货币资金管理的内部审计报告 2500字

企业货币资金内部管理的调查报告两篇篇一：企业货币资金内部管理的调查报告设计题目关于中小企业货币资金内部管理的调查报告指导教师姓名班级所在系（部）20XX年12月18日毕业设计开题报告20XX 届毕业设计任务书系（教研室）负责人签字：年月日关于中小企业货币资金内部管理的调查报告班级：会计06（1）班学号：306020XX1姓名：XXX指导老师：伊娜高仕雅【摘要】在商业企业中，营运资金占企业资金的绝大部分，货币资金收支业务十分频繁，并且直接影响企业效益，所以必须建立、健全有关货币资金业务的内部控制制度。

本文针对中小企业货币资金内部管理存在着管理层﹑企业员工﹑内部管理制度三个层面的原因，制定相应的治理对策：对管理层及相关负责人制定相关惩罚措施、违纪后承担相关法律后果；对员工要加强宣传工作，使其对内控制度的重视，起到相互监督的作用；大力学习并践行有关货币资金内部管理的法律法规，各部门严格按规定组织日常工作。

【关键词】中小企业；货币资金；内部管理一、中小企业货币资金内部管理调查的概述（一）调查目的及调查的时间和对象本次社会调查问卷目的是为了通过我们对一些中小企业进行问卷的调查得出的一些数据作为我们学习，探讨、研究我省中小企业货币资金内部管理的现状，并由此找出原因及一些解决措施，完善货币资金内部制度，并使企业管理层能对货币资金内部管理重视，真正改善中小企业货币资金内部管理，促进中小企业的蓬勃发展。

根据学校的安排，我于12月29号至1月14日进行了社会问卷调查。

本次问卷调查的对象主要是浙江省中小企业包含民营企业、家庭式的个人小企业、私营企业等。

共发调查问卷50份回收问卷50份，回收率达到了100%。

（二）调查问卷的基本思路及调查的主要方法通过企业调查采取健全货币资金内部制度、使管理决策重视等方法解决中小企业货币资金内部管理存在的问题，采取实地观察的测试方法和抽样式检查来测试：各种柜面现金收入业务是否有两个以上职员来进行处理这一内部控制制度；邮寄汇款单的开启是否由独立职员进行；各种备用金是否由专人保管；对重要凭证、发票、销货营业单据的抽样式检查。

货币资金审计工作报告货币资金是企业经营活动中最重要的资金流动。

货币资金审计是对企业财务状况的核实和分析，能够帮助企业发现问题，提高内部控制，规范资金运作，降低风险。

本次货币资金审计工作主要围绕以下几个方面展开：一、资金收款通过对企业销售收款的审计，发现了几个问题：首先，公司存在未使用POS机收款的现象，存在资金漏记和财产安全隐患；其次，公司账户之间的转账过多，增加了资金调度的复杂性。

建议公司加强内部控制，完善销售收款流程，减少资金流转的环节，降低风险。

二、资金支付对公司的支付支出进行审计，发现了以下问题：首先，公司存在重复支付的情况，导致资金的浪费和损失；其次，公司的报销流程存在审批不规范的情况，容易导致资金支出的滥用。

建议公司强化内部审批程序，加强对支付事项的审核，提高资金使用效率，防止资源浪费。

三、资金存储审计发现公司资金存储存在以下问题：首先，公司未及时将现金存入银行，存在资金滞留的风险；其次，公司现金库存的安全措施不完善，易受盗窃或灾害损失的影响。

建议公司加强现金管理，建立健全的资金流转制度和安全管理制度，保证资金的安全和流动。

四、资金账户管理对公司的银行账户进行审计，发现了以下问题：首先，公司存在多个账户使用的情况，增加账户管理的难度；其次，公司部分账户余额较高，造成资金的闲置和浪费。

建议公司合理规划账户使用，减少账户数量，提高资金利用率，降低资金成本。

综上所述，本次货币资金审计工作发现了资金收款、资金支付、资金存储和资金账户管理等方面存在的问题，提出了相关改进建议。

希望企业能够根据审计结果，加强内部控制，规范资金流动，提高资金使用效率，降低风险，从而保证企业的正常运营和稳定发展。

案例1：货币资金管理的内部审计报告第一篇：案例1：货币资金管理的内部审计报告货币资金管理的内部审计报告公司财务部：根据年度审计计划安排，审计部于5月16号至25日对公司财务部开展了2016年1~4月份货币资金管理的审计。

一、审计概况审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范--基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。

审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《财务管理制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。

主要内容有：货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况；货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行问卷式测试。

审查现有的内部控制措施是否健全并得到有效执行。

（2）会同被审计单位会计人员盘点库存现金、票据，编制现金盘点表、票据盘点表。

（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。

（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程及方式是否按照相关制度执行。

二、审计评价经过审计可以发现，我单位在货币资金的财务管理方面规范，有以下几方面的特点：（一）制度建设健全。

财务制度完善，部门职责、岗位职责分工明确清晰明了。

（二）内部控制系统完整。

对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位相关的财务人员实现了分离。

（三）会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。

做到钱帐分管、收支两条线。

（四）能够按照公司制度的要求建立并登记相关台账。

（五）支付款项能够按照请款单和授权审批执行。

（六）现金管理能够按公司规定做到日清月结，按日编制现金盘点表并经过部长监盘。

（七）会计每月编制银行存款余额调节表，并经部长审核。

精心整理关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于 2012 年 11 月 26 日至 12 月 15 日对集团 2012 年 1-10 月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：项目存在问题审计建议一、内部控制问题1、财务报销流程的执部分支付未按流程执行未有董严格执行财务报销流程。

行事长签字如借款（有短信、电话请示）。

2、银行预留印鉴的管理3、银行存款账户的核对4、网上银行的支付5、现金的盘点二、实质性问题1、现金存在问题（1）借条、白条（2）个人银行账户印章保管存在漏洞。

章票分离，财务章个人章分开保管。

银行账户太多。

核销不常用账户。

未严格按要求定期核对。

及时定期核对银行账户。

出纳保留有密码器及密码。

实行职责分离，密码器与密码分开保管。

未严格按要求定期盘点。

定期进行现金盘点核对。

借条金额大长期顶现金。

该挂账的挂账，该催收的催收。

个人折子、卡太多，难管理。

注销税卡、折子及不常用的折子、卡，个人银行账户并入银行存款精心整理核算管理。

（3）现金余额月中月末现金余额有负数现加强责任心，综合统筹考虑现金象。

账面余额。

2、银行存款存在问题（1）银行对账单1-9 月份部分只有银行有对账出纳、会计应积极及时进行银行单， 10 月份银行对账单 12 月账户核对工作。

13 日才集全。

（2）昊润公司银行账中行 10 月账面余额为负数与做好与营销中心协调工作，抓紧面余额对账单不符，差额为收到传感落实货款来源。

器货款未记账， 11 月已入账。

（3）兴润公司银行账齐商银行 10 月账面余额与对做好与融资部协调工作，加强单面余额账单不符，差额为融资部单据据传递。

传递滞后造成， 11 月已入账。

三、账务问题1、记账凭证附件记账凭证后附附件不全。

记账凭证全部按要求附附件。

2、昌润公司 3 月 2311 年 3 月支现金 12 年 3 月入查找原因，落实责任。

号凭证账，账务处理滞后一年且附件有附加条件借款扣销售提成。

货币资金内部审计报告定稿关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要月份1-10日对集团2012年1211月26日至月15我们于2012年货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下项存在问审计建一、内部控制问财务报销流程的部分支付未按流程执行未有严格执行财务报销流程事长签字如借款（有短信、话请示）银行预留印鉴的印章保管存在漏洞章票分离，财务章个人章分开管、银行存核销不常用账户银行账户太多账户的核未严格按要求定期核对及时定期核对银行账户、网上银行的支实行职责分离，密码器与密码出纳保留有密码器及密码开保管5定期进行现金盘点核对。

未严格按要求定期盘点。

、现金的盘点二、实质性问题1、现金存在问题（1该挂账的挂账，该催收的催收。

）借条、白条借条金额大长期顶现金。

（2）个人银行账户个人折子、卡太多，难管理。

注销税卡、折子及不常用的折子、1卡，个人银行账户并入银行存款核算管理。

加强责任心，综合统筹考虑现金月中月末现金余额有负数现（3）现金余额账面余额象银行存款存在问出纳、会计应积极及时进行银月份部分只有银行有对）银行对账1-账户核对工作月份银行对账1单1日才集全1做好与营销中心协调工作，抓月账面余额为负数中1昊润公司银行落实货款来源对账单不符，差额为收到传面余1月已入账器货款未记账做好与融资部协调工作，加强1月账面余额与兴润公司银行齐商银据传递账单不符，差额为融资部单面余月已入账传递滞后造成1三、账务问、记账凭证附记账凭证全部按要求附附件记账凭证后附附件不全。

查找原因，落实责任。

3月入年年3、昌润公司月23113月支现金122账，账务处理滞后一年且附件号凭证有附加条件借款扣销售提成。

凭证填制、复核、记账存在流、记账凭证填制、复严格执行会计制度及准则。

3 核、记账程化。

2以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。

辰坤集团内控部秦元增2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。

范本)关于货币资金内部控制审计报告审计发现该企业存在现金库存超限额的情况，即现金存放数量超过了企业规定的安全存放额度。

这种行为不仅会增加企业的风险，还会影响企业的流动性和资金使用效率。

审计建议：加强现金库存的管理，制定合理的安全存放额度，并定期进行盘点和调整。

二、资金管理不严谨。

审计发现该企业在资金管理方面存在以下问题：1.资金流转不规范。

经查，该企业的资金流转方式不规范，存在资金闲置、滞留等问题，导致企业资金使用效率低下。

2.资金收支记录不完整。

该企业的资金收支记录不完整，存在收支记录缺失、记录不规范等问题，难以保证资金的安全性和准确性。

审计建议：加强资金管理，建立规范的资金流转方式和完整的资金收支记录，提高资金使用效率和管理水平。

三、费用报销不严谨。

审计发现该企业在费用报销方面存在以下问题：1.费用报销审批不规范。

经查，该企业的费用报销审批流程不规范，存在审批不及时、不严谨等问题，导致费用报销不规范。

2.费用报销凭证不完整。

该企业的费用报销凭证不完整，存在凭证缺失、凭证不规范等问题，难以保证费用报销的准确性和合规性。

审计建议：加强费用报销的管理，建立规范的审批流程和完整的费用报销凭证，提高费用报销的规范性和合规性。

根据了解，截至6月30日，XXX手头现金共计369,125.25元，其中个人账户263,811.71元。

而XXX则拥有237,525.44元现金，不包括个人账户，但包括XXX现金63,334.98元。

以XXX为例，统计数据显示，她在6月1日至30日期间总共支出了783,873.82元现金，平均每天支出26,129.12元。

而6月30日时，XXX手头现金库存相当于14天的支出数，而6月1日的库存数892,621.25元则足够支撑34天的开支。

这些数据表明，出纳所保管的现金远超过了规定的现金库存限额。

现金库存超限额会带来以下几个问题：首先，现金的管理难度会加大，安全隐患也会增加。

例如，出纳可能会利用职务之便，不经过审批程序，临时挪用或擅自借出现金。

【报告模板】关于集团货币资金收支情况专项审计报告引言货币资金是企业最基本的流动资产，对企业的经营活动有着至关重要的作用。

因此，货币资金的管理和使用也是企业必须重视的重要工作。

为确保集团的资金管理达到优秀水平，本次审计将对公司货币资金的收支情况进行审核。

一、审计目的和范围本次审计的目的是核实集团货币资金的收入和支出情况，以期发现资金管理中存在的问题并提出意见和建议。

审计范围包括集团所有分支机构的货币资金账户及所有相关的会计记录，以及资金的使用情况。

二、审计方法本次审计采取了以下审计方法：1.通过访谈公司管理人员了解公司资金管理的流程和情况；2.检查资金账户流水账和日记账等，确认账面余额的真实性；3.读取相关合同和凭证，审查公司支出和收入的合法及合规性；4.对公司开票和清算进行了监督和发现；5.对公司资金管理制度和流程进行了审核和比对，检查公司是否存在管理缺陷。

三、审计结果及问题分析1.现金收支情况按照审计范围，本次审计了集团的所有现金账户，发现现金账户的余额和开具的账单基本一致，现金流量进出明细清晰。

定期进行现金盘点的流程也在公司内部得到了很好的执行。

对于现金收支情况，未发现重大问题。

2.银行存款情况本次审计发现，集团的银行存款账户数量很多，各个分公司和子公司的账户也是相对独立的，因而统一管理成为难题。

经过核对账户余额，查明各分支机构的银行账户和公共账户的开户银行、账户名称及账号等详细信息，确认三方账户余额吻合情况较为合理；但在银行账户的管理和使用方面，一些问题仍然存在：（1）众多银行账户管理困难集团在不同的业务模式下，成立了多个分公司，此类模型经营模式下的银行账户数量相对较多，会给管理带来困难。

同时，由于开启多个正式银行账户，可能造成资金对外支付、账户情况的核对、资金账户实时管理失控影响；（2）银行存款利率未充分利用国内商业银行的存款利率和财富管理商户合作也在不断创新，作为房地产开发集团，除去常规存款利用外，可以选择优质理财或银行的专项存款理财服务，以此获得更好的投资回报。

资金审计工作情况汇报尊敬的领导：您好！本次汇报是对我单位近期资金审计工作情况的总结和反馈，以便领导了解我单位资金运作的情况，及时发现和解决存在的问题，保障资金安全和合规运作。

以下是本次资金审计工作的情况汇报：一、审计工作总体情况近期，我单位对资金流入和流出情况进行了全面审计，主要内容包括现金管理、财务清算等方面，通过审计发现了一些问题，同时也总结出了一些经验和教训，为下一步的资金运作提供了参考和借鉴。

1.现金管理审计对我单位近期的现金管理情况进行了审计，发现了一些问题，主要包括现金流入和流出的记录不够清晰，财务凭证和票据管理不规范等情况。

这些问题在一定程度上影响了资金的安全和运作效率，需要及时整改和改进。

2.财务清算审计审计了我单位的财务清算工作情况，发现了一些问题，包括账务处理不及时、不准确，清算流程不规范等情况。

这些问题造成了资金运作的不畅和不透明，需要及时整改和改进。

二、发现的问题和整改措施通过审计工作，我们发现了一些问题，主要包括现金管理和财务清算方面的不规范情况。

针对这些问题，我们已经制定了相应的整改措施，具体如下：1.现金管理方面（1）加强现金流入和流出的记录和监管，建立健全的现金管理制度和流程，确保现金的安全和规范运作。

（2）加强财务凭证和票据管理，建立健全的财务凭证和票据管理制度和流程，确保账务记录的准确和完整。

2.财务清算方面（1）加强账务处理的及时性和准确性，建立健全的财务清算制度和流程，确保清算工作的规范和透明。

（2）加强清算流程的管理和监督，建立健全的清算流程管理制度和流程，确保清算工作的规范运作。

三、经验和教训总结通过本次审计工作，我们积累了一些经验和教训，主要包括：1.加强内部控制通过审计发现的问题，我们意识到了内部控制的重要性，必须加强内部控制，建立健全的制度和流程，确保资金的安全和合规运作。

2.加强监督和管理通过审计发现的问题，我们意识到了监督和管理的重要性，必须加强监督和管理，建立健全的监督和管理机制，确保资金运作的规范和透明。

内部审计报告审计项目：货币资金管理审计被审部门：审计期间：风控部门：审计人员：复核人员：报告日期：目录一、项目基本情况介绍 (1)1.1货币资金账面结余情况 (1)1.2期间现金流量统计分析 (2)1.3审计整改情况综述 (2)二、审计整改情况详述 (3)2.1货币资金管理制度建设情况 (3)2.1.1授权审批制度有待更新完善 (3)2.1.2印章及票据管理制度不完善 (3)2.2货币资金管理制度执行情况 (4)2.2.1备用金限额未按规定设置 (4)2.2.2现金和银行存款日记账未按规定日清月结 (5)2.2.3流程控制节点未按授权制度设置 (5)2.3货币资金管理其他情况 (6)2.3.1库存现金盘点存在小额差异 (6)2.3.2财务部库存现金日常监督盘点缺乏凭据 (7)2.3.3现金支出不符合相关规定，存在坐支现金情况 (8)2.3.4票据和印章的保管使用不规范 (8)2.3.5供应商合同付款存在未按合同规定付款方式付款的情况 .. 9三、审计意见 (10)内部审计报告XX有限公司：根据年度规划，我们于XX年X月X日至X月X日期间XX有限公司XX年X月X日至XX年X月X日期间的货币资金管理情况进行了跟踪审计。

我们的审计依据XX，审计过程中我们采用了询问、检查、审阅、核对、复算、比较分析等审计方法，获得了充分的审计证据，为审计意见提供了合理的基础。

一、项目基本情况介绍1.1货币资金账面结余情况XX年X月期初货币资金账面余额为XX元，其中现金XX元，银行存款XX元，其他货币资金XX元。

XX年X月期末货币资金账面余额为XX元，其中现金XX元，银行存款XX元，其他货币资金XX元。

1.2期间现金流量统计分析XX年X月至X月期间现金总流入XX元，现金总流出XX元，现金净流入为XX元，见下表：备注：（1）经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等；（2）投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

货币资金管理内审报告根据部门年度审计计划安排，审计人员结合本部门实际情况，按照一定的程序和步骤，对2018年1月1日—6月30日期间的货币资金管理情况进行专项审计。

一、审计概况审计依据：《货币资金管理制度（修订稿）》与《票据管理制度（修订稿）》等文件。

审计方法：采用询问、盘点、复核、抽查等方式。

审计范围：2018年1-6月库存现金、银行承兑汇票等等。

审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整性。

二、审计过程及结果（一）库存现金审计人员于2018年7月05日对现金进行实地盘点，盘点情况如下表：从上表可以看出，参照出纳平日登记的现金流水账及对库存现金进行盘点，发现现金盘盈2.71元，多出的部分经询问是小数点差额所致。

出纳人员每日简要登记现金流水账，次日传递单据给制单会计的同时发送现金单据传递核对表，以便发现问题及时改进。

（二）银行承兑汇票（简称“银票”）审计员于7月05日对银票进行实地盘点，盘点情况如下表：由上表可以看出，银票账实一致；同时查看了出纳登记的银票台账，对于银票都是按照收到日期依次排序，票面信息登记完整，纸质银票和电子银票分开登记，不混淆，方便日后使用银票时能迅速查找。

（三）空白支票对空白支票进行检查，出纳每日下班前将空白支票放于保险柜进行保管。

此次盘点支票库存情况如下：制药10个户头、医药3个户头的支票登记在档。

出纳对于新购入的支票日期、账号、类型、数量、编号，以及日后作废支票张数、编号，支票整本注销日期一一进行登记，同时对作废支票加盖支票作废章并统一放置保管，更好地符合内控管理要求。

（四）银行存款余额调节表每月月初制单会计收齐出纳取得的银行对账单，对银行账务进行检查核对后编制银行存款余额调节表，经审计发现18年1-6月银行存款余额调节表不存在未达账项，都做到银企账务一致。

银行存款余额调节表的编制、复核分别由制单会计、财务经理承担。