内部控制学

一、实验背景内部控制是企业为了确保目标的实现，通过一系列控制活动，对企业的经济活动进行监督和调整的过程。

本实验旨在通过模拟企业内部控制环境，让学生了解内部控制的基本概念、原则和方法，提高学生对内部控制的认识和实践能力。

二、实验目的1. 理解内部控制的基本概念、原则和方法。

2. 掌握内部控制的设计与实施过程。

3. 提高学生对企业内部控制的重视程度。

三、实验内容1. 内部控制基础知识- 内部控制的概念、原则和目标。

- 内部控制的基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。

2. 内部控制设计- 以某企业为例，分析其业务流程，识别关键控制点。

- 设计相应的内部控制措施，确保关键控制点的有效控制。

3. 内部控制实施- 实施设计的内部控制措施，包括控制活动、监督和评估。

- 对内部控制实施过程进行记录和反馈。

四、实验步骤1. 分组讨论- 学生分为若干小组，每组选定一个企业作为研究对象。

- 小组成员共同分析企业的业务流程，识别关键控制点。

2. 内部控制设计- 每组根据关键控制点，设计相应的内部控制措施。

- 设计措施应遵循内部控制原则，确保关键控制点的有效控制。

3. 内部控制实施- 小组成员共同实施设计的内部控制措施。

- 对实施过程进行记录和反馈，及时调整和优化控制措施。

4. 内部控制评估- 对内部控制实施效果进行评估，包括控制活动、监督和评估。

- 评估结果用于改进内部控制措施。

五、实验结果与分析1. 内部控制设计- 通过实验，学生掌握了内部控制设计的基本方法，能够根据企业业务流程识别关键控制点，并设计相应的内部控制措施。

2. 内部控制实施- 学生通过实际操作，了解了内部控制实施的过程，包括控制活动、监督和评估。

- 实验过程中，学生发现并解决了内部控制实施过程中遇到的问题，提高了实践能力。

3. 内部控制评估- 学生通过评估内部控制实施效果，掌握了评估方法，并能够根据评估结果改进内部控制措施。

六、实验总结本实验通过模拟企业内部控制环境，让学生了解了内部控制的基本概念、原则和方法，提高了学生对内部控制的重视程度。

《内部控制学》教学大纲一、性质：《内部控制学》是会计学的一个重要基础学科，是会计类专业选修课程，是一门理论性与应用型均较强的课程。

本课程旨在培养学生全面理解内部控制理论，掌握企业内部控制的实践，为企业更好地建立和实施内部控制提供理论支撑。

目的：通过本课程的学习，使学生全面、系统地掌握内部控制的基本理论与方法，具备初步解决企业内部控制实践问题的能力。

任务：通过本课程的教学，要求学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性，掌握与本课程相关的法律知识与行政法规、规章制度，掌握内部控制的基本方法，独立完成企业内部控制的设计、评价与报告能力，初步具备对企业经济活动进行计划、控制与监督的能力。

三、教学目标及其对毕业要求的支撑（一）教学目标《内部控制学》是在阐明内部控制基本知识的基础上，重点阐明内部控制体系建设的的会计专业选修课程，具有较强的政策性、系统性和适用性。

通过了解内部控制的环境、掌握内部控制的要素、内部控制体系建设的方法，培养学生在处理企业内部控制问题的基本逻辑思维能力、创新设计能力、洞察关键控制点的能力、解决实际问题的能力。

本课程以课堂教学为主：通过课堂教学，使学生系统了解和掌握内部控制的理论，具体包括内部控制的起源、发展情况；COSO报告和“巴塞尔体系”的内部控制思路；我国政府和行业内部控制的规范。

对我国企业内部控制环境进行较全面的理解与剖析，包括企业的内部治理结构、组织结构，企业价值链，以及信息技术和监督报告制度等。

通过对企业实际内部控制案例的学习和讨论，初步掌握内部控制的“关键控制点”，运用内部控制手段，达到提高经营效益和管理效率的目的。

教学目标具体要求如下：教学目标1：要求学生了解企业内部控制的基本知识，并且掌握内部控制各个要素的内容；教学目标2：要求学生结合课本知识了解如何建设企业内部控制体系；教学目标3：要求学生结合课本知识了解如何评价内部控制及如何进行内部控制审计；教学目标4：要求学生进行案例分析，引导学生结合课本知识，对内部控制有更好的理解，能够分析内部控制情况。

内部控制学习心得模板学习内部控制的过程中，我深刻认识到内部控制对一个组织的重要性。

一个有效的内部控制体系可以确保组织的财务报告的准确性，保护组织的资产，预防内部欺诈和误操作，并提高管理效率。

通过学习内部控制的理论和实践，我对内部控制的各个方面有了更深入的了解，并且在实际工作中应用了一些内部控制的方法和技巧。

在此，我将通过以下四个方面来总结我的学习心得。

一、理论学习学习内部控制的第一步是掌握其基本理论。

在学习过程中，我学习了内部控制的定义、基本原则和内部控制的构成要素。

通过学习，我深刻认识到内部控制的本质是一个过程，而不是一种单一的手段，它涉及到组织的各个方面，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控等。

我也了解到内部控制的目标是保护组织的利益，并对内部控制的目标进行了详细的分析和讨论。

二、实践经验通过参与实际工作中的内部控制实践，我对理论知识进行了巩固和应用。

在实践中，我运用了各种内部控制的方法和技巧，例如编写控制活动手册、制定审计计划、进行内部审计等。

在实践中，我发现了一些内部控制的问题，并提出了相应的改进措施。

通过实践，我进一步理解了内部控制的重要性和困难之处，并且能够更好地应用内部控制的理论知识。

三、案例分析在学习过程中，我还进行了一些内部控制案例的分析。

通过对一些实际案例的研究，我了解了一些内部控制失效的原因和后果，以及内部控制的改进方法和途径。

通过案例分析，我能够从实际案例中吸取教训，加深对内部控制的理解，并且能够将理论知识更好地应用到实际工作中。

四、总结与展望通过学习内部控制，我不仅对内部控制的基本理论有了更深入的了解，也对内部控制的实践方法和技巧有了一定的掌握。

学习内部控制让我认识到一个有效的内部控制体系对一个组织的重要性，并且能够在实际工作中更好地应用内部控制的方法和技巧。

然而，我也意识到内部控制是一个动态的过程，需要持续不断地改进和完善。

因此，我希望能够不断地学习和提高，进一步增强对内部控制的理解和应用能力，为组织的发展提供更好的支持。

企业内部控制学一、内部控制基本理论内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取的一系列方法、措施和手段的总称。

内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。

二、内部控制环境内部控制环境是企业内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

内部控制环境的建设有助于企业营造一个良好的控制环境，为企业的内部控制打下坚实的基础。

三、内部控制风险评估内部控制风险评估是企业内部控制的重要环节。

通过对企业内部的全面风险评估，可以识别出企业面临的各种风险，并为其制定相应的应对措施。

风险评估包括风险识别、风险分析、风险应对三个步骤。

四、内部控制设计与实施内部控制设计是指企业根据自身的特点和业务需求，制定出一套完整的内部控制制度。

内部控制设计的合理性和有效性直接影响到企业内部控制的效果。

内部控制的实施则是将设计的制度落实到实际操作中，确保制度的贯彻执行。

五、内部控制监督与评价内部控制监督是企业对其内部控制的执行情况进行监督和检查，以确保内部控制的有效性和合规性。

内部控制评价则是对企业内部控制的有效性进行评估和检查，发现问题并及时进行整改。

六、内部控制案例分析通过对企业内部控制的案例分析，可以深入了解企业内部控制的实际运行情况，并从中吸取经验教训，为企业的内部控制提供参考和借鉴。

七、内部控制与风险管理企业内部控制与风险管理密不可分。

内部控制是风险管理的重要手段之一，通过有效的内部控制可以降低企业的风险水平。

同时，风险管理也可以促进内部控制的发展和完善，使企业能够更好地应对各种风险。

八、内部控制信息披露与报告为了提高企业治理水平和透明度，企业需要对其内部控制情况进行信息披露和报告。

这有助于投资者、债权人和其他利益相关者了解企业的内部管理和控制情况，从而做出更准确的决策。

内部控制复习知识点第一章内部控制概论1、内部控制学的发展阶段:五阶段①内部牵制阶段-—-——-起步阶段两个设想是：(1）两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样的错误机会较少；（2）两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个或部门舞弊的可能性.②内部控制制度阶段——-—-进化阶段③内部控制结构阶段--——提高阶段（内部控制结构是指为了实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体，包括控制环境、会计系统及控制程序三个部分。

)④内部控制框架阶段—-——演进阶段⑤风险管理阶段---——-提升阶段2 、内部控制框架(COSO报告）：（COSO委员会提出)内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。

（1)三目标提高经营效率，取得好的经营效果合理保证财务报告的可靠性遵循有关的法规制度(2）五要素控制环境风险评估控制活动信息和沟通监察3、风险管理模型：是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的,为企业目标的实现提供合理保证的过程。

(具有多目标驱动、全员、全过程、合理保证的特性。

)（1）四目标战略目标经营目标报告目标合规目标（2）八要素内部环境目标设定事项识别风险评估风险应对控制活动信息与沟通监控4、我国企业内部控制体系：（1）定义内部控制定义:是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

（2）目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。

（3）五要素内部环境、风险评估、控制活动、信cc息与沟通、内部监督（4）原则全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则（5）我国企业内部控制体系中《基本规范》的作用规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用。

内部控制学案例在我们小区门口有一家小餐馆，名字就叫“邻家小厨”，这小餐馆别看规模不大，但是这里面可有不少能体现内部控制学的事儿呢。

一、人员管理方面。

这家小餐馆的老板是李叔，他就是店里的核心人物，扮演着管理者的角色。

店里的员工包括厨师、服务员和收银员。

1. 职责分离。

李叔可明白职责分离的重要性。

厨师老王就只负责做菜，他每天早上来就开始准备食材，按照菜单做菜，他可不管收钱或者招待客人的事儿。

服务员小张呢，她的工作就是引导客人就座、点菜、上菜和收拾桌子。

而收银员小王，就在前台收钱、记账，找零。

有一次，小张的一个朋友来吃饭，小张就想直接把菜送到朋友那桌，顺便让朋友不用给钱了。

可是因为职责分离，她没有收钱的权力，小王在前台盯着呢，每道菜都要记录，所以小张就只能乖乖让朋友付钱了。

这就避免了员工利用职务之便谋取私利。

2. 员工培训与监督。

李叔为了保证餐馆的服务质量，会定期对员工进行培训。

厨师老王会被派去参加一些厨艺交流活动，学习新菜品。

服务员小张和其他服务员每个月都有一次服务礼仪和菜品知识的培训。

李叔自己也会在店里监督。

他会时不时地查看老王做的菜，看看有没有按照标准的菜谱来做，分量够不够。

对于小张她们的服务，他也会观察，看有没有及时给客人加水，态度好不好。

有一回，小张因为和男朋友吵架，对客人有点不耐烦，李叔发现后，就悄悄地把小张拉到一边，给她做思想工作，告诉她这会影响店里的生意。

二、采购与库存管理方面。

1. 采购控制。

餐馆的食材采购是由李叔亲自把关的。

他有固定的供应商，这些供应商都是他经过考察筛选出来的。

他会比较不同供应商的价格、食材的新鲜度和质量。

比如说，在采购蔬菜的时候，他会去市场上比较好几家菜贩的菜。

有一个新的菜贩想把一些有点发黄的蔬菜低价卖给李叔，还说可以给李叔一些回扣。

李叔可没答应，他说：“我这餐馆靠的是老顾客，要是用了不新鲜的菜，那不是砸自己招牌嘛。

”他只从那些能提供新鲜蔬菜的供应商那里进货。

2. 库存管理。

风险管理名词解释：内部控制学引言风险管理是现代企业管理中的一个重要领域，致力于识别和评估可能影响组织目标实现的各种风险，并采取相应的措施来降低或避免这些风险对组织的负面影响。

在风险管理中，内部控制是一个核心概念，它对于帮助组织建立有效的风险管理体系起着至关重要的作用。

本文将对内部控制学进行详细解释。

内部控制的概念内部控制是指组织为达到其目标而采取的一系列措施和规定。

它包括各种机构、政策、程序和活动，通过建立合理的计划、组织和控制体系，以确保组织内部相关方的行为符合法规和内部规定，并达到经济、高效、有效的管理和运营的目标。

内部控制的核心是为组织提供一种可靠的管理机制，以达到风险管理的目标。

内部控制的目标内部控制的主要目标是保护组织的资产、确保财务报告的准确性和完整性、促进运营效率和效益、确保合规性，并防止和减少可能导致损失或不利影响的风险。

通过建立有效的内部控制体系，组织能够更好地管理和应对各种内外部的风险。

此外，内部控制还有助于提高组织的信誉度和透明度，增强投资者和利益相关方对组织的信任。

内部控制的要素内部控制涉及多个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。

控制环境是指组织内部各种因素对内部控制有效性的影响，包括组织文化、管理层的Integrity和道德价值观、员工意识和关注程度等。

风险评估是指组织对可能影响目标实现的各种风险进行识别、评估和管理的过程。

控制活动包括各种制度、措施和程序，用于确保组织内部风险得到适当管理和控制。

信息与沟通是指组织内外部信息的收集、处理、记录和传递，以保障决策的准确性和及时性。

监控是指组织对内部控制有效性和风险管理的评估和监督，以及对发现的问题采取纠正措施的过程。

内部控制的重要性内部控制是组织风险管理的基础和关键环节。

它可以帮助组织有效地识别和评估各种风险，避免或降低这些风险对组织的影响。

通过建立适当的内部控制体系，组织能够提高其决策质量、遵循合规要求、防止欺诈行为和错误，以及改进整体业务流程和工作效率。

课程名称：内部控制学授课对象：会计学、审计学等专业学生授课时间：2课时教学目标：1. 让学生了解内部控制的基本概念、目的和重要性。

2. 熟悉内部控制的主要组成部分，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控/内部监督。

3. 掌握内部控制制度的实施方法和案例分析技巧。

4. 培养学生运用内部控制理论解决实际问题的能力。

教学重点：1. 内部控制的基本概念和目的。

2. 内部控制的五要素及其相互关系。

3. 内部控制制度的实施方法和案例分析。

教学难点：1. 内部控制五要素的深入理解和实际应用。

2. 内部控制制度在复杂业务环境中的实施。

教学过程：第一课时一、导入1. 提问：什么是内部控制？为什么内部控制对企业如此重要？2. 引导学生思考内部控制与风险管理的关系。

二、讲授新课1. 内部控制的基本概念、目的和重要性- 介绍内部控制的基本概念，包括其定义、目标和重要性。

- 分析内部控制对企业风险管理的作用。

2. 内部控制的五要素- 控制环境：组织文化、管理层的诚信和道德价值观等。

- 风险评估：识别、分析和应对企业面临的风险。

- 控制活动：设计、执行和监督控制措施。

- 信息与沟通：确保信息的有效传递和沟通。

- 监控/内部监督：对内部控制的有效性进行监督和评估。

三、案例分析1. 选择一个实际企业案例，分析其内部控制制度的实施情况。

2. 学生分组讨论，分析案例中存在的问题和改进措施。

第二课时一、复习与提问1. 回顾内部控制的基本概念、五要素和案例分析。

2. 学生提问，教师解答。

二、讲授新课1. 内部控制制度的实施方法- 介绍内部控制制度的设计、执行和监督方法。

- 强调内部控制制度在实际操作中的注意事项。

2. 内部控制制度在复杂业务环境中的实施- 分析内部控制制度在复杂业务环境中的挑战和应对策略。

- 举例说明内部控制制度在特定行业或领域的应用。

三、总结与作业布置1. 总结本节课的主要内容和重点。

2. 布置作业：学生结合所学知识，分析一个企业内部控制制度的实施情况，并提出改进建议。

2024年内部控制学习心得范文一、引言内部控制作为企业管理的重要组成部分，对于企业的发展和运行具有重要意义。

随着经济的发展和竞争的日益激烈，内部控制管理在企业中的地位不断提高。

通过学习《内部控制》这门课程，我深刻认识到内部控制对于企业的风险管理、运营效率和财务报告的准确性具有重要的作用。

本文将以学习心得的形式，总结我在学习这门课程中的体会和收获。

二、内部控制的概念和目标内部控制是指企业在实施业务过程中，通过制定和执行一系列的规则和措施，以达到保护企业财产安全、提高运营效率、准确记录财务信息等目标的管理活动。

内部控制的目标主要包括财务报告的可靠性、资产的保护、合法合规性和业务效率的提高。

这些目标是企业正常运行和持续发展的基础，也是内部控制的核心内容。

三、内部控制的要素学习过程中，我了解到内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。

控制环境是制定和执行内部控制的基础，它包括企业领导的承诺和行为、管理层对内部控制的认识和态度、企业对风险的认识和反应等。

风险评估是识别和评估企业面临的内外部风险，并确定相应的控制措施。

控制活动是制定和执行内部控制措施的核心，包括预防性控制和检查性控制。

信息与沟通是内部控制中的重要环节，它包括内部和外部的信息流动和沟通渠道，确保信息传递的准确性和及时性。

监督是内部控制的持续过程，包括监督部门的设立和审核、内部审计和外部审计等。

四、内部控制的原则和方法学习过程中，我了解到内部控制具有一些基本原则，包括合理性、全面性、连续性、风险导向性、团队协作性等。

这些原则是其能否有效实施的基础。

此外，学习过程中还介绍了一些内部控制的具体方法，如职责分离、审计追踪、风险评估、内部审计和外部审计等。

这些方法能够帮助企业识别和评估风险，采取相应的控制措施，从而提高办公效率和预防犯罪行为的发生。

五、内部控制的挑战和对策学习过程中，我了解到随着企业规模的扩大和业务范围的增加，内部控制也面临着许多挑战。

《内部控制学教案》课件第一章：内部控制学概述1.1 内部控制的定义1.2 内部控制的目标1.3 内部控制的原则1.4 内部控制与公司治理的关系第二章：内部控制的基本要素2.1 控制环境2.2 风险评估2.3 控制活动2.4 信息与沟通2.5 监督第三章：内部控制的建立健全3.1 内部控制的设计与实施3.2 内部控制的评价与监督3.3 内部控制的改进与调整3.4 内部控制与信息化建设第四章：内部控制在我国的实践与发展4.1 我国内部控制规范的制定与实施4.2 我国内部控制建设的现状与问题4.3 我国内部控制的未来发展趋势4.4 案例分析：我国内部控制的成功与失败案例第五章：内部控制的评价与审计5.1 内部控制评价的目的与意义5.2 内部控制评价的方法与程序5.3 内部控制审计的内涵与要求5.4 内部控制审计的实践与案例分析第六章：内部控制在企业运营中的应用6.1 采购与付款循环的内部控制6.2 销售与收款循环的内部控制6.3 生产与存货循环的内部控制6.4 人力资源与薪酬循环的内部控制第七章：内部控制在金融机构的特殊应用7.1 金融机构内部控制的特点与挑战7.2 银行业内部控制的应用与实践7.3 证券与保险业内部控制的应用与实践7.4 案例分析：金融机构内部控制的有效性与局限性第八章：内部控制在行政与公共部门的运用8.1 行政单位内部控制的特点与要求8.2 公共部门内部控制的应用与实践8.3 政府财务报告内部控制的国际经验8.4 案例分析：公共部门内部控制的成功与失败案例第九章：内部控制与合规管理9.1 合规管理的重要性与挑战9.2 内部控制与合规管理的内在联系9.3 合规风险评估与控制策略9.4 案例分析：合规管理在企业内部控制中的作用与限制第十章：内部控制的未来发展趋势10.1 内部控制与数字化转型10.2 内部控制与大数据分析10.3 内部控制与的应用10.4 内部控制的国际合作与趋同发展10.5 案例分析：未来内部控制的成功实践与挑战应对重点和难点解析重点环节1：内部控制的定义与目标内部控制的定义涵盖了组织内各种控制活动，旨在保证财务报告的可靠性、运营效率和效果、遵守相关法律法规。

《内部控制学教案》PPT课件第一章：内部控制学概述1.1 内部控制的定义1.2 内部控制的目的1.3 内部控制的基本原则1.4 内部控制的发展历程第二章：内部控制要素2.1 控制环境2.2 风险评估2.3 控制活动2.4 信息与沟通2.5 监督第三章：内部控制设计与实施3.1 内部控制设计的原则3.2 内部控制设计的步骤3.3 内部控制实施的策略3.4 内部控制实施的注意事项第四章：内部控制评价与监督4.1 内部控制评价的目的4.2 内部控制评价的方法4.3 内部控制评价的流程4.4 内部控制的监督机制第五章：内部控制案例分析5.1 案例一：某公司内部控制缺失导致重大财务风险5.2 案例二：某公司内部控制有效提升企业竞争力5.3 案例三：某公司内部控制与信息化建设相结合提高管理效率5.4 案例四：某公司内部控制违规行为及处罚第六章：内部控制在金融机构的应用6.1 金融机构内部控制的特点6.2 金融机构内部控制的主要风险6.3 金融机构内部控制的具体措施6.4 金融机构内部控制案例分析第七章：内部控制在制造业的应用7.1 制造业内部控制的关键环节7.2 制造业内部控制的风险点7.3 制造业内部控制的具体实践7.4 制造业内部控制案例分析第八章：内部控制在信息技术行业的应用8.1 信息技术行业内部控制的特殊性8.2 信息技术行业内部控制的主要挑战8.3 信息技术行业内部控制的最佳实践8.4 信息技术行业内部控制案例分析第九章：内部控制的合规性与法规要求9.1 内部控制合规性的重要性9.2 内部控制法规的主要内容9.3 内部控制合规性评估与审计9.4 违反内部控制法规的后果与应对措施第十章：内部控制的国际标准与最佳实践10.1 国际内部控制标准概述10.2 COSO框架与内部控制10.3 内部控制最佳实践案例分享10.4 内部控制的未来发展趋势与挑战重点和难点解析一、内部控制的定义与目的：理解内部控制的基本概念和设立的目的，明确内部控制对企业的价值和意义。

内部控制学课程教学大纲课程编号：03011085课程名称：内部控制学/ internal control学时：32 学分：2适用专业：财务管理等专业开课学期：4开课部门：经济与管理学院财会教研室先修课程：基础会计、财务管理、成本会计等专业基础课程考核要求：考查、考试使用教材及主要参考书：教材：方红星主编，《内部控制》（第3版），东北财经大学出版社，2017年。

主要参考书：王清刚主编，《内部控制与风险管理:理论、实践与案例》，北京大学出版社，2016年。

陈汉文主编，《CEO内部控制：基业长青的奠基石》，北京大学出版社，2015年。

李维安主编，《CEO公司治理（第二版）》，北京大学出版社，2014年。

李三喜、徐荣才主编，《基于风险管理的内部控制：理论结构、操作规程、实务指南》，中国市场出版社，2013年。

李晓慧、何玉润主编，《内部控制与风险管理：理论、实务与案例》，中国人民大学出版社，2012年。

秦荣生、张庆龙主编，《企业内部控制与风险管理》，经济科学出版社，2012年。

一、课程的性质和任务《内部控制》课程是财经院校会计学、财务管理专业、资产评估专业和审计专业的一门专业必修课，同时也是其他经济类专业的选修课程。

本课程所选用教材《内部控制》（东北财经大学出版社2017年第3版）入选教育部高等院校本科“十二五”规划教材。

《内部控制》课程有很强的知识性和实用性，其目的是为了让学生理解内部控制基本概念与基本原理，掌握内部控制基本方法，并培养学生的应用知识能力和实际操作能力，为学生全面掌握内部控制知识的体系框架和专门方法，深入学习企业内部控制设计、评价与审计等其他专业课程奠定学科基础。

二、教学目的与要求本课程的目的是使初学者掌握企业内部控制的基本概念、基本原理和基本方法，同时为其进一步学习内部控制设计、评价与审计等后续专业课程奠定扎实的基础。

内部控制是多学科相互渗透的学科，在教学过程中，应以基本理论学习为根基，以实际案例分析为重点，主要采用案例教学法，鼓励学生独立思考，以培养具备分析能力和创新能力的高层次应用型人才。

一、单选题1、关于内部控制概念的理解，说法错误的是（）A.内部控制是一种全程控制。

B.内部控制是一种全面控制。

C.内部控制对企业目标的实现是一种相对保证非绝对保证。

D.内部控制的主体主要是企业管理层。

正确答案：D解析： D、内部控制是全面控制、全员控制和全程控制。

2、关于内部控制全面性原则的理解错误的是（）。

A.内部控制覆盖所有业务活动B.内部控制涉及所有组织单元C.内部控制的全程控制仅仅强调业务事项应该事前、事中和事后都需要控制。

D.内部控制是一种全员控制正确答案：C解析： C、内部控制的全程控制从宏观视角理解是内部控制的实施过程包括内部控制设计、执行和评价三个阶段，从微观视角理解是业务活动应该强调事前、事中和事后全过程的控制。

3、关于内部控制适应性原则的说法正确是（）。

A.如果企业环境出现重大变化内部控制制度应进行修订B.三重一大事项实行集体审批对所有企业都是一个标准C.内部控制制度一经制定审批通过后就不可变动D.内部控制制度的设计可以完全参考同行业标杆企业的做法正确答案：A解析： A、内部控制的适应性原则可以从两个方面理解：一是结合实际，二是与时俱进。

4、内部控制的本质不包括（）。

A.激励B.计划C.制衡D.监督正确答案：B解析： B、内部控制本质主要指制衡、监督和激励三个方面。

5、内部控制本质中，起到“不敢干”作用的是（）。

A.监督B.激励C.制衡D.限制正确答案：A解析： A、内部控制三大本质功能作用各不相同，制衡起到“不能干”的作用，监督起到“不敢干”的作用，激励起到“不想干”的作用。

6、娃哈哈与达能产生纠纷案例直接涉及的是内部控制目标中的（）。

A.经营目标B.合规目标C.报告目标D.资产目标正确答案：D解析： D、娃哈哈与达能公司产生纠纷主要是因为娃哈哈商标的所有权和使用权，涉及的是无形资产，与资产安全目标相关。

7、COSO《企业风险管理框架》报告与《内部控制整合框架》报告相比，增加的目标类型是（）。

※COSO委员会：是Treadway委员会的发起组织委员会的简称。

即Treadway，即反欺诈财务报告全国委员会。

※内部监督：是指企业对其内部控制的健全性，合理性和有效性进行监督，检查与评估，形成书面检查报告并采取必要纠正措施的过程。

※公司治理结构：是指内部治理结构，又称法人治理结构，是根据权力结构，决策结构，执行结构和监督结构相互独立，权责分明，相互制衡的原则实现对公司的治理。

※公司预算：是一系列预算的总称，就是企业根据其战略目标和战略规划所编制的经营，资本，财务等方面的年度总体规划，包括日常业务预算（经营预算），特种决策预算（资本预算），与财务预算三大类内容。

※风险识别：是指资产当前或未来所面临的和潜在的风险加以判断，归类和对风险性质进行鉴定的过程。

是指用感知，判断或归类的方式对现实的和潜在的风险性质进行鉴定的过程。

※风险评估：是指，在风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。

就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。

※不相容职务分离控制：要求企业全面系统的分析，梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职，各负其责，相互制约的工作机制。

※舞弊：是一种采取不正当和欺骗的手段，有意识的违反既定的，公众认可的规则以损害或牟取组织经济利益的行为。

1.种类：管理舞弊（是指管理层蓄谋的舞弊行为，是指企业最高管理当局进行的舞弊）和非管理舞弊（也称为员工舞弊，也指企业中的职员利用内部控制的各种漏洞，采用涂改或伪造单据账册及其他贪污手段，类似的不法行为）。

2.完善反舞弊机制的措施：①营造良好的企业文化；②评估舞弊风险，并实施方案控制和化解风险；③完善企业治理结构；④建立适当的舞弊监督程序；⑤加强信息沟通，建立信访举报制度；⑥加强舞弊结果处理。

※会计系统控制：主要是通过对会计主体所发生的各项职能用货币计量的经济业务进行记录，归集分类，编报等而进行的控制。