某公司全面预算管理的操作手册

中山大学附属第一医院财务管理规定（修订）

附一财„2013‟1号

第一章 总 则

第一条 为规范医院经济活动行为，维护经济秩序，加强财务管理，提高资金使用效益，根据国家有关财经法律法规和《医院财务制度》、《医院会计制度》，结合医院实际制定本规定。

第二条 财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办院的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。

第三条 财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制；实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第四条 财务管理实行院长负责制。财务部门为主管部门，统一组织和管理医院的各项财经工作，统一管理医院会计核算。财务会计内部控制、各级财经工作责任人的经济责任制、财务人员岗位责任制另行规定。

第五条 财务管理的主要内容包括预算管理、收入管理、支出管理、成本管理、收支结余及其分配管理、资产管理、负债管理、净资产管理、财务报告与分析、财务监督等。

第二章 预算管理

第六条 预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院实行“统一领导、分级管理”的预算管理体制，全院所有收支全部纳入预算，医院实行全面预算管理。

第七条 预算包含收入预算和支出预算，医院总预算由院级预算和部门、院区预算组成。

第八条 编制收支预算遵循以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。编制预算综合运用基数法、因素分析法、定额法等方式，逐步向零基预算法过渡。

预算编制采取“两上两下”的工作程序，各预算责任部门应按照编制预算的原则、要求及工作任务编制预算项目的可行性报告、项目具体支出预算及责任部门年度支出计划，财务部门编制预算建议稿，由预算编制小组、院长书记办公会审议后，报上级主管部门审核批复后执行。 第九条 经批复的预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准。财务部门负责组织实施预算方案的执行，应将预算分解到各预算责任部门；预算责任部门应加强对预算支出的管理，在职能范畴内承担预算执行和控制责任。

第1页共15页 公司全面预算管理制度

第1章总则

第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及下属分(子)公司。

第三条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

第四条全面预算管理的基本任务如下:

1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施;

2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;

3、合理配置企业各项资源;

4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;

5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。

第2章全面预算的主要项目 第2页共15页 第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。

第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。

第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。

第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。

预算管理一体化会计核算操作手册

1. 引言

预算管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的决策、控制、评价等方方面面。作为财务管理的核心工具之一，预算管理需要与会计核算紧密结合，以实现预算与实际的对比分析和绩效评估。本操作手册旨在帮助企业建立预算管理与会计核算的一体化体系，提高预算管理和会计核算的效率和准确性。

2. 预算管理的基本概念和原则

- 预算管理的概念：预算管理是一种通过制定预算、实施控制和评价绩效的管理方法，旨在实现企业的战略目标。

- 预算管理的原则：清晰性、可比性、可控性、可调整性、动态性和绩效导向性。

3. 预算管理与会计核算的对接

- 预算编制与会计核算的对接：预算编制需要参考历史数据和实际情况，以确保预算的合理性和可行性，并与会计核算进行对账。

- 预算执行与会计核算的对接：预算执行过程中需要及时通报会计部门，以提供实际数据用于会计核算。

- 预算分析与会计核算的对接：通过对预算与实际的对比分析，可以评估企业的绩效并及时调整预算。

4. 预算管理与会计核算的流程

- 预算编制流程：明确预算编制的责任部门和时间节点，确定预算编制的方法和技巧，制定预算编制模板。

- 预算执行流程：建立一个完善的预算执行体系，确保预算的正确执行，并及时记录和汇总实际数据。

- 预算分析流程：通过设定合适的预算分析指标和方法，从不同角度对预算与实际进行对比分析，找出差异原因，并采取相应措施。

5. 预算管理与会计核算的工具和技术

- 预算编制工具：利用电子表格软件或预算管理软件编制预算，确保预算的准确性和完整性。 - 预算执行工具：建立预算执行系统，及时收集、汇总和分析实际数据，以实现预算控制。

- 预算分析技术：采用比较分析、趋势分析、成本控制分析等方法，对预算与实际进行全面分析，为决策提供依据。

单选题

1：财务计划用货币和数据表示就是： （3分）标准答案：D

1. A: 生产预算

2. B： 销售预算

3. C: 现金预算

4. D: 财务预算

2:全面预算的出发点是： （3分)标准答案：C

1. A: 市场管理

2. B： 成本控制

3. C： 战略目标

4. D： 费用控制

3:在整个预算里起到承上启下的作用的预算是： （3分)标准答案：B

1. A: 成本预算

2. B: 现金预算

3. C： 业务预算

4. D: 费用预算

4:销售部门编制年度销售预算,首先要做好： (3分）标准答案：A

1. A： 销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测

2. B： 销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测

3. C： 销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测

4. D： 销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测

5：在确定产品销售量的预测方法中,属于定量预测的是: （3分）标准答案：D

1. A: 经理判断法

2. B: 因果分析法

3. C: 经验估计法

4. D： 趋势分析法

6：期间费用主要指： （3分)标准答案:A

1. A： 营业费用、管理费用、财务费用

2. B： 广告费用、办公费用、财务费用

3. C: 折旧费用、管理费用、修理费用

4. D： 办公费用、管理费用、工资福利

7：审核批准公司年度预算方案的是： （3分)标准答案：C

1. A: 预算委员会

2. B： 总经理

3. C： 董事会

4. D: 总经理办公室

8：年度预算的三个重点考核指标是： （3分）标准答案:A

1. A： 净利润、投资报酬率、现金净流量

2. B: 净利润、质量指标、消耗指标

3. C： 净利润、产量指标、质量指标

4. D： 产量指标、消耗指标、现金净流量