房地产企业内部审计手册

万科集团房地产内部审计手册【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。

所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。

所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。

【审计的主要职权】万科公司审计室及审计人员的主要职权是：1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；2．检查内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等；3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4．检查房地产项目资料，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等；5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；7．对严重违反国家法律和公司有关制度和造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议；8．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；9．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。

【审计预警】《内审条例》中所述“审计预警”是指审计人员根据《企业风险评估程序》、《万科审计巡查制度》，通过对企业及其项目运作过程进行日常的分析性审计、现场审计及审计巡查，对所企业出现的或潜在的经营管理风险定期或不定期地向公司领导报告。

4．检查房地产项目资料，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等；
5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；
6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；
7．对严重违反国家法律和公司有关制度和造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议；
8．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；
内部控制系统通常包括公司的计划、责任说明、授权；符合内控要求的组织架构；用于公司业务和内部管理的制度、程序、手册；独立的内部审计监督评价系统等。
内部控制的基本目标是保证：信息的可靠性和完整性；遵循政策、计划程序和法规；保护资产、资源的节约和有效使用；实现既定的经营管理目标。
检查内部控制的目的在于确定已建立的系统是否能保证本组织有效和经济地完成任务和达到目标。
万科审计人员的招聘录用严格按照公司人事部的有关规定程序执行。万科公司赋予了审计人员较高的职权，同时也对审计人员的职业道德、业务素质、行为规范等有着严格的要求。对审计人员业务素质和专业水准的基本要求是：
审计室主任、副主任应具会计或审计专业本科以上学历，具有会计师或审计师以上专业技术职称，从事会计或审计工作十年以上，并具有丰富的审计工作经验、良好的领导才能和组织能力的人担任。
万科审计人员还应有较强的沟通能力、口头和文字表达能力。
【利害关系】
《内审条例》所述的利害关系是指审计双方潜在的影响审计公正性、客观性的人员间的相互利害关系。
1、要求审计室在安排项目审计小组成员时，不应安排与审计项目有利害关系的审计人员担任审计小组成本；
2、对参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员；对调入内部审计部门或暂时在该部门工作的人员，在没有经过一段适当的时间之前，不应分配去审计他们以前从事过的活动；

房地产公司的内部审计管理工作指南设计组长（签字）: 编制人（签字）:会计报表编制与报送内部控制测试货币资金内部控制测试人事和薪金内部控制测试应收预付款内部控制测试被测试人: 编号:5存货内部控制测试:编号固定资产内部控制测试应付预收款内部控制测试成本与费用内部控制测试销售收入内部控制测试被测试人：编号:投资内部控制测试无形资产及其他资产内部控制测试6 转出无形资产有无审批手续？7 无形资产投资或转让所取得的收入是否及时入账？8 无形资产重估价与原账面金额的差额处理是否符合国家规定？9 无形资产和递延资产是否严格按法立期限摊销？10 会计年度内的摊销方法是否一致？11 其他资产的确认有无依据？12 英他资产有无专人负责管理并单独核算？13 其他资产的转销处理有无审批手续？测试结果：说明：审计人员：年月日被测试人：年月曰长期负债内部控制测试被测试人：编号:序号问题适用否足否备注1长期借款合同的签订是否存在严格的审批程序？2 长期借款的借入、使用、偿还以及利息的计算是否符合规定？3 债券发行是否有正式的授权程序？4 申请发行债券是否报经有关管理部门和证监会审查批准？5 债券发行是否与债券发行代理商签订债券发行合同并按合同办理有关事宜？6 债券发行审批与业务执行、业务执行与会计记录等不相容职务是否分离？7 债券发行的价格确左、利息计算、溢价或折价摊销是否符合规定？8 债券的偿还和购回是否有正式的授权程序？9 债券发行收入是否立即存入银行，并按规泄用途使用？10 未发行的债券是否由专人负责保管？11 是否设苣应付债券登记簿，对有关债券发行情况，如债券持有人、债券而值、利率、除息日15。

2017年房地产集团内控手册之内部审计篇内部审计管理业务流程
一、业务目标 (2)
二、业务风险 (2)
三、业务范围 (2)
四、业务流程描述 (3)
1 审计计划的制定与审批 (3)
2 审计准备阶段 (3)
3 审计的实施 (4)
4 审计报告的编制与审核 (5)
5 后续审计 (5)
6 审计资料的存档 (6)
五、相关制度目录 (6)
六、主要控制点 (6)
七、检查资料 (6)
八、业务流程图 (7)
一、业务目标
内部审计程序、审计方法符合有关内部审计行业标准和公司内部规章制度的要求；
充分履行监督职能，促进企业经营活动健康发展；
保持内部审计机构及审计专业判断的独立性、客观性；
确保审计团队的业务技能和审计质量满足内部审计业务的需要。

二、业务风险
内部审计程序、审计方法不符合有关内部审计行业标准和公司内部规章制度的要求，可能影响审计机构专业判断的正确性；
审计机构不够尽职尽责，未能履行监督职能，未能发现企业存在的舞弊等影响企业的健康发展的不良现象；
企业组织架构不合理，审计机构或人员未能保持独立性、客观性，可能影响审计机构履行监督职责的有效性；
审计团队的业务技能和审计质量达不到专业要求，可能导致审计机构做出不恰当的审计判断。

三、业务范围
该子流程主要描述了股份公司关于内部审计业务管理的相关流程，主要包括审计计划的制定与审批、审计方案与审计通知的编制与审批、现场审计的实施、审计报告的编制与审批、审计工作资料的存。

4.5 对内部质量体系审核生成的有关质量记录，由工程部负责
经被审核部门领导认可后签字。
收集，执行《质量记录掌握程序》的规定。
4.3.6 审核组长负责对审核状况进行总结，编制审核报告，主要
4.6 工程部负责内审员队伍的管理，执行 Q/TZH-WI-035《内审
内容包括：审核的概述〔包括审核时间、内容、参见人员等〕、有关的
员管理规定》。
魏
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5.质量记录 5.1QR20-01 检查清单 5.2QR20-02 审核记录单 5.3QR20-03 不符合项报告 5.4QR20-04 不符合项事实汇总表审核报告 5.5QR20-05 不符合项统计分析报告 5.6QR20-06 审核报告 6 支持性文件 6.1Q/TZH-WI-035《内审员管理规定》
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房地产公司质量手册:内部质量审核
房地产公司质量手册：内部质量审核 1.目的 通过开展对质量体系的内部审核，验证公司质量管理体系文件与 标准的符合性，审核各部门开展的质量活动及其结果是否符合规定要 求，确保质量体系持续有效地运行，并为质量体系改良提供根据。 2.范围 本程序适用于公司内部质量体系审核工作。 3．职责 3.1 管理者代表负责对质量体系内审的策划，组织制订实施质量 体系年度内审打算，确定内审小组，任命审核组长。 3.2 工程部负责编制质量体系年度内审打算，具体组织开展内审 工作,负责内审员队伍管理工作。
a)审核的目的、范围、根据和方式;
施打算并进行必要的说明、介绍审核组成员、提出有关的要求等。
b)受审核的部门和审核的要素;
4.3.2 内审员根据审核打算和检查清单实施审核,通过交谈、查

房地产公司内部审计方案第一篇：房地产公司内部审计方案审计方案根据集团公司领导安排，拟对**有限公司进行审计，审计方案如下：一、审计目标：对****房地产开发有限公司资产、负债及经营情况进行审计检查，做出客观评价，揭示公司经营风险，总结管理经验，对公司经营和管理提出合理意见及建议。

二、审计范围：2011年度公司经营情况，有必要时可追溯或延伸审计。

三、审计方式：现场审计四、审计内容：（一）收入1、检查公司收入规模、利润完成情况，收入、利润增长及贡献情况，包括建造合同收入（初始收入和追加收入）、房地产销售收入、提供劳务的安装收入、让渡资产使用全收入（利息收入、场地使用费收入等）。

评价公司客户欠费、坏账率变化情况，评价公司收入质量；2、检查公司收入确认和核算是否真实、完整，是否符合国家及公司有关财务会计制度规定，收入形成过程是否规范、有效，有无虚列、多列、少列或不列收入等问题，有无坐收坐支，资金账外循环等问题;（二）成本费用1、检查公司产品成本支出的范围和标准是否符合国家及公司有关财务会计制度规定，支出是否真实、完整，有无虚列、多列、少列或不列等及违反权责发生制原则问题，以及公司人工成本来源、发放、结余等各项管理情况。

包括土地购置成本、土地开发成本、建安工程造价等，核实公司商品的成本造价。

2、检查公司各项费用列支情况，包括公司的管理费用、销售费用、财务费用。

3、公司各项税金。

包括：（1）营业税及其附加（2）土地使用税（每平方米每年税费为：大城市1.5—30元，中等城市1.2—24元，小城市0.9—18元，县城、镇0.6—12元）。

（3）房产税（税率为房产余值的1.2%，或者按房产租金的12%按年征收）（4）土地增值税实行四级超率累进税率；增值额未超过扣除金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除金额50%的部分，未超过扣除金额100%的部分税率为40%，速算扣除系数为5%；增值额超过扣除金额100%的部分，未超过扣除金额200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%；增值额超过扣除金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%；（5）企业所得税。

1.目的加强对集团公司各职能部门及各下属公司的审计,促进审计工作的系统化、规范化，保证审计质量，明确审计责任，控制审计风险,促进被审计单位加强和改善经营管理，有效控制经营风险,提高经济效益，保障集团资产保值增值.2.适用范围集团公司及各下属公司。

3.术语与定义3。

1审计：是指集团公司审计机构及审计人员通过独立客观的监督和评价活动，对公司各项业务活动、财务收支及内部控制的适当性、真实性、合法性和有效性进行审查、评价和咨询，对公司决策、预算和经营目标落实情况进行检查，并提出富有建设性的审计建议和意见,旨在增加价值和改善公司的运营，确保公司经营目标的实现。

3。

2管理审计:是指集团公司审计部委派审计组或审计人员，对集团公司各下属公司的经营管理及经济活动进行综合的、系统的审查、分析，对照一定的标准评定经济效益的现状和潜力，提出提高经济效益的建议,促使其改善管理，提高效益的一种审计活动。

4。

流程图参见集团内部审计程序5。

工作流程5。

1审计类型及工作内容5。

1。

1 常规财务审计5。

1。

1。

1 按季度开展对集团公司各职能部门及各下属公司的财务审计，审计的内容主要包括:A、内控制度建立及执行情况；B、主要经济指标完成情况;C、财务管理与核算的基础工作情况；D、期间资产、负债、所有者权益的基本情况;E、遵守财经纪律、执行财务制度情况;F、落实审计决定的整改情况。

5.1.1.2 按月对集团公司各下属公司的财务帐、证、表进行抽审，评差表优，予以通报。

5.1。

1。

3 开展定期与不定期对集团公司各职能部门及各下属公司财务制度执行情况的监审活动，发现问题，督促纠正.5.1.1。

4 不定期向集团公司董事长提供审计简讯，扼要反映集团公司各职能部门及各下属公司财务核算、财务管理以及经营活动基本状况以及提出的审计意见. 5。

1.1。

5 有计划轮流对集团公司各下属公司实行年度审计。

5。

1。

1。

6 完成集团公司董事长下达的其他临时财务审计工作任务。

被审计单位在接到内部审计报告及整改通知后，针对审计中发现的问题，逐条改正。 节点C13 反馈整改效果 被审计部门将整改结果反馈至审计部门，必要时，审计部门需要到被审计部门抽查整改情 况。 节点C14 整理审计档案 审计部门整理审计工作底稿、内部审计报告、整改情况反馈说明等，分档归类，保管完整 。
D
内部审计流程图 公司内部财务审计
责任部门 E
准备资料 接受审计 沟通交流
进行整改
审计员
被审计对象
审计员、被审计对象
审计员、被审计对象
审计员
财务总监
董事局主席
董事局主席
审计员
进
审计员
被审计对象
审计员
审计员
财务管理中心内部审计业务流程图说明 节点C1 内部审计 审计部门为了加强公司内部控制，提高内部管理水平，需要对集团财务管理中心、控股子 公司财务、项目公司财务进行审计。 节点C2 审计通知单 审计部门下发审计通知单，集团财务管理中心、控股子公司财务、项目公司财务接到通知 后，准备相关资料接受审计。 节点D3 准备审计资料 被审计部门在接到审计通知后，要及时准备相关审计资料。 节点C4 财务审计 内部审计人员进行审计工作，被审计部门或单位要作好相应的配合工作。 节点C5 问题沟通 审计人员在审计将要结束时，对审计中发现的问题，要与被审计部门或单位进行沟通，认 可的事项被审计单位要予以签字确认，不认可的事项，被审计单位要提出辩解材料。 节点C6 初步审计报告 现场审计结束后，审计部门整理审计工作底稿，根据问题的重要程度，草拟出初步审计报 告。 节点B7 财务总监审核 审计部门将草拟的内部审计报告报财务总监审核，财务总监在审核时如认为审计证据不充 分，退回到审计部门补充审计； 节点A8 重大问题审核 财务总监在复核时，遇到重大问题，须向董事局主席汇报，由董事局主席决定初步处理结 果。 节点C10 内部审计报告 审计部门根据财务总监的审核批复，拟订正式的内部审计报告及整改事项通知。 节点C11 发出内部审计报告 审计部门将正式的内部审计报告及整改通知下发到被审计部门和单位，责令在规定期限内 整改。 节点D12 进行整改

审计部管理手册（试行稿）*****房地产开发公司二零零八年五月关于试行审计部管理手册的说明审计部全体员工：我公司自成立审计部以来，一直致力于建立一套完整、有效的部门管理办法，以公司的整体制度作为有效运作的保证，在其基础上根据部门职责细化编制部门管理手册，以指导、规范部门行为。

现将此管理手册下发给本部门每位员工，且将安排时间进行培训学习，望部门每位员工必须通读本管理手册，且严格执行各项规定，同时在试行过程中如果发现有错误或可以改进调整的地方，及时上报以便再次修订。

批准：主编：协编：*****房地产开发公司审计部二零零八年五月目录部门组织架构及部门职责 (4)招标及谈判管理流程 (7)合同管理流程 (11)工程款、材料款支付管理流程 (14)工程结算管理流程 (16)现场签证管理流程 (20)工程变更管理流程 (23)工程材料管理流程(甲供材) (25)经济台帐管理流程 (27)日常管理常用表格 (29)*****房地产公司审计部组织架构部门主要职责1）参与项目可行性研究论证，进行成本测算，对各种技术方案提供经济分析，正确、全面地预测成本，为公司决策提供依据。

2）根据公司经营目标，参与项目交付标准、规划设计方案的成本分解，落实各阶段成本控制指标；对成本费用控制进行研究，提供有效的费用控制措施或方法，指导、协调、监控目标成本管理工作。

3）及时进行目标成本动态管理及跟踪分析。

及时对实际成本与目标成本的差异进行分析、比较，总结目标成本管理过程中的经验（控制要点）以及存在的问题。

4）组织或协助其它部门对工程项目、甲供材进行招标。

负责编制招标文件、标底、发标、主持或协助开标、评经济标、谈判等。

5）进行全方位的合同管理。

对合同的起草、审核、签订、履行、反馈等全过程跟踪控制，并及时提出合理化建议。

6）进行全过程的付款控制。

据合同条款、工程报价、结算资料，对工程预付款、进度款、结算款的拨付进行审核和控制，避免重算、多算、误算和超付。

广厦地产集团内部审计工作细则指导手册Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】广厦地产集团内部审计工作细则指导手册【最新资料，WORD文档，可编辑】目录第一部分资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

(2)审计程序①核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。

若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表'，中注明或作出必要的调整。

③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

房地产公司内部审计作业指引一、前言房地产公司内部审计是其中一种企业管理的评估方式，它旨在评估内部控制的有效性，进一步改进管理，提高运营效率，这对公司的持续发展至关重要。

本文将提供一份指引，用于房地产公司内部审计作业。

二、审计范围内部审计人员应该根据公司的需求，考虑以下方面：1. 财务风险 - 包括资产管理、客户账户、内部控制、财务报表等;2. 管理风险 - 包括团队管理、商业决策、项目管理、资源分配等;3. 合规风险 - 包括法规和规定遵守、税务和财务报告等;三、审计方法在进行内部审计时，审计人员应该使用以下步骤：1. 计划 - 审计人员应该先确定被审计的范围和目标以及审计的时间表。

他们还应该确定审计小组或团队的成员以及每个人的职责和角色。

2. 调查 - 审计人员通常会查阅公司的文件和报告，以了解公司的情况以及相关的风险和问题。

他们还可能根据风险评估结果，选定具有代表性的样本进行测试。

这些样本可以包括客户账户、支出统计、财务报表、工作合同等。

3. 分析 - 审计人员需要对所收集的数据进行分析，确认内部控制的有效性，是否符合财务和法律要求。

分析结果应该被记录并汇报给公司领导层。

4. 报告 - 审计人员需要在审计完成后向相关管理层，报告他们的发现和建议。

报告通常包括问题描述、问题原因、问题程度、改善方案和解决问题的最后期限。

四、内部审计的意义1. 审计可以发现问题和错误的存在，不仅消除误差，还可以提高公司运营的效率，减少不必要的浪费。

2. 内部审计可以为管理层提供信息和建议，使他们进行更好的商业决策。

3. 内部审计可以检测公司的内部控制是否存在隐患，以防止潜在的数据泄露和虚假数据的出现，从而保护公司的资产和品牌信誉。

4. 内部审计可以帮助公司合规，遵守法律和规章制度，避免不必要的控告和罚款。

总的来说，内部审计是一种非常重要的管理工具，它可以帮助公司发现和解决内部存在的问题，并为公司决策者提供有效的管理建议。

企业内部审计工作手册2024版一、前言内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的健康发展、防范风险、提高经济效益具有不可替代的作用。

本工作手册旨在为企业内部审计人员提供全面、实用的指导，帮助其规范审计流程，提高审计质量，充分发挥内部审计的职能。

二、内部审计的定义与目标（一）定义企业内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

（二）目标1、协助管理层有效地履行职责，提供可靠的信息和建议，以支持决策制定。

2、评估内部控制的有效性，发现潜在的风险和漏洞，并提出改进措施。

3、确保企业的财务和运营活动符合法律法规、政策和内部规定。

4、促进资源的合理利用，提高组织的运营效率和效果。

三、内部审计的职责与权限（一）职责1、制定审计计划，包括年度审计计划和专项审计计划。

2、实施审计程序，收集、分析和评价审计证据。

3、编写审计报告，客观、准确地反映审计发现和结论。

4、跟踪审计整改情况，确保审计建议得到有效落实。

（二）权限1、有权获取与审计事项相关的信息、资料和文件。

2、有权参加或列席与审计事项有关的会议。

3、有权对被审计单位的业务活动进行检查和调查。

4、有权对违反法律法规和内部规定的行为提出处理建议。

四、内部审计流程（一）审计准备阶段1、确定审计项目和审计目标。

2、组建审计小组，明确成员的职责和分工。

3、开展审前调查，了解被审计单位的基本情况和业务流程。

4、制定审计方案，包括审计范围、重点、方法和时间安排。

（二）审计实施阶段1、召开审计进点会，向被审计单位说明审计目的、范围和要求。

2、实施审计程序，包括查阅资料、访谈相关人员、实地观察等。

3、收集审计证据，确保其充分、适当、可靠。

4、编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现。

（三）审计报告阶段1、汇总审计发现，对审计证据进行综合分析和评价。

2、撰写审计报告初稿，包括审计概况、审计发现、审计结论和建议。

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某房地产开发公司审计部管理手册某房地产开发公司审计部管理手册第一章介绍1.1 审计部的角色和职责审计部是某房地产开发公司的重要部门，负责对公司各项经营活动进行审计，以确保公司运营的合法性、合规性和经济利益的最大化。

1.2 审计部的组织结构审计部设有正职和副职，由审计部经理负责全面组织和管理审计工作。

审计部下设若干个审计组，每个组由一名审计主管负责具体工作。

第二章审计程序2.1 审计计划的制定审计部在每个财年开始前制定审计计划，明确审计范围、审计时间和审计目标，以及分配审计资源和确定审计组的具体工作任务。

2.2 审计程序的执行审计部按照审计计划的要求进行审计程序的执行，包括对相关账目的审查、内部控制的评估、盘点和库存的核对等。

2.3 审计发现的记录审计部对审计发现进行详细记录，包括问题的性质、影响范围和建议的改进措施等，并及时向相关部门提出审计意见和建议。

第三章内部控制3.1 内部控制制度的建立和落实审计部负责监督和评估公司内部控制制度的建立和落实，包括财务报告的准确性、账务处理的合法性和安全性等。

3.2 内部控制的改进审计部根据审计发现的问题和建议，与相关部门合作，制定和推进内部控制的改进措施，并跟踪改进效果。

第四章审计报告4.1 审计报告的编制审计部在每次审计结束后，根据审计工作的结果编制审计报告，明确审计发现和建议。

4.2 审计报告的发布和传达审计报告由审计部经理审阅后，向公司高层领导和相关部门进行传达，并于规定的时间内对外披露。

第五章保密和独立性5.1 保密责任和原则审计部成员在履行工作职责的过程中，应严格遵守保密的责任和原则，不得泄露任何与公司相关的信息。

5.2 独立性和公正性审计部成员要求保持独立性和公正性，不受任何个人或部门的干扰和影响，只以客观的标准评估公司的内部控制和经营活动。

第六章培训和提升6.1 培训计划的制定和执行审计部制定定期的培训计划，包括内外部培训，提升审计部成员的专业水平和业务能力。

【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。

所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。

所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。

【审计工作的基本原则】《内审条例》所称的基本原则为：“依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。

“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。

在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动；内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。

“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。

审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。

“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。

坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。

【审计机构及人员】万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。

万科集团房地产内部审计手册1. 引言在房地产行业中，万科集团作为中国领先的综合性房地产企业，一直秉持着诚信、透明和质量为本的原则，致力于为客户提供高品质的住宅和商业地产项目。

为了确保企业运营的规范性和透明度，内部审计作为一种有效的风险控制手段，被纳入了万科集团的管理体系。

本手册旨在规范内部审计的相关流程和操作，提升企业的内部控制和风险管理水平，确保企业的稳定和可持续发展。

2. 审计目标与职责2.1 审计目标- 发现和预防潜在的风险和漏洞，减少组织资源的损耗；- 提高内部控制的有效性和效率；- 保障企业合规性，提升企业声誉；- 提供决策支持和改善建议，促进企业长期发展。

2.2 审计职责- 制定审核计划，并根据风险评估结果确定审核对象和频次；- 进行内部控制的评估和测试，发现潜在的风险和良好的实践；- 审核财务报告的准确性和合规性；- 部署内部审核资源，确保审计的独立性和客观性；- 将审计结果及时报告给管理层，并提出改进意见；- 跟踪和检查改进建议的执行情况；- 培训和提升内部审计人员的专业素质。

3. 审计流程3.1 审计计划与程序- 编制审计计划：根据风险评估结果和管理层的需求，制定年度审计计划；- 审计准备：收集、整理、分析相关信息和数据，确定审计对象；- 审计程序：根据内部控制标准和方法，制定具体的审计程序；- 实施审计：进行内部控制的测试和评估，发现潜在的风险和问题；- 审计调整：根据实际情况对审计程序进行调整和补充；- 提供意见：将审计结果与整改建议及时报告给管理层。

3.2 信息收集与分析- 内部文档：审核企业的规章制度、合同文件、财务报告等；- 实地调查：对公司运营的具体过程进行观察和考察；- 数据分析：利用信息技术工具对企业的数据进行深入分析；- 口头沟通：与相关员工进行面对面的交流和访谈。

4. 审计重点与技术4.1 审计重点- 财务报告的准确性和合规性；- 公司治理和内部控制的有效性；- 合同执行的合规性和效率；- 项目风险和预算管理情况；- 员工行为和道德规范的遵守。

【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。

所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。

所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。

【审计工作的基本原则】《内审条例》所称的基本原则为：“依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。

“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。

在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动；内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。

“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。

审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。

“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。

坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。

【审计机构及人员】万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。