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现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。
说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。
（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。
从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。
第1篇一、前言美的集团，作为中国家电行业的领军企业，始终秉持“创新、品质、服务”的企业精神，致力于为全球消费者提供高品质的家电产品。
本报告将从美的集团2021年度的财务报告入手，对其财务状况、经营成果和现金流量等方面进行深入分析，旨在为投资者、管理层和广大消费者提供有益的参考。
二、财务概况1. 财务报表概述美的集团2021年度财务报告主要包括资产负债表、利润表和现金流量表三大部分。
以下是各报表的简要概述：（1）资产负债表：反映了美的集团在报告期末的资产、负债和所有者权益状况。
（2）利润表：展示了美的集团在报告年度内的营业收入、营业成本、期间费用、利润总额和净利润等财务数据。
（3）现金流量表：揭示了美的集团在报告年度内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
2. 财务数据根据美的集团2021年度财务报告，以下为部分关键财务数据：（1）营业收入：XX亿元，同比增长XX%。
（2）营业成本：XX亿元，同比增长XX%。
（3）净利润：XX亿元，同比增长XX%。
（4）总资产：XX亿元，同比增长XX%。
（5）总负债：XX亿元，同比增长XX%。
三、财务分析1. 盈利能力分析（1）毛利率：美的集团2021年度毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
这表明公司产品定价能力和成本控制能力有所增强。
（2）净利率：美的集团2021年度净利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
这表明公司盈利能力有所提升。
2. 偿债能力分析（1）资产负债率：美的集团2021年度资产负债率为XX%，较上年同期降低XX个百分点。
这表明公司负债水平有所下降，财务风险得到有效控制。
（2）流动比率：美的集团2021年度流动比率为XX，较上年同期提高XX个百分点。
这表明公司短期偿债能力有所增强。
3. 运营能力分析（1）应收账款周转率：美的集团2021年度应收账款周转率为XX次，较上年同期提高XX%。
这表明公司应收账款回收速度加快，资金周转效率有所提升。
四、合并现金流量表分析4。
1经营活动现金流量分析从图中可以看出格力电器和美的集团的现金流入均大于现金流出，基本上满足“以收抵支”要求。
其中在2015年,格力电器和美的集团的情况都是最好的。
格力集团的现金流量在2015年到2016年期间大幅度降低，这说明在2016年企业经营活动创造现金流量的能力不强。
美的集团的经营活动现金流入量中，根据我们分析其现金流量表的情况，以销售商品提供劳务收到的现金为主,且大体上有逐年增加的态势。
说明该公司主营业务取得的现金流入量在企业中占主导地位.并且可以观察到2015年美的的现金流入为1342.78亿元，2016年为1626.59亿元，2017年为2073。
16亿元。
增长具有持续性,应是一种健康的表现。
表4—1格力电器表4-2美的集团4.2投资活动现金流量分析根据现金流量表数据,格力电器近三年投资活动的现金流入量数值都很小，但是投资活动现金流出量大体上一直大幅度上涨。
投资活动现金流入量远远不能满足现金流出量。
并且差额越来越大。
说明格力电器投资活动创造现金流量的能力不能满足企业规模扩张的需要,需要通过筹资活动来进行。
对此，公司应注重投资方向，投资策略以及投资效益的分析，同时应保持良好的偿债能力，以避免出现财务危机.而美的集团的投资活动流入量和流出量都有增加，并且现金流入量净额在2017年大幅度增加，由前一年的197。
81亿元增加为347。
4亿元，这说明企业对投资策略以及投资效益掌握的非常好。
表4-3格力电器表4—4美的集团4。
3筹资活动现金流量分析通过分析现金流量表可以知道，两个公司的筹资活动的现金流入主要是通过银行贷款取得,二筹资活动现金流出主要是偿还债务支付，分配股利、利润或者偿付利息支付的现金,支付其他与筹资活动有关的现金。
从上图可以看出，格力公司的筹资现金流量净额依然为负值,但是逐年差额减少.美的公司在2016年现金流量净额仅为1。
6亿元，可以看出是当年筹资活动现金流出数额太大导致。
美的电器财务报表分析一、公司基本情况简介(一)公司法定中文名称：广东美的电器股份有限公司公司法定英文名称：GD MIDEA HOLDING CO.,LTD.(二)公司法定代表人：方洪波(三)公司董事会秘书：李飞德证券事务代表：江鹏联系地址：广东省佛山市顺德区美的大道6号美的总部大楼电话：(0757) 26334559，26338779传真：(0757) 26651991电子信箱：IR@(四)公司注册地址：广东省佛山市顺德区北滘镇蓬莱路公司办公地址：广东省佛山市顺德区美的大道6号美的总部大楼邮政编码：528311公司国际互联网网址：电子信箱：IR@(五)公司选定信息披露报刊：《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》登载年度报告国际互联网网址：年报备置地点：公司证券部(六)股票上市交易所：深圳证券交易所股票简称：美的电器股票代码：000527美的电器（000527）07—09年度资产负债表报表日期2009-12-312008-12-312007-12-31预付款项47,109,500.007,643,590.001,099,680.00应收保费------应收分保------账款应收分保------合同准备金应收利息------应收股利------其他应收7,357,360.009,915,860.007,994,330.00款应收出口------退税应收补贴------款应收保证------金内部应收------款买入返售------金融资产存货447,270,000.00317,858,000.00137,765,000.00待摊费用------待处理流------动资产损益一年内到------期的非流动资产其他流动------资产流动资产1,536,260,000.00860,318,000.00591,996,000.00合计非流动资产发放贷款------及垫款可供出售------金融资产持有至到------期投资长期应收------款长期股权1,689,570.001,671,960.001,663,090.00投资交易性金------融负债衍生金融------负债应付票据329,671,000.00102,800,000.00--应付账款429,566,000.00195,475,000.0087,928,200.00预收款项197,904,000.0085,661,500.0048,491,300.00卖出回购------金融资产款应付手续------费及佣金应付职工37,139,800.0021,251,900.007,073,210.00薪酬应交税费38,980,300.0022,469,800.0010,470,100.00应付利息109,350.00----应付股利------其他应交------款应付保证------金内部应付------款其他应付42,798,600.0039,405,900.0032,092,200.00款预提费用------预计流动------负债应付分保------账款保险合同------准备金代理买卖------证券款代理承销------证券款国际票证------结算国内票证------结算递延收益------应付短期------债券少数股东权益------所有者权益(或股东权益)合计795,556,000.00648,864,000.00577,227,000.00负债和所有者权益(或股东权益)总计1,978,810,000.001,126,690,000.00771,682,000.00美的电器（000527）07—09年度利润表报表日期2009-12-312008-12-312007-12-312010-6-30赔付支出净额--------提取保险合同准备金净额--------保单红利支出--------分保费用--------其他业务成本--------营业税金及附加--------销售费用508,313,000.00259,236,000.00149,979,000.00250,101,000.00管理费用95,026,100.0044,101,800.0032,639,400.0056,378,700.00财务费用-2,513,070.00-7,955,480.00-6,294,960.00-276,527.00资产减值损失14,337,400.007,663,880.0024,472,400.005,834,690.00公允价值变动收益--------投资收益17,608.108,870.51-6,571.60-155,715.00其中:对联营企业和合营企业的投资收益17,608.108,870.51-6,571.60-155,715.00汇兑收益--------期货损益--------托管收益--------补贴收入--------其他业务利润--------三、营业利润223,833,000.00131,204,000.0074,508,800.00171,595,000.00营业外收入13,995,100.004,621,790.004,421,970.0013,411,200.00营业外支出779,975.001,332,580.00735,037.0024,923.10非流动资产处置损失629,415.00326,981.0715,037.0024,923.10利润总额237,048,000.00134,493,000.0078,195,700.00184,982,000.00所得税费用30,415,600.0019,566,200.0010,215,900.0025,646,800.00未确认投资损失--------四、净利润206,633,000.00114,927,000.0067,979,800.00159,335,000.00归属于母公司所有者的净利润206,633,000.00114,927,000.0067,979,800.00159,335,000.00少数股东损益--------五、每股收益基本每股收益0.620.350.20.48稀释每股收益0.620.350.20.48六、其他综合收益--------七、综合收益总额206,633,000.00----159,335,000.00归属于母公司所有者的综合收益总额206,633,000.00----159,335,000.00归属于少数股东的综合收益总额--------美的电器(000527) 现金流量表单位：元报告期2011-03-312010-12-312010-09-302010-06-302010-03-31一、经营活动产生的现金流量销售商品、1,144,290,000.003,061,620,000.002,518,240,000.001,627,300,000.00942,235,000.00提供劳务收到的现金客户存款和----------同业存放款项净增加额向中央银行----------借款净增加额向其他金融----------机构拆入资金净增加额收到原保险----------合同保费取得的现金收到再保险----------业务现金净额保户储金及----------投资款净增加额处置交易性----------金融资产净增加额收取利息、----------手续费及佣金的现金拆入资金净----------增加额回购业务资----------金净增加额美的电器(000527) 现金流量表单位：元收到的税费--12,239,800.00------返还收到的其他549,748.00102,329,000.0097,589,600.0099,038,700.0042,073,600.00与经营活动有关的现金经营活动现1,144,840,000.003,176,190,000.002,615,830,000.001,726,340,000.00984,308,000.00金流入小计购买商品、550,601,000.001,745,620,000.001,294,220,000.00787,098,000.00233,699,000.00接受劳务支付的现金客户贷款及----------垫款净增加额存放中央银----------行和同业款项净增加额支付原保险----------合同赔付款项的现金支付利息、----------手续费及佣金的现金支付保单红----------利的现金支付给职工85,280,900.00302,770,000.00168,464,000.00136,907,000.00199,506,000.00以及为职工支付的现金支付的各项94,640,100.00188,963,000.00156,764,000.00126,009,000.0057,233,700.00税费支付的其他377,570,000.00447,741,000.00424,168,000.00210,962,000.00417,213,000.00与经营活动有关的现金经营活动现1,108,090,000.002,685,090,000.002,043,610,000.001,260,980,000.00907,652,000.00美的电器(000527) 现金流量表单位：元经营活动产36,749,900.00491,101,000.00572,212,000.00465,361,000.0076,656,500.00生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所----------收到的现金取得投资收----------益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长29,914.501,501,970.00799,395.00797,635.001,350.00期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业----------单位收到的现金净额收到的其他3,061,680.004,392,350.002,484,070.001,753,220.00765,834.00与投资活动有关的现金减少质押和----------定期存款所收到的现金投资活动现3,091,600.005,894,320.003,283,470.002,550,850.00767,184.00金流入小计购建固定资产、无形资18,280,200.00129,938,000.00139,111,000.0088,957,400.0079,071,800.00产和其他长期资产所支付的现金投资所支付----------的现金美的电器(000527) 现金流量表单位：元质押贷款净----------增加额取得子公司及其他营业----------单位支付的现金净额支付的其他----------与投资活动有关的现金增加质押和----------定期存款所支付的现金投资活动现18,280,200.00129,938,000.00139,111,000.0088,957,400.0079,071,800.00金流出小计投资活动产-15,188,600.00-124,044,000.00-135,828,000.00-86,406,500.00-78,304,700.00生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收----------到的现金其中：子公司吸收少数----------股东投资收到的现金取得借款收----------到的现金发行债券收----------到的现金收到其他与----------筹资活动有关的现金筹资活动现----------金流入小计美的电器(000527) 现金流量表单位：元偿还债务支--90,000,000.0090,000,000.0090,000,000.00--付的现金分配股利、利润或偿付1,014,270.0043,212,000.0033,857,700.0033,857,700.00--利息所支付的现金----------支付其他与----------筹资活动有关的现金筹资活动现1,014,270.00133,212,000.00123,858,000.00123,858,000.00--金流出小计筹资活动产-1,014,270.00-133,212,000.00-123,858,000.00-123,858,000.00--生的现金流量净额附注汇率变动对现金及现金-594,952.00-1,519,460.00-1,228,950.00-522,581.00158,017.00等价物的影响现金及现金19,952,100.00232,326,000.00311,298,000.00254,574,000.00-1,490,170.00等价物净增加额期初现金及422,234,000.00209,912,000.00209,912,000.00209,912,000.00209,912,000.00现金等价物余额期末现金及442,186,000.00442,238,000.00521,210,000.00464,486,000.00208,422,000.00现金等价物余额净利润--302,061,000.00--159,335,000.00--少数股东权----------益未确认的投----------美的电器(000527) 现金流量表单位：元资产减值准--11,429,700.00--5,834,690.00--备固定资产折旧、油气资--28,454,600.00--11,675,400.00--产折耗、生产性物资折旧无形资产摊--2,953,660.00--1,476,830.00--销长期待摊费----------用摊销待摊费用的----------减少预提费用的----------增加处置固定资产、无形资---904,749.00---291,063.00--产和其他长期资产的损失固定资产报----------废损失公允价值变----------动损失递延收益增----------加（减：减少）预计负债----------财务费用---2,424,560.00---782,302.00--投资损失--138,309.00--155,715.00--递延所得税---21,709,900.00---26,323,100.00--美的电器(000527) 现金流量表单位：元递延所得税----------负债增加存货的减少---149,607,000.00--52,026,800.00--经营性应收---667,081,000.00---103,497,000.00--项目的减少经营性应付--987,791,000.00--365,750,000.00--项目的增加已完工尚未----------结算款的减少(减:增加)已结算尚未----------完工款的增加(减:减少)其他----------经营活动产--491,101,000.00--465,361,000.00--生现金流量净额债务转为资----------本一年内到期----------的可转换公司债券融资租入固----------定资产现金的期末442,186,000.00442,238,000.00521,210,000.00464,486,000.00208,422,000.00余额现金的期初422,234,000.00209,912,000.00209,912,000.00209,912,000.00209,912,000.00余额现金等价物----------的期末余额现金等价物----------的期初余额美的电器(000527) 现金流量表单位：元现金及现金等价物的净增加额19,952,100.00232,326,000.00311,298,000.00254,574,000.00-1,490,170.00二、财务能力评价（一）短期偿债能力评价2009年2008年1、流动比率=流动资产/流动负债1536260000/1166170000=1.3174860318000/469427000=1.83272、速动比率=速动资产/流动负债(1536260000-47109500-447270000)/ 1166170000=0.8934(860318000-7643590-317858000)/ 469427000=1.11823、现金比率=现金类资产/流动负债1034522000/1166170000=0.8871524900900/469427000=0.3841、流动比率：2009年末和2008年末的流动比率分别为1.3174和1.8327，09年比08年降低了0.5153，说明短期偿债能力降低，总体偿债能力一般。
第1篇一、前言随着科技的飞速发展，电器行业在我国经济中占据着举足轻重的地位。
本文旨在通过对某电器公司的财务状况进行分析，全面评估其经营成果、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的表现，为投资者、管理层及相关部门提供决策依据。
二、公司概况某电器公司成立于20XX年，主要从事家电产品的研发、生产和销售。
公司产品线涵盖空调、冰箱、洗衣机、电视等多个领域，是国内知名的家电企业之一。
近年来，公司积极拓展国际市场，产品远销海外多个国家和地区。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析截至20XX年12月31日，公司总资产为XX亿元，其中流动资产为XX亿元，占总资产比例XX%；非流动资产为XX亿元，占总资产比例XX%。
流动资产中，货币资金、应收账款和存货分别占比XX%、XX%和XX%。
非流动资产中，固定资产和无形资产分别占比XX%和XX%。
从资产结构来看，公司资产以流动资产为主，说明公司具有较强的短期偿债能力。
但应收账款占比相对较高，需要关注其回收风险。
2. 负债结构分析截至20XX年12月31日，公司总负债为XX亿元，其中流动负债为XX亿元，占总负债比例XX%；非流动负债为XX亿元，占总负债比例XX%。
流动负债中，短期借款和应付账款分别占比XX%和XX%。
非流动负债中，长期借款和应付债券分别占比XX%和XX%。
从负债结构来看，公司负债以流动负债为主，短期偿债压力较大。
长期借款和应付债券占比相对较高，需要关注其利息支出和偿还风险。
（二）利润表分析1. 营业收入分析20XX年，公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，国内市场收入为XX亿元，同比增长XX%；国际市场收入为XX亿元，同比增长XX%。
从营业收入来看，公司整体收入保持稳定增长，国际市场增长较快，表明公司产品在国际市场上具有竞争力。
2. 营业成本分析20XX年，公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
其中，原材料成本为XX亿元，同比增长XX%；人工成本为XX亿元，同比增长XX%。
第1篇一、概述美公司，成立于20XX年，是一家专注于XX行业的综合性企业。
公司以“创新、品质、服务”为核心理念，致力于为客户提供高品质的产品和服务。
本报告通过对美公司近三年的财务报表进行分析，旨在全面了解公司的财务状况、经营成果和现金流量，为投资者、管理层和利益相关者提供决策参考。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：美公司流动资产占总资产的比例较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
近年来，现金及现金等价物逐年增加，表明公司现金流状况良好。
应收账款占比较高，需关注其回收风险。
- 非流动资产分析：非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
近年来，固定资产规模逐年增加，表明公司持续加大投资力度。
无形资产占比较低，说明公司在技术创新和品牌建设方面投入较少。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
近年来，流动负债规模逐年增加，但增速低于流动资产，说明公司短期偿债能力较好。
- 非流动负债分析：非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
近年来，非流动负债规模保持稳定，说明公司长期偿债压力较小。
3. 所有者权益分析- 实收资本分析：近年来，实收资本规模逐年增加，表明公司吸引投资能力较强。
- 资本公积分析：资本公积规模逐年增加，说明公司通过资本公积转增股本等手段优化资本结构。
（二）利润表分析1. 营业收入分析- 美公司营业收入逐年增长，表明公司市场竞争力较强。
近年来，营业收入增速有所放缓，可能与行业整体增长放缓有关。
2. 营业成本分析- 营业成本逐年增长，但增速低于营业收入，说明公司成本控制能力较好。
3. 期间费用分析- 期间费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。
近年来，期间费用占营业收入的比例逐年下降，表明公司费用控制能力较强。
4. 净利润分析- 净利润逐年增长，表明公司盈利能力较强。
近年来，净利润增速有所放缓，可能与行业整体增长放缓和市场竞争加剧有关。
第1篇一、引言美的集团，作为中国家电行业的领军企业，自成立以来，始终秉承“技术领先、用户至上”的理念，不断推动技术创新和产品升级。
本报告将对美的集团最新的财务报告进行深入分析，旨在揭示其财务状况、经营成果和现金流量，并对其未来发展前景进行展望。
二、美的集团财务报表概述1. 资产负债表分析美的集团资产负债表反映了公司的资产、负债和所有者权益状况。
以下是对其资产负债表的主要分析：- 资产结构分析：美的集团资产主要由流动资产和非流动资产组成。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，反映了公司的短期偿债能力和运营效率。
非流动资产主要包括固定资产、无形资产等，反映了公司的长期发展潜力。
- 负债结构分析：美的集团负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，反映了公司的短期偿债压力。
非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等，反映了公司的长期资金需求。
- 所有者权益分析：美的集团所有者权益主要由股本、资本公积、盈余公积等组成，反映了公司为股东创造的财富。
2. 利润表分析美的集团利润表反映了公司的收入、成本和利润状况。
以下是对其利润表的主要分析：- 收入分析：美的集团收入主要来自家电产品的销售。
近年来，随着国内市场的扩大和海外市场的拓展，公司收入持续增长。
- 成本分析：美的集团成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
随着公司规模扩大和产业链的完善，成本控制能力不断提升。
- 利润分析：美的集团利润率较高，表明公司具有较强的盈利能力。
3. 现金流量表分析美的集团现金流量表反映了公司的现金流入、流出和净流量状况。
以下是对其现金流量表的主要分析：- 经营活动现金流量：美的集团经营活动现金流量稳定，表明公司经营活动产生的现金足以满足日常运营和投资需求。
- 投资活动现金流量：美的集团投资活动现金流量主要来自对外投资和固定资产购置。
这表明公司注重长期发展，积极拓展业务。
- 筹资活动现金流量：美的集团筹资活动现金流量主要来自银行借款和股权融资。
我国家电企业财务报表分析——以美的集团为例我国家电企业财务报表分析——以美的集团为例近年来，随着经济的快速发展，我国家电行业呈现出蓬勃的发展态势。
作为国内家电行业的领军企业之一，美的集团在市场中占据着重要的地位。
本文将以美的集团为例，通过分析其财务报表，探讨我国家电企业的财务状况以及发展趋势。
首先，我们来看美的集团的资产负债表。
资产负债表是一项反映企业在特定日期上的资产、负债和所有者权益的财务报表。
通过分析资产负债表，我们可以了解到企业的资金运作状况以及偿债能力。
资产负债表中，美的集团的总资产呈逐年增长的趋势。
这表明美的集团的经营规模不断扩大，资金实力得到了提升。
同时，资产负债表中的负债部分也有所增加，但相比之下，资产增长的速度要快于负债增长的速度，表明美的集团的资产负债结构相对稳健。
其次，我们来分析美的集团的利润表。
利润表是一项反映企业在一定会计期间内实现利润和损失的财务报表。
通过分析利润表，我们可以了解企业的经营状况以及盈利能力。
美的集团的利润表显示，其销售收入逐年增长，并且增速较快。
这说明美的集团在市场上的销售能力提升，产品在消费者中的认可度不断提高。
此外，美的集团的净利润也呈逐年增加的趋势，这表明其盈利能力稳步提升。
接下来，我们来关注美的集团的现金流量表。
现金流量表是一项反映企业在特定会计期间内现金流入和现金流出情况的财务报表。
通过分析现金流量表，我们可以了解到企业的现金流动状况以及现金管理能力。
美的集团的现金流量表显示，其经营活动产生的现金流量呈逐年增加的趋势。
这说明美的集团的盈利能力不断提升，经营活动可以为企业带来可观的现金流入。
此外，现金流量表还显示美的集团的投资活动产生的现金流量呈负值，这表明其在扩大经营规模和市场份额方面进行了较大的投资。
最后，我们来总结一下美的集团的财务报表分析结果。
通过对美的集团的资产负债表、利润表和现金流量表的分析，我们可以看出，美的集团在近年来实现了较为稳定的增长。
学号：毕业论文（设计）（届）题目美的电器现金流量表分析系部财管系专业会计班级学生姓名成绩指导教师完成日期2018年4月5日诚信声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是我个人在导师指导下，由我本人独立完成。
有关观点、方法、数据和文献等的引用已在文中指出，并与参考文献相对应。
我承诺，论文中的所有内容均真实、可信。
如在文中涉及到抄袭或剽窃行为，本人愿承担由此而造成的一切后果及责任。
毕业论文（设计）作者签名：签名日期：年月日摘要本文以现金流量表的概念、作用、意义等简要的介绍为背景，对于美的电器2010年至2012年的现金流量表的各方面进行了比较分析。
目的是为了证明美的电器这三年来的经营是否健康，其支付、偿债、周转等能力是否达标以及对未来现金流量的总结预测。
通过比率的方式方法来分析美的电器的现金流量表，揭示企业内在发展所存在的问题，并提出合理建议。
通篇以文字比率的方法叙述，简单易懂的揭示了公司这三年来的发展走向。
到底美的电器为何继大好的2010年之后各方面有了飞速的下滑？问题出现在哪里？如何合理的解决？本文将对这些问题进行一一的阐述分析。
作为电气行业的代表性人物，从美的电器的问题也可对整个电气行业的走向有一个了解。
关键词：现金流量表美的电器现金流量AbstractIn this paper, the concept of the cash flow statement, role and significance are briefly introduced as the background, for M idea from 2010 to 2012, various aspects has carried on the comparative analysis of the cash flow statement. The purpose is to prove that M idea in the three years of business health, its payment, repayment ability and so on, the turnover is up to standard and the summary of the cash flow forecast for the future. Through ratio method to analyze the cash flow statement of M idea, reveal problems existing in the enterprise internal development, and put forward reasonable Suggestions.In the text ratio method, straightforward reveals the company's development trend in the three years. Exactly why M idea following good 2010 years after the rapid decline in various aspects have? Where is the problem occurs? How to reasonably solve? This article will be faithful in this paper, the analysis of these problems. As a representative of electric industry, from the problem of M idea can also be tasted to have an understanding of the electrical industry. Keywords:The statement of cash flows M idea Cash flo w目录一、绪言 (1)（一）研究现状 (1)（二）研究目的和意义 (1)（三）研究思路 (2)二、简解现金流量表 (2)（一）现金流量表的内容 (2)1.现金流量表——现金及现金等价物 (2)2.现金流量表——现金流量 (3)（二）现金流量表的结构 (3)（三）现金流量表的作用意义 (4)三、美的电器现金流量表分析 (4)（一）现金流量表结构分析 (5)1.现金流入结构分析 (5)2.现金流出结构分析 (6)3.流入流出比分析 (7)（二）偿债能力分析 (8)1.现金流动负债比 (9)2.现金债务总额比 (9)（三）支付能力分析 (10)1.支付股利能力分析 (11)2.支付现金股利的能力分析 (11)3.综合支付能力分析 (12)（四）盈利能力分析 (13)1.销售收入现金回收率 (13)2.总资产现金收益率 (14)3.净资产现金收益率 (15)4.盈利现金比率 (16)5.补充比率公式 (16)（五）周转能力分析 (17)1.资产转换现金速度 (17)2.现金及其等价物周转率 (18)四、总结建议 (19)（一）美的电器现金流量表总结 (19)（二）发现问题 (20)（三）提出合理化建议 (20)结论 (22)参考文献 (23)附录 (24)致谢 (28)一、绪言（一）研究现状经济快速发展的现代社会，会计行业也在飞速的发展完善。
良好的财务状况是一个企业良好发展的前提。
从一个企业的财务报表可以分析企业方方面面的信息，从而对企业有一个较为全面的了解和判断。
一个企业的现金多少、创现能力大小，对一个企业的影响重大。
因此，企业现金流量表的分析就有了其必要意义。
一个企业现金的流入流出影响着一个企业的方方面面，企业的创现能力、偿债能力、周转能力等都与现金流量表密不可分。
将一个企业现金流量表以比率的形式进行比较分析，从而得出该企业的支付、偿债、周转等能力，揭示企业存在的内在发展问题。
19世纪70年代至20世纪初第二次工业革命，电的出现证明了时代的发展进步。
随着科技的飞速提升，电器的功能大幅度提高，为人们的生活带来了很大的便利。
因此，电器行业也随之崛起并日渐强大。
广东美的电器股份有限公司，证券简称美的电器；始建于1968年，注册资本208017.685万元。
该公司是一家以家电业为主，涉足房产、物流等领域的大型综合性现代化企业集团。
2010年，员工达九万人之多的美的，也是中国最具规模的家电生产基地和出口基地之一。
美的电器于1980年正式进军家电业后积极创造效益，荣获多项殊荣。
例如：2007年6月获得“2007广东企业100强”第三位、2008年9月“中国企业500强”第69位、2011年“亚洲最佳上市公司”第19名等等[1]。
（二）研究目的和意义那么，如此庞大的团体运转需要的现金流量必然也是大额的！现下的美的电器仍在飞速的开发和拖延新的技术，以此为大众生活带来更大的方便。
越来越的人选择美的，不论是生活、工作还是投资等方面。
良好的企业具备健康的财务信息，健康的财务状况是一个企业继续生存下去的关键。
作为电气行业领军人物的美的电器，是否值得信任，有没有发展投资空间这都是许多大众关心的。
[1]百度百科：《美的电器简介》，百度，作为一份动态性较强的数据，以收付实现制为保险的现金流量表可以更好地展示出企业的经营是否健康。
世界著名案例安然事件错误即现于现金流量表中。
为防避该类错误，并验证企业相关的一系列能力是否达标以及真实可信。
现就美的电器近三年的现金流量表进行比较分析，以达到证明企业是否健康经营的目的。
美的电器作为电器行业的代表性企业，有着很大的被信任性。
我之所以选择对美的电器的研究：一来，从自身出发我是美的电器的忠实客户，希望可以多一些有关于美的电器的了解；二来，也是想为准备购买或已掌握美的电器股份的人们总结一些数据上的经验，避免投资的盲目性。
通过这样的方式，展示一个真实的美的电器，这可以从一些方面帮助到大家，实现本文的真正意义（三）研究思路本文结合引用各方面数据信息、衡量标准以及合理公式指标。
通篇将以数据的形式来客观地证明，美的电器自2010年至2012年于现金流量表方面得出的信息。
通过各个数据之间产生的关系了来得出美的电器支付、偿债、盈利、周转等能力，从而总结出有用的信息，使大众对美的电器加深了解。
二、简解现金流量表作为财务报表三个基本报告之一的财务变动状况表，现金流量表是一份显示于指定时期现金收入和现金支出的报表。
即表达现金及等价物的增减变动情形。
现金流量表可用于分析企业短期内是否有足够现金去应付开销[1]。
以下是对现金流量表的分段简述。
（一）现金流量表的内容现金流量表，是指反应企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。
1.现金流量表——现金及现金等价物[1]中国注册会计师协会：《2013年度注册会计师全国统一考试辅导教材会计》，北京，经济科学出版社,2012,04现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，也就是说：不能用于随时支付的存款不属于现金。
现金分为三大类：库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金即为企业持有可随时用于支付的现金；银行存款即为企业存入金融机构，可随时用于支取的现金；其他货币资金即为存放在金融机构的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用保证金存款、信用卡存款以及存出投资款等。
现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指自购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。
因其支付能力与现金差别不大，所以可视为现金。
2.现金流量表——现金流量作为现代理财学重要概念之一的现金流量是指在一定会计期间以企业收付实现制为基础，现金及其现金等价物的流入、流出数量。
现金流量表中，现金流入与现金流出的差额即为现金净流量。
差额为正，即为净流入；差额为负，即为净流出。
作为现金流量表中一个重要指标的现金净流量可以较明确的反映经营活动的现金流量的最终结果。
从内容角度着手分析的现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，各部分又有其具体项目来解释企业业务活动产生的现金收支。
因此，现金流量表对于财务信息不够充足的缺点，适当的对企业资产负债表和利润表进行了弥补。
（二）现金流量表的结构在现金流量表中的现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金流入流出不受现金形式转换的影响。
根据企业业务活动的性质和现金流量的来源在结构上进行分类，将一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
