内部审计一般程序

内部审计工作流程内部审计是指组织机构内部对其经营管理活动的监督和评价。

内部审计工作流程是指内部审计人员在执行审计任务时所遵循的一系列步骤和程序。

下面是一个典型的内部审计工作流程：第一步：确定审计范围确定审计范围是指确定需要进行审计的对象和内容。

审计对象可以是一个特定的部门、一个项目、一个流程或者整个组织。

审计内容包括财务和非财务方面的一切与经营活动相关的事项。

第二步：制定审计计划制定审计计划是指根据审计范围和目标，确定审计的时间、地点、方式和方法等。

审计计划包括核实资料、采集证据、进行访谈、调查研究等。

第三步：收集和分析资料在这一步骤中，审计人员需要收集和分析与审计对象相关的资料和信息。

这些资料可以来自于内部系统、会计记录、业务文件、数据报告等。

通过对这些资料的分析，审计人员可以了解审计对象的经营状况、问题和风险等。

第四步：制定审计程序制定审计程序是指根据收集和分析的资料，确定具体的审计目标、方法和程序。

审计程序包括核实和检查财务数据的准确性和合规性、评估内部控制的有效性和风险管理的质量等。

第五步：实施审计程序在这一步骤中，审计人员根据制定的审计程序，按照预定的时间表和安排，进行实地调查、访谈、核查、测试等。

通过实施审计程序，审计人员可以获取更多的证据和信息，用于支持审计结论和建议。

第六步：编写审计报告编写审计报告是指根据收集、分析和实施审计程序的结果，撰写审计报告，总结审计发现、问题和建议等。

审计报告应该包括以下内容：审计目标和范围、审计方法和过程、发现和问题、建议和改进措施等。

审计报告应该准确、清晰、客观，并根据需要提供补充材料和证据。

第七步：跟进审计报告在这一步骤中，审计人员需要与审计对象的管理层沟通和协调，以确保审计报告得到适当的关注和处理。

审计人员应该解释报告中的发现和问题，提供必要的解释和建议，并跟踪和监督改进措施的执行情况。

第八步：持续改进持续改进是指在整个内部审计过程中，审计人员需要不断学习和提高，并通过反馈和评估来改进审计工作的质量和效果。

内部审计工作流程一、一般工程审计工作流程图二、结算/部门审计工作流程图三、工作要点说明〔一〕审计立项审计立项是指确定具体的内部审计工程，即审计对象。

审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或工程、系统等。

审计立项需报分管领导审批通过前方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面：1、审计部通过对公司的经营活动进展系统地分析风险来制定年度内部审计工作方案表，经批准后逐项实施；2、由公司董事长、董事会〔审计委员会〕下达的方案外的专项审计任务；3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。

〔二〕审计准备1、确定具体工程审计工作目标与范围。

审计的范围、内容包括但不限于：〔1〕公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等〔2〕财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、本钱费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等〔3〕经营活动的效率和效果〔4〕对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、方案、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况〔5〕专项审计2、收集、研究审计对象的背景资料〔1〕被审计单位的性质、规模、经营范围、股权构造和资产负债等根本概况〔2〕组织架构、人员编制、业务构成等资料〔3〕财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料〔4〕与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工〔5〕公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等〔6〕以前承受审计情况〔7〕当审计对象为某一工程、系统时，背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等3、确定工程审计人员不同的审计工程要求审计人员具备不同的知识和技能，应根据实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计工程负责人，初步确定审计时间，并对审计工作进展具体的安排。

内部审计岗工作流程(一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性(2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统—-→查验签发支票登记簿与签发支票存根—-→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表—-→检查不相容职务划分情况—-→检查货币资金收付凭证管理-—→评价货币资金内部控制系统。

(3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。

在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录.填制“库存现金清点表"，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿.库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符.即有无溢缺。

②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证.③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

2、存货审计(1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度-—→抽查盘点记录-—→评价存货内部控制系统(3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同--→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本,查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理,采购成本是否合法、正确。

采购成本的计算方法是否正确—-→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划,核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计(1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表—-→审查销货折扣与收款的合理性—-→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款-—→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表-—→清点库存应收票据—-→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1)审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续-—→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告--→检查固定资产账、卡的设置情况—-→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）、收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1)审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统-—→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行--→评价主营业务收入的内部控制系统（3)实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。

内部审计工作的一般程序内部审计是组织内部评估和改进风险管理、控制和治理过程的一种活动。

它旨在确保组织运作有效、高效且符合法规要求。

内部审计的一般程序基本包括确定范围和目标、开展风险评估、制定审计计划、执行审计工作、撰写审计报告、监督改进措施的实施。

下面将一步一步回答关于内部审计工作一般程序的问题。

第一步：确定范围和目标确定内部审计的范围和目标是内部审计开始之前的重要步骤。

在这一步中，内部审计团队与组织管理层进行沟通，了解组织的运营情况、目标和风险面临的影响，并根据这些信息确定审计的重点领域。

第二步：开展风险评估风险评估是确定内部审计工作的关键步骤。

在这一步中，审计团队分析和评估组织的各项风险，包括战略、操作、财务和合规性风险。

审计团队需要了解组织的运作流程、风险管理机制和内部控制情况，以确定重点关注的风险领域。

第三步：制定审计计划根据范围和目标以及风险评估的结果，审计团队制定详细的审计计划。

审计计划包括确定审计程序、时间表、资源需求和预算。

审计团队需要与相关部门和人员协商，确保审计活动的顺利进行。

第四步：执行审计工作在执行审计工作时，审计团队会根据审计计划进行工作。

审计团队会采集和分析相关的证据，评估内部控制的有效性，并检查组织是否按照政策、程序和法规进行操作。

审计团队还会与相关部门和人员进行访谈，以了解他们对运营和控制情况的看法。

第五步：撰写审计报告审计报告是内部审计的重要成果之一。

在这一步中，审计团队会将审计结果进行整理和分析，并撰写审计报告。

审计报告通常包括对组织的评价、发现的问题和改进建议。

审计团队需要确保报告准确、完整，以便组织管理层和相关部门能够理解和采纳。

第六步：监督改进措施的实施审计报告的发布只是内部审计工作的一个阶段，组织管理层需要对审计报告中的问题和建议采取相应的行动。

审计团队需要跟踪和监督改进措施的实施情况，并报告给组织管理层。

通过监督改进措施的实施，组织可以提高其运作效率和风险管理能力。

内部审计的一般程序
内部审计是指组织中专门从事内部审计工作的部门或人员，对组织的运营、管理和风险进行独立、客观、全面、系统的审计，以提供有关组织管理、运营和风险的合理保证和建议。

内部审计的一般程序包括以下几个方面：
1. 确定审计目标和范围：内部审计需要了解业务流程、组织架构和风险特征，并结合组织的业务战略和目标，明确审计目标和范围，确定审计重点和难点。

2. 制定审计计划：内部审计需要根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计工作的时间、地点、人员、方法和工具，确保审计工作的有序进行。

3. 收集审计证据：内部审计需要运用各种审计方法和工具，收集与审计目标和范围相关的信息和数据，如文献资料、会计凭证、交易记录等，以便对组织的管理、运营和风险进行客观、全面的评价。

4. 进行审计分析：内部审计需要对收集到的审计证据进行分析，识别问题和风险，并评估其影响和程度，以确定审计结论和建议。

5. 发布审计报告：内部审计需要将审计发现、结论和建议以书面形式发布审计报告，报告应包括审计的目的、范围、方法、结论和建议等内容，以便组织管理层和其他相关方了解审计结果和采取相应措施。

6. 跟踪审计建议的实施情况：内部审计还需要跟踪审计建议的实施情况，确保内部控制的有效性和改进措施的有效性。

总之，内部审计的一般程序是基于对组织的管理、运营和风险进行全面、客观的审计，以提供有关组织管理、运营和风险的合理保证和建议，从而促进组织的持续发展和健康稳定。

内部审计流程内部审计程序前言：根据当前集团的管控模式,以及审计部人员配置及岗位设置情况,考虑到外部审计因素，为更好发挥现有的审计资源效率，满足审计需求,本版内部审计程序综合财务审计和内控审计进行制定。

一、总体分析性复核程序内审人员通过分析被审计单位重要的比率或趋势，调查异常变动及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异，快速地了解审计对象的经营管理状况和财务特征，确定具有潜在审计风险的重点领域，确定对重要经济业务和会计科目实施真实性检查的时间、范围等.分析性复核程序模板详见附件一.二、具体内部审计程序1．通用审计程序（1）核对各明细账（日记账）金额与总账金额及报表项目金额是否相符，在各明细账底稿中标识“账表是否相符：√或×"。

（2）抽取凭证核查时，查看原始凭证内容完整合法合理、账务处理正确、记账及时、金额加计无误、付款有授权批准、不属跨期收支事项、收付款单位名称核对一致等,如不符合，在抽凭底稿中注明不符原因.2．库存现金审计程序(1）获取期间内财务主管监盘或抽盘库存现金的盘点表复印件，并检查盘点表内盘点差异、白条抵款及签字完整性等.（2)通过访谈了解公司有无有关现金库存限额和定期存入银行的规定；复核现金日记账中的每日现金余额，与规定作比较。

（3）访谈出纳,了解收入现金是否开具收据，获取现金收据记录，检查现金收据连续编号情况。

（4)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”,检查库存现金与现金日记账余额是否相符并注意如下事项:①突击盘点；②出纳人员或现金保管人员自行盘点，审计人员监盘；③存放在不同地点的库存现金应同时盘点，以防止互相挪用；④备用金是否录入科目、是否存备用金领用无审批；⑤是否存在白条借支、是否存在坐支、是否存在营业款未及时缴存银行导致资金沉淀等;⑥注意保险柜内的现金是否全部纳入盘点,了解保险柜内的其他物品；⑦实地观察出纳室情况，判断是否存在安全隐患.（5）判断抽取现金收支凭证，①有无现金收据附件，收据上是否加盖现金收讫章；②付申请单上是否有现金付讫章;③是否存在非财务人员开具票据并收款的情况;④是否存在大额支付现金现象。

史上最全内部审计的完整流程体系内部审计是指组织内部的专业审计师或审计部门对组织内部的活动、过程和控制措施进行评估和检查，以确保组织的运营管理符合法规和规章制度，同时帮助提高组织的效率和效益。

下面是一个完整流程体系的史上最全的内部审计过程，供参考：1.制定审计政策和程序在开始进行内部审计之前，组织需要制定审计政策和程序，明确审计的目的、范围、职责和权限，并建立审计委员会或审计部门，负责内部审计工作的规划和组织。

2.风险评估和计划审计部门需要进行风险评估，确定组织内部可能存在的风险和问题，并根据评估结果制定审计计划。

审计计划应包括审计对象、时间表、资源需求和工作重点等内容。

3.收集背景信息在进行具体的内部审计之前，审计师需要收集与审计对象相关的背景信息，包括组织的结构、控制制度和流程等，以及过去的审计报告和相关的文件和记录。

4.确定审计范围和目标根据审计计划和收集到的信息，审计师需要确定具体的审计范围和目标，明确要审计的对象、时间段和要达到的审计目标。

5.进行现场审计现场审计是审计的核心环节，审计师需要进行实地访查、采集证据、检查文件和记录等，以评估组织的控制措施和运营过程的有效性和合规性。

6.数据分析和比较审计师需要对采集到的数据进行分析和比较，以发现潜在的问题和异常情况。

数据分析可以借助专业的审计工具和技术，如数据挖掘和模型分析等。

7.风险评估和问题识别在数据分析的基础上，审计师可以进行风险评估和问题识别，确定组织内部存在的风险和问题，并判断其严重性和影响程度。

8.编写与发现的问题相关的审计报告审计师需要将发现的问题和评估结果整理成审计报告，详细描述问题的性质和影响，并提出改进建议和控制措施。

审计报告应包括问题的描述、原因分析、影响评估和改进措施等。

9.提出改进建议和控制措施审计师需要根据发现的问题和评估结果提出改善措施和控制建议，以帮助组织解决问题和提高管理效率。

改善措施可以包括制定新的流程和制度、加强内部控制和监督等。

内部审计工作程序及审计技巧内部审计是组织内部对各项业务活动的监督与评估，旨在发现问题并提供改进建议。

本文将介绍内部审计的一般工作程序以及一些常用的审计技巧。

一、内部审计工作程序内部审计的工作程序可以分为以下几个阶段：1. 确立内部审计目标和范围在进行内部审计前，审计人员需要明确审计的目标和范围。

目标通常是根据组织的需求和风险来确定的，确保审计工作的有效性和高效性。

审计的范围可以包括特定的业务流程、部门或项目等。

2. 制定审计计划内部审计计划包括审计的具体时间安排、审计活动的内容范围以及参与审计的人员等。

审计计划需要根据组织的特点和需求进行制定，确保审计工作的全面性和可操作性。

3. 采集信息和证据审计人员需要通过收集、整理和分析相关信息和证据来评估组织的内部控制和运营情况。

这包括查阅文件和记录、采访相关人员、观察业务流程等手段，以获取准确的数据和信息。

4. 进行风险评估通过分析和评估采集到的信息和证据，审计人员可以确定组织内部存在的潜在风险和问题。

这些风险和问题可能包括财务风险、操作风险、法律合规风险等。

评估的结果将为后续的审计工作提供指导和重点。

5. 进行内部控制评价内部控制是组织对业务活动进行管理和监督的一种方式。

审计人员将评估组织内部控制的有效性和适应性，检查风险管理、授权流程、信息系统、内部报告等方面的控制措施。

评估结果将反映组织内部控制的强弱，为相关决策提供依据。

6. 提供审计意见和建议根据审计的结果，审计人员将撰写审计报告，提供审计意见和建议。

这些意见和建议可以帮助组织改进内部控制、提高绩效、降低风险等。

审计报告通常包括审计发现、问题描述、建议改进措施等内容。

二、审计技巧除了上述的工作程序，内部审计人员还需要具备一定的审计技巧，以提升审计工作的质量和效率。

以下是一些常用的审计技巧：1. 了解业务环境和流程审计人员需要对组织的业务环境和流程有全面和深入的了解，这有助于他们确认审计目标、确定审计重点以及评估内部控制的有效性。

5内部审计的基本流程内部审计是组织内部进行的一种独立、客观、有系统地评估和改进风险管理、控制和治理过程的活动。

其目的是向组织管理层提供有关运营情况、风险状况和内部控制效能的评估和建议。

内部审计的基本流程可以分为以下五个阶段：1.筹备阶段：内部审计的开始阶段，包括明确审计目标和范围、确定审计计划、组建审计团队等。

首先，确定审计目标和范围，即明确需要审计的组织部门、职能和流程，并明确审计的重点和关注的风险点。

然后，制定审计计划，即确定审计的时间安排、资源需求和工作程序等。

最后，组建审计团队，包括确定审计负责人和审计人员，确保审计团队具备相关专业知识和技能。

2.数据收集阶段：内部审计的核心阶段，包括数据收集、风险评估和控制评价等。

首先，进行数据收集，即收集与审计目标相关的数据和信息，可以通过面谈、问卷调查、数据分析等方式。

然后，进行风险评估，即评估组织所面临的各种风险，并确定哪些风险对组织的影响最大。

最后，进行控制评价，即评估组织已有的内部控制措施的有效性和适用性，发现其中存在的问题和不足。

3.分析和评估阶段：根据数据收集阶段的结果，进行数据分析和评估。

首先，进行数据分析，即对收集到的数据进行整理和统计，以发现数据中的规律和异常。

通过数据分析，可以发现一些潜在的问题和风险。

然后，进行数据评估，即根据数据分析的结果，评估组织的风险和控制效果。

通过评估，可以判断组织当前的风险水平和内部控制的成熟度。

4.发现和报告阶段：在数据分析和评估的基础上，发现问题并进行报告。

首先，发现问题，即根据数据评估的结果，确定组织存在的问题和不足，包括风险点、控制缺陷和运营问题等。

然后，编写审计报告，将问题和建议以书面形式报告给组织管理层。

审计报告应包括问题的描述、原因分析和改进建议等。

同时，可以跟踪之前的审计问题，确认组织是否采取了相关措施。

5.跟踪和监督阶段：对审计结果进行跟踪和监督，以确保问题得到解决。

首先，进行问题跟踪，即了解组织是否采取了改进措施，并对其有效性进行评估。

内部审计工作流程步骤详细讲解内部审计是指机构或组织内部对其经营、管理和控制情况进行独立的、系统的、连续的审查，以发现并改进风险管理、控制和治理的过程。

下面是内部审计工作流程的详细步骤：一、确定审计目标和范围：内部审计的目标是为了评估组织的风险管理、控制和治理体系的有效性和适应性。

在开始审计之前，审计员需要与管理层和相关利益相关方沟通，明确审计的目标和范围。

二、制定审计计划：审计计划是内部审计工作的指导性文件，它包括审计的时间安排、审计人员的分配、审计方法和技术、审计程序等。

在制定审计计划时，需要考虑到组织的风险状况、管理层的关注点以及现有的法规和法律要求。

三、开展前期调研：在实际开展审计之前，审计员需要进行前期调研，了解组织的业务运作、内部控制制度和风险管理情况。

这一步骤通常包括文献查阅、采访相关人员、观察业务流程等。

四、执行审计程序：在执行审计程序时，审计员将依照审计计划和方法进行数据分析、流程检查、文件审查、系统测试等。

通过收集证据来评估风险控制和治理体系的有效性。

五、发现问题并制订建议：在审计过程中，审计员可能会发现一些问题和潜在风险。

这些问题可能涉及到内部控制缺陷、违规行为、资源浪费等。

审计员需要分析问题的影响和原因，并提出改进建议，帮助组织解决这些问题并提高运营效率。

六、编写审计报告：审计报告是内部审计过程的正式成果。

报告应包括审计的目的、范围、方法、结果和建议等内容。

报告需要准确、客观地反映审计工作的结果，并提供合理的建议，帮助管理层改进风险管理、控制和治理情况。

七、沟通和反馈：审计报告完成后，审计员需要与管理层进行沟通和反馈。

通过与管理层的讨论，审计员可以解释报告的结果和建议，并回答管理层的疑问。

沟通和反馈过程中，审计员还可以了解管理层对报告的回应和行动计划。

八、跟踪审计结果：内部审计的目标是持续改进和提高组织的风险管理、控制和治理水平。

为了实现这一目标，审计员需要跟踪审计结果的实施情况，并及时调整审计计划。

内部审计的流程和方法内部审计是组织自我监督和风险管理的一种重要手段，通过对组织内部运营、流程、控制体系进行独立、客观、全面的评估，可以发现问题、提出建议，推动组织改进和提升绩效。

内部审计的流程和方法常包括以下几个环节：1.筹备阶段：内部审计工作开始前，需要进行筹备工作。

筹备阶段包括确定审计目标、范围、资源和时间，并编制审计计划。

此外，还需确定审计委员会、明确审计工作的职责与权限。

2.信息收集：审计师在开始工作以前需要进行信息收集，包括审查组织的文件、记录、政策、制度、流程等，了解组织运营的背景和全貌。

此外，还可与关键人员进行访谈、调查等，了解他们对组织的认识、看法和意见。

3.风险评估：在信息收集的基础上，进行风险评估。

通过对组织内部的控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督评价等方面进行评估，确定组织存在的风险，并判断其影响程度和优先级。

这有助于确定审计重点和方式。

4.计划审计程序：根据风险评估的结果，制定具体的审计程序。

审计程序包括测试性审计程序和控制性审计程序。

测试性审计程序主要是通过抽样、调查、核对等方式，验证组织的操作、流程、记录是否符合规定；控制性审计程序主要是对组织内部控制体系的设计和运行情况进行评估，找出弱点和改进的空间。

5.审计实施：审计实施是整个内部审计过程的核心环节。

审计师按照计划，执行审计程序，收集证据，进行分析和评估，发现问题，并形成审计发现。

同时，审计师需要与被审计部门的工作人员进行沟通、了解情况，征求他们的意见和建议。

6.编写审计报告：审计完成后，审计师应编写审计报告。

审计报告应客观、准确地反映审计发现，提出合理的建议。

报告要清晰、简明，易于理解和操作。

此外，还应尽量量化和具体化审计发现和建议的影响。

7.审计跟踪：审计跟踪是在审计报告发布后进行的一项工作。

通过对组织改进措施的实施情况和效果进行监督和评估，确保审计建议得到落实，达到预期效果。

同时，还可以为未来的审计工作提供参考。

内部审计工作流程步骤详解内部审计是指在组织内部对其风险管理、控制和治理过程进行独立评估和监督的一种活动。

内部审计工作流程一般包括以下步骤：1.确定审计对象：内部审计的首要任务是确定审计对象。

这一步骤通常需要内部审计部门进行风险评估，确定需要优先审计的领域和过程。

审计对象可以是具体的项目、部门，也可以是整个组织。

2.制定审计计划：确定审计对象后，内部审计部门需要制定审计计划。

审计计划应该明确审计目标、范围、时间表和资源需求等。

同时，内部审计部门需要与审计对象的管理层进行沟通，确保审计计划符合其需求和期望。

4.分析评估：在收集到足够的信息后，内部审计部门开始对其进行分析和评估。

这一步骤旨在评估审计对象的风险水平和控制效果。

内部审计部门可以使用各种技术和工具，如数据分析、流程图等，来辅助分析和评估过程。

5.制定审计程序：根据对审计对象的分析和评估结果，内部审计部门需要制定具体的审计程序。

审计程序应该明确审计的重点、方法和技术，并确定审计的时间表和资源需求。

6.进行审计实地工作：在制定完审计程序后，内部审计部门开始进行实地的审计工作。

这包括与相关人员面谈、检查文件和记录、观察实际操作等。

审计实地工作的目的是为了验证和确认审计对象的控制效果，并发现潜在的风险和问题。

7.编写审计报告：在完成审计实地工作后，内部审计部门需要编写审计报告。

审计报告应该清晰地总结审计的目标、方法、结果和建议。

报告应该以及时、准确、客观的方式呈现审计结果，并提供具体的改进措施和建议。

8.提供审计结果：内部审计部门需要将审计报告提交给审计对象的管理层和其他相关方。

审计结果可能会引起一些有关方的不满和争议，内部审计部门需要与他们进行沟通和协商，解决潜在的分歧和冲突。

9.跟踪审计进展：内部审计部门应该跟踪和监督审计结果的落实情况。

这包括与相关人员进行沟通，了解他们对审计报告的反馈和采取的改进措施等。

如果发现改进措施没有得到有效执行，内部审计部门可以进行跟踪审计，并向组织的高层管理层报告。

内部审计工作流程步骤详解内部审计工作流程可以分为以下几个步骤：1. 确定审计目标和范围：首先，审计部门需要与管理层明确审计的目标和范围。

这包括确定审计的重点和关注领域，以及制定审计计划。

2. 收集和分析信息：审计人员需要收集与审计对象相关的信息和数据，然后对其进行分析。

这包括审查文件和记录，进行数据分析和对比，以及可能的现场调查。

3. 评估内部控制：审计人员需要评估审计对象的内部控制体系是否健全和有效。

这可以通过观察业务流程、访谈员工、复核政策和程序等方式进行。

4. 风险识别与评估：审计人员需要识别潜在的风险和问题，并对其进行评估。

这可以通过风险分析工具和技术进行，例如风险矩阵和风险评估模型。

5. 制定审计计划：基于前面的信息收集和风险评估，审计人员需要制定详细的审计计划。

这包括确定审计程序和测试方法，以及分配资源和时间表。

6. 执行审计程序：审计人员按照审计计划执行各项审计程序和测试，以验证内部控制的有效性和准确性。

这可能包括样本测试、文件复查、核对数据和现场观察等。

7. 发现问题和建议改进：在执行审计过程中，审计人员可能会发现问题和弱点。

他们需要整理和归纳这些问题，并提出建议和改进措施。

这些建议应该基于事实和证据，且具有可操作性。

8. 编写审计报告：审计人员需要将审计结果和发现编写成报告。

这将包括问题描述、建议改进、影响评估和对应措施等。

审计报告应该简明扼要，清晰明了地传达审计人员的观点和结论。

9. 沟通和反馈：审计人员需要与相关的管理层和审计委员会沟通审计结果和报告。

这包括提供口头和书面的反馈，回答问题和解释发现，并确保管理层理解和接受审计结果。

10. 跟进和监督改进：最后，审计人员需要跟进管理层对审计结果和建议的反馈，并监督改进措施的实施情况。

他们可以与管理层进行定期的会议和更新，确保问题得到解决和改进得到落实。

内部审计的‎五大流程和‎工作方法[摘要]内部审计五‎大流程包括‎审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和‎成果运用。

审计方法不‎仅仅是取证‎方法，而且是一个‎完整的体系‎。

审计人员与‎被审人员都‎有各自的心‎态表现，审计人员应‎及时掌握被‎审人员的心‎态，并适时调整‎自己的心态‎，恰当运用审‎计方法，以便能做好‎审计工作。

[关键词]内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实‎务界对内部‎审计流程与‎方法没有确‎切的说法。

总是照搬照‎抄政府审计‎或民间审计‎，这是内部审‎计界的一大‎欠缺。

笔者对其进‎行深入探讨‎，以期与同行‎交流，对实务界有‎所帮助。

一、审前准备工‎作(一)整体内容框‎架(二)主要工作1编制年度审‎计计划应该‎关注的因素‎。

单位组织年‎度内经济工‎作的中心问‎题；单位组织重‎大政策措施‎落实情况及‎存在的问题‎；经营管理中‎存在的突出‎问题和难点‎问题；群众普遍关‎注或反映强‎烈的热点问‎题；以往审计发‎现的比较突‎出、影响较大的‎问题；具体审计项‎目先后顺序‎安排；审计资源(人员数量、审计耗时与‎审计经费)的合理分配‎；后续审计的‎必要安排。

2项目审计计‎划的内容。

审计目标；审计范围；重要性；审计风险评‎估；审计小组构‎成；审计时间分‎配；专家与外部‎审计工作结‎果的利用等‎。

3审计前的调‎查内容。

经营活动情‎况；内部控制设‎计与运行情‎况；财务会计资‎料；重要合同、协议及会议‎记录；上次审计结‎论、建议及后续‎审计执行情‎况；上次外部审‎计意见等。

4审计方案的‎内容。

具体审计目‎的；具体审计方‎法和程序；预定执行人‎及执行日期‎等。

5审计通知书‎的内容。

被审计单位‎及审计项目‎名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位‎应提供的具‎体资料和必‎要协助；审计小组名‎单；审计机构及‎负责人签章‎和签发日期‎。

(附件包括：被审计单位‎承诺书、被审计单位‎提供资料清‎单、审计文书送‎达回证。

内部审计工作流程内部审计工作流程是指组织内部对其经营活动、风险管理、内控制度及合规性进行独立、客观、全面的审查和评价的过程。

以下是一份内部审计工作的基本流程：一、计划阶段：1. 内部审计计划编制：内部审计部门根据组织实际情况制定审计年度计划并提交管理层审批；2. 审计范围确认：将审计范围分解为不同的审计项目，并确定审计的目标和审计时段；3. 风险评估：对审计范围内的相关项目进行风险评估，确定关键风险和审计重点；4. 编制审计程序：制定具体的审计程序和方法，确定审计工作的具体安排。

二、实施阶段：1. 访谈与收集证据：与相关部门负责人进行访谈，并收集有关文件、记录等证据；2. 检查与测试：对收集到的证据进行检查和测试，以验证其合规性和完整性；3. 风险评估与发现：根据风险评估结果和收集到的证据，评估项目的合规性，并发现潜在的风险和问题；4. 数据分析与总结：对收集到的数据进行分析和总结，形成审计工作的初步结论。

三、报告阶段：1. 审计报告编写：根据审计工作的初步结论编写审计报告，包括审计项目的背景信息、审计目标和方法、审计结果和建议等内容；2. 报告审计：将报告提交给管理层和审计委员会进行审查，修改并落实意见；3. 报告发布：经过审查和修改后，将最终版的审计报告发布给相关部门和管理层；4. 监督跟踪：根据审计发现的问题和建议，对相关单位进行监督跟踪，确保问题得到及时解决。

四、跟进阶段：1. 验证改进措施：对被审计单位采取的改进措施进行验证，并提供跟进报告；2. 绩效评价：根据内部审计工作的质量和效果，对审计人员进行绩效评价，提供改进建议；3. 经验总结和分享：总结内部审计工作的经验教训，并将其分享给其他部门，提高内部审计的整体水平。

以上是一份典型的内部审计工作流程，目的是确保组织的内部控制体系有效地运作，风险得到及时识别和管理，并提供对管理层的建议和改进意见。

内部审计部门应注重独立性和专业性，确保审计工作的公正和准确。

内部审计程序一般包括以下步骤：
1.审计准备：制定审计计划，明确审计目标和审计范围，确定审计
方法和时间表。

2.初步调查：了解被审计单位的基本情况、业务范围和经营特点，
收集相关政策和法规，对审计风险进行初步评估。

3.制定详细审计方案：根据初步调查结果，确定审计重点和难点，
明确审计方法和步骤，制定详细的审计方案。

4.审计实施：按照审计方案进行现场审计，收集审计证据，记录审
计工作底稿，对被审计单位提出的问题和建议进行沟通和反馈。

5.审计报告编写：根据审计结果和审计证据，编写审计报告，对审
计发现的问题进行总结和分析，提出改进建议和措施。

6.审计报告审核：由内部审计机构负责人对审计报告进行审核和批
准，确保审计报告的质量和准确性。

7.审计结果沟通：与被审计单位进行沟通，将审计结果和建议进行
传达，并就改进措施达成共识。

8.跟踪审计：对被审计单位采取的改进措施进行跟踪和监督，确保
问题得到有效解决。

9.内部审计档案：整理和归档内部审计过程中形成的文件和资料，
以备后续查阅和分析。

简述内部审计的七个流程内部审计是组织内部对其经营活动进行独立、客观、全面的评估和监督的一种控制性活动。

它为组织提供信息和建议，帮助组织实现其目标，并改进其运营效率。

内部审计的七个流程包括：计划、准备、调查、分析、报告、跟踪和监督。

首先是计划阶段。

内部审计应该制定一个全面的计划，确保审计活动能够覆盖组织所有的重要风险和业务活动。

计划阶段的关键步骤包括确定审计范围、制定审计目标、分配资源和制定时间表。

第二是准备阶段。

在这个阶段，内部审计人员需要收集和整理相关的信息和资料，准备审计工作的相关文件。

这包括审计程序、工作程序、审计工作底稿等。

第三是调查阶段。

在这个阶段，内部审计人员进行实地调查和检查。

他们会与组织的各个部门和员工进行沟通交流，收集证据和信息，以评估组织的风险和内控制度的有效性。

第四是分析阶段。

在这个阶段，内部审计人员会对收集到的数据和信息进行分析，并评估组织是否存在风险和问题。

他们会使用各种分析工具和技术，包括数据挖掘、统计分析等，以揭示隐藏在大量数据背后的问题和趋势。

第五是报告阶段。

在这个阶段，内部审计人员将他们的调查结果整理成报告，并向组织的管理层和董事会提交。

这些报告应该客观、准确地反映组织的风险和问题，并提供相关的建议和改进措施。

第六是跟踪阶段。

在这个阶段，内部审计人员跟踪组织管理层对于报告中提出的问题和建议的反应和执行情况。

他们会与管理层保持紧密的联系，追踪改进措施的实施情况，并提供必要的支持和指导。

最后是监督阶段。

在这个阶段，内部审计人员对整个内部审计过程进行监督和评估。

他们会评估内部审计的效果和价值，以便不断改进审计方法和程序，提高审计的质量和效率。

总的来说，内部审计的七个流程是一个循环过程，不断地评估和改进组织的内部控制和风险管理体系。

通过严格按照这些流程进行内部审计，组织可以及时发现和解决问题，提高内部控制的效果，降低风险，并推动组织的可持续发展。

内部审计工作程序及审计技巧内部审计是指组织内部对其经营、财务、风险管理和内部控制体系的审计活动。

内部审计工作程序及审计技巧的重要性在于帮助组织管理层全面了解自身的运营情况并改进管理水平，提高经营效率，降低风险。

本文将介绍内部审计工作程序及审计技巧，以帮助读者更好地理解内部审计的重要性和实际操作方法。

一、内部审计工作程序内部审计的工作程序主要包括：确定审计范围和目标，收集必要信息，评估风险，制定审计计划，执行审计程序，编写审计报告，跟踪审计结果，并与管理层进行沟通和反馈等步骤。

1. 确定审计范围和目标内部审计应该首先确定审计范围和目标，明确审计的目的和范围，确保审计工作的开展有明确的目标和依据。

2. 收集必要信息在审计工作开始前，需要收集必要的信息，例如组织的财务报表、内部控制文件、运营数据等，以便为后续的审计提供充分的依据和资源。

3. 评估风险在制定审计计划之前，需要对审计对象的风险进行评估，确定审计的重点和关注点，并据此确定审计计划和程序的安排。

4. 制定审计计划根据审计范围和目标以及风险评估的结果，制定具体的审计计划和程序，确定审计的时间安排、审计方法和审计人员的分工等。

5. 执行审计程序按照审计计划和程序，对审计对象进行实地观察、文件审查、内部控制测试等，获取审计证据，识别问题和潜在风险。

6. 编写审计报告根据审计结果和发现，编写审计报告，清晰地向管理层汇报审计的意见和建议，并提出改进建议和措施。

7. 跟踪审计结果审计工作并不止于提交审计报告，还需要跟踪审计结果，观察改进措施的执行情况，保证问题的解决和持续改进。

8. 与管理层进行沟通和反馈审计工作结束后需要与管理层进行沟通和反馈，促进管理层对审计意见和建议的重视和落实。

二、审计技巧在进行内部审计工作过程中，审计人员需要具备一定的审计技巧，以达到提高审计效率和质量的目的。

审计技巧包括：沟通技巧、分析技巧、问题识别和解决技巧等。

1. 沟通技巧内部审计人员需要具备良好的沟通技巧，有效地与被审计对象进行沟通和交流，了解审计对象的业务、内部控制、问题和需求。

内部审计的程序和方法内部审计是组织确定和达成其目标的重要工具。

通过评估和改进风险管理、控制和治理过程，内部审计有助于组织有效运营并提供价值。

内部审计程序内部审计程序是指一系列有组织的步骤和活动，用于评估组织的风险和控制，并提供建议和改进建议。

下面是内部审计的一般程序：1. 确定审计的范围和目的：确定需要审计的业务领域和审计的目标。

2. 规划审核：制定详细的内部审计计划，包括资源分配、时间表和预期的成果。

3. 数据收集和分析：收集组织的数据和信息，并进行分析，以评估其风险和控制。

4. 测试控制：评估组织的控制措施，确保其有效性和合规性。

5. 发现和报告：发现潜在的风险和改进建议，并向管理层报告。

6. 跟踪审计结果：确保管理层采取适当的行动来改善内部控制和风险管理。

内部审计方法内部审计可以使用多种方法和技术来评估组织的风险和控制。

以下是常见的内部审计方法：1. 文件检查：检查组织的文件和记录，以评估其合规性和准确性。

2. 实地考察：对组织的运营进行实地考察，确认实际情况是否符合预期。

3. 口头询问：与组织的管理层和员工进行访谈，了解他们的看法和意见。

4. 数据分析：使用数据分析工具和技术，评估组织的风险和控制情况。

5. 对比和基准：将组织与行业标准或最佳实践进行比较，评估其业务表现和控制措施。

6. 跟踪测试：对过去建议的改进措施进行跟踪测试，确保其有效性。

内部审计的程序和方法应根据组织的需求和特定情况进行定制。

重要的是确保审计过程独立、客观和透明，以提供有价值的结果和建议。