罗莱家纺：平安证券有限责任公司关于公司《2010年度内部控制自我评价报告》的核查意见 2011-04-06

平安证券有限责任公司关于崇义章源钨业股份有限公司《2010年度内部控制制度的自我评价报告》的核查意见平安证券有限责任公司（以下简称“平安证券”或“保荐人”）作为崇义章源钨业股份有限公司（以下简称“章源钨业”或“公司”）首次公开发行股票的保荐人，根据中国证券监督管理委员会《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所中小企业板块保荐工作指引》、深圳证券交易所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等有关法律法规和规范性文件的要求，对章源钨业《2010年度内部控制自我评价报告》进行了核查，并发表如下核查意见：一、控制环境公司作为上市公司，本着规范运作、持续发展的基本思想，在组织结构、风险管理、经营风格和人事管理等方面积极创造良好的控制环境，主要表现在以下几个方面：(一) 经营理念和经营宗旨公司以“安全、和谐、高效、创新”为企业方针，以“利用资源、依靠科技、以人为本、诚信至上”为经营理念，“以质量为基础，以科技为手段，以不断满足顾客的需求为己任，为创建世界一流的钨企业努力奋斗”的经营宗旨，展开各项经营活动。

(二) 组织结构及各部门的运作1．公司治理结构公司按照《公司法》、《证券法》及证监会等相关法律、法规、规章要求，建立了股东大会、董事会、监事会以及在董事会领导下的经营班子，为保证“三会”有效运作，公司制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事会秘书工作制度》、《总经理工作细则》等制度、使不同层次的管理制度有效进行。

同时董事会还设立了战略委员会、提名、薪酬与考核委员会、审计委员会，为公司内部控制制度的制定与运行提供了一个良好的内部环境。

股东大会行使公司最高权利，依法行使如决定公司的经营方针和投资计划，审议批准董事会的报告等职权。

董事会行使公司经营决策权，负责内部控制的建立健全和有效实施；董事会下设的审计委员会负责审查企业内部控制、监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，指导及协调内部审计及其他相关事宜。

平安证券有限责任公司关于浙江新和成股份有限公司《2010年度内部控制自我评价报告》的核查意见根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳交易所中小企业板块保荐工作指引》、深圳证券交易所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等有关法律法规和规范性文件的要求，平安证券有限责任公司（以下简称“平安证券”）作为浙江新和成股份有限公司（以下简称“新和成”或“公司”）2009年非公开发行股票的保荐机构，对新和成《2010年度内部控制自我评价报告》进行了核查，并发表如下意见：一、平安证券进行的核查工作1、查阅股东大会、董事会、监事会会议资料，查阅公司各项管理制度、独立董事发表的意见以及内部审计资料等；2、与新和成董事、监事、高级管理人员，以及财务部、审计部、天健会计师事务所有限公司有关人员进行交流；3、审阅公司出具的《2010年度内部控制自我评价报告》。

二、新和成内部控制的相关情况（一）内部控制环境1、公司治理按照《公司法》、《证券法》和公司章程的规定，公司建立了较为完善的法人治理结构。

股东大会是公司的最高权力机构，通过董事会对公司进行经营决策管理，运用法定的形式确保股东的合法权益与监督和约束董事会的职权。

董事会是由股东大会选举产生的，由全体董事组成的行使公司经营管理权的决策机构，对股东大会负责。

监事会是对公司的业务活动进行监督和检查的常设机构，负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。

公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，组织实施董事会决议。

公司根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规的规定制订了《浙江新和成股份有限公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作制度》、《董事会秘书工作细则》等重大规章制度，明确规范了股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为。

这些制度是公司管理的重要组成部分、是提高工作效率的重要的基础条件。

而京孪计薯鲍学报加，s年第l期内部控制自我评价报告披露的市场反应研究——基于2010年中小板上市公司的数据沈菊琴，严士锋，辜波(河海大学商学院，江苏南京210098)[摘要]在对我国2010年中小板上市公司披露内部控制自我评价报告披露情况进行分析的基础上，采用事件研究法和多元回归分析法就我国证券市场对内部控制自评报告披露的市场反应进行实证研究，结果发现：上市公司内部控制自我评价报告具有信息含量，投资者能够利用这些信息获得超额收益；我国证券市场能够有效反映已公开的信息，进而消除市场套利行为，这在一定程度上间接证明了我国证券市场价格中包含的信息越多，市场就越有效；盈利能力越强、成长性越好的公司越愿意披露内部控制自评报告。

[关键词]内部控制信息披露；自我评价报告披露；SO X法案；股票价格；C A R；累计非正常报酬率[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1672—8750(2013)ol一0061—07一、引言近年来，国内外一系列公司财务舞弊事件频频发生，引起了监管层对建立有效内部控制制度的重视和投资者对内部控制信息的关注。

2002年，美国颁布了Sar ba ne s-O xl e y法案(以下简称S O X法案)，该法案规定企业管理层应对与公司财务报告相关的内部控制体系作出有效评估，且要聘请审计师对内部控制报告出具审计意见。

2006年，我国深圳证券交易所发布了《上市公司内部控制指引》，该指引要求上市公司应在年报中披露内部控制制度的制定和实施情况，注册会计师在对公司进行年度审计时应出具内部控制评价意见。

2008年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五大部门联合制定并发布了《企业内部控制基本规范》，该规范要求上市公司披露年度自我评价报告。

为此，本文将对内部控制自我评价报告披露的市场反应进行研究，这对证券市场的监管者、投资者和公司管理者都有着重要的意义。

二、文献回顾2002年美国颁布的SO X法案强化了上市公司的内部控制责任，对内部控制信息的披露产生了重要影响。

浅谈内部审计在罗莱家纺公司风险管理中的应用浅谈内部审计在罗莱家纺公司风险管理中的应用1 罗莱公司基本概况罗莱公司创办于1992年，94年成立南通罗莱卧室用品有限公司，99年成立上海罗莱公司。

2006年，罗莱家纺再次荣获同类产品市场综合占有率第一名。

罗莱公司建立了较为完善的公司治理结构，确保了董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权。

2 内部审计在公司整体风险控制中的应用罗莱公司设立专门审计委员会负责审查监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

公司审计部和内部审计人员独立行使职权，不受其他部门或者个人的干涉。

为进一步加强内本文由毕业论文网收集整理控审计工作，对已制定的技术标准、工作标准、管理标准等重新进行梳理，从风险识别、风险分析、风险应对出发，增加控制目标和关键控制活动等内容。

基于家纺的行业的现状，罗莱公司急需加强内部的经营管理，增强风险意识，建立包括经营风险、法律风险、财务风险、市场风险等的全面风险管理体系，促进组织目标的实现。

3 内部审计在具体业务风险管理的应用3.1 内部审计在控制销售和收款风险管理中的应用罗莱公司的内审部门通过对销售系统的风险管理过程进行审计，以风险管理评价作为审计工作的重点，检查、评价风险管理过程的充分性和有效性。

①应收账款。

从识别风险的角度看，罗莱公司的应收账款在2011年总额达到1.5亿，同比增长54.55%;从衡量已有风险的角度看，由于应收账款的考核制度还存在着一定的漏洞，公司通过衡量应收账款风险的指标与以往实际比较、与计划比较、与同行业比较，藉此衡量应收账款风险的大小，公司也应在结算方式和销售客户的选择、信用政策的制定、催收策略和手段的运用等方面，对应收账款的及时回收进行风险衡量。

②广告费用。

从识别风险的角度看，罗莱公司每年的广告费用都超过5000万元，而且每年都是超过年初的预算开支额;从衡量已有风险的角度看，营销人员违反公司章程规定，擅自拿取广告费用中的一部分金额，或是克扣广告费用，从客户处借资金等;而在评价和防范风险角度，对广告费用实行严格的监督管理及严格的考核制度，将广告费用投入的效益与个人收入挂钩。

罗莱家纺股份有限公司2010年第一季度季度报告全文§1 重要提示1.1 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。

1.2 公司第一季度财务报告未经会计师事务所审计。

1.3 公司负责人薛伟成、主管会计工作负责人仲黎及会计机构负责人(会计主管人员)王建东声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。

§2 公司基本情况2.1 主要会计数据及财务指标单位：元本报告期末上年度期末增减变动（％）总资产（元）1,623,039,063.601,547,520,508.00 4.88%归属于上市公司股东的所有者权益（元）1,377,416,891.961,327,763,903.61 3.74%股本（股）140,363,100.00140,363,100.00归属于上市公司股东的每股净资产（元/股）9.819.46 3.70%本报告期上年同期增减变动（％）营业总收入（元）359,335,837.15255,192,022.33 40.81%归属于上市公司股东的净利润（元）49,666,686.8233,532,813.12 48.11%经营活动产生的现金流量净额（元）61,533,081.9152,529,154.34 17.14%每股经营活动产生的现金流量净额（元/股）0.440.50 -12.00%基本每股收益（元/股）0.350.32 9.37%稀释每股收益（元/股）0.350.32 9.37%加权平均净资产收益率（%） 3.67%10.64% -6.97%扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益3.66%9.65% -5.99%率（%）非经常性损益项目年初至报告期期末金额非流动资产处置损益6,730.05计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准50,000.00定额或定量持续享受的政府补助除外除上述各项之外的其他营业外收入和支出157,082.11所得税影响额-53,509.91少数股东权益影响额-736.31合计159,565.94对重要非经常性损益项目的说明无重要附注说明。

长岭（集团）股份有限公司内部控制制度自我评价报告按照中国证监会和深圳证券交易所《关于做好上市公司2009年年度报告工作的通知》及《内部控制制度指引》的要求，公司对内部控制进行了专项审计，根据审计报告董事会对公司内部控制情况自我评价如下：一、内部控制制度的概述：1、内部控制制度的组织架构：本公司根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构。

制定了议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

三会一层各司其职、规范运作。

公司权力机构为股东大会；董事会向股东大会负责，执行股东大会决议并依据公司章程及《董事会议事规则》的规定履行职责；监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，检查公司财务以及行使其他由公司章程赋予的权利。

其中，董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会四个专门委员会。

上述机构均有与其职能相适应的议事规则或工作制度对其权限和职责进行规范。

设立了直接向董事会负责的内部审计部门，对公司的控制制度执行情况进行检查。

公司内部控制制度的组织架构如下：2、内部控制制度建设情况：公司已按照有关法律法规的规定，建立了较为完善的、健全的内部控制制度体系。

这些内部控制度主要包括生产经营管理方面、财务管理方面、内部审计方面、行政管理方面、内部治理和规范运作方面等。

3、内部审计部门的设置情况经公司第四届董事会第三十一次会议审议同意，公司设立了内部审计部门——审计监察部，向董事会负责，单位负责人由董事会聘任，是董事会审计委员会日常办公机构。

审计监察部配备工作人员3名，负责对公司内部控制制度的运行的及时监督和评价。

二、重点控制活动1、对控股子公司的管理：公司《控股子公司管理办法》对子公司决策层人员的产生及职责权限、重大经营事项管理、财务管理、日常考核程序与办法等作了明确的规定，公司产业发展部负责实施管理与考核，定期取得子公司月度财务报告，并根据相关规定，委托会计师事务所审计子公司的财务报告。

上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿（合集五篇）第一篇：上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿附件三：上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿填写说明：董事对公司内部控制的自我评估应完成工作底稿，形成评估依据。

公司应最晚于董事会审议公司年度报告会议通知发出时，将本底稿交给各董事。

该底稿应由董事亲自填写。

公司应为董事填写工作底稿有关内容提供便利。

本工作底稿构成董事会会议记录的一部分。

董事在审议内部控制自我评估报告之前，应至少关注以下内容并形成工作底稿：1.公司是否已经建立内部控制制度并形成书面文件？是□否□2.检查监督部门设臵情况（1）公司是否已确定一个或多个专门职能部门（以下简称“检查监督部门”）负责内部控制的日常检查监督工作？是□否□如是，请说明该部门名称。

（2）如已确定检查监督部门，公司是否根据相关规定以及公司情况配备专门的内部控制检查监督人员？是□否□如是，请说明配备人数。

（3）检查监督部门负责人的任免由谁决定？3.检查监督部门报告情况（1）检查监督部门是否定期直接向董事会或其下设审计委员会等专业委员会报告内部控制检查监督工作情况。

是□否□如是，请说明本年度报告次数。

（2）本年度检查监督部门发现的问题都有哪些？（3）检查监督部门对发现的问题是否提出过解决建议？是□否□如是，请说明具体建议。

4.截至评估报告编报之日，公司对检查监督部门发现的问题已采取的更正或改进措施有哪些？5.公司是否聘请过中介机构协助本公司建立健全内部控制制度？是□否□6.独立董事内部控制评估过程中的工作（1）董事会审议本年度年报前，独立董事是否与财务总监、财务部门负责人及报表编制人员进行过沟通？是□否□（2）在与上述人员进行沟通过程中，独立董事是否发现在编制年报时，公司存在对本年度内季报、半年报已披露内容进行调整的情况？是□否□（3）本年度独立董事是否就年报审计问题与会计师事务所进行过沟通？是□否□（4）在与会计师事务所沟通过程中，独立董事是否发现在编制年报时，公司存在对本年度内季报、半年报已披露内容进行调整的情况？是□否□（5）在与会计师事务所沟通过程中，独立董事知悉公司内部控制存在的问题有哪些？（6）本年度公司是否发生过对已披露财务信息进行更正或补充的情况？是□否□如是，请说明发生的次数和基本情况。

平安证券有限责任公司关于江苏鱼跃医疗设备股份有限公司《2010年度内部控制自我评价报告》的核查意见平安证券有限责任公司（以下简称“平安证券”或“保荐机构”）作为江苏鱼跃医疗设备股份有限公司（以下简称“鱼跃医疗”或“公司”）2010年度非公开发行股票的保荐机构，根据中国证券监督管理委员会《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所中小企业板保荐工作指引》、深圳证券交易所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等有关法律法规和规范性文件的要求，对鱼跃医疗《2010年度内部控制自我评价报告》进行了核查，并发表如下核查意见：一、鱼跃医疗内部控制的基本情况（一）公司章程及其规范运行情况公司根据《公司法》、《证券法》、《上市公司章程指引》、《上市公司治理准则》等有关法律法规修订了《公司章程》，制订并完善了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》》，建立了《独立董事工作制度》、《总经理工作细则》等制度，形成了比较完善的公司治理框架文件，并根据法律法规和公司实际情况变化适时修订完善。

（二）组织结构和“三会”运作情况1、公司内部组织结构公司设置了包括研发、生产、销售、行政、财务等在内的21个职能部门，并制订了相应的岗位职责，各职能部门之间职责明确，相互制约。

2、“三会”运作情况2010年度，公司的董事会、监事会和股东大会的通知、召开和表决严格按照《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》和《监事会议事规则》等相关制度规定执行，公司三会规范运作。

（三）独立董事制度及其执行情况公司已建立并完善了《独立董事制度》，在公司募集资金使用、对外投资、对外担保等方面，独立董事严格按照《独立董事制度》相关规定发表独立意见，履行了必要的监督职责。

（四）内部控制环境1、对控股子公司的管理控制情况公司制定了较为规范和完善的工作制度和工作流程，加强对下属公司的管理。

公司通过委派子公司的董事、监事及重要高级管理人员实施对子公司的管理。

江苏霞客环保色纺股份有限公司2010年度内部控制自我评价报告江苏霞客环保色纺股份有限公司（以下简称“公司”）按照财政部《企业内部控制基本规范》(财会[2008］7号)和《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等有关规章规则的要求，对公司2010 年度内部控制的有效性进行了评估。

评估情况如下：一、公司基本情况公司于2000年12月4日经江苏省人民政府苏政复[2000］224号文批准，由江阴霞客色纺有限公司整体变更发起设立,并于2000年12月12日在江苏省工商行政管理局登记注册，经中国证监会证监发行字［2004］83号文核准,公司于2004 年6 月22日发行人民币普通股（A股）2,000 万股于2004年7月8日在深圳证券交易所中小企业板上市，证券简称“霞客环保”，证券代码“002015”，公司总股本为5032 万元.2005 年11月15 日，公司股权分置改革方案实施完毕,原非流通股股东向流通股股东按每10股流通股支付3股股票对价支付股权对价后获得流通权。

公司自上市至本报告期末，实施了送股和资本公积金转增分配方案，2009年公司完成了非公开发行新增股份3000万股.截止2010年12月31日，公司总股本为20108.8万元。

公司经营范围：废弃聚酯物和其他塑料的综合处理、销售及其在差别化、纳米功能性纤维、纱、面料,聚酯包装膜、带、容器及绝缘材料、工业材料、建筑材料等相关制品中的开发和再生利用，上述产品生产、销售，经营本企业自产产品及技术的出口业务。

经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。

针织品、纺织品、服装生产、销售。

二、公司内部控制的目标和原则（一）内部控制的目标合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。