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（财务内部审计）基建审计工作底稿卷内文件目录 (30)第一部分建设工程审核业务管理规定一、审核人员守则1．严格遵守国家工程造价管理的有关法律、法规和规定，恪守独立、客观、公正的原则。
2．努力学习，积极进取，不断提高自身专业水平和工作能力；熟悉并严格执行国家有关工程造价的法律法规和规定。
3．服从事务所工作安排，相互尊重，团结合作，高质量、高效率地完成本职工作。
4．勤俭办事，爱护公物，节约开支。
5．遵守职业道德，清正廉洁，秉公办事，不得利用职务便利向与经办工程有关的任何单位索取任何额外报酬；不得参与与经办工程有关的任何单位事关本项工程的经营活动。
6．严格遵守保密制度，不得泄露客户的商业机密。
7．在与客户交往、交谈中要注重礼节，把握分寸，不得指责客户或与客户争吵；不得在客户面前议论本所内产生的不同意见。
8．着装要适合所处场所，时刻保持得体、大方、整洁。
9．接待客户或接听电话要礼貌，不得在客户面前或本所办公室内长时间打私人电话；外勤工作时不得利用客户电话线上网或在办公时间玩游戏。
10.随时随地维护事务所和注册造价工程师形象。
二、各级专业人员工作职责的规定为了保证XXXXX会计师事务所建设工程预、结（决）算审核业务工作质量，提高工作效率，根据建设部、财政部及中注协颁布的有关专业标准和规则，制定本规定。
基本规则（一）本所建设工程审核业务实行所领导（含主任会计师、所长、副主任会计师，下同）负责制，所有业务将由所领导分别负责，未经所领导批准同意的业务报告不得对外签发。
（二）业务工作底稿原则上实行三级复核制度，即由项目负责人（含高级经理、经理、高级项目经理、项目经理，下同）、部门经理（含副经理，下同）和所领导逐级复核，重要项目可指定非直接负责该项目的独立所领导进行再复核。
若同一项目里有两个以上同级别人员参加，可以指定一人负责审核。
（三）各级专业人员在工作中必须向下级下达明确的工作指令，并监督和指导他们的工作。
（四）各级专业人员在工作中必须服从上级的指挥和安排，做好本职工作。
基建财务管理制度基建财务管理制度一、引言基建财务管理制度是指在基础设施建设项目中，针对财务管理方面的规章制度和运作程序的总称。
基建财务管理制度的建立和完善，对于确保基础设施建设项目的资金使用合理、财务风险可控、财务信息真实可靠具有重要意义。
二、基建财务管理制度的内容和要求1. 财务管理组织结构在基建项目中，应建立财务管理部门，明确负责基建项目的财务管理工作。
财务管理部门的职责涵盖预算编制、资金管理、会计核算、内部控制等方面。
2. 预算编制与执行基建项目的预算编制应根据项目的规模、周期、投资额等因素进行合理规划，确保项目资金的有效利用。
在项目实施过程中，对预算的执行情况进行定期监控和评估，及时调整预算方案。
3. 资金管理基建项目的资金管理是基础设施建设过程中的关键环节。
有效的资金管理包括资金募集、资金使用、资金监督等方面。
必须建立完善的资金管理制度，确保项目资金的安全和有效使用。
4. 会计核算在基建项目中，会计核算是对项目资金、成本、收益等各项财务活动进行记录和监控的重要手段。
建立符合项目特点的会计核算制度，及时准确地反映项目的财务状况，为财务决策提供支持。
5. 内部控制内部控制是基建财务管理制度中的重要环节，其目的是确保项目的财务活动符合法律法规要求、项目规划和预算要求。
建立健全的内部控制机制，对项目的资金管理、会计核算、合规性等方面进行监督和控制。
三、基建财务管理制度的实施和监督1. 实施基建财务管理制度的实施需要全员参与、严格执行。
财务管理部门负责具体执行，项目部门负责配合，确保制度规定得到落实。
同时，定期评估和调整制度的运行效果，不断完善基建财务管理制度。
2. 监督建立监督机制，对基建财务管理制度的执行情况进行监督。
监督部门可以是内部审计部门、财务监管部门等。
监督过程中，发现问题及时纠正，防止财务风险的发生。
四、结论基建财务管理制度是基础设施建设项目中重要的管理工具，它对项目的资金使用、财务风险控制、财务信息真实可靠等方面起着关键作用。
审计论坛基本建设项目竣工决算财务审计的内涵基本建设项目竣工决算财务审计是对建设项目财务经济活动进行监督、审计、控制和管理过程中采取使用的一种特殊的、重要的工作形式，是一项技术性强、专业性强的基础性工作。
企业审计控制还在于监督，能够进一步降低投资建设项目实施过程中存在的财务风险。
从某种角度来看，竣工决算财务审计对于基础建设项目质量的持续、稳定提升，无疑是非常有效的，具有不可或缺的价值。
在项目竣工决算财务审计中，对项目中构成投资要素的审计项目及各项主要财务经济指标进行全方位、详细的分析核算，力争确保实际选用的一切因素和指标真实、科学，进而准确。
对审核结果进行评价，最终为上述投资审核项目编制真实、准确的数据报告，以方便投资项目的其他投资人了解工程资金的使用和效益。
基本建设项目竣工决算财务审计的重要性建设工程项目年审、竣工决算等专项年度审计报告的内容，至少应涵盖反映年度的建设数据和竣工概况表、财务决算、资金明细等。
其他项目资料如竣工交付或实际选用时的项目资金汇总表、建设工程竣工结算表、折旧后的项目设备安装投资工程成本表等技术文件。
而对于审计报告而言，往往则是以之前的竣工结算案例为依据，通过实施项目竣工决算财务审计，能够对项目资产的各种实际情况进行综合分析，对于各个单位而言，能够更加准确、清晰地认识到基本项目的整体经济效益，对于项目资金的整体使用也能够形成更加充分的认识与了解，以便相关建设项目管理单位进一步办理实物登记手续。
保证各项项目资产及进行产权登记事项的合法性以及科学性，能够为全方位进行项目概算、计划以及竣工结果验收等提供相关的数据支持。
基本建设项目竣工决算财务审计现状一、财务管理不完善在目前开展的基本建设项目投资中，基本建设财政资金管理运用还普遍存在问题，主要体现在以下几个方面：一是受市场环境影响，过去大部分基建单位更关注建设项目的整体进度，对建设项目的财务管理重视程度不够。
二是基建项目实施的内部财务工作管理流程较为冗长复杂，大多数情况涉及多个专业部门、成员相互间的频繁分工协作，但是整体的专业素质和岗位工作要求的稳定性严重不足，极大地影响了整个财务运行管理的效率。
基本建设项目竣工财务决算审计要点【最新】2)审核招投标文件编制及评标结果的合理性，招标文件是否完整、准确、清晰，评标标准是否明确，评标过程是否符合规定，中标单位是否符合条件;3)审查合同签订及履约情况，审查合同是否符合法律法规和合同约定，履约是否按照合同约定进行，是否存在违约行为。
3、工程价款结算情况审查工程价款结算的合法性、合规性和真实性，以及结算过程中的风险控制和内部控制等。
审计内容包括:1)审查工程进度及竣工验收情况，审核结算依据的真实性和合法性，结算材料的完备性;2)审核结算范围及结算方式是否合理，结算金额是否准确，结算费用是否合理;3)审核结算程序是否规范，结算过程是否公开、公正、公平，审批程序是否合法、合规;4)审核结算后的工程质量及安全情况，是否存在质量、安全隐患。
4、项目建设资金管理情况审查项目建设资金的使用情况，包括资金来源、使用范围、使用效果等。
审计内容包括:1)审核项目资金来源是否合法、合规，审查资金拨付及使用的过程是否符合规定;2)审核资金使用范围及使用效果是否符合规定，资金使用是否合理、有效;3)审核资金使用过程中的风险控制和内部控制是否有效，资金使用是否存在违规行为。
5、交付使用资产情况审查交付使用资产的真实性、合法性和完整性，以及资产管理和使用情况等。
审计内容包括:1)审核交付使用资产的真实性和合法性，资产是否符合规定标准，资产数量和质量是否符合要求;2)审核资产管理和使用情况，资产是否得到妥善保管和使用，资产使用效果如何;3)审核资产存在的风险和问题，以及相应的控制措施是否有效。
竣工决算审计是对建设项目经济效益的全面检查和评估，有助于提高基本建设项目的投资效益，加强项目管理和监督，保障国家和社会投资的安全和有效性。
因此，建设单位应积极配合竣工决算审计工作，加强内部管理，规范工作程序，提高审计合规性和效率。
2) 在招投标前的准备工作中，需要进行审计，以确保内部控制的建立和健全，同时检查招标项目是否符合相关法规和制度规定的必要条件。
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。
项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。
根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。
通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。
为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。
一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。
基建竣工财务决算审计工作内容基建竣工财务决算审计是指对基础设施建设项目完成后的财务决算情况进行审核的一项重要工作。
本文将对基建竣工财务决算审计的工作内容进行详细介绍。
基建竣工财务决算审计需要对基础设施建设项目的财务决算报告进行分析和审核。
审计人员需要仔细研究财务报告中的各项数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以确保其准确性和可靠性。
此外，审计人员还需要对财务报告中涉及的各项会计准则和政策进行审查，以确定其合规性和合理性。
基建竣工财务决算审计还需要对基础设施建设项目的成本进行核实。
审计人员需要对项目的实际成本与预算成本进行比对，以确定项目是否存在成本超支或节约情况。
此外，审计人员还需要对项目的成本分配和核算方法进行审查，以确保其合理性和准确性。
基建竣工财务决算审计还需要对项目的收入情况进行审查。
审计人员需要对项目的收入来源和收入金额进行核实，以确定项目的收入是否合法和合规。
同时，审计人员还需要对项目的收入分配和核算方法进行审查，以确保其合理性和准确性。
基建竣工财务决算审计还需要对项目的资金使用情况进行审查。
审计人员需要仔细研究项目的资金流向和资金使用情况，以确定项目是否存在资金浪费或挪用情况。
审计人员还需要对项目的资金管理制度和流程进行审查，以确保其合规性和有效性。
基建竣工财务决算审计还需要对项目的财务风险进行评估。
审计人员需要分析项目的财务状况和发展趋势，以确定项目存在的潜在风险和问题。
审计人员还需要提出相应的风险防控和改进意见，以帮助项目方有效管理和控制财务风险。
基建竣工财务决算审计工作内容包括对财务决算报告的分析和审核、对项目成本的核实、对收入情况的审查、对资金使用情况的审查以及对财务风险的评估。
这些工作内容的完成将有助于确保基础设施建设项目的财务决算准确无误，为项目的顺利运营和管理提供有力支持。
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。
项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。
根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。
通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。
为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。
一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。
基建竣工财务决算审计工作内容随着经济的快速发展，基础设施建设成为国家发展的重要支撑。
而基建竣工后的财务决算审计工作则成为保证资金使用合法合规的重要环节。
本文将详细介绍基建竣工财务决算审计工作的内容。
一、审计目标与范围基建竣工财务决算审计的目标是对基建项目的财务决算报告进行审查，确保其真实、准确、完整、合法。
审计范围主要包括基建项目的资金使用情况、财务报表的编制与披露、内部控制等。
二、审计程序与方法基建竣工财务决算审计的程序主要包括初步审计程序、细节审计程序和总结审计程序。
初步审计程序包括确定审计目标、策划审计工作、评估内部控制等；细节审计程序包括采集证据、分析和评估证据等；总结审计程序包括总结审计证据、形成审计意见等。
审计方法主要包括抽样审计、比对审计、分析审计等。
抽样审计是通过抽取样本进行审计，以代表总体情况；比对审计是通过比对不同数据来源的数据进行核对，确保其一致性；分析审计是通过数据分析和比较，发现异常情况和潜在风险。
三、审计重点与难点基建竣工财务决算审计的重点包括以下几个方面：1.资金使用情况：审计重点关注基建项目资金的使用是否符合规定，是否存在滥用、浪费等情况。
2.财务报表编制与披露：审计重点关注财务报表的编制是否符合会计准则和法规要求，是否真实、准确、完整。
3.内部控制：审计重点关注基建项目的内部控制制度是否健全，能否有效防范风险。
审计难点主要包括以下几个方面：1.审计数据的可靠性：基建项目涉及大量资金和数据，审计难点在于如何确保数据的可靠性。
2.内外部环境的变化：基建项目在竣工过程中，可能会受到政策、市场等因素的影响，审计难点在于如何应对变化带来的风险。
3.项目资金的流向：基建项目的资金流向复杂多样，审计难点在于如何追踪和核实资金的使用情况。
四、审计结论与报告基建竣工财务决算审计的结论主要包括审计意见和审计报告。
审计意见是对财务报表真实性和合规性的评价，通常分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等；审计报告是对审计工作的总结和汇报，包括审计目标、范围、程序、方法、结论等。
ACCOUNTING LEARNING141基本建设项目竣工财务决算审计文/陈惠烈 摘要：财务决算审计工作对于已竣工的基本建设项目至关重要，它从小处讲，不仅涉及到建设资金来源、使用的合法性、合规性问题；从大处来看，还涉及到基本建设项目工程质量及人民生命财产安全问题。
本文将从基本建设项目竣工财务决算审计的概述谈起，进而提出财务决算审计过程中应注意的环节及相关事项，并浅析提高财务决算审计工作质量的策略。
关键词：建设项目；竣工；决算；审计基本建设项目竣工财务决算审计是当今工程施工一条重要的资金评判标准。
目前基本建设项目基本流程为建设方通过招标的方式寻找建筑商进行施工，项目竣工后则需要审计机构及部门对于该基本建设项目的竣工财务决算审计。
因而，该项审计工作质量的高低不仅牵涉到建设方及施工方的实际利益，并且还可以从财务、审计的角度来检验及监督建设项目过程的质量。
所以，对于基本建设项目竣工的财务决算审计工作应该审慎对待，不可掉以轻心，马虎对待。
一、基本建设项目竣工财务决算审计的概述(一)基本建设项目竣工财务决算审计的内涵基本建设项目竣工财务决算审计是建设项目审计中的一个重要组成部分，是指基本建设项目正式竣工验收之前，由审计人员依照相关会计准则、审计制度的规定，对该项目竣工决算的准确性、客观性、合法性及其已实现的经济效益、社会及环境效益进行的检查、评价及鉴证工作。
主要是为了实现对于建设资金的合理、合法使用、正确评价投资效果，促进总结建设经验、提高建设项目工程质量及管理水平之目的。
(二)基本建设项目竣工财务决算审计的内容基本建设项目竣工财务决算审计主要审查以下几个方面：建设项目批复情况审计、合法合规性审计、内部控制及项目管理情况审计、资金来源情况审计、建设资金使用及结余情况审计、竣工财务决算报表审计、概算(预算)执行情况审计、资产净值使用情况审计等9个方面。
1.建设项目批复情况审计。
建设项目批复情况审计主要是对基本项目建设的前期立项是否合规、是否取得相关主管部门的批文、可行性报告进行审查，最为主要的是要对是否取得环评报告进行审查，因为随着中央政府对于环保的重视，拟建项目是否符合环保要求至关重要。
基建会计财务制度2019一、前言基建项目是指国家或企业用于建设物质基础设施的一种投资行为，是国家或企业发展经济、提高生产力的重要举措。
基建会计财务制度是为了规范基建项目的财务管理和会计核算而设立的制度，可以帮助企业实现合理的资金配置，提高经济效益，保障国家和民众的利益。
本文将从基建项目的特点和需求出发，结合当前国内外的会计法规和实践经验，提出一套完整的基建会计财务制度。
二、基建项目的特点和需求1. 长周期性：基建项目一般需要数年甚至更长的时间来完成，因此会计财务制度需要考虑到项目的长期性，制定相应的资金计划和财务预算。
2. 大规模性：基建项目投资规模庞大，对资金的需求量很大，需要建立严格的资金管理制度，确保项目的资金安全和合理利用。
3. 风险性：基建项目可能面临多种风险，如市场风险、政策风险、技术风险等，需要建立完善的风险管理机制，确保项目的顺利进行。
4. 多方参与：基建项目一般涉及多个部门、单位或企业的合作，需要制定明确的合作协议和责任分工，保障各方利益。
5. 社会责任：基建项目对社会有重要的影响，需要考虑项目的社会责任和可持续发展，制定相应的环保和社会责任管理制度。
基建项目的特点和需求为建立完善的基建会计财务制度提供了重要的参考和指导。
三、基建会计财务制度框架1. 会计核算体系（1）基本会计制度：按照国家有关会计准则和国家有关法规制定会计政策，建立健全的会计核算体系。
（2）资金管理制度：建立专门的资金管理制度，确保项目的资金安全和合理利用，包括资金调拨、资金监管、资金使用和资金结余等内容。
（3）成本管理制度：建立成本管理制度，确保项目的成本控制和成本核算，包括项目投资的成本估算、成本分析和成本合理性评估等内容。
（4）风险管理制度：建立风险管理制度，确保项目的风险管控和风险评估，包括项目风险的识别、评估和应对措施等内容。
2. 财务管理体系（1）预算管理制度：建立预算管理制度，制定项目的财务预算和绩效评估，确保项目的预算执行和控制。
目录
一、基建财务审计范围及分类 (2)
二、基建财务审计流程 (2)
三、基建财务审计计划 (3)
（一）了解被审计单位基建工程项目基本情况 (3)
（二）确定审计目的、审计范围 (3)
（三）审计总体思路及策略： (4)
四、具体审核程序： (4)
（一）工程合法性审核： (4)
（二）建筑安装工程： (5)
（三）设备投资： (6)
（四）待摊投资： (7)
（五）甲供设备、材料审核： (8)
（六）应付工程款审核： (9)
五、审计报告阶段 (10)
基建财务审计工作介绍
一、基建财务审计范围及分类
基建财务审计工作适用于经营性项目、非经营性项目的竣工财务审计（或评审）、跟踪财务审计（或评审）、专项审计(或评审)、专项核查等。
适用于按照国有建设单位会计制度、企业会计准则、行政事业会计准则及其他会计制度（如土地开发整理项目）核算的项目。
适用于按项目单独建账核算和与其他项目或资金共同建账核算的项目。
二、基建财务审计流程
三、基建财务审计计划
（一）了解被审计单位基建工程项目基本情况
了解工程项目总体情况，了解工程项目相关政府批文如计委年度计划情况，了解工程项目招、投标情况，开工、竣工时间，了解工程立项投资总额，其中建安工程造价、设备投资和待摊投资情况，了解工程项目建筑规划许可证、建筑施工许可证、特许许可证等相关证照情况、了解可行性研究及批复情况，了解建设过程中有关请示报告和批复文件以及往来文件；了解工程投资概、预算情况以及项目建成相关部门验收情况（单项验收及总体验收情况）、工程竣工等情况。
（二）确定审计目的、审计范围
1、审计目的：
工程项目整体基建财务审计，明确资产数量及价值，为资产移交作准备（包含建立固定资产台账及卡片）；核对工程结算及甲方供料，确认应付工程款。
2、审计范围：
与工程项目有关的立项、规划、可行性研究报告及批复、投资估算、预算、概算以及招投标报告及中标通知书、所有施工、采购、勘察设计、监理等合同、开竣工报告、各种许可证、图纸、变更签证、已审工程竣工审核报告、相关部门验收报告、工程项目有关的报表、账簿、凭证、甲方供料的收、发料单及其他相关资料。
（三）审计总体思路及策略：
1、建筑安装工程：
（1）对各个单项工程通过核对合同及已审竣工审核报告，确定各个工程建安成本；
（2）对甲方供料按已审竣工审核报告中的甲方供料的数量及单价，与建设单位材料采购部门提供的收料单中材料数量及单价进行核对，对差异原因进行核对、分析并进行函证；
（3）待摊投资（待摊基建支出）通过核对合同及国家相关制度，确定费用总额；
（4）按照建安工程造价分摊待摊投资；
（5）确定各个工程的资产价值。
2、设备及其他资产
（1）审核设备采购合同以及结算账单、设备验收单，确定设备价值；
（2）按照类别及存放地点编制资产清单；
（3）进行资产监盘。
3、询证已支付的工程款，对回函有差异的与对方单位核对，查找原因。
四、具体审核程序：
（一）工程合法性审核：
1、按照提供政府批文，如计委年度计划、确定工程项目的立项审批情况。
2、按照提供的工程开、竣工报告、规划建筑许可证、建筑施工许可证、特许许可证等相关证照、确定工程项目开工、竣工、工程的合法性情况。
3、按照提供的可行性研究及批复，确定工程与可行性研究的对比情况。
4、按照提供的工程投资概、预算，确定工程与概、预算的对比情况。
5、按照提供的工程投资初审、合同，确定工程与初审、合同的对比情况。
6、按照提供单项验收及总体验收报告，确定工程的验收情况。
（二）建筑安装工程：
1、复核被审计项目的建筑安装明细单，审核从开工以来基建账，抽查相关会计凭证，查证实际付款情况，并分年度按照施工单位、单项工程分别归类汇总，形成已付工程款的明细表，明细表中应列明预付工程款、已付措施费、配合费、土建奖励、商品砼奖励、协调费、清场费、考察费等项目；如有完成的项目，应关注扣水电费、劳保统筹的情况并在明细表中列明。
2、被审计单位相关部门应提供工程完整的合同，与中标报告核对，确认各单项工程中标施工单位。
3、将合同规定付款条件、质保金等与实际付款情况进行核对，检查工程款支付情况。
4、审核被审计项目工程审核报告，单项工程由被审计单位提供经中介机构审核及建设单位、施工单位三方签字认可报告，按照审核报告确定单项工程造价、劳保基金扣除情况、甲供材料进的材料名称、规格型号、数量、单价、金额；形成工程明细表，按审核报告分别建筑工程造价、安装工程造价、装饰工程造价、劳保基金、配合费、采保费、甲供材超供扣款、甲供材明细项目（三材等）、审计成果费、中包含的设备等项目列示。
5、按照审核后工程明细表，确定单项工程建筑、安装工程成本。
6、按照单项工程、工程地点、施工单位对单项进行现场盘点，察看工程正常使用情况及毁损、报废等情况。
（三）设备投资：
1、复核被审计项目的设备明细表，审核从开工以来基建账，抽查相关会计凭证，查证设备购买实际付款情况，并分年度按照设备项目、供应单位、类别、规格型号、数量、单价、金额等项目，汇总形成设备投资明细表。
2、将设备购销合同规定付款条件、质保金及补充协议与实际付款情况进行核对，审核超、欠付情况。
3、技术部门应提供设备安装验收单、入库单、出库单，核对需要安装的设备及不需要安装的设备的验收、入库、交付使用情况。
4、审核被审计项目需要安装的设备，被审计单位应提供
经中介机构审核及建设单位、施工单位三方签字认可报告，按照审核报告与设备一起作为交付使用资产价值。
5、按照单项工程、存放地点、供应单位、类别、规格型号、数量、单价、金额对设备进行现场盘点，察看设备正常使用情况及盘亏及毁损、报废等情况。
6、按照单项工程、存放地点、编制包含供应单位、类别、规格型号、数量、单价、金额的设备清单。
（四）待摊投资：
1、复核被审计项目的待摊投资明细表，审核从开工以来基建账，抽查相关会计凭证，查证待摊投资实际付款情况，并分年度按照待摊投资费用项目：如设计费、勘察费、测量费、规划费、建设单位管理费、土地征用及拆迁费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、工程检测费、（贷款）项目评估费、借款手续费、社会中介机构审计费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、税金、土地出让金、耕地使用税、车船使用税、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、其他待摊投资，按单项工程、合同、具体内容汇总形成待摊投资明细表。
2、按照合同规定付款条件及其他条款等与实际付款情况进行核对，审核超、欠付情况。
3、根据国有建设单位会计制度及补充规定，计算建设单位管理费、业务招待费是否超支，测算资本化利息是否计算正确，测算相关税金计提、缴纳是否正确。
4、土地征用及迁移补偿费是否按合同支付，土地是否办理过户手续、检查国有土地使用证。
5、确实无法收回的预付及应收款项形成坏账损失是否按规定程序报经批准，如报经批准后，应按批准数额列支。
6、报废工程损失是否经批准，设计变更是否经过批准、报废是否经监理签字认可、责任是否划分清楚。
建设单位单项工程报废是指建设单位原因造成的报废，施工单位施工造成的单项工程报废由施工单位承担责任。
单项工程报废净损失按项目财务隶属关系由同级财政部门批准后，方可计入待摊投资。
7、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损是否经过批准、责任是否明确、盘点记录是否完整。
8、通过以上审计，能区分属于单项工程的直接计入单项工程的待摊投资，无法区分单项工程的待摊投资，按照建筑工程、安装工程造价分摊计入各单项工程。
9、形成单项工程待摊投资明细表。
（五）甲供设备、材料审核：
甲供设备与甲供材料一般在招投标文件、施工合同中都有明确的规定和约定。
审计时按以下步骤进行：
1、审核材料收料单及发料单，按供应单位、类别、规格
型号、数量、单价、金额输入形成材料清单。
2、审核经中介机构审核及建设单位、施工单位三方签字认可的单项工程中的甲供材料，将中的甲供材料按供应单位、规格型号、数量、单价、金额；形成电子版的甲供材料明细表。
3、将以上两个明细表进行核对，针对不符情况，查找原因，经与施工单位核对签字认可，确定超供、少供、价差、报废材料、移交材料明细表，作为扣款、调整的依据。
4、将以上两个明细表进行核对后，针对与供应单位的差异，经与供应单位核对签字认可，确定供应单位的应付款。
（六）应付工程款审核：
1、根据以上合同、审核，确定施工单位、设备供应单位、待摊投资单位、甲供材料供应单位的应付工程款。
2、审计被审计项目已付工程款账面数，确定各单位已付工程款。
3、计算确定各单位应付款金额。
4、函证施工单位、供应单位、其他设计、监理单位的已付款情况，对回函差异，督促建设单位、施工单位供应单位对账，确定经对方单位认可的已付工程款。
5、形成应付工程款明细表。
针对以上初步审计意见，审计项目组应与被审计单位技术部门、财务部门一起召开会议，交换初步审计意见，并就有关问题了解情况、交换看法，形成共识。
如有不一致的地方，进一步搜集证据，最终形成审计结论。
五、审计报告阶段
实施以上必要的审核程序后，对工程项目实施总体性复核，整理审计资料，以核实的审计证据为依据，评价根据审计证据得出的结论，形成审核意见，出具审核报告。
审核报告为长式报告，有标题、收件人、范围段、意见段（审核结果、审核依据、工程概况、资金来源、审核说明、意见及建议）、签章和会计师事务所地址、报告日期。
