下载文档原格式
税收筹划名词解释税收筹划是指通过合法的税收规划方法，通过对企业或个人的财务计划进行调整，以最大限度地减少纳税额的一种行为。
通过合理利用税收法规的规定、税收政策的调整和税收优惠的政策，使企业或个人在合法范围内以最低的成本缴纳税款，同时合理规避税收风险，从而实现对企业和个人财务管理的优化。
税收筹划主要通过以下几种方式来实现：1. 合理利用税收调整政策：根据政府对某些行业或地区的扶持政策，企业可以选择将生产或经营重点放在具有税收优惠地区或行业，以减少税负。
例如，政府对某些高技术产业给予优惠政策，企业可以重点发展此类产业以获得税收减免。
2. 合理利用税收减免政策：通过合理利用政府的税收减免政策，企业或个人可以减少纳税额。
例如，政府为了鼓励企业投资，可以给予投资所得税优惠，企业可以通过投资来减少税负。
3. 合理利用税收优惠项目：政府为鼓励某些行业或地区的发展，可以给予其税收优惠政策。
企业可以合理利用这些优惠政策，以减少纳税额。
例如，政府对环保产业给予税收优惠政策，企业可以选择投资环保产业以享受税收优惠。
4. 合理安排税收负担：通过适当调整企业或个人的财务结构、资产配置和利润分配等方式，可以合理安排税收负担，减少纳税额。
例如，企业可以通过内部转移定价、合理设置跨国公司的结构来减少跨国公司的整体税负。
5. 合理利用税收递延工具：通过利用税收递延工具，可以将税款的缴纳时间推迟到将来。
例如，企业可以通过购买税收递延型保险产品，将将来的纳税时间推迟到退保或赔付时，实现税收的递延。
总之，税收筹划是在合法范围内，通过调整财务计划和利用税收优惠政策，以最大限度地减少企业或个人的税负和税收风险的一种行为。
它可以帮助企业或个人降低成本，优化财务管理，提高经济效益。
企业税务筹划知识点总结税收是国家的财政收入的重要来源，对企业而言，税收是一笔重要的成本，税务筹划则是以法律允许的方式合理减少税负的一种管理行为。
税收政策的优惠和税务筹划经常能够有效地降低企业的税负，释放企业的资金，提高企业的竞争力。
本文将从企业税务筹划的基本理论，企业税务筹划的方法，以及税收政策的优惠等方面进行总结和分析。
一、企业税务筹划的基本理论1.税务筹划的概念税务筹划是指企业为了合理减少纳税金额，尽可能地利用税收优惠政策和税收法律漏洞，通过合法手段降低企业的税负，以实现企业的利益最大化的一种管理行为。
税务筹划既包括长期规划，也包括短期应对，是一项全方位的具体工作。
2.税务筹划的意义税务筹划的最终目的是为了增加企业的利润，降低企业的税负，释放企业的资金，提高企业的竞争能力。
通过税务筹划，企业可以合理避税、节税，降低企业的经营成本，提高企业的盈利水平，更好的回报所有者。
3.税务筹划的原则（1）遵守法律。
税务筹划既要充分利用税收法律规定的各项优惠政策，又要保持合法合规，不能做违反法律的事情。
（2）综合考虑。
税务筹划要根据企业的实际情况，综合考虑企业的财务、税收、商业等因素，采取合理的税务筹划方式。
（3）稳妥可行。
税务筹划要小心谨慎，不盲目冒进，要根据企业的实际情况，选择适合的税务筹划方案。
（4）及时纠错。
税务筹划要及时调整和纠正，随时根据税收政策和法律的变化，调整税务筹划方案。
4.税务筹划的目标税务筹划的根本目标是减少税收支出，提高企业的经济效益，使企业能够在合法的前提下降低税负，提高经济效益，增强企业的竞争力。
二、企业税务筹划的方法企业在进行税务筹划时，可以采取多种方法和手段，来降低纳税额，增加企业的利润。
以下对企业税务筹划的一些常用方法进行总结和分析。
1.合理选择企业的税收体制企业的税收体制包括企业所得税体制和增值税体制。
企业可以根据自身的实际情况，选择合适的税收体制，通过比较计算，选择税负较低的税收体制，以降低企业的税负。
1、税收筹划：可能的纳税义务人在税法等相关法规许可的范围内，通过对其投资、经营、理财等活动进行事先谋划，确认其实际纳税义务，以达到税收负担最轻、经济利益最大目的的行为。
2、避税：纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营财务活动的精心安排，以期达到纳税人负担最小的经济行为。
3、节税：是指遵循税收法规和政策的要求，以合法方式减少企业的税负的行为。
4、税收挡板：指纳税人利用一定的财务手段，减少应纳税额降低税负的行为。
5、税收屏蔽：又称税收庇护，指纳税人利用一定的技术手段，增大当期扣除，使当期应纳税所得额延迟、暂免纳税负担的一种理财活动。
6、税收筹划成本：是企业进行税收筹划所付出的代价。
包括固定税收负担、变动税收负担、管理成本和机会损失成本等7、涉税风险处理税收事宜的预期与结果的偏离程度。
8、涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可忽略不计的一种状态。
9、免税技术：指在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收筹划技术。
免税人包括自然人、免税公司、免税机构等。
10、分离技术又称分劈技术、分割技术：是指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税收筹划技术。
一、税收筹划和偷税、避税、节税的关系1、和偷税的关系：（1）相同点：都是为了实现纳税人少缴税，减轻税负的行为。
（2）不同点：（1）行为主体不同。
税收筹划的行为主体是可能的纳税人；偷税的行为主体是纳税义务人。
（2）实现的途径不同。
是否违法是税收筹划与偷税之间最本质的区别，偷税是触犯了国家相关税收法律的行为，其最大特点是违法甚至犯罪，要承担相应的法律责任，构成偷税罪的，还要承担刑事责任；而税收筹划则是在不触犯国家法律情况下的一种涉税行为，纳税人在进行税收筹划时所涉及的收入、支出等的安排，则是在税法未禁止的框架下进行的。
企业税务筹划This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.企业税务筹划纳税筹划又称税务筹划，其本质是指纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，适当安排投资行为和业务流程，通过巧妙的财务协调和会计处理，合理地安排纳税方案，在合法的前提下，以实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。
随着纳税筹划被越来越多的人所接受，各种形式的纳税筹划活动已在各地悄然兴起。
但是纳税筹划所蕴含的风险却没有得到人们足够的重视。
由于纳税筹划的固有特点——经常在税收法规规定的边缘操作，这就必然蕴含着很大的操作风险。
纳税筹划的风险，实质上就是纳税筹划活动因各种原因失败而付出的代价。
具体来说，纳税筹划风险主要包括以下方面：一是决策者存在认识误区，片面认为纳税筹划是财务人员的事情，与其他部门无关，或认为只要与税务局的关系好，有事可以通过疏通摆平等，盲目操作，很容易形成纳税风险。
二是不依法纳税的风险，即企业日常的纳税核算从表面或局部看是按规定操作了，但是由于对有关税收政策把握不到位，实质上形成偷税，从而遭受税务处罚。
三是在系统性纳税筹划过程中对税收政策的整体性把握不够，形成纳税筹划风险。
如在企业改制、兼并、分设过程中的纳税筹划涉及多种税收优惠，如果不能系统理解，就很容易出现筹划失败的风险。
四是对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险，如因“四残”人员比例不足而享受了福利企业优惠，因利用再生资源的比例不足而享受了有关环保方面的税收优惠等。
此外还有筹划成果与筹划成本得不偿失的风险，如对企业的情况没有全面比较和分析，或者筹划方向与企业的总目标不一致，从表面上看有成果，而实际上企业并没有从中得到实惠等。
纳税筹划风险是客观存在的，企业在进行纳税筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税逃税的陷阱，从而达到纳税筹划的目的。
（1）研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
（2）信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。
包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。
（3）文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。
（4）物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。
合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。
航空服务，包括航空地面服务和通用航空服务。
航空地面服务，包括旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务、飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服务、地面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交通管理服务等。
通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括航空摄影，航空测量，航空勘探，航空护林，航空吊挂播洒、航空降雨等。
（5）有形资产租赁，包括有形资产融资租赁和有形资产经营性租赁。
有形动产融资租赁，是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动。
（按承租人要求购入、然后租赁，租期较长。
租期满后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权。
）有形动产经营性租赁，是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
（远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。
）（6）鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。
税务筹划里的名词解释税务筹划是指在合法的前提下，通过合理的安排和组织，优化企业的税负，达到节约税金、提高利润的目的。
在税务筹划领域，有许多术语和概念需要理解和掌握。
本文将对一些重要的名词进行解释，帮助读者更好地理解税务筹划领域的相关内容。
一、税务筹划税务筹划是指通过调整企业的运营结构、财务管理、投资决策等方面的行为，以规避或减少税务负担的手段。
这种筹划需要符合法律法规，不能违法逃税行为。
税务筹划在企业中起到了很重要的作用，帮助企业降低税负、提高利润，提升竞争力。
二、避税和逃税避税和逃税是税务筹划中两个不同的概念。
避税是指在合法的范围内通过合理手段，尽量减少纳税义务。
避税是合法的，是每个企业都应该去做的。
而逃税是指通过不合法的手段，故意隐瞒或变相转移收入，以逃避应缴的税款。
逃税是违法行为，一旦被发现将面临严厉的法律制裁。
三、税收规划税收规划是指根据企业经营活动的实际状况，合理优化和调整企业的税收结构，以最小化企业的税负。
税收规划是一个复杂的系统性工程，需要结合企业的实际情况，综合运用各种税收政策和法规，制定出合理的税收策略。
四、税基与税率税基是指税务计算的基础，一般是企业的收入、利润或资产，根据不同的税种会有所不同。
税率是指根据税基所确定的税收征收比例。
税基和税率是决定纳税额的两个重要因素。
在税务筹划中，通过优化税基和合理选择税率，可以降低企业的税负。
五、税负税负是指企业需要承担的税收比例或金额。
税负是企业的一项重要财务指标，直接影响企业的盈利能力和竞争力。
降低税负是税务筹划的核心目标之一，可以通过合理的税收结构安排、税收政策的优惠利用等方式来实现。
六、税收征管税收征管是指政府对纳税人履行税务义务的管理和监督。
税收征管包括征收、征管、管理和监督等各个环节。
税务筹划要依据相关的税收政策和法规进行，需要遵守税收征管的要求，合法合规地进行企业财务管理，以免触犯相关法律法规。
七、税法与税务规定税法是国家法律体系中专门规定税收制度和税收征管的法律法规，包括国家和地方性税法。
企业税务筹划纳税筹划又称税务筹划，其本质是指纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，适当安排投资行为和业务流程，通过巧妙的财务协调和会计处理，合理地安排纳税方案，在合法的前提下，以实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。
随着纳税筹划被越来越多的人所接受，各种形式的纳税筹划活动已在各地悄然兴起。
但是纳税筹划所蕴含的风险却没有得到人们足够的重视。
由于纳税筹划的固有特点——经常在税收法规规定的边缘操作，这就必然蕴含着很大的操作风险。
纳税筹划的风险，实质上就是纳税筹划活动因各种原因失败而付出的代价。
具体来说，纳税筹划风险主要包括以下方面：一是决策者存在认识误区，片面认为纳税筹划是财务人员的事情，与其他部门无关，或认为只要与税务局的关系好，有事可以通过疏通摆平等，盲目操作，很容易形成纳税风险。
二是不依法纳税的风险，即企业日常的纳税核算从表面或局部看是按规定操作了，但是由于对有关税收政策把握不到位，实质上形成偷税，从而遭受税务处罚。
三是在系统性纳税筹划过程中对税收政策的整体性把握不够，形成纳税筹划风险。
如在企业改制、兼并、分设过程中的纳税筹划涉及多种税收优惠，如果不能系统理解，就很容易出现筹划失败的风险。
四是对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险，如因“四残”人员比例不足而享受了福利企业优惠，因利用再生资源的比例不足而享受了有关环保方面的税收优惠等。
此外还有筹划成果与筹划成本得不偿失的风险，如对企业的情况没有全面比较和分析，或者筹划方向与企业的总目标不一致，从表面上看有成果，而实际上企业并没有从中得到实惠等。
纳税筹划风险是客观存在的，企业在进行纳税筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税逃税的陷阱，从而达到纳税筹划的目的。
具体防范措施包括：第一，树立纳税筹划的风险意识，立足于事先防范。
作为从事纳税筹划的专业人员首先要树立纳税筹划的风险意识，在接受委托时，要向委托人和接受筹划的纳税人说明纳税筹划的潜在风险，并在委托合同就有关风险问题签署具体条款，从而对风险有一个事先约定，减少可能发生的经济纠纷；在进行纳税筹划过程中，要注意相关政策的综合运用，从多方位、多视角对所筹划的项目的合法性、合理性和企业的综合效益进行充分论证。
