税务专业考研试卷真题答案

税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编2

(总分：62.00，做题时间：90分钟)

一、 单项选择题(总题数：7，分数：14.00)

1.(厦门大学2011年初试真题) 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

（分数：2.00）

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.资产自用的应税消费品，为移送使用的当天 √

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

解析：解析：A选项，纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C选项，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间．为纳税人提货的当天；D选项，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

2.(中央财经大学2011年初试真题) 下列属于消费税征收范围的货物是( )。

（分数：2.00）

A.食品

B.皮衣

C.酒精 √

D.别墅

解析：解析：本题考查考生对消费税征收范围的掌握。

3.(中央财经大学2010年复试真题)税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。

（分数：2.00）

A.要求李某补缴税款

B.要求张某补缴税款 √

C.应对张某处以未缴消费税额0．5倍至3倍的罚款

D.应对李某处以未代收代缴消费税额0．5倍至3倍的罚款

解析：解析：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。

4.(中央财经大学2011年初试真题)关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是( )。

（分数：2.00）

A.境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人

B.境内单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人

2011年东北财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编

(总分42,考试时间90分钟)

5. 名词解释

1. 财政贴息

2. 政府决算

3. 税收成本

4. 出口退税

5. 税目

6. 综合所得税

6. 简答题

1. 从风险管理的角度是如何对国债进行分类的？

2. 我国的政府性收费包括哪几个种类？

3. 什么情形下需要核定营业税营业额？如何核定？

4. 现行个人所得税工资、薪金所得项目费用减除标准？

5. 税收保全措施和税收强制执行措施的区别？

7. 论述题

1. 从根本上讲，为什么纯公共产品必须由政府提供？

2. 根据消费税特殊作用，分析运用消费税节约资源、保护环境问题。

8. 计算题

位于D市市区的某内资小汽车厂系增值税一般纳税人，2010年3月有关业务资料如下：(1)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款、增值税款分别为80万元、13．6万元，该设备当月投入使用。(2)接受某单位投资转入生产用材料并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为40万元、6．8万元，材料已运抵企业。(3)购进生产用原材料并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为60万元、10．2万元，原材料已入库，支付运费4万元，装卸费1．5万元，取得公路内河货运发票。(4)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的价款合计为5万元、增值税款合计为0．85万元，低值易耗品已运抵企业。(5)购进建筑材料，取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为46．8万元。发生运输费用3万元，取得公路内河货运发票，建筑材料已运抵企业并用于

厂房修缮。(6)支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为6万元、0．36万元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为10万元、1．7万元；上述水电均为生产、经营管理耗用。(7)销售自产的A型号小汽车20辆，每辆出厂价(不含增值税)15万元，取得销售额300万元。(8)销售小汽车零部件，取得销售收入(含增值税)23．4万元。(9)将5辆自产的A型号小汽车无偿捐赠给某单位。(10)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。其他资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；该厂生产的A型号小汽车适用g％的消费税税率。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题

复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题与解析

一、单选题20分

1比较简单的税收理论

2有一道税收历史（有关唐朝租庸调制）

3后面有几题是征管法里面“天数”的问题

二、多选题20分

（税收理论、实务以及征管法）

三、判断题20分

（税收理论和征管法）

四、计算题30分

1有关国际重复征税三种避免办法（杨斌《税收学原理》第十二章322页的原题）；

2有关增值税的（比较简单，某年注会原题）；

3税收征管方面的：

（1）算欠税滞纳金；

（2）算罚款。

五、综合题30分

1证明斯特恩线性所得税模型为什么是累进及随着税率的降低累进程度越高？（《税收学原理》106页）

2增值税（2010年注会税法考试计算题第1题）

六、论述题30分 1论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷（《税收学原理》第五二章102页）。

答：1927年拉姆塞（Ramsey，又译拉姆齐）在其论文《对税收理论的贡献》中提出最优商品税。拉姆塞的目标是如何设置商品税税率使“效用减少最小”即额外负担最小。他假定货币的边际效用是常数（忽略分配问题），经济体系为没有对外贸易时的完全竞争状态并且生产总是等于消费，私人和社会纯产品总是相等（即不存在外部性问题，不考虑国家干预），税收只是取得一定的财政收入而不考虑用税收进行财政支出而产生的影响。

（1）等比例规则和逆弹性规则

①等比例减少规则

拉姆塞指出，整个税制应当使应税商品的生产按照相同的比例减少。要通过对既定的商品征收比例税来获得无穷小的税收收入，那么，税收应当使每一种应税商品的生产等比例地减少。筹措税收收入最合理的办法是对某些商品予以补贴，而对另一些则予以征税。如果征税使后者减少的比例超过前者减少的比例，那么就要求对后者予以补贴。如果应税商品在需求方面有替代性或者具有互补性，那么，应当遵循的原则是：征税应当使它们的消费比例保持不变。

上述结论可以概述为等比例减少规则：要使税收的额外负担最小，税率的设置应当使各种商品的生产数量以相等的百分比减少。直观的意义是征税前人们的消费已经达到帕累托最优，已经有一个最优的消费组合，在偏好相同和不存在收入差距的假设下，只要征税造成的消费数量等比例下降，征税后消费者损失的仅仅是因课税而损失的消费额，而没有改变消费者的选择，就不会造成额外负担。

2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题

一、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解

考试科目：税务专业基础（433）

注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

写在试卷上不得分。

一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。）

1．下列各项中，表述正确的是（ ）。

A．税目是区分不同税种的主要标志

B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率

C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人

D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

【答案】B查看答案

【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（ ）。

A．前转

B．后转

C．税收资本化 D．混转

【答案】A查看答案

【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。

3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（ ）。

A．消费税、增值税

B．关税、城镇土地使用税

C．车辆购置税、消费税

D．增值税、营业税

【答案】C查看答案

【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。