企业经营农村经济与科技2019年第30卷第20期（总第472期）1 电子商务及内部审计定义电子商务定义电子商务是企业通过网络进行的采购、生产、销售和服务活动。企业电子商务不仅指基于互联网的交易，还指所有利用电子信息技术解决问题、降低成本、增加价值、创造商机的商业活动。在互联网上进行产品或服务的销售, 在运营过程中融入了物流、市场调研、企业经营发展、市场分析和开发维护、智能化交易等相关内容。内部审计定义内部审计是以内部组织为基础，为管理部门服务的独立的检查、监督和评价活动。它不仅可以用来检查、监督和评估内部约束系统的充分性和有效性，还可以用来检查、监督和评估会计和相关信息的真实性、合法性和完整性、资产的安全性和完整性以及绩效，以及组织本身的合规性。目的在于增加企业价值和和改善组织运营。2 电子商务企业内部审计所面临的主要风险2.1 企业主要面临的内部风险2.1.1 信息系统安全风险（1）支付模式多样化。电子商务企业交易形式区别于传统的货币交易，电子商务企业交易多以电子转账方式为主。由于缺乏纸质文件，审计人员难以判断交易的真实性和实际收付款项的情况。计算机网络系统集中了大量的数据集，极大地增加了人员非法入侵数据系统，对数据进行修改、删除和伪造的可能性。传统的签名等财务流程已经不复存在，随着审计难度的增加，审计风险的难度也随之增大。（2）数据存储介质的变化。与传统的会计凭证控制系统相比。电子商务企业双方的交易信息存储在网络交易平台的中心，审计人员据此做出决策。这使得系统出现细小的变化也会引起整体反应，从而增加审计风险。2.1.2 客户风险和供应链风险（1）客户风险。电子商务实务中，客户是一个多变的环节，因此产生许多不可控制的风险。例如客户收到货物后对产品不满意而要求退货；客户下单后发现替代产品或不再想购买该产品而临时取消订单；配送时间超时而发起退货申请，但是商家已经安排发货等。因为订单的取消和更改会使得企业资金流动过快而导致审计数据与实际发生金额产生偏差，从而使得审计获取的数据缺乏一定的真实性。（2）供应链风险。在电子商务环境下的供应链管理中，信息是用来替代库存的，即企业持有的是“虚拟库存”，而不是实际库存，只有在供应链的最后阶段才交付。同时，由于电子商务邮寄货品具有延时性，客户购买产品一般需要数天的运输时间，遇到快递高峰期或者节假日时，收货时长会延长，进而延长了回款周期。因此“虚拟库存”如何应对随机的市场并及时满足需求，库存的“实效性”问题面临不确定风险。2.1.3 内部控制存在的风险目前除去大型电商企业，大部分中小电商企业的内部控制都是存在不完善的地方，如企业内部组织设置和全责划分不明确，管理层无法准确识别风险因素，内部控制实施程序不达标或者失效，上下游信息沟通存在障碍等。其次，除去企业制度上的内部控制失效，企业所使用的信息处理和储存系统的控制失效也会导致企业内部控制风险水平的提升，从而导致企业内部控制出现无法实现目标的风险。2.2 企业主要的外部风险2.2.1 电子商务运营环境风险电子商务企业是通互联网为媒介来销售产品和服务的，这是一个开放的平台，信息相对透明。电子商务企业的互相竞争就集中于信息上的竞争，部分企业为了占有更多的市场份额，他们会恶意降价或者盗用竞争对手的信息，这样可能会导致企业短期内的业绩严重下滑，从而影响企业稳步持续发展。2.2.2 我国有关电子商务企业法律体系尚不完善2004年颁布的《中华人民共和国电子签名法》是我国最早有关于电子商务的立法，首次规范了新兴贸易，为电子商务模式下的审计提供了法律依据。但是由于我国电子商务相关立法起步较晚，电子商务又发展过于迅猛，所以原有的法律法规存在许多不适应，完善相关体系迫在眉睫。3 审计风险成因3.1 审计主体风险成因3.1.1 内部审缺乏相应审计人才电子商务内部审计相较于传统行业内部审计而言，产生了诸多变化，其中最为显著的就是主要运用了电子信息技术。由于交易过程集中于互联网端，信息储存和运营方式都区别于传统内部审计，所以很多内部审计人员缺乏对电子商务的了解和认识，对于电子信息系统的内部控制产生盲目的信任，风险意识相对薄弱。并且由于内部审计组成人员多为本企业的会计人员，不免会产生电子商务企业内部审计风险及控制的研究黄博琛（西安石油大学经济管理学院，陕西 西安 710065）［摘 要］电子商务的发展随着时间的推移，面临着许多与传统行业不同的风险。为了使企业内部审计的职能更好地发挥，在企业内部有效地开展企业审计的同时，还应站在电子商务的整体环境角度，全面分析和控制审计风险，以促进电子商务企业内部审计合理、有效地开展并在企业运营中发挥更大的作用。［关键词］内部审计；审计风险；电子商务［中图分类号］F724.6 ［文献标识码］A
内部审计论文（精选10篇）
在各领域中，大家都尝试过写论文吧，通过论文写作可以培养我们独立思考和创新的能力。那么问题来了，到底应如何写一篇优秀的论文呢？山草香分享了10篇内部审计论文，希望对于您更好的写作内部审计论文有一定的参考作用。
摘要：电力企业作为一个国家的垄断企业有着与普通企业不同的特点，电力企业在我国经营规模大，企业实力雄厚，并且其运营总体庞大，如今相对落后的内部审计已经不适应如此庞大的企业，审计工作在独立性、内部制度、人员的配备上都有种种不足之处。随着时代的发展，电力企业转型之后自负盈亏，市场风险难料，经营环境也时刻发生着变化，这就对内部审计工作提出了新的要求。对此，本文针对内部审计人员业务能力的提高，提出了几点建议。
关键词：电力企业；内部审计；业务能力
电力企业是国有企业的一面旗帜，内部的审计工作是加强企业内部监督不可缺少的一项制衡机制。首先，能够保证会计资料的准确性和客观性，保护企业资产的完整。其次，审计部门在经济活动方面的全面及时的监督才能保证企业内部控制逐渐完善。所以从各个方面来看我们的审计工作都是十分重要的。现在我们就从审计人员业务提高的角度分析，如何提高我们电力企业的审计业务。
1内部审计工作人员必须具备的综合素质
高素质的审计队伍才能带来高质量的审计结果[1]。众多的审计资源中最最重要的就是人才，人才是一个根本性的要素。现在管理手段已经越来越智能化，我们的审计人员必须具备适应经济发展的应有素质。随着市场的多元化发展，随之带来了日益复杂的产权关系，在经济方面用来作弊的方法越来越隐蔽，外加一些内部审计信息不透明和种种条件的限制，越来越大的风险将落在审计人员的身上。在这种新形势下给我们的审计人员提出了更高的要求。内部审计人员首先要具备职业道德修养，在防止出现错误的世界观和道德价值观的同时要具备较高的思想道德修养。
对于自己的工作要有基本的责任感[2]。从我国的内部审计规则来看，我们的内部审计人员要有独立性、自主性和客观性，必须如实的报告相应的审计结果。在基本的道德修养上，我们还要求审计人员要有过硬的审计专业知识。第一，要有必要的学历以及较为出色的业务能力，能够熟悉企业经营活动和内部控制。内部审计人员只是拥有审计学理论功底是不够的，还必须掌握扎实的会计知识，了解企业的管理，明白经济法规和审计准则，最好能够拥有审计实务的经验[3]。第二，我们的内部审计人员要有良好的沟通表达能力以及协调人际关系的能力，能够处理好企业内外相关机构和人员的关系。第三，时代发展瞬息万变，所以还要求我们的内部审计人员能够有较强的学习掌握新知识和学习新技能的能力，可以与时俱进，更新补充，自我学习。企业在安排审计人员的时候要注意审计人员的结构。最好能够专业知识和管理、法律、工程等方面相互综合，在年龄结构方面，我们要合理搭配，这样才能胜任日新月异的内部审计工作。
内部审计在企业风险管理中的应用研究
企业风险管理是现代企业管理的重要组成部分,并在现代企业管理中发挥着不可或缺的作用。随着企业内外环境的变化,导致企业内部受托管理责任关系复杂化和受托管理责任领域、内容、重点发生变化,使得企业的各利益相关者不得不关注内部审计,给内部审计在企业风险管理领域的发展提供了空间。本文分析了内部审计在企业风险管理中的职能、角色及发挥内部审计功能的措施。
标签：企业风险管理 内部审计 作用机制
0 引言
风险管理思想的雏形可溯源很早,大多数现代风险管理形式是从保险购买实践中发展而来的。从保险管理到风险管理的转变经历了一段时间,这段时间与风险管理学科的发展并重并行,到了20世纪90年代,经济的全球化趋势产生了新的市场、新的竞争者、新的产品,新的技术,加快了经济的发展速度,并加大了资金市场的不稳定性,企业面临的风险领域不断扩大,因而高层管理部门必须优化战略结构,以便迅速抓住市场所提供的机会,以及规避市场潜在的风险。企业能否及时发现风险并进行有效管理显得尤为重要。
与此同时,企业发生的一系列违规会计事件使企业各利益相关者也不得不关注内部审计,给内部审计在企业风险管理领域的发展提供了空间。现代企业内部审计的使命由查错防弊、绩效审计、内部控制审计已转移到风险管理审计上来,产生企业风险管理审计已成必然。本文从内部审计在企业风险管理中的职能与扮演的角色出发,探讨了发挥内部审计功能的措施。
1 内部审计在企业风险管理过程中的定位
内部审计现己成为风险管理过程的参与者、协调者,融入企业管理体系,置身于公司的治理和风险管理过程中,通过积极参与和了解企业的各项业务和流程,及时帮助发现问题,及时提出相应措施,积极协助组织规避风险、化解风险,在风险管理过程中承担了多个角色,成为董事会等管理层的参谋与顾问。
1.1 职能定位 内部审计在企业风险管理中具有重要的作用,影响内部审计作用的因素有两个:一是活动对内部审计职能的客观性和独立性产生威胁;二是提高组织的风险管理、控制和管理进程。内部审计人员应立足于协助,帮助管理当局和审计委员会履行风险管理的职责,主要职责是对整个风险管理过程进行评价,认定并评价管理的充分性与有效性,向管理当局和审计委员会报告情况并提出改进管理的建议,以此保证风险管理的有效性;内部审计在企业风险管理中的另一作用便是提供咨询服务,发挥咨询作用。要发挥内部审计的相关职能,必须采取相应的措施。例如利用在内部控制和风险方面的专长,内部审计人员可以进行控制和风险评估培训,使风险意识贯穿于整个企业的各个层面,并且使每名员工能够有效识别风险并提出有效控制措施等等。
企业内部审计风险及其防范的研究
摘 要
随着经济的不断发展，企业规模的不断扩大，管理方式的不断更新和提高，企业对内部审计工作的重视程度也逐渐提高，内部审计已经成为了企业制度不可或缺的一部分。在审计工作中，审计风险的不断提高，已经成为内部审计避免不了的问题，防范审计风险已经成为了企业当前最需要解决的主要问题之一。因此，本文对企业内部审计风险及其防范展开了一系列地研究。
关键词：内部审计风险，审计工作，防范及控制，质量
ABSTRACT
As the economy continues to develop, the continuous expansion of enterprise
scale, continually updated and improved management practices, the importance of
internal audit work has gradually improved, internal audit has become an integral part
of the enterprise system. In the audit work, the continuous improvement of audit risk,
has become the problem of internal audit can not be avoided, against audit risk has
become one of the main problems of current the most urgent needs. Therefore, this
paper launched a series of studies on internal audit risk and its prevention.
Key words: The internal audit risk, audit, Prevention and control machine， The
