库存现金收入记账实例

现金审计案例题之-2008年1月20日，注册会计师张强、张林接受委托，对A公司2007年度会计报表进行审计，从现金日记帐中看到：2007年12月31日帐面余额是4779.45元，2008年1月20日帐面余额是3744.45元。

张强在2008年1月21日上午8时对该公司库存现金进行盘点，盘点结果如下：1、库存现金实有数是2823.03元；2、在保险柜中发现三张原始单据，内容如下（款已收、已付但没有入帐）：（1）、职工李红于2007年10月5日借差旅费900元，已经总经理、财务经理签字同意。

（2）、职工徐芳借款630元，未经总经理和财务经理同意签字，也没写明用途。

（3）、职工王军报销差旅费上交现金608.58元。

3、银行核定的库存现金限额是3600元。

4、审计人员经审核2008年1月1日至20日的现金日记帐及相关收付款凭证：1月1日至20日现金收入数是10575元；1月1日至20日现金支出数是11610元。

根据以上资料，对该公司现金审计情况进行分析、评价解题：请同学们解题时一定要注意以下五个问题：1、题目中的二个时间：第一是审计日（盘点日）时间：2008年1月21日（即1月20日）；第二是被审计日（资产负债表日）时间：2007年12月31日2、审计人员的具体审计目标：审计人员主要是审查2007年12月31日资产负债表及现金日记帐上所反映的现金数是否真实？其帐面现金数与当时（07年12月31日）库存现金数是否相符？3、审计方法和步骤：（审阅法、盘点法、调节法）第一：08年1月21日先采用盘点法盘点审计日（盘点日）这一天库存现金实有数；第二：将审计日现金库存实有数与审计日现金帐面数核对，以检查审计日现金是否帐实相符？第三：采用调节法（倒挤法）：以审计日现金库存实有数为基数，倒挤出2007年12月31日被审计日这一天库存实有数；第四：将被审计日（07年12月31日）库存现金实有数与被审计日（07年12月31日）现金帐面数核对，以证实现金是否帐实相符？（这才是审计人员的最终审计目标）4、通过审计现金日记帐和盘点现金，可能会发现被审单位在被审计年度（2007年）有大额现金收支、坐支、超过库存现金限额、现金收支未及时入帐、白条抵库等违纪违规现象，审计人员（考生）还必须进行帐面调整、并将违纪违规现象逐个指出来进行评价；5、凡是涉及到现金盘点、存货盘点、固定资产盘点的案例题，同学们都要按上面4点思路和方法解题。

会计业务处理实例一、资产类科目分录举例（一）1001库存现金1、从银行提取现金借．：库存现金贷．：银行存款2、将现金存入银行借．：银行存款贷．：库存现金3、职工出差等借．去现金借．：其他应收款贷．：库存现金4、出差归来报销差旅费（1）X出差预借．差旅费1000元，出差归来实际报销差旅费1200元，会计分录如下：借．：事业支出1200贷．：其他应收款1000库存现金200（2）X出差预借．差旅费1000元，出差归来实际报销差旅费800元，会计分录如下：借．：事业支出800库存现金200贷．：其他应收款10005、开展业务等收到现金借．：库存现金贷．：事业收入6、购买服务或商品借．：事业支出贷．：库存现金7、账款核对，现金溢余（1）属于应支付个单位或者个人的，借．：库存现金贷．：其他应付款（2）属于无法查明原因的，借．：库存现金贷．：其他收入8、账款核对，现金短缺（1）应由责任人赔偿的借．：其他应收款贷．：库存现金（2）无法查明原因的借．：其他支出贷．：库存现金（二）1002银行存款1、将款项存入银行借．：银行存款贷．：库存现金/经营收入/事业收入2、提取现金借．：库存现金贷．：银行存款3、以银行存款购买物资、劳务等借．：固定资产/存货贷．：银行存款4、确认收入时借．：银行存款贷．：经营收入/事业收入（三）1011零余额账户用款额度1、财政授权支付方式下，收到“授权支付到账通知书”借．：零余额账户用款额度贷．：财政补助收入2、按规定支用额度时，借．：事业支出贷．：零余额账户用款额度3、从零余额账户提取现金时，借．：库存现金贷．：零余额账户用款额度4、因购货退回等发生国库授权支付额度退回的，（1）属于以前年度支付的款项，按照退回金额借．：零余额账户用款额度贷．：财政补助结转/财政补助结余/存货等（2）属于本年度支付的款项，按照退回金额，借．：零余额账户用款额度贷．：事业支出/存货等5、年度终了，（1）依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，借．：财政应返还额度--财政授权支付贷．：零余额账户用款额度（2）事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度，借．：财政应返还额度--财政授权支付贷．：财政补助收入（3）下年初，事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书作恢复额度的相关账务处理，借．：零余额账户用款额度贷．：财政应返还额度--财政授权支付（4）事业单位收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度的借．：零余额账户用款额度贷．：财政应返还额度--财政授权支付例如：某单位本年度财政授权支付预算数是78万，实际收到代理银行“授权支付到账通知书”上的金额是76万，本年度通过零余额账户支付74万，其主要会计分录如下：（1）收到“授权支付到账通知书”借．：零余额账户用款额度760000贷．：财政补助收入760000（2）按规定支用额度时，借．：事业支出740000贷．：零余额账户用款额度740000（3）年度终了，依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，借．：财政应返还额度--财政授权支付740000贷．：零余额账户用款额度740000（4）本年度未下达的财政授权支付预算指标数，根据未下达的差额，借．：财政应返还额度--财政授权支付20000贷．：财政补助收入20000（5）下年初，单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书作恢复额度的相关账务处理，借．：零余额账户用款额度20000贷．：财政应返还额度--财政授权支付20000（6）单位收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度的，借．：零余额账户用款额度20000贷．：财政应返还额度--财政授权支付20000（四）1101短期投资1、短期投资取得时，借．：短期投资贷．：银行存款2、持有期间收到利息的借．：银行存款贷．：其他收入——投资收益3、出售短期投资时借．：银行存款贷．：短期投资其他收入——投资收益五）1202财政应返还额度1、财政直接支付（1）年度终了，事业单位根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，借．：财政应返还额度—财政直接支付贷．：财政补助收入（2）下年度恢复财政直接支付额度后，事业单位以财政直接支付方式发生实际支出时，借．：事业支出贷．：财政应返还额度—财政直接支付2、财政授权支付（1）年度终了，事业单位依据对账单作注销额度的相关账务处理，借．：财政应返回额度-财政授权支付贷．：零余额账户用款额度（2）事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度，借．：财政应返回额度-财政授权支付贷．：财政补助收入（3）下年初，事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书作恢复额度的相关账务处理，借．：零余额账户用款额度贷．：财政应返回额度-财政授权支付（4）事业单位收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，借．：零余额账户用款额度贷．：财政应返回额度-财政授权支付（六）1211 应收票据1、因销售产品、提供服务等收到商业汇票借．：应收票据贷．：经营收入应缴税费--应缴增值税-销项税2、持未到期的商业汇票向银行贴现借．：银行存款经营支出贷．：应收票据3、收回应收票据借．：银行存款贷．：应收票据4、因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票借．：应收账款贷．：应收票据（七）1212 应收账款1、发生应收账款时借．：应收账款贷．：经营收入应缴税费--应缴增值税—销项税2、收回应收账款时借．：银行存款贷．：应收账款3、逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报经批准后予以核销。

常见会计分录实例一、现金：核算企业得库存现金．借方：现金得增加数额;贷方:现金得减少数额。

１、201５年3月7日,从开户银行提取现金3６8００元(备发工资）.借:现金36800贷：银行存款36８0０(编制付款凭证）2、用现金280元购入办公用品。

借:管理费用——办公费28０贷:现金280 (编制付款凭证)３、用现金购买甲材料400０元,增值税6８0元，材料已验收入库。

借：原材料——甲材料4０00应交税金-—应交增值税(进项税额)６８0贷：现金46８０(编制付款凭证)4、用现金购入甲材料一批，价值８0０元,增值税136元,材料尚未入库。

借:在途物资——甲材料800应交税金——应交增值税(进项税额）13６贷：现金9３6(编制付款凭证）甲材料800元到厂验收入库。

借:原材料——甲材料800贷：在途物资——甲材料８0０（编制转账凭证) 5、用现金发放职工工资1７0０0元.借:应付工资1７０00贷:现金17００0 (编制付款凭证)6、厂部管理人员付辰出差借支差旅费5０0元,用现金支付。

借：其她应收款--付辰50０贷：现金５0０（编制付款凭证)付辰出差回厂报销差旅费450元,余额退回。

借：管理费用——差旅费４５0现金50贷:其她应收款-—付辰５00 (编制收款凭证)付辰出差回厂报销差旅费５20元,不足款以现金支付。

借:管理费用——差旅费520贷:其她应收款——付辰5０0现金20 (编制付款凭证）二、银行存款:核算企业存入银行与其她金融机构得各种存款。

借方:存入银行得金额;贷方:银行存款支出金额。

1、20１5年3月1３日,从银行提取现金９00元备用。

借:现金900贷:银行存款9００(编制付款凭证）2、1月15日，以银行存款1２0０00元购入新机器一台。

借：固定资产——机器120000贷:银行存款1２0000 (编制付款凭证)3、2０15年3月3１日,接受外单位捐赠３000０元,存入银行。

借：银行存款３00０0贷：资本公积-—接受现金捐赠３0000 (编制收款凭证）4、2015年3月3１日，销售产品一批,销售价款６０0０元，增值税为1020元,该批产品已经发出,货款已存入银行．借:银行存款7０２0贷：主营业务收入6000应交税金-—应交增值税(销项税额)１020 (编制收款凭证）５、１月3日，出售给世纪学校Ａ产品，货款5０0000元,增值税85000元，货款及增值税收到并存入银行存款账户。

基本会计账务的实例分享概述会计是企业管理中不可或缺的一环。

通过会计记录和处理企业的财务信息，可以实现有效的财务管理和决策支持。

本文将通过实例分享，介绍基本会计账务中的常见操作和原则。

实例一：日常财务记录小明开了一家小餐馆，现金交易是最常见的交易方式。

他决定每天开业前和闭店时都记录现金收入和支出。

下面是他的一天的交易记录示例：日期收入支出备注2021/1/1 1000元500元采购食材2021/1/1 2000元800元员工工资2021/1/1 5000元2500元客人用餐收入2021/1/1 0元600元水电费小明根据交易记录可以计算出当天的净现金流入为(1000 + 2000 + 5000 - 500 - 800 - 2500 - 600) = 4600元。

实例二：基本会计原则会计有一些基本的原则和规定，确保账务的准确性和合法性。

下面列举了几个常见的基本会计原则：1. 实体概念原则根据实体概念原则，企业应该被视为独立于其所有者的法律实体。

企业的财务状况和业务应该与所有者的个人财务状况和业务相分离。

2. 会计期间原则根据会计期间原则，企业的财务报告应该按照固定的时间段进行。

这通常是每年一次，称为会计年度。

财务报表应该反映这个时间段内的业务活动和财务状况。

3. 会计核算原则根据会计核算原则，企业的财务信息应该按照一定的标准和规定进行记录和核算。

这通常包括资产、负债、所有者权益、收入和支出等方面的核算。

4. 成本原则根据成本原则，资产应该以其购入成本作为基准进行核算。

这意味着当购买资产时，应该记录下其购买价格，并在以后的会计期间中按照折旧法进行调整。

小明在经营餐馆时遵循这些基本会计原则，以确保他的账务记录准确和合法。

实例三：资产负债表和利润表资产负债表和利润表是常见的财务报表，用于分析企业的财务状况和业绩。

资产负债表资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的情况。

它以某个特定日期为基准，列示了企业的各项资产和负债，并计算出所有者权益。

超市会计做账实例超市会计在日常工作中扮演着关键角色，负责整理和记录超市的财务状况。

他们的工作涉及到多个方面，包括收入、支出、资产和负债等。

下面我们通过一个实例来了解超市会计的具体工作内容。

假设某超市的会计部门由一位经验丰富的会计师负责。

每天早上，他会准时到达超市，并将电脑打开，开始处理当天的财务事务。

首先，他会通过超市的销售系统，获取当天的销售数据。

销售数据包括每个商品的销售数量、销售价格以及总销售额。

会计师会将这些数据输入到电子表格中，并计算出当天的销售收入。

接下来，会计师需要检查超市的日常支出。

他会查看超市的银行对账单、现金收支记录以及供应商发票等。

通过对比这些记录，他可以确认超市的支出项目是否与银行和供应商提供的信息一致。

如果发现异常项，会计师会及时与相关人员进行沟通和调整。

然后，他会将支出数据录入电子表格中，并计算出当天的支出金额。

除了销售和支出，超市会计还需要关注超市的资产和负债。

会计师会定期进行库存盘点，确认超市的商品存货和固定资产的数量和价值。

同时，他会核对超市的应收账款和应付账款，确保超市与客户和供应商之间的账务清晰。

这样做可以帮助超市及时了解自身的财务状况，制定合理的经营策略。

此外，超市会计还需要进行财务报表的编制和分析。

他会根据收入、支出、资产和负债等数据，生成月度和年度的利润表、资产负债表和现金流量表。

这些报表对于超市的经营者和管理层来说非常重要，可以帮助他们了解超市的财务状况，评估经营绩效，并做出相应的决策和调整。

综上所述，超市会计在日常工作中需要处理销售数据、支出记录、资产负债情况，并进行财务报表的编制和分析。

他们的工作需要高度的准确性和细致性，以确保超市财务状况的真实可靠性。

因此，超市会计在职教育和培训中，应该注重培养他们的专业知识和操作技能，提高他们的工作效率和质量。

只有如此，才能为超市的经营和发展提供有力的支持。

库存现金盘盈盘亏账务处理实例
库存现金盘盈盘亏账务处理实例
【1】长江公司在财产清查中，发现库存现金溢余50元。

在报经批准前，根据库存现金盘点报告表确定的库存现金盘盈数，调整账面记录，编制会计分录如下：
借：库存现金50
贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢50
【2】经反复核查，上述库存现金长款无法查明原因。

根据批准处理意见，转作营业外收入。

借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢50
贷：营业外收入50
【3】大河公司在财产清查中，盘亏库存现金200元。

在报经批准前，根据库存现金盘点报告表确定的库存现金盘亏数，调整账面记录，编制会计分录如下：
借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢200
贷：库存现金200
【4】经查，上述库存现金短缺中100元应由出纳员王某赔偿，另外100元无法查明原因。

在批准后，根据批准处理意见，转销库存现金盘亏的会计分录如下：
借：其他应收款王某100管理费用100
贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢200
【5】收到上述出纳员王某赔偿的库存现金100元。

借：库存现金100
贷：其他应收款王某100。

记账实操-餐饮米粉店的账务处理实例一、初始设置假设米粉店为个体工商户，采用简易账薄进行账务处理。

主要设置以下科目：1. 库存现金：用于记录店内的现金收支。

2. 银行存款：如果有银行账户，用于记录银行存款的收支。

3. 原材料：包括米粉、肉类、蔬菜、调料等。

4. 固定资产：如炉灶、桌椅等。

5. 累计折旧：对应固定资产的折旧。

6. 应收账款（可选）：如果有客户赊账。

7. 应付账款：用于记录采购原材料等未付款项。

8. 主营业务收入：米粉销售及其他相关收入。

9. 主营业务成本：原材料成本、水电费等与销售直接相关的成本。

10. 销售费用：如宣传费、包装费等。

11. 管理费用：包括租金、水电费（非直接与销售相关部分）、办公用品等。

二、日常业务账务处理1. 采购原材料以现金购买米粉、肉类等原材料花费2000 元。

借：原材料2000贷：库存现金20002. 销售米粉当天销售米粉收入3000 元，其中现金收款2500 元，微信收款500 元。

借：库存现金2500其他货币资金—微信500贷：主营业务收入30003. 支付水电费支付当月水电费800 元。

借：主营业务成本（或管理费用，根据用途区分）800贷：库存现金8004. 计提固定资产折旧假设炉灶等固定资产原值10000 元，预计使用5 年，无残值，每月计提折旧167 元。

借：管理费用167贷：累计折旧1675. 采购设备以银行存款购买新的桌椅，花费3000 元。

借：固定资产—桌椅3000贷：银行存款3000三、月末结转1. 结转成本本月消耗原材料共计1500 元。

借：主营业务成本1500贷：原材料15002. 计算利润主营业务收入3000 元，主营业务成本1500 元，销售费用200 元（假设本月有宣传费用支出），管理费用967 元（水电费800 元+折旧167 元）。

利润= 3000 1500 200 967 = 333 元。

以下是一个米粉店成本核算的实例：一、确定成本项目1. 原材料成本米粉：每斤[X]元，平均每份米粉使用[X]斤。

【税会实务】库存现金收入记账实例
“库存现金”账户借方记增加，贷方记减少，期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数。

库存现金收入核算的原始凭证依据，包括发票、非经营性收据、内部收据。

库存现金涉及到的主要记账内容如下：例1：企业从银行提取库存现金5000元，会计分录为：
借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
例2：收回甲公司所欠零星货款库存现金800元，会计分录为：
借：库存现金 800
贷：应收账款——甲公司 800
例3：出售废料收入库存现金200元（不考虑增值税）。

会计分录为借：库存现金 200
贷：其他业务收入 200
例4：收回职工借款300元。

会计分录为
借：库存现金 300
贷：其他应收款――××× 300
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

这是学习的重点，要时刻思考这个问题，
想不明白，多问老师。

等你明白了，会计真的很简单了。

做账实操-咖啡店会计账务处理的实例一、企业背景“XX咖啡店”是一家小型独立咖啡店，主要经营各类咖啡饮品、糕点及轻食。

二、主要经济业务及账务处理1. 初始投资业务：店主投入现金80,000 元作为初始投资。

账务处理：借：库存现金80,000贷：业主资本80,0002. 采购原材料业务：向供应商采购咖啡豆、牛奶、糖等原材料，花费20,000 元，以银行存款支付。

账务处理：借：原材料20,000贷：银行存款20,0003. 销售咖啡及食品业务：当天销售咖啡和糕点收入3,000 元，其中现金收款2,000 元，支付宝收款1,000 元。

账务处理：借：库存现金2,000其他货币资金——支付宝1,000贷：主营业务收入3,0004. 支付员工工资业务：支付员工本月工资4,000 元。

账务处理：借：主营业务成本——工资4,000贷：库存现金4,0005. 支付水电费业务：支付本月水电费800 元。

账务处理：借：主营业务成本——水电费800贷：库存现金8006. 购买设备业务：购买咖啡制作设备一台，花费15,000 元，以银行存款支付。

账务处理：借：固定资产15,000贷：银行存款15,0007. 计提设备折旧业务：假设设备预计使用年限为5 年，无残值，采用直线法计提折旧。

本月应计提折旧= 15000÷（5×12）= 250 元。

账务处理：借：主营业务成本——折旧250贷：累计折旧2508. 月末结转成本业务：本月领用原材料共计12,000 元。

账务处理：借：主营业务成本12,000贷：原材料12,000三、财务报表编制1. 编制利润表主营业务收入：3,000 元主营业务成本：4,000 + 800 + 250 + 12,000 = 17,050 元利润= 主营业务收入主营业务成本= 3,000 17,050 = 14,050 元2. 编制资产负债表资产：库存现金= 80,000 20,000 4,000 800 15,000 = 40,200 元其他货币资金——支付宝1,000 元原材料= 20,000 12,000 = 8,000 元固定资产15,000 元累计折旧250 元负债：无所有者权益：业主资本80,000 元，未分配利润14,050 元。