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一政府财政活动概览二财政学研究的内容财政学也称公共部门经济学或公共经济学是研究政府收支活动及其对资源配置与收入分配产生影响的经济学分支其内容主要包括财政学的福利经济学基础市场缺陷与财政职能预算方案的公共选择税收基本理论与税收制度财政支出理论公债理论中央和地方财政关系的协调等内容三政府在经济中的作用总供给是劳动资本土地企业家才能供给的总和各种生产要素供给的总和总需求是消费需求和投资需求的总和总需求C + S = C + I 则S = I如果投资不变消费和储蓄下降C + S < C + I 需求过度如果投资不变消费和储蓄下降C + S > C + I 需求不足物品和劳务的总供给= 各种生产要素的报酬政府劳务的报酬= 工资利润+= C + S + G有效需求指商品总供给价格和商品总需求价格达到均衡时的总需求乘数理论收入增量是投资增量的倍数Y = K IK =Y / I = 1 /1-MPC假定边际消费倾向为0.8如增加投资万元则可以增加总收入Y= 100 1 /(1-0.8)= 100 5万元四财政学与微观和宏观经济学之间的关系1财政学与微观经济学微观经济学以单个经济单位为研究对象通过对居民的效用最大化和厂商的利润最大化的研究来探索社会资源的最优配置微观经济学与财政学的连接微观经济学的研究包括价格管制消费与生产调节以及收入分配等与政府直接相关的问题政府作为整体被看成单个经济单位财政学大量使用微观分析工具如个量分析供给与需求理论成本效益分析均衡理论边际分析方法等2财政学与宏观经济学宏观经济学以整个国民经济为研究对象通过研究国民经济中各有关总量的决定及其变化来说明如何充分利用资源财政学与宏观经济学之间的渊源更深政府可以通过非价格的手段对宏观经济产生影响财政所具有的资源配置收入分配和稳定经济的职能与宏观经济政策目标充分就业物价稳定长期经济增长和国际收支平衡是一致的阅读罗森著,财政学第导论,中国人民大学出年版;丁冰著当代西方经济学流派第学北京经济学院出版社1993年版J M布坎南里查德A马斯格雷夫公共财政与公共选择第一天中国财经出版社2000年版J M布坎南著, 民主过程中的财政, 上海三联出版社1992年版杰克逊主编公共部门经济学前沿问题“译者”“导论公共部门经济学的现状”中国税务出版社北京腾图电子出版社2000年版。
教学大纲一、课程简介1、课程名称：财政学（Public Finance）2、课程编号：025820103、课程类型：学科基础课4、学时：80 学分：45、参考教材：刘怡著财政学，北京大学出版社，2007.6、开课对象：经济、管理类各专业学生7、先修课程：经济学原理，高等数学8、内容提要：财政学是研究政府收支活动及其对资源配置、收入分配和宏观经济稳定产生影响的经济学分支。
本课程以中国公共财政的制度创新为背景，结合国际视觉，将财政理论研究的最新成果与财政发展的实践经验相结合，重点讨论财政学的福利经济学基础、公共部门存在的理由、预算方案的公共选择、公共产品理论、购买性支出与转移性支出的成本效益分析、公共支出增长与控制、税收基本理论与税收制度以及政府间财政关系的协调等内容。
二、教学目的与要求“财政学”作为经济、管理类专业的核心课程之一。
其内容主要是由福利经济学基础、公共部门存在的理由、预算方案的公共选择、公共产品理论、购买性支出与转移性支出的成本效益分析、公共支出增长与控制、税收基本理论与税收制度以及政府间财政关系的协调等部分构成。
通过对本课程的学习，使学生了解和掌握“财政学”的整个体系结构，较为系统地掌握财政学的基本原理和基本知识，为以后进一步学习专业知识打好基础。
三、课程内容及学时分配第一讲导论一、学习目标（1）概括性的了解政府收支活动和财政次级（2）了解财政学学科体系形成和发展的历史二、学习内容（一）政府财政收支活动概览1、收支规模及构成2、财政级次（二）财政学的形成和发展1、早期财政思想2、财政学理论体系的形成3、现代财政理论三、建议学时：5第二讲公共部门存在的理由一、学习目标（1）掌握帕累托效率标准的含义及实现条件；（2）掌握福利经济学的基本定律；（3）理解对可供选择的资源配置方案进行排序时考虑公平问题的理由（4）理解市场失效与公共部门存在的必要性之间的联系；（5）了解公共财政在促进资源有效配置中的作用；（6）了解收入分配不公的衡量及其纠正方法；（7）了解公共财政如何在促进宏观经济稳定中发挥作用二、学习内容（一）资源配置与帕累托效率1、消费效率2、生产效率3、福利经济学的基本定理（二）资源的帕累托有效配置与公平1、公平的作用2、公平的标准（三）市场失灵与政府作用1、市场失灵2、政府作用三、建议学时：7第三讲预算方案的公共选择一、学习目标（1）了解不同的公共选择规则的特性；（2）分析公共选择规则失效的各种可能性；（3）理解选民、政治家、官僚、利益集团等在公共决策工程中的作用二、学习内容（一）直接民主下预算方案的公共选择1、公共选择规则：一致同意规则、多数投票规则、加权投票规则、否决投票规则、对投票规则的评价2、公共选择规则的有效性：循环大多数(孔多塞悖论)、互投赞成票（选票交易）、博尔达效应、阿罗不可能定理3、投票的理性放弃（二）代议制下预算方案的决定1、选民与政治家对公共预算方案的选择2、官僚对公共预算方案的影响3、预算方案决定中利益集团的作用（三）公共选择中的财政幻觉三、建议学时：6第四讲公共产品一、学习目标（1）掌握公共产品的特性；（2）理解公共产品无法通过市场机制获得有效供给的原因；（3）探讨公共产品和准公共产品的供给机制。
爱考机构-北大考研-经济学院研究生导师简介-刘怡刘怡教授财政学系副主任地址:100871北京大学经济学院电话:62754915传真:62751460Email:ymzhang@教育背景北京大学经济学博士财政部财政科学研究所经济学硕士中央财政金融学院（现中央财经大学）经济学学士工作经历2012.8~2013.8，富布莱特基金资助在哈佛大学肯尼迪学院访问；1994年2月至今，北京大学经济学院任教；2007至今，北京大学中国公共财政研究中心副主任；1999.9~2000.8，JohnSwire&Sons基金资助在英国牛津大学访问；1987.7~1994.2，中央财政金融学院（现中央财经大学）任教。
研究方向公共财政与税收、财务分析近年来感兴趣的领域：政府支出绩效、增值税、个人所得税、税收对收入分配的影响。
承担课题主持财政部国库司世行项目“建立政府财务报告制度研究”（2010）主持国家自然科学基金项目“累进设计：个人所得税改革模拟研究”（2008）主持国家税务总局世行贷款子项目“纳税人意识研究”（2004）主持国家社科基金项目“电子时代的中国税制创新”（2001）主持教育部人文社科基金项目“税收意识对公共决策的影响”（2001）主要作品核心期刊论文 1.《税收能力、税收努力与地区税负差异》，《经济科学》2012年第4期（与黄夏岚、胡祖铨合作）。
2.《增值税收入地区间转移的衡量》,《财贸经济》2012年第1期（与黄夏岚合作）。
3.《增值税和营业税行业税负差异研究》,《税务研究》2011年第10期（与聂海峰合作）。
《新华文摘》2012年第3期转载。
4.《美国劳动所得税抵免制度及其借鉴》,《涉外税务》2011年第7期（与杨帆合作）。
5.《公共支出的税收创造效应：一个自然实验的评价》,《财政研究》2011年第7期（与聂海峰合作）。
6.《美国逆周期财政工具研究及对我国的借鉴意义》,《经济学家》2011年第7期（与杜美妮合作）。
财政学复习思考题一、公共部门存在的理由a）什么是帕累托最优？对于某种经济的资源配置，如果不存在其他生产上可行的配置，使得该经济中的所有个人至少和他们在初始的情况一样好，而且至少有一个人的情况比初始的时候严格更好，那么这样的资源配置就是最优的。
也就是说，资源配置最优指的是任何政策的改变都不可能在不使任何人的情况变坏的情况下使某个人的情况更好。
b）社会资源配置达到帕累托最优的条件是什么？在消费方面，社会所有成员的边际替代率相等，而且等于边际转换率。
在生产方面，投入品的边际替代率必须相等。
c）为什么说帕累托效率准则不足以对可供选择的资源配置方案进行排序？由于帕累托效率准则并没有考虑收入分配的问题，因此仅使用帕累托效率作为对可供选择的资源配置方案进行排序的标准是有缺陷的，还需要考虑公平。
比如在契约线上的f点上，A的效用相当小而B的效用却很大，并且这种情况之下没有福利改进的空间，这个是帕累托最优的点。
公平和效率是财政学讨论的中心点。
公平的标准大致分为过程公平和结果公平，过程的公平主要有：1) 2) 3) 4)市场过程是公平的只有竞争市场才是公平的只有劳动过程才是公平的只有参与市场竞争的各方具有同等地位的情况下才有可能通过竞争的市场实现公平结果公平主要有：1) 2) 3)功利主义（边沁主义），即社会福利函数是所有人的总效用函数之和。
罗尔斯主义，即社会福利函数应该是社会福利水平最低的个人决定。
平等主义，追求个人效用的平等d）市场失效主要表现在哪些方面？主要体现在垄断、市场不对称、信息不对称、公共品的提供和外部性（中微的内容）e）如何理解公共部门存在的必要性？根据Musgrave的分析，政府的介入有一下作用：1) 促进资源有效配置。
i.消除不完全竞争，当出现规模报酬递增的情况的时候，便会形成垄断，垄断必然导致低效率，因此政府可以实施管制等手段促进资源的有效配置。
i i.提供公共品，如果由私人来提供公共品，那么由于搭便车者的存在，私人提供的效率就会降低，而如果由政府来提供，可以向搭便车者强制收取费用即税收来弥补其生产成本。
财政学复习思考题一、公共部门存在的理由a）什么是帕累托最优？对于某种经济的资源配置，如果不存在其他生产上可行的配置，使得该经济中的所有个人至少和他们在初始的情况一样好，而且至少有一个人的情况比初始的时候严格更好，那么这样的资源配置就是最优的。
也就是说，资源配置最优指的是任何政策的改变都不可能在不使任何人的情况变坏的情况下使某个人的情况更好。
b）社会资源配置达到帕累托最优的条件是什么？在消费方面，社会所有成员的边际替代率相等，而且等于边际转换率。
在生产方面，投入品的边际替代率必须相等。
c）为什么说帕累托效率准则不足以对可供选择的资源配置方案进行排序？由于帕累托效率准则并没有考虑收入分配的问题，因此仅使用帕累托效率作为对可供选择的资源配置方案进行排序的标准是有缺陷的，还需要考虑公平。
比如在契约线上的f点上，A的效用相当小而B的效用却很大，并且这种情况之下没有福利改进的空间，这个是帕累托最优的点。
公平和效率是财政学讨论的中心点。
公平的标准大致分为过程公平和结果公平，过程的公平主要有：1)市场过程是公平的2)只有竞争市场才是公平的3)只有劳动过程才是公平的4)只有参与市场竞争的各方具有同等地位的情况下才有可能通过竞争的市场实现公平结果公平主要有：1)功利主义（边沁主义），即社会福利函数是所有人的总效用函数之和。
2)罗尔斯主义，即社会福利函数应该是社会福利水平最低的个人决定。
3)平等主义，追求个人效用的平等d）市场失效主要表现在哪些方面？主要体现在垄断、市场不对称、信息不对称、公共品的提供和外部性（中微的内容）e）如何理解公共部门存在的必要性？根据Musgrave的分析，政府的介入有一下作用：1)促进资源有效配置。
i.消除不完全竞争，当出现规模报酬递增的情况的时候，便会形成垄断，垄断必然导致低效率，因此政府可以实施管制等手段促进资源的有效配置。
ii.提供公共品，如果由私人来提供公共品，那么由于搭便车者的存在，私人提供的效率就会降低，而如果由政府来提供，可以向搭便车者强制收取费用即税收来弥补其生产成本。
2021年秋季学期经济类专业?财政学?期末复习提纲〔本提纲涵盖2021年12月正考和2021年4月重考的考试范围〕为了使大家有针对性地进行复习，充分做好考前准备工作，特拟定本课程期末复习提纲，请同学们务必认真阅读。
1、教材和视频教学课件教材：?财政学?〔第三版〕，刘怡编著，北京大学出版社，2021年10月。
视频教学课件：刘怡讲授的?财政学?视频教学课件，北京大学继续教育学院。
2、课程论坛中的每周导学3、作业〔非常重要〕作业涵盖了重要的知识点，大家需要引起高度重视。
4、语音答疑〔非常重要〕本课程的两次语音答疑时间：2021年10月21日〔周六〕15:30-17:30，2021年11月18日〔周六〕15:30-17:30。
第一次答疑进行概括性导学，第二次答疑进行知识点串讲。
请大家一定要参加语音答疑，以便及时解决学习中的疑惑。
5、复习提纲〔非常重要〕所有考点都包含在本提纲内，请大家一定要重点复习本提纲内标明【概念】、【掌握】和【重点掌握】的知识点。
由于本学期?财政学?教材由第二版更新到第三版，已上传的学习指导按第二版教材拟定，而本复习提纲按第三版教材拟定，假设有出入以第三版教材为准。
二、试卷结构1、考试形式：闭卷考试2、考试时间：90分钟3、试卷总分值：100分4、试卷题型：单项选择题、名词解释、论述题所有试题都来自本教材，必须根据教材内容作答。
作答时应注意答案和试题的相关性，要始终围绕着逻辑主线。
单项选择题主要考察对概念的理解，均能在教材中找到知识点。
名词解释把名词的含义写上即可，不用长篇大论。
论述题作答时，但凡涉及到相关概念的题目，都应该分两步，首先解释概念，然后答出要点，并对每个要点进行详细解释。
三、复习重点教材：第一章导论课件：第一讲导论1、政府收支活动概览【了解】2、财政学的形成和开展【了解】教材：第二章财政学的福利经济学根底课件：第二讲公共部门存在的理由1、帕累托最优〔帕累托效率/资源配置最优〕的定义【概念】2、帕累托最优〔帕累托效率/资源配置最优〕的条件——消费效率、生产效率【掌握】3、福利经济学第一定理【概念】4、福利经济学第二定理【了解】6、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义【掌握】7、不同公平标准下的社会最优目标【了解】教材：第三章市场失效与财政职能课件：第二讲公共部门存在的理由1、竞争市场有效性的必要条件【了解】2、外部效应〔外部性〕的定义【了解】3、市场失灵的定义【了解】4、财政职能——促进资源有效配置、纠正收入分配不公、维持宏观经济稳定【重点掌握】教材：第四章预算方案的公共选择课件：第三讲预算方案的公共选择1、直接民主制度下的预算方案公共选择——一致同意规那么、多数投票规那么、加权投票规那么、否决投票规那么【掌握】2、单峰偏好和中间投票人定理【概念】3、投票悖论〔孔多塞悖论〕的定义【概念】4、阿罗不可能定理【重点掌握】5、代议制民主制度下公共预算方案决定【了解】6、公共选择中的财政幻觉【了解】教材：第五章公共产品课件：第四讲公共产品1、公共产品——非竞争性、非排他性【概念】2、公共产品有效供应的局部均衡分析和公共产品最优供应的一般均衡分析【了解】3、林达尔模型【了解】4、准公共产品的分类【了解】5、准公共产品的有效供应【了解】教材：第六章购置性支出课件：第五讲公共支出分析1、公共支出的内容【掌握】2、购置性支出的内容【掌握】3、社会消费性支出的内容【掌握】4、公共投资性支出的内容【掌握】5、政府采购制度【了解】教材：第七章转移性支出课件：第五讲公共支出分析1、转移性支出的内容【了解】2、社会保障支出的内容【了解】3、财政补贴的定义、补贴标准和补贴形式【掌握】教材：第八章公共支出的本钱效益分析课件：第五讲公共支出分析2、公共工程评价标准——净现值标准、内含报酬率标准、益本率标准【掌握】3、贴现率的选择【了解】4、工程决策【了解】教材：第九章公共支出增长分析课件：第五讲公共支出分析1、公共支出增长原因——瓦格纳定律、梯度渐进增长理论、开展阶段增长理论、非均衡增长理论【掌握】2、公共支出增长控制【了解】教材：第十章税收概论课件：第六讲税收概论1、税收三大特性——强制性、非直接无偿性、固定性【掌握】2、税制三大根本要素——纳税人、征税对象、税率【掌握】3、税收原那么【了解】4、税收分类【了解】5、税收的收入效应和替代效应【概念】教材：第十一章税收归宿分析课件：第七讲税收归宿分析1、税收的经济归宿与法定归宿【掌握】2、税负归宿与供求弹性的关系【掌握】3、税负归宿的局部均衡分析和一般均衡分析【了解】教材：第十二章税收效率与最优税收课件：第八讲对商品和劳务的课税，第九讲对所得的课税1、税收与福利损失【了解】2、税收超额负担的度量【了解】3、最优税收的定义【概念】4、拉姆齐法那么的定义【概念】教材：第十三章对商品和劳务的课税课件：第八讲对商品和劳务的课税1、商品和劳务税【了解】2、增值税的定义【概念】3、消费税【了解】教材：第十四章对所得的课税课件：第九讲对所得的课税1、所得税的特点【掌握】2、个人所得税的税率【掌握】3、黑格和西蒙斯对收入的定义【概念】4、支出税【了解】5、公司所得税【了解】教材：第十五章对财产的课税课件：第十讲对财产的课税1、财产课税【了解】2、一般财产税【了解】3、特种财产税【了解】4、财产转让税【了解】教材：第十六章公共债务课件：第十一讲公共债务1、公债的数量、发行及归还【了解】2、公共债务与财政赤字的区别【重点掌握】3、李嘉图等价定理【重点掌握】4、公债的代际负担【了解】5、土地财政的成因及规模【了解】6、土地财政的影响及风险【了解】教材：第十七章多级财政课件：第十二讲多级财政1、多级财政的产生【了解】2、财政职能在不同级次政府之间的划分【了解】3、财政收入在不同级次政府之间的划分【了解】4、政府间财政转移支付制度——无条件补助、有条件补助〔有条件不封顶配套补助、有条件封顶配套补助、有条件不配套补助〕【掌握】。
