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xxx集团内部控制规范—采购与付款1XXX集团有限公司内部控制规范—采购与付款第一章总则第一条为了规范集团所属各公司采购与付款管理，加强采购、付款等环节的控制，明确各相关部门的权利和义务，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《XXX集团内部控制规范——基本规范》和集团管理需要，制定本规范。
第二条适应范围：本规范适用于集团所属全资子公司、控股公司（以下简称各公司）。
第三条本规范所称采购与付款，主要是指各公司外购商品或接受劳务并支付价款的行为。
各公司外购商品或接受劳务并支付价款的控制除固定资产和工程项目外，均按照本规范的规定执行。
固定资产采购由《德赛集团内部控制规范——固定资产管理》进行规范，工程项目管理由集团公司颁布的其他制度进行规范。
第四条各公司应根据国家有关法律、法规、《德赛集团内部控制规范——基本规范》以及本规范，建立适合本公司业务特点和管理要求的采购与付款内部控制明细制度，并组织实施。
第五条各公司总经理（或其他实际负责人，下同）对本公司采购与付款内部控制制度的建立、健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。
第六条各公司在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；（三）采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、关键合同条款确定、购进商品的验收与退货等应有明确规定；（四）付款方式、程序和审批权限应当明确。
第二章职责分工与授权批准第七条各公司应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）采购询价与采购下单；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。
企业内部控制具体规范——采购与付款第一章总则第一条为了引导企业加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称采购与付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。
企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。
第三条企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；（三）采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定；（四）付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确。
第二章职责分工与授权批准第四条企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。
第五条企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。
有资源整合条件的企业或企业集团，业务采购权应当尽量集中，实施集中或相对集中采购，或采取集中招标形式，以提高采购效率，堵塞管理漏洞，降低成本和费用。
第六条企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。
第七条企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同，下同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
内部控制具体制度——采购与付款管理采购与付款管理是企业内部控制体系中的重要环节，它涉及到企业资金的使用和流动，对企业资金的安全和合理使用起到关键作用。
下面是一份1200字以上的采购与付款管理的具体制度：一、采购管理部分：采购管理部分主要包括采购流程、供应商管理和采购合同管理。
1.采购流程：（1）需求确认：部门提出采购需求，与需求部门确认需求的准确性和合理性。
（2）供应商选择：通过招投标、询价等方式选择合适的供应商，要求供应商提供相关资质和合格证明。
（3）采购合同签订：与供应商签订采购合同，并确认交货和付款方式。
（4）采购执行：监督供应商按照合同交货，确保交货质量和数量符合要求。
（5）验收入库：对采购的物品进行验收并入库，确保物品的完好和数量准确。
（6）采购结算：根据采购合同的约定，按照合同约定的付款方式进行结算。
2.供应商管理：（1）建立供应商资料库：建立供应商的资质、信誉等基本信息资料库。
（2）供应商评价：对供应商进行定期评价，评估供应商的交货质量、服务水平和合作态度等。
（3）供应商风险控制：对供应商的风险进行评估和管理，以预防突发事件对采购过程造成影响。
3.采购合同管理：（1）合同备案：采购合同签订后，要及时备案，确保采购活动的合法性和合规性。
（2）合同履约管理：对采购合同的履约情况进行监控和管理，确保供应商按照合同约定的时间和质量履约。
二、付款管理部分：付款管理部分主要包括付款审批、付款流程和发票管理。
1.付款审批：（1）付款申请：供应商提供付款申请，在付款申请上注明申请人、付款事由、金额及银行账号等必要信息。
（2）付款审批：由财务部门对付款申请进行审核，审核内容包括采购合同的有效性、采购物品的验收情况和资金是否充足等。
（3）付款授权：合规通过审核的付款申请，由负责人进行签字授权。
2.付款流程：（1）发起付款：财务部门收到合规的付款申请后，将申请信息录入系统发起付款流程。
（2）账务核对：财务部门对付款申请中的账户信息进行核对，确保银行账号的准确性。
采购与付款销售与收款内部控制制度采购与付款以及销售与收款是公司运营中至关重要的环节，对企业的内部控制体系来说也是不可或缺的一部分。
一个有效的内部控制制度可以保证公司的资金流动、减少风险和防范欺诈行为。
以下是一个关于采购与付款、销售与收款内部控制制度的论述。
1.采购流程控制公司应建立完善的采购授权流程。
所有采购活动都必须遵守指定的采购规则和程序。
采购部门应与供应商签订书面合同，明确采购数量、价格和交货日期等重要条款，同时确保合同的签订经历审批程序。
2.供应商管理公司应建立供应商管理制度，对供应商进行认证和评级。
只有通过审核的供应商才能成为合格供应商，并进一步与之签订合同。
对供应商的合同进行定期检查和评估，确保供应商的质量和服务符合公司的要求。
3.采购合同审核和授权采购合同应经过相应部门的审核和授权。
审核部门应核实合同中的采购价格、数量和其他条款是否符合公司政策和授权人员的批准权限。
严格的合同审核和授权程序可以有效地减少错误和欺诈的风险。
4.付款控制公司应建立严格的付款控制制度。
付款申请必须经过审批程序才能进行付款。
财务部门应核实付款申请中的金额是否与合同一致，并核实付款申请人的身份和权限。
同时，公司还应与银行建立有效的付款确认机制，确保资金的准确到账。
1.销售合同和订单处理公司应建立完善的销售合同和订单处理制度。
销售部门应与客户签订书面合同，明确销售商品、价格、交货日期等重要条款。
销售合同和订单必须经过审核和授权程序，确保销售合同的真实性和符合公司政策。
2.发货和交付控制公司应建立完善的发货和交付控制制度。
销售部门应在发货前确认客户的订单信息，并核实发货的数量和商品是否与订单一致。
财务部门应在收到客户回执后核实交付的数量和金额，并及时进行帐务处理。
3.收款控制公司应建立严格的收款控制制度。
所有收款必须由授权人员进行确认和记录。
财务部门应核实收款金额是否与合同一致，并进行与银行对账，确保资金入帐的准确性。
**公司采购与付款内部控制制度第一条为了加强对公司采购与付款的内部控制,对公司物品与劳务的流入、货币资金的流出、负债的发生实施监督与控制, 规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,根据《中华人民共和国会计法》和《深交所上市公司内部控制指引》等法律法规,制定本规范。
第二条本制度适用于江南**公司股份有限公司及下属子(分)公司。
第三条采购与付款控制包括岗位分工控制、采购预算控制、请购与审批控制、验收控制、付款控制,其中请购与审批控制、验收与付款控制是采购与付款内部控制的关键点。
第四条公司应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务,并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证,建立完整的采购登记制度,加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
第五条建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,以保证对采购与付款业务实施有效控制。
1、不得由同一部门或个人办理采购与付款的全过程业务,应当实行职务分离控制的岗位有以下几个方面:(1)物品与劳务的请购、审批、采购职务必须分离。
公司对物品或劳务的需求应由使用部门提出,经授权人员审批,由采购部门负责采购;(2)采购合同的订立与审计;(3)采购订单的订立与审批职务必须分离;(4)付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应厂商和询价业务;(5)物品或劳务的采购部门不能同时担任验收工作;(6)物品和劳务的采购、存储和使用人不能担任会计帐务的记录工作;(7)审核付款的人员应同付款人员分离;(8)记录应付帐款的人员不能同时担任付款业务。
2、公司应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。
第六条公司的所有采购业务归口采购部进行管理,非采购部门或个人不得采购各类物资,采购部门也不得采购申请门没有需求申请的物资。
采购与付款内部控制制度1.目的为了规范集团及下属企业的采购与付款活动的内部控制管理，明确该部分内部控制的要点，特制定本制度.2.适用范围2.1集团总部2.2各二级集团、控股子公司根据本制度精神，参照各自的业务情况另行制订具体制度，报集团财务管理中心审批后执行。
3.采购与付款内部控制目标3.1保证与其他业务活动的要求一致。
采购与付款活动包括定货要求的提出与审批、供应商的选择与报价、商品的运输与验收、款项的支付等，必须按照单位实际业务需要进行。
3.2保证会计核算资料的合法性、真实性、完整性和及时性。
3.3保证支付款项获得相应的商品和劳务3.4保证账款按期归还，维护单位对外信誉。
4.采购与付款控制的主要凭证和记录4.1单位应在采购与付款环节设置相关记录、填制相应凭证、建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购定单或合同、验收证明、入库凭证、采购发票等凭证和记录的相互核对工作。
4.2凭证和记录的设计和编制要求：4.2.1特定的凭证必须由特定岗位的特定人员编制、其他人员不可替代。
4.2.2有效的凭证至少需要经过两人、或两人以上的部门和人员履行必要手续。
4.2.3凭证的填制与相应的业务操作应该结合起来，但应与业务的授权严格分离。
4.3.3凭证的传递可以通过套写多联的方式进行。
4.3.4凡有条件编号的凭证必须编号。
4.4采购与付款业务所涉及的有效的凭证主要有以下几种：4.4.1请购单：是由使用部门或领用部有关人员填写并部门负责人签字和单位相关领导核准后送交采购部门订货、催办、直到收到货物为止的业务核准通知凭证。
不便编号。
4.4.2订购单或采购合同：是由采购部门填写，购销双方应该共同遵守的一种契约。
应预先编号并经被授权人员签字。
副本应送达验收、财务部和仓储部门，作为接收货物并与发票核对的依据。
4.4.3验收单：是验收部门对商品到达或劳务完成时进行验收、检验所编制反映验收意见和收货部门或接受劳务部门接收责任的连续编号的凭证。
采购付款内部掌控制度篇1:采购付款内部掌掌控度采购付款内部掌掌控度为加强公司的采购与付款工作，提高采购成效，特订立本制度。
集团各级单位的采购和付款依照各自的业务情况另行订立实在制度，报集团财务部审批后执行。
各级单位的采购和付款如需集团公司搭配的，必需执行集团公司的规定采购作业方式包含；1．定期合同采购：紧要用于采购生产过程中不可或缺的或常常使用且市场价稳定的材料。
2.特约厂商采购：紧要用于采购用量、费用不太高的单项材料，在付款前应送采购部门审核，不高于市价时予以付款。
3.一般采购：不适用以上两种方式的采购由采购部门按请购部门提出的请购单，逐笔询价、议价、并了解交易条件后订购。
供应厂商管理1.各项材料的供应厂商至少应有3家经理对于销售计划的彻底实施，必需负完全的责任。
收款办理和记录现金、银行存款收入。
保证全部货币资金都必需如数、适时地记入现金、银行存款日记账或应收账款明细账，并如数、适时地将现金存入银行。
财务部门要严格审核银行汇款通知单。
办理和记录销货退回、销货折扣与折让。
办理销货退回和现金折扣业务必需经过主管领导的授权审批，并保证与办理此事有关的部门和职员各司其职，负责实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分别。
注销坏账提取坏账准备对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等各种原因无法支出货款的情况，公司应明确原因，积极取得充分的证据，依据合理的理由的确认为某项货款再也无法收回，应依照公司的授权权限，经主管领导审批，核销该笔货款，并适时进行正确的会计处理。
篇2:科大内部掌控审计方法南中科大内部掌控审计方法第一章总则第一条为进一步完善学校内部掌控体系，规范内部掌控审计工作，保障审计工作质量，依据《中华人民共和国审计法》《高等学校财务制度》《内部审计实务指南第4号高校内部审计》《行政事业单位内部掌控规范（试行）》和《第2201号内部审计实在准则内部掌控审计》的相关规定，结合学校实际，订立本方法。
第二条本方法所称内部掌控，是指学校及所属单位和部门为实现学校进展目标，保证资金、资产、资源的安全完整并得到合理有效利用，保障相关行为和活动合法合规，通过订立制度、规范举措和程序，对经济活动风险进行的防范和管控。
采购与付款内控管理制度一、导言为了确保企业采购与付款过程的规范和合规，提高企业内部控制水平，有效防范采购和付款风险，特制定本《采购与付款内控管理制度》。
二、适用范围本制度适用于企业内部所有采购与付款活动，包括但不限于物料采购、资产采购、服务采购以及对外付款等。
三、管理标准3.1 采购流程1.采购需求申请：各部门根据业务需要填写采购申请单，并注明采购物品的名称、规格、数量、预算及供应商要求等信息。
采购申请单由申请部门负责人审批后提交至采购部门。
2.供应商评估与选择：采购部门负责对提交的采购申请进行评估，包括评估采购物品的需求合理性、采购预算的合理性、供应商的信誉及供应能力等。
采购部门根据评估结果进行供应商的选择，并形成采购决策报告。
3.采购合同签订：采购部门负责与供应商进行商务谈判，并根据谈判结果与供应商签订采购合同。
采购合同应当清楚明确采购物品的规格、数量、质量标准、价格、付款方式及交货时间等重要条款。
4.采购订单发放：采购部门按照采购合同的要求，向供应商发放采购订单，采购订单应明确包括采购物品的信息、交货地点、交货日期等。
5.采购物品收货与验收：收到采购物品后，采购部门应对物品进行验收，确保与采购合同的要求相符。
如发现问题，及时与供应商联系并处理。
6.采购物品入库：采购部门应将验收合格的物料入库，并做好入库记录。
7.采购结算与付款：采购部门根据采购合同的约定及时进行结算并安排付款，确保供应商按时得到应付款项。
3.2 付款流程1.付款申请：各部门在确保收到供应商提供的合规发票、合同等相关文件的情况下，向财务部门提交付款申请，包括供应商的名称、金额、付款事由等信息。
2.付款凭证申请：财务部门对收到的付款申请进行审核，核对申请的合规性及金额的准确性，并填写付款凭证申请表。
3.付款凭证审批：由财务部经理审批付款凭证申请，并进行相应的会签。
4.银行账户验证：财务部门核对供应商的银行账户信息，并与银行进行验证，确保付款信息的准确性。
4采购与付款内部控制制度采购与付款是企业运营中非常重要的环节，良好的采购与付款内部控制制度能够有效地预防和减少风险，保护企业的利益。
以下是一个关于采购与付款内部控制制度的示例，供参考。
一、采购与付款的管理职责划分1.采购部门负责制定采购计划，根据公司的需求和政策，选择供应商并签订采购合同。
2.财务部门负责核对采购合同与发票的一致性，并按照合同要求及时支付供应商。
3.内部审计部门负责对采购与付款的程序和操作进行检查和审计，确保流程的透明和合规性。
二、采购与付款的控制流程1.采购申请：（1）员工根据需求填写采购申请单，并附上相关支持文件。
（2）部门经理审核采购申请，确认需求的合理性和必要性。
（3）采购部门根据采购申请，进行市场调查，并与供应商商议价格和交货条件。
（4）采购部门根据需求及市场调查结果提出采购计划，并报告给财务部门。
2.供应商选择与合同签订：（1）采购部门根据采购计划，选择供应商，并进行供应商的评估。
（2）采购部门与供应商协商并签订采购合同，明确价格、交付时间及质量标准等。
3.发票核对与付款：（1）供应商交付货物或提供服务后，采购部门与相关部门核对货物或服务的质量和数量，确保符合合同要求。
（2）财务部门核对发票与合同内容的一致性。
如有疑问或差异，及时与采购部门和供应商沟通解决。
（3）财务部门按合同要求及时支付供应商，并记录付款信息。
4.内部审计：（1）内部审计部门定期对采购与付款的流程和操作进行审计，确保制度的执行和合规性。
（2）内部审计发现问题和异常情况时，及时提出改进建议，并跟踪落实改进措施。
三、采购与付款的控制措施1.采购需求合理性审查：部门经理需仔细审查和核实采购申请的合理性和必要性，避免无效和超出预算的采购。
2.供应商评估与合同管理：采购部门需定期对供应商进行评估，确保其信誉和供货能力。
签订采购合同时，需明确价格、品质标准、交付时间等重要条款。
3.发票核对与支付审批：财务部门需核对发票与合同内容的一致性，确保发票符合合同要求。
企业采购与付款内部控制制度一、总则为规范企业的采购与付款活动，加强内部控制，提高采购与付款的效率和合规性，特制定本《企业采购与付款内部控制制度》（以下简称“本制度”）。
二、职责分工1.采购部门负责根据公司业务需求制定采购计划，并负责与供应商进行谈判、签订采购合同。
2.财务部门负责付款事宜，包括核对采购合同与实际付款情况的一致性等。
3.内部控制部门负责监督企业采购与付款活动的合规性和规范性，提出相关的改进建议。
三、采购流程1.采购需求确认：各部门向采购部门提出采购申请，采购部门根据需求确认采购计划。
2.供应商选择：采购部门根据公司内部规定，选定符合要求的供应商，并进行谈判并签订采购合同。
3.采购订单确认：采购部门将采购合同转为采购订单，并确认相关采购信息。
4.装运及货物验收：供应商按照合同要求进行装运，采购部门进行货物验收，并与采购订单进行比对。
5.入库管理：财务部门和仓库部门共同管理入库流程，确保入库物品与采购订单一致。
6.发票核对：财务部门进行发票核对，确保发票信息与采购合同和实际交付情况一致。
7.付款审批：财务部门对发票进行审批，并核对付款条件与采购合同一致。
8.付款执行：财务部门按照付款条件进行付款，并将付款信息与采购合同归档保存。
四、内部控制要求1.采购资金管理：财务部门要建立健全的采购资金管理机制，确保资金使用的合规性和规范性。
2.采购合同管理：采购部门要保存好与供应商签订的采购合同，并随时为内部控制部门提供相关信息。
3.供应商管理：建立供应商管理制度，对供应商进行评估和分类管理，确保供应商的合规性和可靠性。
4.采购流程审批：明确采购流程中各环节的审批要求，并建立相应的流程审批制度，确保采购流程的合规性和规范性。
5.内部控制监督：内部控制部门要及时监督企业的采购与付款活动，发现问题并提出改进建议。
五、责任追究对于违反本制度规定的人员，将根据公司相关制度进行相应的追责，包括但不限于警告、罚款、解除劳动合同等。
XXX集团有限公司内部控制规范—采购与付款第一章总则第一条为了规范集团所属各公司采购与付款管理，加强采购、付款等环节的控制，明确各相关部门的权利和义务，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《XXX集团内部控制规范——基本规范》和集团管理需要，制定本规范。
第二条适应范围：本规范适用于集团所属全资子公司、控股公司（以下简称各公司）。
第三条本规范所称采购与付款，主要是指各公司外购商品或接受劳务并支付价款的行为。
各公司外购商品或接受劳务并支付价款的控制除固定资产和工程项目外，均按照本规范的规定执行。
固定资产采购由《德赛集团内部控制规范——固定资产管理》进行规范，工程项目管理由集团公司颁布的其他制度进行规范。
第四条各公司应根据国家有关法律、法规、《德赛集团内部控制规范——基本规范》以及本规范，建立适合本公司业务特点和管理要求的采购与付款内部控制明细制度，并组织实施。
第五条各公司总经理（或其他实际负责人，下同）对本公司采购与付款内部控制制度的建立、健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。
第六条各公司在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；（三）采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、关键合同条款确定、购进商品的验收与退货等应有明确规定；（四）付款方式、程序和审批权限应当明确。
第二章职责分工与授权批准第七条各公司应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）采购询价与采购下单；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。
第八条各公司应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。
第九条各公司应当根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害公司利益的风险。
第十条各公司应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同，下同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
第三章采购业务过程控制第十一条各公司在开展采购业务过程中应遵守以下基本原则：（一）在符合公司产品质量要求的前提下，执行价格从低采购原则；（二）在符合公司产品质量要求的前提下，优先考虑汇率变动的影响，确定从国内或国外采购；（三）在符合公司产品质量要求的前提下，采取就近采购原则；（四）原则上，对同一种类材料或半成品的采购应挑选两家或两家以上供应商进行比价采购。
第十二条各公司应当对生产经营过程中所需商品或劳务进行恰当的分类，并有针对性的制定不同的采购业务审批流程。
分类应结合公司的实际生产经营情况，包括但不限于以下类别：（一）纳入BOM管理的生产材料；（二）未纳入BOM管理的生产用辅料；（三）低值易耗品及加工低值易耗品所需物料；（四）模具及加工模具所需物料（专业制造模具的公司纳入生产材料）；（五）文具、办公用品、劳保用品；（六）电脑及电脑器材；（七）港口拖车、运输及其相关服务；（八）委外加工劳务；（九）检验、检测及其他相关服务；（十）保险服务。
第十三条各公司采购部门应当根据规定的采购制度和经批准的请购单（或采购需求计划）开展采购业务。
第十四条各公司采购需求应当与公司生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。
请购部门提出的请购，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。
第十五条各公司应当加强BOM管理，尽量将生产耗用的物料纳入BOM 管理，并针对每一种不同的物料制定科学合理的消耗定额。
纳入BOM管理的生产用物料的采购需求，须由专门的物控部门依据销售订单（计划）结合物料消耗定额作出。
需战略备料的材料可根据公司的实际生产经营状况及公司的订单需求预测作出采购需求，但必须经过特别授权审批。
第十六条各公司应当加强对低值易耗品及模具类物品采购的预算管理，根据公司的生产经营计划进行采购，该类资产的请购由相应的资产管理部门作出，使用部门联签意见。
第十七条本规范第十一条第（二）、（五）至（十）项所列商品或劳务的请购应严格按照预算的要求，结合公司的成本费用政策，由相应部门作出：其中（二）、（七）、（八）由物控计划部门作出，（五）、（十）由后勤部门作出，（六）由电脑部门作出，（九）由品质部门作出。
对于超预算请购的应当明确特别审批权限，由审批人根据其职责、权限以及公司实际需要对请购进行审批。
第十八条各公司应当明确采购与验收环节的控制流程，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化。
第十九条供应商选择原则上应当采用招标的方式确定。
集团将根据业务的发展，逐步推进集团采购资源的整合。
对具备条件的，将推行集中招标采购。
第二十条各公司采购部门应当根据商品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。
一般物品或劳务等的采购可以采用订单采购或合同订货等方式，例外紧急需求、小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
采用合同订货方式采购的，应签订采购合同，《采购合同》内容一般应包括：签约双方全称、材料名称、规格、型号、技术要求、订购数量、单价、订货金额、要求到货日期、运输要求、付款条件、违约赔偿等。
采用订单采购方式采购的，应签订框架性的采购合同，《采购合同》可以不约定订购数量、单价、订货金额和具体规格型号等内容，订购数量、单价、订货金额和具体规格型号等内容在采购订单中约定。
对于框架性的采购合同还应包括合同有效期限或合同终止条款。
《采购合同》与《采购订单》中有关单价和付款条件的约定必须经财务或审计部门审核确认方可执行。
集团颁布的其他制度中对《采购合同》与《采购订单》管理另有规定的，按集团其他相关制度执行。
各公司应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购流程作出明确规定。
第二十一条各公司应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。
对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
第四章供应商及采购价格控制第二十二条各公司应当形成供应商评价机制，由公司的采购部门、计划部门、品管部门、生产部门、财务部门等相关部门共同对供应商进行评价，包括对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况等进行综合评价，并根据评价结果对供应商进行调整。
第二十三条各公司财务或审计部门应当定期对采购价格进行核查。
第二十四条各公司财务部门、采购部门定期向各级管理层通报主要原辅料价格及其走势。
对价格上涨或价格降幅明显低于市场行情的应进行详细分析并提出改善对策。
第二十五条各公司应当充分了解和掌握有关供应商信誉、供货能力等方面的信息，由采购、使用、检验、品质、财务（或审计）等部门共同参与比质比价，并按规定的授权批准程序确定供应商。
小额零星采购也应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核。
对单价高、数量多的物资采购，各公司应当制定严格的比质比价采购制度。
第五章付款控制第二十六条各公司应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《德赛集团内部控制规范——货币资金》的规定办理采购付款业务，并按照国家统一的会计制度和集团相关的规定进行核算和报告。
第二十七条各公司财务部应对采购工作进行监督，对不符合审批手续或价格、付款期限不合理的应及时提出意见，未得到解决前应拒绝付款。
同时，应督促相关部门加强经济库存控制。
第二十八条各公司各项采购原则上应通过银行转账进行付款，未经公司财务部、总经理批准，不得通过现金支付货款；各公司财务部应加强对现金付款的控制。
第二十九条各公司财务部在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审查，对审核相符的各项采购业务应按采购合同规定的付款期限按时付款。
第三十条各公司应当建立退货及索赔管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款或在以后订购时扣除。
第三十一条各公司所有采购原则上应取得正规发票，对自身是一般纳税人的原则上应取得增值税专用发票，确实无法取得专用发票的，应在价格上考虑税差因素，合理降低采购价格。
第三十二条各公司应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
各公司应当加强对大额预付账款的监控，定期对其进行追踪核查。
对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进行综合判断；对有疑问的预付账款及时采取措施，尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性。
第六章监督检查第三十三条各公司应当建立对采购与付款内部控制的监督、检查制度，明确监督、检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
第三十四条各公司监督、检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。
第三十五条采购与付款内部控制监督、检查的主要内容包括但不限于：（一）采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在请购、采购、审批、验收、付款业务不相容职务混岗的现象；（二）采购需求及请购单的生成是否科学合理；（三）采购价格是否受控，采购价格上涨或降价幅度明显低于市场幅度是否及时通报；（四）采购与付款业务授权批准制度的执行情况。
重点检查大宗采购与付款业务的授权书批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；（五）应付账款和预付账款的管理。
重点检查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性；（六）有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。
重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。
第三十六条对监督、检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节，各公司应当采取有效措施，及时加以纠正和完善。
第七章附则第三十七条本规范由德赛集团财务管理部制（修）订并解释。
第三十八条本规范从发布之日起执行。
附件：采购与付款检查表检查人：财务负责人：第8页共8页。
