成品油消费税

A06312《成品油消费税涉税信息采集表》【分类索引】 业务类别

申报纳税 表单类型

纳税人填报 设置依据（表单来源）

政策规定表单【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈消费税涉税信息采集和应用管理办法（试行）〉的通知》（国税函〔2012〕207号）【表单】

成品油消费税涉税信息采集表

所属时期： 年 月至 年 月

纳税人信息 纳税人识别号 纳税人名称

隶属关系 □中石油所属 □中石化所属 □中海油 □地方炼厂 □其他

原材料购进 1.原 油： 进口（ 万吨）国产（ 万吨）

2.石脑油： 进口（ 万吨）国产（ 万吨）

3.燃料油： 进口（ 万吨）国产（ 万吨）

4.润滑油： 进口（ 万吨）国产（ 万吨）

5.动植物油： （ 万吨）

6.其他： （ 万吨）

设计加工能力 万吨/年 产品收率 成品油收率 % 化工产品收率 %

产品信息 产品类别、品牌名称 行次 产量（万吨） 销量（万吨） 销售收入（万元） 平均出厂价格（元/吨） 应纳税额（万元） 已交消费税额（万元） 免退消费税额（万元）

① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧

（一）汽油合计 1 —— ——

1.含铅汽油 2 ——

2.无铅汽油 3 —— ——

（1）90# 4 ——

（2）93# 5 ——

（3）97# 6 ——

（4）98# 7 ——

（5）其他 8 ——

成品油消费税提级监管工作方案

成品油消费税提级监管工作方案

引言：

成品油消费税提级监管工作方案是近年来中国政府在能源消费调控方面的一项重要举措，旨在通过提高成品油消费税的税率，引导市场合理分配资源，推动能源结构转型升级。该方案的实施对于中国经济的可持续发展和环境保护具有重要意义。本文将对成品油消费税提级监管工作方案进行全面评估，并从深度和广度两个方面展开讨论，以便读者更深入地理解该方案。

一、成品油消费税提级监管工作方案的背景与意义

1. 背景：

近年来，随着中国经济的快速发展和车辆保有量的增加，成品油消费量也呈现井喷式增长的态势。这不仅对环境产生了巨大压力，还加剧了国内能源供应压力。为了推动能源结构的转型升级，中国政府决定采取措施来引导市场合理消费成品油，进而减少环境污染和能源浪费。

2. 意义：

成品油消费税提级监管工作方案的实施具有重要意义。通过提高成品油消费税的税率，可以有效降低成品油的消费量，减缓环境污染和碳排放。该方案可以引导市场调整经济结构，促进新能源产业的发展和应用。成品油消费税提级还可以增加财政收入，提升政府履行环境保护和能源调控职责的能力。

二、成品油消费税提级监管工作方案的具体措施与效果

1. 具体措施：

成品油消费税提级监管工作方案主要包括以下几个方面的具体措施：逐步提高成品油消费税税率，根据成品油品种和用途的不同分级征税；优化税收结构，降低对环境友好型燃料税负；加强税收监管和执法力度，确保税收的公平执行。

2. 效果评估：

成品油消费税提级监管工作方案的实施取得了显著效果。成品油消费量出现下降趋势，有效控制了能源消费增长速度。环境质量得到明显改善，空气质量指数大幅度下降。新能源汽车的销售量呈现出快速增长的态势，为经济结构调整提供了新动力。

三、个人观点与理解

成品油消费税提级监管工作方案是中国政府在推动能源结构转型和环境保护方面的一项创新政策。我认为，该方案的成功实施对于中国经济的可持续发展至关重要。通过提高成品油消费税的税率，可以有效引导市场调整能源结构，推动新能源产业的发展和应用。税收的提升也可以增加财政收入，为政府履行环境保护职责提供了重要支持。

成品油消费税主要政策

一、现行成品油消费税征收范围

《财政部、国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号文件）规定：

汽油：汽油是指用原油或其他原料加工生产的辛烷值不小于66的可用作汽油发动机燃料的各种轻质油。含铅汽油是指铅含量每升超过0.013克的汽油。汽油分为车用汽油和航空汽油。

以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油也属于本税目征收范围。

柴油：柴油是指用原油或其他原料加工生产的倾点或凝点在-50至30的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主、经调和精制可用作柴油发动机燃料的非标油。

以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于本税目征收范围。

石脑油：石脑油又叫化工轻油，是以原油或其他原料加工生产的用于化工原料的轻质油。

石脑油的征收范围包括除汽油、柴油、航空煤油、溶剂油以外的各种轻质油。非标汽油、重整生成油、拔头油、戊烷原料油、轻裂解料（减压柴油VGO和常压柴油AGO）、重裂解料、加氢裂化尾油、芳烃抽余油均属轻质油，属于石脑油征收范围。

溶剂油：溶剂油是用原油或其他原料加工生产的用于涂料、油漆、食用油、印刷油墨、皮革、农药、橡胶、化妆品生产和机械清洗、胶粘行业的轻质油。

橡胶填充油、溶剂油原料，属于溶剂油征收范围。

润滑油：润滑油是用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品。润滑油分为矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。

润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。以植物性、动物性和矿物性基础油（或矿物性润滑油）混合掺配而成的“混合性”润滑油，不论矿物性基础油（或矿物性润滑油）所占比例高低，均属润滑油的征收范围。

燃料油：燃料油也称重油、渣油，是用原油或其他原料加工生产，主要用作电厂发电、锅炉用燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料。腊油、船用重油、常压重油、减压重油、180CTS燃料油、7号燃料油、糠醛油、工业燃料、4-6号燃料油等油品的主要用途是作为燃料燃烧，属于燃料油征收范围。

成品油消费税征收范围注释

成品油消费税是指对国内消耗、生产和进口的汽油、柴油等成品油征收的一种税收。成品油消费税的征收范围主要包括税收对象、征收标准和征收方式等方面，下面针对这些方面进行详细的注释。

一、税收对象

成品油消费税的税收对象是指具体被征税的成品油类型。在中国，成品油消费税的征收对象包括汽油、柴油等燃料油品，其中汽油包括各种型号的汽油，在中国汽油分为0号、90号、93号和97号等不同标号，而柴油则包括0号和-10号等不同标号。这些成品油都是成品油消费税的征税对象。

二、征收标准

成品油消费税的征收标准是指征税的金额或者比例等具体标准。中国的成品油消费税采用的是按升征收的方式，即根据每升成品油的数量来确定征税金额。根据成品油的类型和标号的不同，征收税率也有所不同，通常汽油的税率要高于柴油的税率。成品油消费税的征收标准还包括税收的减免和优惠政策等方面，针对不同的用途和行业，对成品油消费税的征收标准也有所不同。

三、征收方式

成品油消费税的征收方式是指成品油消费税的具体征收方式和程序。在中国，成品油消费税的征收方式主要采用的是向生产和进口环节征收。对于国内生产的成品油，税收主体是生产企业，对生产的成品油进行征收；对于进口的成品油，税收主体是进口商，对进口的成品油进行征收。成品油消费税的征收方式还包括税收的申报、缴纳和监督检查等程序，以确保税收的合规性和及时性。

四、政策性注释

成品油消费税是一种重要的税收政策工具，具有调节宏观经济、保护环境和资源等多重目的。通过征收成品油消费税，可以引导和促进能源资源的合理利用，抑制过度消费，保护生态环境，推动能源结构调整和绿色发展。成品油消费税的税收对象、征收标准和征收方式等方面需要紧密结合国家的经济、能源和环境政策，加强政策的协调性和科学性，实现税收政策的多重目标和效果。

成品油消费税的征收范围包括税收对象、征收标准和征收方式等方面，这些方面的明确和规范对于成品油消费税的征收和管理具有重要意义。成品油消费税的政策性注释也需要充分考虑国家的宏观经济、能源和环境政策，发挥税收政策的调节和促进作用，实现税收的良性循环和可持续发展。