自考审计学历年案例分析题及答案PPT

要求答复：
审计署在查证以上违纪事实时，除了采纳检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还可能要借
助于何种技术方法来揭示其重大差异？试列式写出判定过程，并讲明该种审计技术常用的方法。
答案：采纳了分析性复核的方法；〔1分〕多计的发行费=体彩发行收进×\u65288X体彩中心公司的发行
费率-正常的发行费率〕；〔2分〕分析性复核常用的方法有尽对数的比立分析和相对数的比立分
审计时，能够充分利用国家审计和社会审计组织提供的相关审计资料，以提高内审的可靠性和权
威性。〔1分〕总之，国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织之间，相互配合，〔1分〕分
工协作，〔1分〕共同构成我国的审计工作体系。〔1分〕
六、案例分析题〔本大题共3小题，每题12分，共36分〕
1.会计师事务所于2006年2月5日——2月12日完成了对X公司的年报审计〔审计报告的签发日
无分。
1.审计最实质的特性是〔〕
A.监督性
B.鉴证性
C.评价性
D.独立性
答案：D
2.国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区不表达在〔〕
A.审计内容
B.审计主体
C.审计客体
D.审计目的
答案：B
3.在电子数据处理环境下，审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计
〔〕
A.目标与范围
B.对象与职能
4.书面证据猎取的方法有〔〕
A.检查
B.监盘
C.查询及函证
D.计算
E.分析性复核
答案：A^C^D^E^
5.出现以下情况时，审计人员可不进行符合性测试，而直截了当进进实质性测试程序〔〕
A.相关内部操纵不存在
B.相关内部操纵未有效运行
C.执行符合性测试不经济

审计案例一?思考题3假设注册会计师实施了以下审计程序对于该公司在2008年年末发出轿车发动机的交易你认为下列审计程序是否存在不足或不当之处1对与发动机有关的应收账款及销售收入实施了函证均采取积级式函证由注册会计师填列被审计单位的相关信息2对上述已经发货但未确认收入的发动机计划实施存货监盘程序时被审计单位提出这些发动机已经轿车生产厂商签收并不由该公司控制且已经进入待组装状态未纳入年终存货盘点范围
• 你是否认同注册会计师的上述观点？你认为是否可以在期末审计过程 中实施其他审计程序（比如向A公司获取收房确认书，或向购房者函 证收房时点）来替代开发中项目的监盘程序？
审计案例三
• 二、思考题
• 5、如果A公司于2006年度资产负债表日后、审计报告日前 将龙盘公寓和越秀花园这两项房产确认为2007年度的销售 收入，你认为注册会计师可以实施哪些审计程序以增加相 关收入确认时点的审计证据效力？
审计案例二
• 对于第一笔股权交易注册会计师实施的主要审计程序 1、获取检查A公司转让B公司的董事会决议。 2、获取并检查了A公司和控股股东签署的《股权转让协议》（但缺少协议签 署日期和双方法定代表人签字） 3、获取并检查了控股股东上报地方国资委的《关于控股股东与A公司对部分 子公司股权进行转让的请示》 （ 请示落款日为2009年3月2日）。 4、获取并检查了A公司转让B公司股权的记账凭证及账务处理（转让B公司股 权的交易形成了对控股股东的其他应收款） 5、 A公司出于转让B公司股权之目的，于2008年11月聘请会计 师事务所对B 公司2008年1-10月的财务报表进行了审计，出具的是保留意见的审计报告： B公司短期借款已逾期，但未预提可能负担的银行罚息； 2008年8月份前基本 处于停产状态，对厂房、设备及原材料等未进行减值测试；预付、应收款项 中预付及应收A公司控股股东款项9亿元，由于A公司控股股东资金周转困难， 无法正常归还，对于其可收回金额无法确定。

历年审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 检查账目B. 评价财务报表的合法性、公允性C. 确定内部控制的有效性D. 提高企业的经济效益答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特性？（）A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可逆性答案：D3. 在审计过程中，注册会计师应当保持（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 所有上述选项答案：D4. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师应当（）A. 出具无保留意见的审计报告B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：B5. 内部控制的局限性包括（）A. 人为错误B. 管理层凌驾于内部控制之上C. 内部控制的成本效益性D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题6. 以下哪些属于审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案：ABC7. 审计过程中，注册会计师可以采用的审计程序包括（）A. 检查B. 观察C. 询问D. 重新计算答案：ABCD8. 下列哪些因素可能影响审计证据的适当性？（）A. 证据的来源B. 证据的时效性C. 证据的性质D. 证据的数量答案：ABC9. 审计报告的意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD10. 以下哪些属于审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 第三方的书面声明D. 观察和检查答案：ABCD三、判断题11. 注册会计师在审计过程中，对所有交易和账户余额都需要进行详细检查。

（对/错）答案：错12. 审计过程中，注册会计师可以完全依赖内部控制的评价结果。

（对/错）答案：错13. 如果注册会计师认为被审计单位的财务报表整体上是公允的，就可以出具无保留意见的审计报告。

（对/错）答案：对14. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的，没有关联。

第一章注册会计师审计概述为什么需要审计？一、安德鲁与詹姆斯合伙企业案例研究二、安德鲁与詹姆斯合伙企业案例启示（1）信息假说（Information hypothesis）（2）代理理论（Agency theory）（3）保险假说（Insurance hypothesis）三、审计的作用P1（1）预计毛利是60%？（2）在1999年夏天詹姆斯与安德鲁是什么关系?（3）投资回报率59%，如果你是詹姆斯，你会感到满意吗?阅读报表1-1销售收入54000破产股份购买成本12000其他成本26000销售成本38000毛利(29.63％) 16000汽车日常费用5000给约翰利息支出200卡车折旧费2000 7200净利润8800☺安德鲁从公司购买了这辆卡车，购买价格是如何计算出来？☺卡车日常费用中包括哪些具体项目，购买卡车的目的是什么？☺为什么支付给约翰200英镑的利息？☺期末是否有未售出的剩余的股份？☺其他进货支出是什么？☺为什么没有实现预期的毛利？表1-3 修正后的期望毛利与安德鲁计算的毛利比较销售收入63000 （54000（银行存款）+9000）购入：破产股份(12000)其他(包括股票损失) (26000)(38000)毛利(39.68％) 25 000经营费用 4 200 (5000-800)卡车折旧费 1 000 (8 000-7000)利息2005400净利润19600分配如下：安德鲁：19 600的10％ 1 960(19 600-1 960)的50％8 82010 780詹姆斯：(19600-1 960)的50％8 82019 600詹姆斯：初始资本10 000分得利润8 82018 820安德鲁：初始资本10000分得利润1078020780合伙人提款：现金(9000)卡车减值(1000)汽车日常费用(800)998028800二、安德鲁与詹姆斯合伙企业案例启示（1）信息假说（Information hypothesis）（2）代理理论（Agency theory）（3）保险假说（Insurance hypothesis）三、审计的作用维护投资者的权益（见詹和安的合伙企业）维护债权人的权益维护代理人的权益☐美国联合植物油公司破产案：☐20世纪60年代，美国联合植物油公司(植物油的主要出口商)破产，震动了金融界。