 满分：2 分31. 银行收取的保管箱押金记入（）A. 其他应收款B. 其他应付款C. 中间业务收入D. 其他营业收入正确答案：B 满分：2 分32. （）不需要计提，只需在发生时直接交纳A. 房产税B. 车船使用税C. 印花税D. 土地使用税正确答案：C 满分：2 分33. 商业银行向中央银行缴存现金的会计分录为（）A. 借：现金；贷：存放中央银行特种存款B. 借：现金；贷：存放中央银行款项C. 借：存放中央银行特种存款；贷：现金D. 借：存放中央银行款项；贷：现金正确答案：D 满分：2 分34. 办理凿箱时，会计分录为：（）A. 借：现金——××机构业务现金户；贷：中间业务收入——保管箱业务收入；贷：库存物资一一保管箱专用锁B. 借：中间业务收入——保管箱业务收入；贷：现金——××机构业务现金户；贷：库存物资一一保管箱专用锁C. 借：现金——××机构业务现金户；库存物资一一保管箱专用锁贷：中间业务收入——保管箱业务收入D. 借：中间业务收入——保管箱业务收入；库存物资一一保管箱专用锁；贷：现金——××机构业务现金户正确答案：A 满分：2 分35. 同业拆借一般不能展期，特殊情况可一次性展期（）天A. 3B. 7C. 10D. 15正确答案：B 满分：2 分36. 商业银行向中央银行缴存存款的时间，城市分支行每旬调整一次，于旬后（）A. 3日内办理B. 、5日内办理C. 、7日内办理D. 、8日内办理37. 我国商业银行负债的计价方法一般采用（）A. 现值法B. 历史成本计价法C. 清算价值法D. 投资价值法正确答案：B 满分：2 分38. （）在总行清算中心开立备付金存款账户A. 发报经办行B. 收报经办行C. 清算支行D. 清算分中心正确答案：D 满分：2 分39. （）的提示付款期限自出票日起最长不得超过10天A. 支票B. 银行本票C. 银行汇票D. 商业汇票正确答案：A 满分：2 分40. 商业银行向中央银行缴存存款的时间，县支行及其所属处所，每月调整一次，于月后（）A. 3日内办理B. 、5日内办理C. 、7日内办理D. 、8日内办理正确答案：D 满分：2 分二、多选题（共5 道试题，共10 分。

第一章总论一、名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6. 费用二、填空题1.银行会计的对象是银行会计（）和（）的内容，是能够用货币计量的（）。

２.明确了会计主体，才能划定（）的范围；才能把握（）的立场；才能将（）分开。

３.会计期间分为（）、（）、（）、（）。

４银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六项。

三、单选题１．（）是银行的负债。

A．存款B．贷款C．借款D．贴现。

2.银行会计是一种（）活动。

A．经济B．经济监督C．经济管理D．经济核算3.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款账户内，表明商业银行（）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。

A．资产和负债同时增加B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少D．负债增加，资产减少4.客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( ).A．资产和负债同时增加B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少D．负债增加，资产减少5.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（）。

A．币值变动会计账务随之调整B．币值不变C．币种不变D．按现值记账四、多选题1.商业银行的资产包括（）.A．流动资产B．中长期贷款C．长期投资D．实收资本2.商业银行所有者权益包括（）A．实收资本B．资本公积C．盈余公积D．利润分配3.。

反映商业银行经营状况的要素有（）；反映商业银行经营成果的要素有（）。

A．资产B．负债C．所有者权益D．收入E．费用F．利润4.下列属于商业银行流动资产的项目是（）。

A．库存现金B．存放中央银行款项C．固定资产D．无形资产思考题1.什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？2.商业银行会计要素有哪几项?其具体内容如何？3.会计核算的基本前提包括哪些内容？4.商业银行会计机构是如何设置的？各自的职能如何？5.商业银行会计人员有哪些？。

名词解释1、银行会计银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。

2、银行会计对象是指银行资金来源与资金运用的增减变动过程和结果，以及商业银行所经营的各项业务活动和财务活动引起的收入、支出的增减变化过程与结果及其经济关系。

3、表外科目表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。

主要有：重要空白凭证、未发行有价证券、抵押有价物品、逾期贷款应收未收利息、已核销贷款呆账、低值易耗品等。

对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，设立登记簿记载。

4、基本凭证是银行会计人员根据原始凭证或业务事实自行编制并凭以记账的凭证。

可分为八种：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票5、特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证，用以代替记账凭证凭以记账。

6、基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。

7、专用存款账户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出，办理信托、政策性房地产开发、信用卡等。

8、支票户适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位。

这些单位到银行办理各项业务时，可使用支票或其他专用凭证。

9、存折户适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人。

在办理存折存款户时，除按规定设立账户外，还要发给单位或个人存折。

单位或个人存取款时，也必须凭折办理。

10、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。

11、应付利息负债类科目，按照存款约定应支付的利息，计提时使用12、活期储蓄存款是城乡居民个人尚未消费而存入银行并取得利息收入的货币资金。

第三章存款业务练习一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元借：利息支出 471.24元贷：活期存款 471.24元2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。

该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。

计算到期利息并作出相应的会计分录。

解：到期利息=800000x3x3.33%=79920元逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元利息=79920+814=80734元相应会计分录：借：定期存款 800000元借：利息支出 80734元贷：活期存款 880734元二、练习储蓄存款业务1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。

分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。

解：（1）存入时的会计处理借：现金 60000元贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取借：定期储蓄存款 24000元借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元贷：现金 24031.68元借：现金 36000元贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息借：定期储蓄存款 36000元借：利息支出 36000x1x2.25%=810元贷：现金 36810元2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。

计算到期应付利息。

（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。

《银行会计》（2010版）复习思考题答案第三章存款业务的核算1、单位存款业务的核算（1）借：库存现金 80 000贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户 80 000（2）借：吸收存款—活期存款—红星乳品厂户 30 000贷：库存现金 30 0003、应付利息数=（860000-5000）×0.36%÷360=8.55（元）借：利息支出 8.55贷：吸收存款—活期存款—红星乳品厂户 8.552、活期储蓄存款业务的核算（1）借：库存现金 10 000贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 10 000（2）借：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 1 500贷：库存现金 1 500（3）累计计息积数=（27+17）×10000+（11+20）×（10000-1500）=703500 应付利息数=703500*（0.3‰÷30）=7.04元借：利息支出——活期储蓄利息支出户 7.04贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 7.04（4）借：库存现金 4 000贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 4 000（5）注意：活期储蓄存款计息起点：元位起息，元位以下不计息，利息计至分位。

累计计息积数=（11+30+25）×（10000-1500+7）+（6+14）×（10000-1500+7+4000）=811602 应付利息数=811602×（0.3‰÷30）=8.12元借：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 12507.04利息支出——活期储蓄利息支出户 8.12贷：库存现金 12515.163、整存整取定期储蓄存款业务的核算（1）2009年9月20日应付利息数=5000×0.3‰×1=1.5元会计分录如下：借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取陈强户 20 000应付利息——定期储蓄利息支出户 1.5贷：库存现金 20 0001.5借：库存现金 15 000贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取陈强户 15 000（2）到期时，应支付利息数=（20000-5000）×3.33%×3=1498.5元借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取陈强户 15 000应付利息——定期储蓄利息支出户 1498.5贷：库存现金 16 498.5整存整取定期储蓄存款部分提前支取的处理银行按“满付实收、更换新存单”的做法，即视同原存单本金一次全部支取，对实际未支取部分按原存期、原利率和到期日另开具新存单。