新三板市场与内控控制体系

浅析中小民营企业挂牌新三板的内控规范研究中小民营企业挂牌新三板的内控规范研究已成为当前国内经济发展的重要问题。

随着我国经济的不断发展，中小企业的数量也在不断增加，其中，民营企业占据了相当大的比例。

此外，中小民营企业通常存在着资金紧张、管理不规范等问题，这导致了企业经营中的诸多风险。

因此，建立科学有效的内控制度，对于中小民营企业挂牌新三板至关重要。

挂牌新三板需符合审计、财务、会计等方面的相关要求，需要建立严密有效的内控制度，以确保财务信息的真实准确性、及时性和完整性。

但是，由于中小民营企业的资金紧张、管理不规范等问题，导致企业面临着如下的内部控制风险：1. 财务报表的真实性和准确性难以保证由于中小民营企业的财务管理水平较弱，往往存在漏报、谎报、虚报等情况，导致财务报表的真实性和准确性难以保证，这将对企业的经营管理和资本市场的稳定性产生不良影响。

2. 信息披露的不透明性中小民营企业的信息披露不足，无法及时揭示企业的真实情况，这会给投资者带来一定的风险和隐患。

由此，企业需要建立完善的信息披露制度，以使信息的披露更加完备透明。

3. 企业治理结构不完善中小民营企业的治理结构较为单一，很少设有监事会、董事会等机构，缺乏有效的制衡和监督机制，容易出现权力过于集中、决策不够民主等问题。

这将导致企业管理失衡，进而影响企业的持续发展。

4. 内部控制制度不规范中小民营企业的内部控制制度不规范，缺乏有效的内部控制制度和规范的操作流程，容易出现管理混乱、内部控制失效等问题。

这将对企业的安全性、稳定性产生不良影响。

二、科学有效的内部控制措施为了有效应对中小民营企业面临的内部控制风险，建立科学有效的内部控制措施已成为当前的重要任务。

1. 建立信息系统安全管理制度中小民营企业需要建立完善的信息系统安全管理制度，确保企业的各类信息资产得到保护。

此外，信息系统管理人员需要接受专业培训，提高其管理水平。

中小民营企业需要建立完善的财务管理制度，确保企业财务报表的真实性和准确性。

“新三板”企业内控缺陷分析及改进对策作者：叶慧兰来源：《财会学习》 2017年第10期摘要：新三板是企业股权融资的重要渠道，对解决企业融资难的问题具有极大地促进作用。

新三板的不断应用和拓展，企业普遍都会选择挂牌新三板，不断健全内部控制制度，进而促进新三板企业的发展。

本文主要通过新三板企业内控缺陷分析及改进措施展开深入的研究与分析，以供相关人士的借鉴。

关键词：新三板；企业内控；缺陷分析；改进对策；研究新三板是企业重要的市场交易平台，具有极大的发展空间和发展潜力，已经成为了企业管理建设的重要组成部分。

企业在新三板挂牌中，内部控制制度逐渐暴露出各样各样的弊端和不足，使企业内部治理严重缺失，严重阻碍着企业的稳定与发展。

因此，必须要采取切实可行的改进对策，不断完善新三板企业的内部控制体系，发挥出新三板平台的应用价值，为企业的发展建设注入强有力的生机与活力。

一、新三板企业内控的具体要素分析( 一) 要求企业要具有较强的经营能力企业要严格遵守企业相关的法律条例，不断完善企业的核算标准，不定期地要展开会计报表的审查工作，做出最科学、公正、合理的审计报告，这也是衡量企业是否具有持久经营能力的指标。

同时，也是挂牌企业会计信息真实有效的内在要求。

( 二) 要求企业要具有完善的治理机制挂牌企业要严格遵守企业法律法规的要求，建立起相应的股东大会、董事会以及监事会等治理结构，并且要有独立的财务部门来予以保障，符合企业内控的建设要求。

二、新三板企业内控缺陷研究企业内部控制的目标是指结合企业管理授权开展业务活动；提升企业资产信息的安全性与真实性；避免徇私舞弊的现象发生。

但是，在新三板企业内控实施中，存在着诸多的缺陷和不足，很难促进企业内控目标的实现，具体表现为：( 一) 缺少良好的内部控制环境1. 企业内控基础控制环境比较分散一些企业属于“家族式”，主要是由亲朋好友来担任其股东和内部部分高管。

企业并不重视对内部控制体系的建设，也缺少相应的重视程度，从而为内部控制环境建设带来了一定的难度。

基于“新三板”市场全国扩容背景下中小企业挂牌发展策略探析摘要：今年6月19日，李克强总理主持召开国务院常务会议，确定加快发展多层次资本市场的多项政策，包括将中小企业股份转让系统试点扩大至全国的决定，开创了“新三板”市场发展的全新局面。

本文首先回顾我国“新三板”市场的发展历程、重要特征，然后结合当前的市场特点，对中小企业挂牌“新三板”进行成本效益分析，最后基于“新三板”市场全国扩容背景下提出针对中小企业挂牌发展策略的建议。

关键词：全国扩容；“新三板”市场；挂牌发展策略中图分类号：f830.2 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）08-0-02一、我国“新三板”市场发展历程三板市场起源于2001年“股权代办转让系统”（以下简称“代办转让系统”），最早承接原staq、net系统挂牌公司和退市公司，称为“旧三板”。

2006年1月，国务院批准中关村科技园区非上市股份有限公司试点进入证券公司代办转让系统挂牌转让股份，因挂牌企业均为高科技企业，为区别于原代办转让系统内的两网公司及退市企业故称“新三板”。

“新三板”市场经历了“中关村试点”、“扩大试点”和“全国扩容”三个重要发展阶段。

（一）中关村试点阶段。

2006年1月，国务院批准中关村科技园区非上市股份有限公司试点进入证券公司代办转让系统挂牌转让股份。

中关村园区管委会代表北京市政府与中国证券业协会签订了《合作监管备忘录》，这是我国探索建立多层次的资本市场体系的重要里程碑。

试点阶段，共有134家企业在“新三板”市场挂牌，其中7家企业成功登陆创业板或中小板上市。

（二）扩大试点阶段。

2012年8月，中国证监会颁布了《关于规范证券公司参与区域性股权交易市场的指导意见（试行）》，宣布扩大试点范围至北京中关村、上海张江、武汉东湖、天津滨海；9月，证监会与四地政府签署扩大试点合作备忘录，标志着“新三板”市场开始从北京拓展至全国。

同年9月，全国中小企业股份转让系统有限责任公司成立，具体负责“新三板”市场挂牌交易规则制订、挂牌管理、系统建设、信息披露等工作。

新三板挂牌企业内部控制建设分析【摘要】挂牌企业内部控制是新三板挂牌企业发展过程中至关重要的一环。

本文从挂牌企业内部控制的重要性、现状、问题与挑战、建设策略和方法以及关键因素等方面展开分析。

在重要性分析中指出内部控制是企业稳健运营的基石，有助于降低风险。

现状分析揭示了目前挂牌企业内部控制存在的不完善之处。

问题与挑战部分探讨了在制定控制策略时可能遇到的困难。

建设策略和方法以及关键因素则提供了实用的指导和建议。

结论部分总结了挂牌企业内部控制建设的必要性，并提出了改进控制的建议。

展望了未来新三板挂牌企业内部控制的发展方向，为其持续健康发展提供了借鉴和参考。

通过本文的分析，可为挂牌企业内部控制建设提供有益的思路和指导。

【关键词】新三板，挂牌企业，内部控制，建设分析，重要性，现状，问题，挑战，策略，方法，实施，关键因素，必要性，建议，展望1. 引言1.1 新三板挂牌企业内部控制建设分析新三板挂牌企业内部控制建设是指挂牌企业为了有效管理和运作企业，预防和化解风险，保护股东和投资者利益，加强企业内部管理，按照法律法规和相关规定建立完善的管理制度、流程和监控系统。

内部控制建设对挂牌企业的发展和经营具有重要意义，是企业治理的重要组成部分。

挂牌企业内部控制建设的目的在于确保企业的合规经营和持续发展，促进企业持续改善和提升管理水平，增强企业抵御各类风险的能力。

挂牌企业内部控制建设旨在规范企业的运营行为，保障企业资产的安全性和完整性，确保财务报告的真实性和及时性，提高企业运营效率，增强企业竞争力。

本文将对新三板挂牌企业内部控制建设进行深入分析，从内部控制的重要性、现状分析、问题与挑战、建设策略和方法、实施关键因素等方面展开探讨，为挂牌企业的内部控制建设提供参考建议和指导。

2. 正文2.1 挂牌企业内部控制的重要性分析挂牌企业内部控制在企业管理中起着至关重要的作用。

良好的内部控制可以有效保护企业的资产安全，防止资金的侵占和挪用。

试论新三板企业的审计风险分析与控制措施新三板企业是指在全国中小企业股份转让系统上市的非上市公司。

作为金融市场的一部分，新三板企业也需要进行审计来确保财务报表的真实性和合规性。

由于新三板企业的特点和环境不同于传统上市公司，其审计风险也有着独特的特点和挑战。

本文将就新三板企业的审计风险进行分析，并提出相应的控制措施，以帮助企业更好地管理审计风险。

一、新三板企业审计风险分析1. 市场环境风险新三板企业上市的门槛相对较低，很多企业处于成长期或发展初期，财务状况可能不够稳定。

在这种情况下，企业可能难以提供足够的财务信息来支撑审计工作，审计师很难对企业的实际情况进行真实全面的了解。

2. 股权结构风险相比于传统上市公司，新三板企业的股权结构通常更为复杂，存在较多的非上市股东和股权分散的情况。

这使得企业的财务信息可能受到股东利益的影响，审计师难以对财务报表进行独立客观的审计。

3. 内部控制风险由于成长期企业管理制度还不够规范，内部控制可能存在缺陷，审计师难以获得足够的内部控制证据和合规性证据，无法对企业的风险管理和内部控制制度进行全面评价。

4. 遵从法律法规风险新三板企业上市后需要适应证券监管的法律法规，包括信息披露、财务报告、内部控制等方面。

但是因为很多企业处于成长期，可能对法规的了解和遵循存在疏忽和不足，导致企业在审计过程中难以提供符合法律法规要求的财务信息。

1. 加强内部控制企业应该加强内部控制制度的建设，规范公司管理，明确各项业务流程和操作规范，建立健全的内控制度。

通过内部控制的强化，可以减少财务造假的风险，提高审计工作的效率和准确性。

2. 提高信息披露透明度企业应加大对信息披露的力度，提供真实、完整、准确的财务信息。

并建立健全的财务信息披露制度，确保企业对外部提供的信息的合规性和及时性，减少审计风险。

3. 建立独立董事和监管机制企业应该建立独立董事制度，加强公司治理结构，提高企业的内部审计和监管机制。

新三板治理规则第一章总则第一条为规范新三板市场的运行，保护投资者利益，促进市场健康发展，制定本规则。

第二条本规则适用于新三板挂牌公司及其董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人等市场参与主体。

第三条新三板挂牌公司应当遵守中国证监会、全国中小企业股份转让系统和相关监管部门的规定，按照本规则规范运作。

第四条新三板挂牌公司应当依法履行信息披露义务，确保信息披露的真实、准确、完整、及时。

第五条新三板挂牌公司应当建立健全内部控制制度，保障公司资产安全和财务稳健。

第六条新三板挂牌公司应当加强独立董事的监督，保障公司决策的科学和合理。

第七条新三板挂牌公司应当认真履行社会责任，维护公司形象和品牌。

第八条新三板挂牌公司应当依法合规运作，维护市场秩序，防范各类风险。

第二章公司治理第九条新三板挂牌公司应当建立健全公司治理结构，厘清权责关系，分工明确。

第十条新三板挂牌公司应当建立董事会、监事会和高级管理层三机构并行的公司治理结构。

第十一条新三板挂牌公司应当聘请具备相关经验和能力的独立董事，提供专业化、独立化的监督。

第十二条新三板挂牌公司应当制定公司章程和各类规章制度，规范公司经营和管理行为。

第十三条新三板挂牌公司应当定期召开董事会、股东大会、监事会等会议，履行公司治理程序。

第十四条新三板挂牌公司应当建立健全董事、高管人员任职和激励机制，激发公司内部活力和创造力。

第三十七条新三板挂牌公司应当建立健全内部控制制度，完善财务管理、风险控制等制度。

第三十八条新三板挂牌公司应当开展风险管理工作，识别、评估、控制和提示各类风险。

第三十九条新三板挂牌公司应当完善内部审计和合规稽查机制，规范公司内部管理。

第四十条新三板挂牌公司应当建立健全信息披露机制，确保信息披露的真实、准确、完整、及时。

第四十一条新三板挂牌公司应当接受中国证监会、全国中小企业股份转让系统和相关监管部门的监督与检查，配合相关调查。

第四十二条新三板挂牌公司应当依法合规运作，拒绝各类非法行为，维护市场正常秩序。

Financial View | 金融视线MODERN BUSINESS现代商业148新三板挂牌公司审计问题研究张世国辽宁泽润信会计师事务所（普通合伙）　辽宁大连　116011新三板挂牌公司在资本市场的培育和服务下，普遍实现了创新驱动式发展，连续多年保持收入和利润双增长，培育了众多稳健经营、快速成长、发展规范的公司。

中国证监会会计部首次针对新三板的年报和申报审计发布了《会计监管风险提示第6号——新三板挂牌公司审计》(以下简称《监管风险提示》)，监管风险提示中强调会计师事务所应当在新三板挂牌公司审计业务中归位尽责，以确保审计执业质量，提高新三板挂牌公司财务信息披露质量，有助于新三板市场的良性健康发展。

一、新三板公司信息披露存在的主要问题新三板挂牌公司往往具有股权集中度高、内部控制薄弱、经营管理相对不透明的特点。

已披露年报的部分企业也因年报质量被问询，企业持续经营能力、异常财务数据、经营数据不到位等方面受到了重点的关注。

（一）企业管理层规范意识不足新三板主要服务中小微企业，企业资质良莠不齐，很多企业挂牌时财务就不清晰，很多事情都是在要披露时才去调整，甚至有些该及时披露的重大事项都有意隐瞒。

新三板审计业务的主要问题在于企业在申报挂牌时财务基础就比较薄弱，公司管理层不重视财务，很多事情一直拖到要披露时才会着急，财务规范的意识不足。

大部分挂牌公司由于刚刚接触资本市场第一次披露年报，而企业编写年报的水平参差不齐，一些年报需要中介机构大幅修改。

（二）信息披露不及时、缺乏完整性由于资本市场违法违规行为呈多发、高发的态势，证监会对市场主体信息披露等违法违规行为保持高压态势，以此维护资本市场健康稳定发展。

由于多数挂牌企业管理人员对新三板规定并不熟悉，导致信息披露不及时在挂牌企业中普遍存在，这导致信披违规成为了股转系统“出手”的重点对象，如某公司在董事长更换6个月之后才进行信息披露。

对重大涉诉事项、财务数据披露既不准确又不及时更正、关联方资金拆借等重大事项未及时披露。

新三板分层制度新三板分成制度是什么？全国股转公司正在中国证监会的指导下研究“新三板”市场的内部分层方案，预计今年10月份向公众公开征求意见。

新三板分层已通过证监会主席办公会，大体将分为三层：创新层、培育层、基础层，下面就由犀牛之星小编在本文详细介绍新三板分层制度的内容。

新三板分层管理模式图：新三板分层管理的三个标准新三板分层已通过证监会主席办公会，大体将分为三层：创新层、培育层、基础层，其中创新层准入标准有三套：标准一：要求最近2年平均净利润不少于2500万，净资产收益率不低于10%，最近6个月平均股东人数不少于200人；标准二：营业收入近二年复合增长率不低于40%，收入平均不低于5000万，总股本不少于3000万元；标准三：最近6个月市值不低于6亿，最近一期股东权益不少于5000万元，做市商不少于6家。

总体而言，标准高过创业板上市标准。

目前大约有500家符合条件，创新层企业可突破单次发行35人的限制。

新三板分层管理的两个目的1、引导投融资对接由于新三板准入端的包容度高，在静态上，企业间的差异大，包括规模、盈利能力、股本等，在动态上，企业发展的速度和进度也有很大异同。

采用分层模式，就有利于投融资的对接。

从企业自身来讲，很容易就能找到自己需要的对家；从投资者角度来讲，可以大大降低搜集成本上，同时缩小投资搜寻的时间和范围，因而对引导投融资更为精准、更有效率。

2、差异化的制度安排，既是监管的要求，也是服务的要求企业的成长阶段不同，特色不同，通过分层以后，就可以在交易制度、发行制度、信息披露的要求等制度供给方面，进行差异化的安排。

新三板实施分层管理的三个影响首先，新三板覆盖面广，包括盈利能力较强的成熟企业、处于成长期的微利企业和初创期的亏损企业。

分层管理更有助于对应挂牌公司多元化的融资选择，未来在推出公司债、可转债、优先股等一系列新型融资工具时，可在不同层次的内部市场分别予以考虑。

其次，新三板扩容迅速，挂牌公司的小规模、高科技、初创期、细分行业等特征，令其投资难度较高，而分层归类有助于降低信息的不对称性，能让不同的投资者甄选合适的投资标的，提升市场流动性，规避投资风险。